Марина

8 (963) 4627092

infozakaz.diplom@gmail.com

07:00-24:00 Мск

Готовые проекты

Главная / Контрольные / Анализ хозяйственной деятельности, экономический анализ / По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации

Артикул: 06976

Предмет: Анализ хозяйственной деятельности, экономический анализ

Вид работы: Готовые контрольные работы

В наличии или на заказ: В наличии

Объём работы: 30 стр.

Стоимость: 360 руб.

Купить работу

Краткое описание

контрольная работа

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в таблице 1.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и пояснений к бухгалтерскому балансу (Приложение 3) сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты. Рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности. Результаты расчетов представьте в таблице 2,3.

Задние 3

По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ доходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки доходов организации. Результаты расчетов представьте в таблице 4.

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности активов: рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии. Результаты расчетов представьте в таблице 5.

Задание 5

Проанализируйте влияние на изменение прибыли от продаж следующих факторов, указанных в таблице 6:

-объема продаж;

-себестоимости продукции;

-коммерческих расходов;

-управленческих расходов;

-цен на проданную продукцию;

-структурных сдвигов проданной продукции

Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.

Таблица 6

Исходная информация для проведения факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.

Показатель	Предыдущий год	Фактически по ценам и затрата предыдущего года	Отчетный год
А	1	2	3
1.Выручка		6 615 840
2.Себестоимость продаж		5 987 470
3.Коммерческие расходы		119 190
4.Управленческие расходы		341 250
5.Прибыль от продаж		167 930

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппируйте оборотные активы по степени риска. Проведите оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты расчетов представьте в таблице 7.

Задание 7

По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представьте в таблице 8.

Задание 8

По данным бухгалтерской отчетности (Приложение 1,2) проанализируйте оборачиваемость оборотных активов организации и определите влияние факторов на экономический результат от ее изменения. Результаты расчетов представьте в таблице 9.

Задание 9

Из приведенных в таблице 10 инвестиционных проектов выберите наиболее привлекательный по критерию чистой текущей стоимости (NPV), индексу рентабельности инвестиций (RI) и внутренней норме рентабельности (IRR). Предполагаемая цена капитала – 24%.

Таблица 10

Исходные данные для расчетов

Показатель	Проект №1	Проект №2	Проект №3	Проект №4	Проект №5	Проект №6	Проект №7
IRR	23,3	21,7	19,2	25,2	24,1	16,4	19,8
I	140	120	150	80	110	130	155
PV	150	110	145	156	152	115	135
RI
NPV

Задание 10

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте показатели для оценки финансовой устойчивости организации. Результаты расчетов представьте в таблице 11.

Задание 11

По данным представленным в таблице 12, рассчитайте сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации «Орион» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2 и №3. Результаты расчетов представьте в табл. 13, 14.

Таблица 12

Исходная информация

Показатель	ООО «Орион»	ООО №1	ООО №2	ООО №3	Значимость показателя, балл
А	1	2	3	4	5
1.Коэффициент текущей ликвидности		0,98	1,75	1,84	4
2.Коэффициент оборачиваемости активов		1,85	1,71	0,76	5
3.Рентабельность продаж, %		2,23	3,82	2,98	6
4.Рентабельность собственного капитала, %		13,27	15,42	17,45	7
5.Кэффициент финансовой независимости (автономии)		0,36	0,28	0,47	2
6.Коэффициент маневренности		0,07	0,05	0,01	3
7.Коэффициент финансирования		0,55	0,94	0,84	4
8.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами		0,12	0,04	0,03	3

Для расчетов:

Задание 1

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1)

Показатель

Остатки по балансу, тыс. руб.

Изменение (+,-), тыс. руб.

Темпы роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

Изменение (+,-), %

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

2011/

2010

2010/

2009

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

АКТИВЫ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в т.ч. готовая продукция

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

100,0

ПАССИВЫ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

100,0

Задание 2.

Таблица 2

Группировка активов по степени их ликвидности

и пассивов по срочности их оплаты

Показатель	Алгоритм расчета	Сумма, тыс. руб.			Изменение (+,-)
Показатель	Алгоритм расчета	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009
А	1	2	3	4	5	6
АКТИВЫ
А-1: Наиболее ликвидные активы
А-2: Быстрореализуемые активы
А-3: Медленнореализуемые активы
А-4: Труднореализуемые активы
Баланс
ПАССИВЫ
П-1: Наиболее срочные обязательства
П-2: Краткосрочные обязательства
П-3: Долгосрочные обязательства
П-4: Собственные средства
Баланс

Таблица 3

Расчет основных показателей платежеспособности баланса

Показатель	Формула расчета	Нормативное значение	Расчетные данные			Изменение 2011-2010 (+.-)	Изменение 2010-2009 (+.-)
Показатель	Формула расчета	Нормативное значение	2011	2010	2009	Изменение 2011-2010 (+.-)	Изменение 2010-2009 (+.-)
А	1	2	3	4	5	6	7
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент критической ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

Задание 3.

Таблица 4

Анализ доходов организации

Показатель	2011г., тыс. руб.	2010г., тыс. руб.	Темпы роста, %	Структура доходов, %		Изменение (+,-)
Показатель	2011г., тыс. руб.	2010г., тыс. руб.	Темпы роста, %	2011г.	2010г.	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Доходы организации – всего В том числе:				100,0	100,0
1.1. Выручка
1.2. Проценты к получению
1.3. Доходы от участия в других организациях
1.4. Прочие доходы
2. Расходы организации – всего
Расчет основных показателей оценки доходов организации
1. Выручка от продаж в 1 руб. доходов
2. Доходы на 1 руб. расходов

Задание 4.

Таблица 5

Факторный анализ рентабельности активов организации

(по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках)

Показатель	Алгоритм расчета	2011г.	2010г.	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.
4. Выручка, тыс. руб.
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %
6. Коэффициент автономии
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
8. Рентабельность продаж, %
Расчет влияния факторов
Влияние на изменение рентабельности активов факторов – всего, % В том числе:
а) коэффициента автономии (независимости)
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала
в) рентабельности продаж, %
Баланс отклонений, %

Задание 5.

Таблица 6

Исходная информация для проведения

факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.

Показатель	Предыдущий год	Фактически по ценам и затратам предыдущего года	Отчетный год
А	1	2	3
1. Выручка		6615840
2. Себестоимость продаж		5987470
3. Коммерческие расходы		119190
4. Управленческие расходы		341250
5. Прибыль от продаж		167930

Задание 6

Таблица 7

Динамика состояния оборотных активов и их классификация по степени риска

Группа риска	Алгоритм расчета	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темпы роста (снижения), %		Структура оборотных активов			Изменение (+, -)
		2011	2010	2009	2011/ 2010	2010/ 1009	2011	2010	2009	2011-2010		2010-1009
		2011	2010	2009	2011/ 2010	2010/ 1009	2011	2010	2009	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Р-1: минимальная
Р-2: малая
Р-3: средняя
Р-4: высокая
Всего оборотных активов							100	100	100

Задание 7

Таблица 8

Анализ расходов организации

(по данным отчета о прибылях и убытках)

Показатель	2011г., тыс. руб.	2010г., тыс. руб.	Темпы роста, %	Структура расходов, %		Изменение (+,-)
Показатель	2011г., тыс. руб.	2010г., тыс. руб.	Темпы роста, %	2011г.	2010г.	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Расходы организации – всего В том числе:				100,0	100,0
1.1. Себестоимость продаж, тыс. руб.
1.2. Коммерческие расходы, тыс. руб.
1.3. Управленческие расходы, тыс. руб.
1.4. Проценты к уплате, тыс. руб.
1.5. Прочие расходы, тыс. руб.
1.6. Текущий налог на прибыль, тыс. руб.
2. Доходы организации – всего
2.1 Выручка, тыс. руб.				х
3 Чистая прибыль				х
Расчет основных показателей оценки расходов организации
1. Рентабельность расходов, %			х
2. Расходоемкость продаж, руб.			х
3. Доходы на руб. расходов, руб.			х

Задание 8

Таблица 9

Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов (по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках)

Показатель	Алгоритм расчета	2011г.	2010г.	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4
Исходные данные
1.Выручка, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
Расчет экономического эффекта
3. Продолжительность оборота, дни
4. Однодневный оборот, тыс. руб.
5. Экономический эффект
а) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.
б) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.
Расчет влияния факторов
6. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота (+/-):
а) выручка, дни
б) среднегодовых остатков оборотных активов, дни
Баланс отклонений, %

Задание 9

Таблица 10

Показатель	Номер проекта
Показатель	1	2	3	4	5	6	7
IRR	23,3	21,7	19,2	25,2	24,1	16,4	19,8
I₀	140	120	150	80	110	130	155
PV	150	110	145	156	152	115	135
PI
NPV

Задание 10 Таблица 11

Оценка динамики показателей финансовой устойчивости организации

Показатель	Формула для расчета	Нормативное значение	2011г.	2010г.	2009г.	Изменение (+,-)
Показатель	Формула для расчета	Нормативное значение	2011г.	2010г.	2009г.	2011-2010	2010-2009
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Коэффициент автономии
2. Коэффициент финансовой устойчивости
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж)
4. Коэффициент маневренности
5. Индекс постоянного актива
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Задание 11

Таблица 12

Исходная информация

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
Показатель	«Орион»	№1	№2	№3	Значимость показателя, балл
А	1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей ликвидности		0,98	1,75	1,84	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов		1,85	1,71	0,76	5
3. Рентабельность продаж, %		2,23	3,82	2,98	6
4. Рентабельность собственного капитала, %		13,27	15,42	17,45	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)		0,36	0,28	0,47	2
6. Коэффициент маневренности		0,07	0,05	0,01	3
7. Коэффициент финансирования		0,55	0,94	0,84	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %		0,12	0,04	0,03	3

Таблица 13

Коэффициенты отношения показателей к эталону X/Xmax

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
Показатель	«Орион»	№1	№2	№3	Значимость показателя, балл
1. Коэффициент текущей ликвидности
2. Коэффициент оборачиваемости активов
3. Рентабельность продаж, %
4. Рентабельность собственного капитала, %
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)
6. Коэффициент маневренности
7. Коэффициент финансирования
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Таблица 14

Результаты сравнительной рейтинговой оценки

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью
Показатель	«Орион»	№1	№2	№3
1. Коэффициент текущей ликвидности
2. Коэффициент оборачиваемости активов
3. Рентабельность продаж, %
4. Рентабельность собственного капитала, %
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)
6. Коэффициент маневренности
7. Коэффициент финансирования
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости
10. Место организации

Приложения

Приложение 1

Форма N 1 "Бухгалтерский баланс" на 31 декабря 2011 г., тыс. руб.

Пояс-нения	Наименование показателя	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.	На 31 декабря 2009 г.
АКТИВ
	1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	315	245	196
	Результаты исследований и разработок	0	0	0
	Основные средства	897 650	693 798	576 476
	Доходные вложения в материальные ценности	86 750	22 204	22 853
	Долгосрочные финансовые вложения	14741	8 982	8 440
	Отложенные налоговые активы	51741	46 759	42 665
	Прочие внеоборотные активы	0	0	0
	Итого по разделу 1	1 051 197	771 988	650 630
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	697 100	584 457	533 594
	в том числе готовая продукция	22 584	28 314	31 982
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9 420	9 133	11 065
	Дебиторская задолженность	485 300	549 200	518 100
	Финансовые вложения	158 380	152 150	147 044
	Денежные средства	9 542	6 873	12 560
	Прочие оборотные активы	0	0	0
	Итого по разделу II	1 359 742	1 301 813	1 222 363
	БАЛАНС	2 410 939	2 073 801	1 872 993
ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500 000	500 000	500 000
Пояснения	Наименование показателя	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.	На 31 декабря 2009 г.
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	( )	( )	( )
	Переоценка внеоборотных активов	98 365	52 873	42 851
	Добавочный капитал (без переоценки)	75 815	75 815	75 815
	Резервный капитал	2 860	2 738	1 711
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	81 404	79 917	61 854
	Итого по разделу III	758 444	711 343	682 231
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	261 878	131 518	577 253
	Отложенные налоговые обязательства	47 732	35 554	32 645
	Резервы под условные обязательства	0	0	0
	Прочие обязательства	0	0	0
	Итого по разделу IV	309 610	167 072	609 898
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	600 916	516 586	302 745
	Кредиторская задолженность	741 804	678 640	277 969
	Доходы будущих периодов	165	160	150
	Резервы предстоящих расходов	0	0	0
	Прочие обязательства	0	0	0
	Итого по разделу V	1 342 885	1 195 386	580 864
	БАЛАНС	2 410 939	2 073 801	1 872 993

Приложение 2

Форма N 2 "Отчет о прибылях и убытках" за 2011 г., тыс. руб.

Пояс-нения	Наименование показателя	За год 2011 г.	За год 2010 г.
	Выручка	3 811 655	3 432 620
	Себестоимость продаж	(3 695 352)	(3 273197)
	Валовая прибыль (убыток)	116 303	159 423
	Коммерческие расходы	(12 258)	(11 642)
	Управленческие расходы	(2 940)	(3 110)
	Прибыль (убыток) от продаж	101 105	144 671
	Доходы от участия в других организациях	0	0
	Проценты к получению	194 166	198 670
	Проценты к уплате	(288 296)	(401 232)
	Прочие доходы	532 329	503 750
	Прочие расходы	(527 714)	(418 989)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	11 590	26 870
	Текущий налог на прибыль	(708)	(12 168)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	3 256	2 872
	Изменение отложенных налоговых обязательств	(12 178)	(2 909)
	Изменение отложенных налоговых активов	4 982	4 094
	Прочее	0	0
	Чистая прибыль (убыток)	3 686	15 887

Пояснения	Наименование показателя	За 12 месяцев 2011 г.	За 12 месяцев 2010 г.
	СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	45 492	10 022
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Совокупный финансовый результат периода	49 179	25 909
	Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 3

СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ

Пояснения к бухгалтерскому балансу (фрагмент)

Затраты на производство

Наименование показателя	За 2011г.	За 2010 г.
Материальные затраты	1 791 060	1 749 350
Расходы на оплату труда	1 392 450	1 289 903
Отчисления на социальные нужды	405 735	434 052
Амортизация	189 482	176 429
Прочие затраты	116 758	123 482
Итого по элементам	3 895 485	3 773 216
Изменение остатков (прирост (-), уменьшение (+)): незавершенного производства, готовой продукции и др.	-128 582	-196 458
Итого расходы по обычным видам деятельности	3 766 903	3 576 758

Дополнительная информация для расчетов, тыс. руб.

Показатель	За 2011 г.	За 2010 г.	За 2009 г.
Сомнительная дебиторская задолженность	10 741	21 154	21 154
Готовая продукция, не пользующаяся спросом	3 800	3 800	4 200
Неликвидная продукция	1 800	2 100	2 200
Незавершенное производство по снятой с производства продукции	32	19	47