Краткое описание

Вариант 6

Задача 1. 

Определите налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет и составьте налоговую декларацию исходя из данных табл. 9. 

Данные для расчета налоговой базы

Выручка нетто – 60000,00

Приобретены материалы для производства, в том числе НДС – 42400,00

Приобретены основные средства, в том числе НДС – 75000,00

Получена пеня за нарушение хозяйственного договора – 2000,00

Задача 2. 

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией оптовой торговли.

Известно:

1. Организация оптовой торговли: 

– в январе текущего года реализовала организации №1 продовольственных товаров на сумму 110 000 руб. (в том числе НДС – 10%) и непродовольственных товаров на сумму 472 000 руб. (в том числе НДС – 18%);

– в конце января текущего года реализовала организации№2 товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18%), которая в обеспечение оплаты, выдала от своего имени дисконтный вексель на сумму 130 000 руб. и сроком платежа на определенный день (через 60 дней).

2. Организация оптовой торговли в феврале текущего года получила комиссионное вознаграждение по агентскому договору – 21 600 руб. (с НДС) и аванс от организации №3 в размере 177 000 (с НДС –18%).

3. В марте текущего года организация отгрузила товары в республику Беларусь на сумму 82 600 руб. (с НДС – 18%).

4. За несвоевременную оплату за поставленные товары получила в январе от организации №1 штрафные санкции в размере 2 360-руб. (с НДС-18%).

5. Сумма НДС, уплаченная организацией оптовой торговли за I квартал текущего года – 90 000 руб.

Задача 3. 

Организация в отчетном периоде произвела 12 тыс. л этилового спирта (крепостью 96 %). В августе из него было произведено 57 тыс. бутылок водки крепостью 40 % (объемом 0,5 л). 85% от объема произведенной водки было реализовано оптовым организациям, 7% – в магазины розничной торговли. Кроме того, был осуществлен возврат покупателем приобретенной водки в количестве 1 500 бутылок. Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.

Задача 4. 

Организация производит табачные изделия. В октябре было произведено 13 тыс. пачек сигарет с фильтром, 800 пачек сигарет без фильтра и 500 пачек сигарилл. Реализация сигарет без фильтра составила 95 % от объема производства. В отчетном периоде сигареты с фильтром были распределены следующим образом: 5 тыс. пачек передано для оплаты работ по строительству ведомственного детского сада, 4 тыс. пачек передано на оплату труда. Остальные сигареты были реализованы по рыночной цене 40 руб. (цена без акциза и НДС) за пачку. Все произведенные сигариллы были реализованы в отчетном периоде. Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.

Задача 5. 

Организация в марте 2008 г. ввозит по импорту партию шампанского вина объемом 1 тыс. л. Таможенная стоимость 1 л вина определена в размере 3 долл. Курс ЦБ РФ на день принятия таможенной декларации составил 25,5 руб. за долл. Ставка таможенной пошлины – 20%. Ставку акциза и НДС определите по НК РФ. Рассчитайте сумму налогов, подлежащих уплате при ввозе товара через границу РФ.

Задача 6. 

Декларируется ввозимый на таможенную территорию России товар – сливки в порошке. Код товара по ТН ВЭД – 040210, количество ввозимого товара – 2 тыс. кг, ставка ввозной таможенной пошлины – 15 % таможенной стоимости. Таможенная стоимость товара составляет 0,5 евро за 1 кг, курс 36,5 руб. за 1 евро. Определите сумму таможенной пошлины и НДС, подлежащие уплате при таможенном оформлении.

Задача 7. 

Рассчитайте налог на имущество организаций за налоговый период и заполните налоговую декларацию. Остаточная стоимость основных средств, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, приведена в табл. 10.

Остаточная стоимость основных средств

Задача 8.

Определите сумму процентов по долговым обязательствам, относимым на расходы для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1.Организация  имеет в налоговом периоде долговые обязательства:

– заем, полученный на 2 года от ООО А, в размере 800 000 руб. под 24% годовых;

– кредит, полученный на 2 года от банка «Б», в размере 1 000 000 под 20% годовых;

– кредит, полученный на 1 год от банка «В», в размере 200 000 руб. под 40% годовых;

– коммерческий кредит, предоставленный на 2 года от организации 3АО «Г», в размере 120 000 руб. под 30% годовых.

2.Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 14% на дату получения долгового обязательства. В течение всего периода пользования заемными и кредитными средствами она не менялась.

Задача 9. 

Исходя из данных табл. 11, рассчитайте сумму налога на прибыль организаций за налоговый период и заполните налоговую декларацию.

Таблица 11

Данные для расчета налоговой базы

 

Задача 10. 

Определите сумму расходов по добровольному пенсионному страхованию работников, которую можно учесть при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Известно:

1.Расходы на оплату труда за 2003 г. в организации составили 1 600 000 руб.

2.Платежи по добровольному пенсионному страхованию работников составили 400 000 руб.

Задача 11. 

Определите сумму расходов по страхованию работников на случай утраты ими трудоспособности, в связи с исполнением ими трудовых обязанностей для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1.Организация застраховала 12 работников на случай утраты ими трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей.

2. Ежегодный страховой взнос составляет 100 000 руб.

Задача 12.

Рассчитайте сумму авансового платежа за 1 квартал, заполните авансовый расчет, исходя из данных табл. 12, если работник 1955 года рождения.

Таблица 12

Данные для расчета налоговой базы

Хозяйственная операция	Сумма
Вознаграждение	28 000
Выплата по листку временной нетрудоспособности	1 500
Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи	6 400
Выплаты в натуральной форме товарами собственного производства	2 100
Прочие выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль	2 700

Задача 13.

Организация забрала из бассейна реки Кубань (Северо-Кавказский экономический район) в третьем квартале текущего года 820 тыс. куб. м воды, в том числе для орошения земли сельскохозяйственного назначения – 500 тыс. куб.м. Квартальный лимит забора воды составляет 200 тыс. куб.м. Часть забранной воды, 60 тыс.куб.м, она передала ООО «Прокус». В акватории реки площадью 20 кв. км организация размещает две моторные лодки, 30 кв. км акватории использовано для размещения гидротехнических сооружений мелиоративного назначения.

Задача 14. 

В текущем налоговом периоде организация добыла 900 т каменного угля и реализовала 500 т добытого угля на сторону:

– 300 т на внутреннем рынке по цене 800 руб. за 1 т с учетом НДС;

– 50 т на внутреннем рынке по цене 820 руб. за 1 т с учетом НДС;

– 110 т на внешнем рынке по цене 35 долл. За 1 т (курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки составлял 28,8 руб. за 1 долл.).

Кроме того, 8 т из добытого угля было использовано в котельной для отопления производственных помещений организации. Определите сумму налога.

Задача 15. 

Организацией в 2005 году был зарегистрирован автомобиль ВАЗ-2107 и автобус. Технические характеристики и сроки регистрации указаны в табл. 13.

Таблица 13

Технические характеристики транспортного средства

Тех.характеристики	Данные
ВАЗ-2107, л.с.	75
Срок регистрации	25.08
Автобус, л.с.	250
Срок регистрации	03.04

Задача 16. 

Игровое заведение по состоянию на 1 февраля текущего года имело в наличии 25 игровых автоматов, 10 игровых столов. 10 января оно подало заявление в налоговую инспекцию о выбытии трех автоматов в связи с их поломкой. 20 февраля были приобретены и введены в действие пять новых игровых автоматов улучшенного качества и два игровых стола с тремя игровыми полями на каждом. Ставки налога субъектом РФ не установлены. Рассчитайте сумму налога.

Задача 17. 

Иванова Тамара Ивановна (ИНН 744905583304, страховое пенсионное свидетельство 008-813-068-40, паспорт 7503 691552, адрес 454129, г.Челябинск, ул.Дзержинского 19-12, дата рождения 12,03,1965) наладчик в ООО «Метроном» (ИНН 7452011152, 454005 г.Челябинск, пр. Ленина 7, Руководитель Сидоров Петр Иванович, гл. бухгалтер Селеверстова Анна Михайловна.) за 2009 год имела доход в рублях по оплате труда табл. 14 получена беспроцентная ссуда 50 000 с 1 марта 2009 года на 6 месяцев, срок погашения займа 30 число каждого месяца.

Работница имеет одного ребенка 1992 года рождения.

В бухгалтерии имеется заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов.

Рассчитать сумму НДФЛ и по данным задачи составить личную карточку (форма № 1– НДФЛ) и справку о доходах (форма № 2 – НДФЛ) с использованием программы 2– НДФЛ.

Таблица 14

Сведения об оплате труда

 

Задача 18. 

Иванова А.Ю. имеет в собственности квартиру. Оценка этой квартиры в целях налогообложения на 2009 год составила 285 000 рублей. В марте 2009 года гражданка Иванова и двое ее детей приобрели в равнодолевую собственность двухкомнатную квартиру. Оценка этой квартиры в целях налогообложения в 2009 году составила 490 000 рублей. Определите сумму налога по двум квартирам на каждого налогоплательщика.

Задача 19. 

Гражданин А имеет в собственности квартиру, машину, гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 483 000 руб., машины – 120 000 руб., гаража – 150 000 руб. В августе в связи с переездом в другой город гражданин А продал квартиру и гараж. Определите сумму налога за отчетный период.

Задача 20. 

Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению переведен на уплату ЕНВД. В январе текущего года численность работников (включая самого предпринимателя) составила 7 чел., в феврале – 8 чел,, в марте – 6 чел. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности К1= 1, К2=0,5, К3 – в соответствии с постановлением Правительства РФ. Рассчитать сумму ЕНВД.

Задача 21. 

Предприниматель переведен на уплату ЕНВД Налоговая база (вмененный доход) предпринимателя за первый квартал составила 80 000 руб. В первом квартале он уплатил:

– страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в деятельности, переведенной на ЕНВД – 10 000 руб.;

– фиксированные платежи в ПФР за себя;

– пособия по временной нетрудоспособности (в части выплат за счет предпринимателя) – 1 500 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за первый квартал.

Задача 22.

Организация применяет УСН. Объектом обложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы за налоговый период составили 2 000 000 рублей, а расходы, учитываемые при определении налоговой базы – 2 900 000 рублей. Рассчитайте сумму налога за налоговый период.

Задача 23. 

Организация применяет УСН. Объект налогообложения – доходы. Показатели работы представлены в табл.15. 

Таблица 15

Показатели работы организации

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 24. Определить сумму расходов по долговым обязательствам банка, учитываемую при налогообложении прибыли.

Известно:

1. Выданы три долговых обязательства на сопоставимых условиях со следующими процентными ставками:.

– по долговому обязательству А – 10%

– по долговому обязательству В – 20%

– по долговому обязательству С – 30%

2. Сумма основного долга по долговым обязательствам составляет соответственно 1000,1100 и 1200 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль при уступке требования по кредитному договору

Известно:

1. Сумма процента, выданная банком в январе 2008 г., составила 100000руб.

2. Проценты по кредиту – 15% годовых.

 

3. Банк уступил права требования по кредитному договору, включая уплату суммы кредита и процентов в феврале 2009 г. за 120000 руб. Отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал.

 

Подобные работы

Роль налогов в формировании доходов бюджетов. 8 вариант. Решение задач по налогам (24шт)