Вариант 6
Задача 1.
Определите налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет и составьте налоговую декларацию исходя из данных табл. 9.
Данные для расчета налоговой базы
Выручка нетто – 60000,00
Приобретены материалы для производства, в том числе НДС – 42400,00
Приобретены основные средства, в том числе НДС – 75000,00
Получена пеня за нарушение хозяйственного договора – 2000,00
Задача 2.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией оптовой торговли.
Известно:
1. Организация оптовой торговли:
– в январе текущего года реализовала организации №1 продовольственных товаров на сумму 110 000 руб. (в том числе НДС – 10%) и непродовольственных товаров на сумму 472 000 руб. (в том числе НДС – 18%);
– в конце января текущего года реализовала организации№2 товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18%), которая в обеспечение оплаты, выдала от своего имени дисконтный вексель на сумму 130 000 руб. и сроком платежа на определенный день (через 60 дней).
2. Организация оптовой торговли в феврале текущего года получила комиссионное вознаграждение по агентскому договору – 21 600 руб. (с НДС) и аванс от организации №3 в размере 177 000 (с НДС –18%).
3. В марте текущего года организация отгрузила товары в республику Беларусь на сумму 82 600 руб. (с НДС – 18%).
4. За несвоевременную оплату за поставленные товары получила в январе от организации №1 штрафные санкции в размере 2 360-руб. (с НДС-18%).
5. Сумма НДС, уплаченная организацией оптовой торговли за I квартал текущего года – 90 000 руб.
Задача 3.
Организация в отчетном периоде произвела 12 тыс. л этилового спирта (крепостью 96 %). В августе из него было произведено 57 тыс. бутылок водки крепостью 40 % (объемом 0,5 л). 85% от объема произведенной водки было реализовано оптовым организациям, 7% – в магазины розничной торговли. Кроме того, был осуществлен возврат покупателем приобретенной водки в количестве 1 500 бутылок. Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.
Задача 4.
Организация производит табачные изделия. В октябре было произведено 13 тыс. пачек сигарет с фильтром, 800 пачек сигарет без фильтра и 500 пачек сигарилл. Реализация сигарет без фильтра составила 95 % от объема производства. В отчетном периоде сигареты с фильтром были распределены следующим образом: 5 тыс. пачек передано для оплаты работ по строительству ведомственного детского сада, 4 тыс. пачек передано на оплату труда. Остальные сигареты были реализованы по рыночной цене 40 руб. (цена без акциза и НДС) за пачку. Все произведенные сигариллы были реализованы в отчетном периоде. Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.
Задача 5.
Организация в марте 2008 г. ввозит по импорту партию шампанского вина объемом 1 тыс. л. Таможенная стоимость 1 л вина определена в размере 3 долл. Курс ЦБ РФ на день принятия таможенной декларации составил 25,5 руб. за долл. Ставка таможенной пошлины – 20%. Ставку акциза и НДС определите по НК РФ. Рассчитайте сумму налогов, подлежащих уплате при ввозе товара через границу РФ.
Задача 6.
Декларируется ввозимый на таможенную территорию России товар – сливки в порошке. Код товара по ТН ВЭД – 040210, количество ввозимого товара – 2 тыс. кг, ставка ввозной таможенной пошлины – 15 % таможенной стоимости. Таможенная стоимость товара составляет 0,5 евро за 1 кг, курс 36,5 руб. за 1 евро. Определите сумму таможенной пошлины и НДС, подлежащие уплате при таможенном оформлении.
Задача 7.
Рассчитайте налог на имущество организаций за налоговый период и заполните налоговую декларацию. Остаточная стоимость основных средств, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, приведена в табл. 10.
Остаточная стоимость основных средств
Дата |
Остаточная стоимость |
01.01 |
17380 |
01.02 |
18100 |
01.03 |
16890 |
01.04 |
17350 |
01.05 |
17530 |
01.06 |
18320 |
01.07 |
17900 |
01.08 |
17800 |
01.09 |
17700 |
01.10 |
17600 |
01.11 |
17500 |
01.12 |
17400 |
31.12 |
17300 |
Задача 8.
Определите сумму процентов по долговым обязательствам, относимым на расходы для целей налогообложения прибыли.
Известно:
1.Организация имеет в налоговом периоде долговые обязательства:
– заем, полученный на 2 года от ООО А, в размере 800 000 руб. под 24% годовых;
– кредит, полученный на 2 года от банка «Б», в размере 1 000 000 под 20% годовых;
– кредит, полученный на 1 год от банка «В», в размере 200 000 руб. под 40% годовых;
– коммерческий кредит, предоставленный на 2 года от организации 3АО «Г», в размере 120 000 руб. под 30% годовых.
2.Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 14% на дату получения долгового обязательства. В течение всего периода пользования заемными и кредитными средствами она не менялась.
Задача 9.
Исходя из данных табл. 11, рассчитайте сумму налога на прибыль организаций за налоговый период и заполните налоговую декларацию.
Таблица 11
Данные для расчета налоговой базы
Хозяйственные операции |
Сумма, тыс. руб. |
Выручка, в том числе НДС |
177,0 |
Себестоимость |
103,0 |
Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде |
29,0 |
Получены проценты по вкладу в банк |
100,0 |
Начислена пеня поставщику |
5,0 |
Получен аванс под поставку товара |
60,0 |
Задача 10.
Определите сумму расходов по добровольному пенсионному страхованию работников, которую можно учесть при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Известно:
1.Расходы на оплату труда за 2003 г. в организации составили 1 600 000 руб.
2.Платежи по добровольному пенсионному страхованию работников составили 400 000 руб.
Задача 11.
Определите сумму расходов по страхованию работников на случай утраты ими трудоспособности, в связи с исполнением ими трудовых обязанностей для целей налогообложения прибыли.
Известно:
1.Организация застраховала 12 работников на случай утраты ими трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей.
2. Ежегодный страховой взнос составляет 100 000 руб.
Задача 12.
Рассчитайте сумму авансового платежа за 1 квартал, заполните авансовый расчет, исходя из данных табл. 12, если работник 1955 года рождения.
Таблица 12
Данные для расчета налоговой базы
Хозяйственная операция |
Сумма |
Вознаграждение |
28 000 |
Выплата по листку временной нетрудоспособности |
1 500 |
Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи |
6 400 |
Выплаты в натуральной форме товарами собственного производства |
2 100 |
Прочие выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль |
2 700 |
Задача 13.
Организация забрала из бассейна реки Кубань (Северо-Кавказский экономический район) в третьем квартале текущего года 820 тыс. куб. м воды, в том числе для орошения земли сельскохозяйственного назначения – 500 тыс. куб.м. Квартальный лимит забора воды составляет 200 тыс. куб.м. Часть забранной воды, 60 тыс.куб.м, она передала ООО «Прокус». В акватории реки площадью 20 кв. км организация размещает две моторные лодки, 30 кв. км акватории использовано для размещения гидротехнических сооружений мелиоративного назначения.
Задача 14.
В текущем налоговом периоде организация добыла 900 т каменного угля и реализовала 500 т добытого угля на сторону:
– 300 т на внутреннем рынке по цене 800 руб. за 1 т с учетом НДС;
– 50 т на внутреннем рынке по цене 820 руб. за 1 т с учетом НДС;
– 110 т на внешнем рынке по цене 35 долл. За 1 т (курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки составлял 28,8 руб. за 1 долл.).
Кроме того, 8 т из добытого угля было использовано в котельной для отопления производственных помещений организации. Определите сумму налога.
Задача 15.
Организацией в 2005 году был зарегистрирован автомобиль ВАЗ-2107 и автобус. Технические характеристики и сроки регистрации указаны в табл. 13.
Таблица 13
Технические характеристики транспортного средства
Тех.характеристики |
Данные |
ВАЗ-2107, л.с. |
75 |
Срок регистрации |
25.08 |
Автобус, л.с. |
250 |
Срок регистрации |
03.04 |
Задача 16.
Игровое заведение по состоянию на 1 февраля текущего года имело в наличии 25 игровых автоматов, 10 игровых столов. 10 января оно подало заявление в налоговую инспекцию о выбытии трех автоматов в связи с их поломкой. 20 февраля были приобретены и введены в действие пять новых игровых автоматов улучшенного качества и два игровых стола с тремя игровыми полями на каждом. Ставки налога субъектом РФ не установлены. Рассчитайте сумму налога.
Задача 17.
Иванова Тамара Ивановна (ИНН 744905583304, страховое пенсионное свидетельство 008-813-068-40, паспорт 7503 691552, адрес 454129, г.Челябинск, ул.Дзержинского 19-12, дата рождения 12,03,1965) наладчик в ООО «Метроном» (ИНН 7452011152, 454005 г.Челябинск, пр. Ленина 7, Руководитель Сидоров Петр Иванович, гл. бухгалтер Селеверстова Анна Михайловна.) за 2009 год имела доход в рублях по оплате труда табл. 14 получена беспроцентная ссуда 50 000 с 1 марта 2009 года на 6 месяцев, срок погашения займа 30 число каждого месяца.
Работница имеет одного ребенка 1992 года рождения.
В бухгалтерии имеется заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов.
Рассчитать сумму НДФЛ и по данным задачи составить личную карточку (форма № 1– НДФЛ) и справку о доходах (форма № 2 – НДФЛ) с использованием программы 2– НДФЛ.
Таблица 14
Сведения об оплате труда
Месяц |
Данные о доходе |
Январь |
7 600 |
Февраль |
7 600 |
Март |
7 700 |
Апрель |
7 600 |
Май |
7 600 |
Июнь |
7 600 |
Июль |
7 600 |
Август |
7 700 |
Сентябрь |
7 600 |
Октябрь |
7 600 |
Ноябрь |
7 600 |
Декабрь |
7 600 |
Задача 18.
Иванова А.Ю. имеет в собственности квартиру. Оценка этой квартиры в целях налогообложения на 2009 год составила 285 000 рублей. В марте 2009 года гражданка Иванова и двое ее детей приобрели в равнодолевую собственность двухкомнатную квартиру. Оценка этой квартиры в целях налогообложения в 2009 году составила 490 000 рублей. Определите сумму налога по двум квартирам на каждого налогоплательщика.
Задача 19.
Гражданин А имеет в собственности квартиру, машину, гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 483 000 руб., машины – 120 000 руб., гаража – 150 000 руб. В августе в связи с переездом в другой город гражданин А продал квартиру и гараж. Определите сумму налога за отчетный период.
Задача 20.
Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению переведен на уплату ЕНВД. В январе текущего года численность работников (включая самого предпринимателя) составила 7 чел., в феврале – 8 чел,, в марте – 6 чел. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности К1= 1, К2=0,5, К3 – в соответствии с постановлением Правительства РФ. Рассчитать сумму ЕНВД.
Задача 21.
Предприниматель переведен на уплату ЕНВД Налоговая база (вмененный доход) предпринимателя за первый квартал составила 80 000 руб. В первом квартале он уплатил:
– страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в деятельности, переведенной на ЕНВД – 10 000 руб.;
– фиксированные платежи в ПФР за себя;
– пособия по временной нетрудоспособности (в части выплат за счет предпринимателя) – 1 500 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за первый квартал.
Задача 22.
Организация применяет УСН. Объектом обложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы за налоговый период составили 2 000 000 рублей, а расходы, учитываемые при определении налоговой базы – 2 900 000 рублей. Рассчитайте сумму налога за налоговый период.
Задача 23.
Организация применяет УСН. Объект налогообложения – доходы. Показатели работы представлены в табл.15.
Таблица 15
Показатели работы организации
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
Доходы |
810 |
Страховые взносы в ПФР |
25,0 |
Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 24. Определить сумму расходов по долговым обязательствам банка, учитываемую при налогообложении прибыли.
Известно:
1. Выданы три долговых обязательства на сопоставимых условиях со следующими процентными ставками:.
– по долговому обязательству А – 10%
– по долговому обязательству В – 20%
– по долговому обязательству С – 30%
2. Сумма основного долга по долговым обязательствам составляет соответственно 1000,1100 и 1200 руб.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль при уступке требования по кредитному договору
Известно:
1. Сумма процента, выданная банком в январе 2008 г., составила 100000руб.
2. Проценты по кредиту – 15% годовых.
3. Банк уступил права требования по кредитному договору, включая уплату суммы кредита и процентов в феврале 2009 г. за 120000 руб. Отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал.
Роль налогов в формировании доходов бюджетов. 8 вариант. Решение задач по налогам (24шт)
Не нашли готовую?