Цель контрольной работы: ознакомление с сущностью управленческого анализа и применением инструментария управленческого анализа в формировании тактики и стратегии коммерческой организации, приобретение теоретических знаний и практических навыков в данной области.
Задачи контрольной работы:
§ определение финансового результата и маржинального дохода по отдельным сегментам бизнеса и в целом по предприятию;
§ расчет точки безубыточности и маржинального дохода каждого сегмента бизнеса и в целом по предприятию;
§ оценка целесообразности мероприятий, разработанных с целью улучшения финансовых показателей деятельности предприятия.
Условие задачи.
Спорткомплексом оказываются три вида услуг: занятия в тренажерном зале, аренда большого игрового зала, занятия шейпингом. Разовое занятие в тренажерном зале стоит 150 р., аренда одного часа большого игрового зала – 1000 р., разовое занятие шейпингом – 100 р.
Одновременно в тренажерном зале могут заниматься 10 человек, в шейпинг-зале – 6. большой игровой зал занимает команда игроков, и стоимость этой услуги зависит от количества арендованных часов, а не от размера команды.
Несмотря на то, что спорткомплекс работает ежедневно с 9 до 23 часов, существуют ограничения по предоставлению различных залов населению и юридическим лицам за плату. Общее количество предоставляемых часов по трем залам – 23, при этом каждый зал должен эксплуатироваться не менее 4 ч. в сутки. В таблице приведены данные о ежемесячных переменных расходах комплекса, распределенных по видам оказываемых услуг, а также информация о постоянных расходах за квартал.
Расходы спорткомплекса, руб.
№ |
Статьи затрат |
Виды услуг |
Итого |
||
Тренажерный зал |
Игровой зал |
Шейпинг-зал |
|||
1. |
Переменные расходы – всего |
29909 |
98835 |
16189 |
164933 |
|
- затраты на электроэнергию |
9924 |
76533 |
2051 |
89408 |
|
- заработная плата тренерского состава |
18620 |
11711 |
12832 |
43163 |
|
-общепроизводственные расходы |
1365 |
10591 |
406 |
12362 |
2. |
Число часов работы залов в день, час. |
8 |
8 |
7 |
23 |
3. |
Постоянные расходы - всего |
- |
- |
- |
562729 |
|
- амортизация основных средств |
- |
- |
- |
210492 |
|
- заработная плата ИТР с начислениями |
- |
- |
- |
202990 |
|
- содержание и ремонт здания |
- |
- |
- |
140000 |
|
- прочие общехозяйственные расходы |
- |
- |
- |
9247 |
Определить:
§ финансовый результат;
§ маржинальный доход;
§ норму маржинального дохода;
§ точку безубыточности
в целом по организации и по отдельным сегментам бизнеса.
Администрация рассматривает два альтернативных варианта:
1) провести рекламную кампанию стоимостью 70000 р.; предполагается последующий рост числа посетителей на 15%;
2) снизить цены на 10%, что по предварительным оценкам привлечет 20% посетителей.
Оценить целесообразность этих мероприятий и выбрать из них наиболее выгодное при загрузке залов с учетом существующих ограничений.
Исходные данные:
Вариант |
Тренажерный зал |
Игровой зал |
Шейпинг |
Итого |
2 |
9 |
4 |
10 |
23 |
Не нашли готовую?