Вариант 10. Налогообложение внешнеторговых операций в условиях расширения внешнеэкономических связей РФ

Краткое описание

Оглавление

Теоретический вопрос. Налогообложение внешнеторговых операций в условиях расширения внешнеэкономических связей РФ…3

Задача № 1…7

Задача № 2…9

Задача № 3…11

Задача № 4…13

Список использованной литературы…15

Задача № 1

Организация осуществляет свою деятельность в области капитального строительства. За март организация выполнила работ на сумму 1 536 000 руб. (сумма дана с учетом НДС). От заказчика на   расчетный   счет   организации   поступило 1 494 000 руб., за работы выполненные в феврале (сумма дана с учетом НДС). 

За этот же период организация приобрела строительных материалов на сумму 720 000 руб., из которых на выполненный объем работ было списано 618 000 руб. (суммы указаны без НДС, необходимые счета-фактуры выписаны.)

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.

Задача № 2

За I полугодие текущего года ОАО «Игрек» получило следующие доходы:

•выручка от реализации собственной продукции — 7 000 000   руб.;

•разовый доход от сдачи в аренду цеха — 300 000 руб.; 

•проценты по договору займа - 200 000 руб.

Кроме этого, покупатели продукции ОАО «Игрек» просрочили ее оплату. Исходя из условий договоров сумма пеней составляет 100 000 руб. Организация предъявила претензии об уплате пеней на сумму 80 000 руб. Из них на конец первого полугодия т. г.  признана  должниками  сумма       60 000 рублей.

За II квартал у ОАО «Игрек» признанные расходы, связанные с производством и реализацией, составили 4 000 000 руб. Общая сумма затрат за I квартал составляла 2 700 000 руб., в том числе:

•материальные расходы - 1 000 000 руб. (прямые - 300 000 руб.);

•расходы на оплату труда — 700 000 руб. (прямые - 700 000 руб.);

•амортизация — 400 000 руб. (прямые — 200 000 руб.);

•прочие расходы - 600 000 руб.

На остатки незавершенного производства и готовой продукции отнесено 300 000 руб. За I квартал т. г. расходы на оплату труда работников, занятых в производстве продукции, были равны 600 000 руб. ОАО «Игрек» понесло расходы по содержанию переданного в аренду цеха. По условиям договора расходы на ремонт составили 150 000 руб., амортизация начислена в размере 90 000 руб.

Задача № 3

Гражданин N. (резидент) имеющий на иждивении двоих детей, с 1 марта уволился с предприятия «А» где он работал с начала года. За этот период ему было начислено: за январь – 19 200 руб., за февраль – 29 300 руб. 

С 4 марта гражданин принят по трудовому договору на работу на предприятие «Б», где ему было выплачено:

-за март - 39 500 руб.;

-за апрель – 48 403 руб.;

-за май – 37 245 руб.

При решении задачи учитывать стандартный налоговый вычет по гражданину N. – 400 руб.

Определить суммы НДФЛ, которые с гражданина N. удержат при выплате зарплаты на последнем месте работы (за март, апрель и май).

Задача № 4

По указанным данным рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за I квартал и полугодие текущего года.

Составить налоговую декларацию за полугодие 2009 года.

     Номер   Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета, тыс. руб.

     счета   01.01.09   01.02.09    01.03.09   01.04.09     01.05.09

      01       31 760       31 760       29 740     29 600        29 600

      02       17 380       18 100       16 890     17 530        18 320

              Номер счета

                                01.06.09    01.07.09     01.08.09

                  01             33 560      33 560       33 240

                  02             19 240      20 100       21720