Выполнение практического задания состоит из следующих этапов:
1.Анализ динамики состава и структуры активов (имущества) организации.
2.Анализ динамики состава и структуры источников формирования активов организации (пассивов).
3.Расчет величины собственного капитала организации в обороте (два способа расчета).
4.Расчет и оценка коэффициентов финансовой независимости организации.
5.Группировка активов организации по уровню ликвидности.
6.Расчет и оценка коэффициентов платежеспособности (ликвидности) организации.
7.Расчет и оценка стоимости чистых активов организации.
8.Расчет и оценка динамики показателей оборачиваемости оборотных активов и запасов организации.
9.Расчет и оценка динамики оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности организации.
10.Анализ структуры баланса и реальных возможностей восстановления (утраты) платеже¬способности.
11.Обобщающая оценка финансового состояния организации.
12.Анализ динамики финансовых результатов коммерческой организации.
13.Анализ рентабельности деятельности организации.
По результатам анализа необходимо подготовить заключение, в котором должны найти отражение основные выводы, сводка неиспользованных резервов по дальнейшему повышению устойчивости финансового состояния организации и роста прибыли, а также возможные к принятию управленческие решения.
ОФОРМЛЕНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Все таблицы (схемы), включенные в текстовую часть работы, должны быть оформлены четко и аккуратно в соответствии с требованиями статистики, снабжены заголовками, пронумерованы. В таблицах необходимо указывать единицы измерения приводимых данных. Работа должна быть написана на отдельных листах (на одной стороне) с полями, 14 шрифт; 1,5 интервала.
К контрольной работе необходимо приложить бухгалтерскую отчетность коммерческой организации, на основе которой выполнена работа. Приложения располагают после списка использованной литературы.
Выполненная работа сдается на кафедру в сроки в соответствии с графиком учебного процесса, но не позднее месяца до экзаменационной сессии.
ЭТАПЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ
Для выполнения задания 1 составьте таблицу 1.1.
Исходная информация: Бухгалтерский баланс и дополнительная информация.
Таблица 1.1
Анализ динамики состава и структуры активов организации:
№ п/п |
Разделы, статьи баланса |
на 31.12.2012г |
на 31.12.2013г |
на 31.12.2014г |
Темп роста, % за 2012-2013гг |
|
|||
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
Темп роста, % за 2013-2014гг |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
из них: Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4 |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5 |
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.6 |
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.7 |
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
из них: Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2 |
НДС по приобретённым ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3 |
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.4 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.5 |
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.6 |
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Всего активов (валюта баланса) |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 |
в т.ч. задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Итого реальных активов (стр. 3 – стр. 3.1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Для выполнения задания 2 составьте таблицу 1.2.
Исходная информация: Бухгалтерский баланс и дополнительная информация.
Таблица 1.2
Анализ динамики состава и структуры источников формирования имущества (пассивов) организации:
№ п/п |
Разделы, статьи баланса |
на 31.12.2009г |
на 31.12.2010г |
на 31.12.2011г |
Темп роста, % за 2010-2011гг |
|
|||
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
Темп роста, % за 2013-2014гг |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
в т.ч.: Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4 |
Нераспределённая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 |
в т.ч.: Займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2 |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.4 |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.5 |
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.6 |
Прочие краткосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Всего пассивов (валюта баланса) |
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1 |
в т.ч. задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Итого реальные пассивы (стр. 4 – стр. 4.1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводы:
Для выполнения задания 3 составьте таблицу 1.3.
Исходная информация: Бухгалтерский баланс и дополнительная информация.
Таблица 1.3
Расчет собственного капитала в обороте организации
(на конец года)
№ п/п |
Показатели |
на 31.12.2009г |
на 31.12.2010г |
на 31.12.2011г |
Отклонения (±) за |
|
2010г |
2011г |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1-й способ расчёта |
|
|
|
|
|
1 |
Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
2 |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
3 |
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
3.1 |
Итого собственный капитал (стр.1+ стр.2 + стр. 3) |
|
|
|
|
|
4 |
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
4.1 |
Итого перманентный капитал |
|
|
|
|
|
5 |
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
5.1 |
Собственный оборотный капитал (СОК) (стр.4.1 – стр.5) |
|
|
|
|
|
|
2-й способ расчёта |
|
|
|
|
|
6 |
Текущие активы |
|
|
|
|
|
7 |
Текущие пассивы |
|
|
|
|
|
7.1 |
Собственный оборотный капитал (СОК) (стр.6 – стр.7) |
|
|
|
|
|
Примечание: См. дополнительную информацию
Выводы:
Таблица 1.4
Состав оборотных активов и источников их формирования, тыс.руб.
Группы и виды оборотных активов |
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
Изменение (±) за 2010-2011гг |
Источники формирования оборотных активов |
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
Изменение (±) за 2010-2011гг |
1.Оборотные производственные фонды |
|
|
|
|
1. Собственные источники |
|
|
|
|
в т.ч. 1.1 Запасы |
|
|
|
|
в т.ч. 1.1 Используемые на покрытие оборотных средств |
|
|
|
|
2. Фонды обращения |
|
|
|
|
1.2 Используемые на покрытие внеоборотных активов |
|
|
|
|
в т.ч. 2.1 Готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
|
1. Краткосрочные обязательства, всего |
|
|
|
|
2.2 Средства в расчётах |
|
|
|
|
в т.ч. 2.1 Краткосрочные кредиты |
|
|
|
|
2.3 Денежные средства |
|
|
|
|
2.2 Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.5
Динамика источников формирования вне оборотных активов, тыс. руб.
Виды внеоборотных активов |
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
Изменение (±) за 2010-2011гг |
Источники покрытия внеоборотных активов |
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
Изменение (±) за 2010-2011гг |
1.Нематериальные активы |
|
|
|
|
1.Долгосрочные финансовые обязательства |
|
|
|
|
2.Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
1.1Кредиты банков |
|
|
|
|
3.Основные средства |
|
|
|
|
1.2 Займы |
|
|
|
|
4.Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
2.Собственные источники, используемые для покрытия внеоборотных активов |
|
|
|
|
5.Финансовые вложения |
|
|
|
|
2.1Нераспределённая прибыль |
|
|
|
|
6.Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
Выводы:
Для выполнения задания 4 составьте таблицы 1.6 и 1.7.
Исходная информация: Бухгалтерский баланс и дополнительная информация.
Таблица 1.6
Показатели платежеспособности (ликвидности)
(на конец года)
№ п/п |
Показатели |
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
Изменения (±) за 2010-2011гг |
1 |
Капитал и резервы, тыс. руб. |
|
|
|
|
2 |
Доходы будущих периодов, тыс. руб. |
|
|
|
|
3 |
Собственный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
|
4 |
Валюта баланса, тыс. руб. |
|
|
|
|
5 |
Коэффициент общей финансовой независимости (К1) |
|
|
|
|
Выводы:
Таблица 1.7
Показатели финансовой устойчивости организации
(на конец года)
№ п/п |
Показатели |
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
Изменения (±) за 2010-2011гг |
Изменения (±) за 2009-2010гг |
1 |
Коэффициент концентрации собственного капитала (собственный капитал/всего источников) |
|
|
|
|
|
2 |
Коэффициент финансовой зависимости (всего источников/собственный капитал) |
|
|
|
|
|
3 |
Коэффициент маневренности собственного капитала (собственные оборотные средства/собственный капитал) |
|
|
|
|
|
4 |
Коэффициент концентрации заемногокапитала (заемный капитал/валюта баланса) |
|
|
|
|
|
5 |
Коэффициент структуры долгосрочных вложений (долгосрочные обязательства/внеоборотные активы) |
|
|
|
|
|
6 |
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (долгосрочные обязательства/перманентный капитал) |
|
|
|
|
|
7 |
Коэффициент структуры заемного капитала (долгосрочные пассивы/заемный капитал) |
|
|
|
|
|
8 |
Коэффициент соотношения заемных исобственных средств (заемный капитал/собственный капитал) |
|
|
|
|
|
Выводы:
Для выполнения заданий 5 и 6 необходимо использовать таблицу 1.8.
Исходная информация: Бухгалтерский баланс, Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
Таблица 1.8
Характеристика ликвидности имущества организации по данным
бухгалтерской отчетности, тыс.руб.
Г |
Сумма по состоянию на дату |
|
Сумма по состоянию на дату |
Платёжный излишек (+), недостаток (-) |
||||||
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
||
А1 |
|
|
|
П1 |
|
|
|
|
|
|
А2 |
|
|
|
П2 |
|
|
|
|
|
|
А3 |
|
|
|
П3 |
|
|
|
|
|
|
А4 |
|
|
|
П4 |
|
|
|
|
|
|
Выводы:
Для выполнения задания 7 необходимо использовать таблицу 1.9.
Таблица 1.9
Расчет и оценка стоимости чистых активов организации, тыс.руб.
(на конец года)
№ п/п |
Наименование показателя |
Сумма по состоянию |
Отклонение (±) за |
|||
на 31. 12.2012г |
на 31. 12.2013г |
на 31. 12.2014г |
2013г |
2014г |
||
1 |
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
1.1 |
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
1.2 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
1.3 |
Незавершённое строительство |
|
|
|
|
|
1.4 |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
1.5 |
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
1.6 |
Прочие внеоборотные активы 1)* |
|
|
|
|
|
1.7 |
Запасы |
|
|
|
|
|
1.8 |
НДС по приобретённым ценностям |
|
|
|
|
|
1.9 |
Дебиторская задолженность 2)* |
|
|
|
|
|
1.10 |
Денежные средства |
|
|
|
|
|
1.11 |
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
1.12 |
Итого активы, принимаемые к расчёту /сумма данных по расшифровке стр. 1/ |
|
|
|
|
|
2 |
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
2.1 |
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам |
|
|
|
|
|
2.2 |
Прочие долгосрочные обязательства 3,4)* |
|
|
|
|
|
2.3 |
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам |
|
|
|
|
|
2.4 |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
2.5 |
Задолженность учредителям по выплате доходов |
|
|
|
|
|
2.6 |
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
2.7 |
Прочие краткосрочные обязательства 5)* |
|
|
|
|
|
2,8 |
Итого пассивы, принимаемые к расчёту /сумма данных по расшифровке стр.2/ |
|
|
|
|
|
3 |
СТОИМОСТЬ ЧИСТЫХ АКТИВОВ /стр. 1.12 – стр. 2.8/ 6)* |
|
|
|
|
|
4 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
5 |
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
6 |
Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала /± стр.3 – стр.4/ |
|
|
|
|
|
7 |
Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала ±[стр.3 – (стр.4 + стр.5)] |
|
|
|
|
|
Примечания:
1.Включая величину отложенных налоговых активов
2.За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
3.Включая величину отложенных налоговых обязательств
4.В данные о величине прочих долгосрочных обязательств включаются суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.
5.В данные о величине прочих краткосрочных обязательств включаются суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.
6.Стоимость чистых активов приводится в отчете о движении капитала организации /форма № 0710003/.
Для анализа оборачиваемости оборотных активов и производственных запасов составляют таблицы 1.10 и 1.11 (задание 8).
Таблица 1.10
Оборачиваемость оборотных активов
№ п/п |
Наименование показателя |
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
Отклонение (±) за 2010-2011гг |
1 |
Сумма оборота (выручка от продаж), тыс.руб. |
|
|
|
|
2 |
Среднегодовая сумма оборотных активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
3 |
Коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
|
4 |
Продолжительность 1 оборота, дней |
|
|
|
|
5 |
Коэффициент закрепления |
|
|
|
|
6 |
Потребность в оборотных активах для получения фактической суммы оборота, при показателях оборачиваемости за базисный период, тыс. руб. |
|
|
|
|
7 |
Привлечено в хозяйственный оборот (+), высвобождено из хозяйственного оборота (-) оборотных активов в связи с замедлением или ускорением их оборачиваемости, тыс. руб. |
|
|
|
|
Выводы:
Таблица 1.11
Оборачиваемость производственных запасов
№ п/п |
Наименование показателя |
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
Отклонение (±) за 2010-2011гг |
1 |
Сумма оборота (себестоимость продаж), тыс. руб. |
|
|
|
|
2 |
Среднегодовая сумма производственных запасов, тыс. руб. |
|
|
|
|
3 |
Коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
|
4 |
Продолжительность одного оборота, дней |
|
|
|
|
5 |
Коэффициент закрепления |
|
|
|
|
Выводы:
Для выполнения задания 9 составляют таблицы 1.12 , 1.13 и 1.14.
Таблица 1.12
Оборачиваемость дебиторской задолженности
№ п/п |
Наименование показателя |
на 31. 12.2012г |
на 31. 12.2013г |
на 31. 12.2014г |
Отклонение (±) за 2012-2011гг |
Отклонение (±) за 2013-2014гг |
1 |
Сумма оборота (выручка от продаж), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
2 |
Среднегодовая сумма дебиторской задолженности,тыс. руб. |
|
|
|
|
|
3 |
Коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
|
|
4 |
Продолжительность 1 оборота, дней |
|
|
|
|
|
5 |
Коэффициент закрепления |
|
|
|
|
|
Выводы:
Таблица 1.13
Оборачиваемость кредиторской задолженности
№ п/п |
Наименование показателя |
на 31. 12.2012г |
на 31. 12.2013г |
на 31. 12.2014г |
Отклонение (±) за 2012-2011гг |
Отклонение (±) за 2013-2014гг |
1 |
Сумма оборота (выручка от продаж), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
2 |
Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
3 |
Коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
|
|
4 |
Продолжительность 1 оборота, дней |
|
|
|
|
|
5 |
Коэффициент закрепления |
|
|
|
|
|
Выводы:
Таблица 1.14
Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности
(на конец года)
№ п/п |
Наименование показателя |
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
Отклонение (±) за 2010-2011гг |
1 |
Дебиторская задолженность тыс. руб. |
|
|
|
|
2 |
Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
|
|
3 |
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей (стр.1/стр.2) |
|
|
|
|
Выводы:
Рассчитать коэффициент утраты платёжеспособности (при необходимости) по формуле:
Таблица 1.15
Динамика финансовых результатов, тыс. руб.
№ п/п |
Наименование показателя |
Сумма по состоянию |
Отклонение (±) за |
|||
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
2010г |
2011г |
||
1 |
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
2 |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
|
|
|
3 |
Прочие доходы |
|
|
|
|
|
4 |
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
5 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
|
Выводы:
Таблица 1.16
Расчет и анализ показателей доходности (рентабельности) организации
№ п/п |
Наименование показателя |
Сумма по состоянию |
Отклонение (±) за |
|||
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
2010г |
2011г |
||
1 |
Выручка от продаж, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
2 |
Себестоимость продаж, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
3 |
Средняя сумма собственного капитала тыс.руб. |
|
|
|
|
|
4 |
Средняя величина внеоборотных и оборотных активов, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
5 |
Средняя величина перманентного капитала, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
6 |
Средняя величина финансовых вложений, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
Расчетные показатели |
||||||
1 |
Общая рентабельность (рентабельность активов ), % |
|
|
|
|
|
2 |
Рентабельность продукции (основной деятельности), % |
|
|
|
|
|
3 |
Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
|
4 |
Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|
|
|
5 |
Рентабельность оборотных активов, % |
|
|
|
|
|
6 |
Рентабельность внеоборотных активов, % |
|
|
|
|
|
7 |
Рентабельность финансовых вложений, % |
|
|
|
|
|
Выводы:
Таблица 1.17
Результативность работы предприятия
№ п/п |
Наименование показателя |
Сумма по состоянию |
Отклонение (±) за |
|||
на 31. 12.2009г |
на 31. 12.2010г |
на 31. 12.2011г |
2010г |
2011г |
||
1 |
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
2 |
Сумма оборота (выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг), тыс.руб. |
|
|
|
|
|
3 |
Среднегодовая стоимость внеоборотных активов,тыс.руб. |
|
|
|
|
|
4 |
Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
5 |
Среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб. (5=3+4) |
|
|
|
|
|
6 |
Уровень рентабельности предприятия, % (6=1:5) |
|
|
|
|
|
7 |
Прибыль ,тыс.руб. в расчете на: |
|
|
|
|
|
|
1 среднегодового работника |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент фондоемкости продукции |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент материалоемкости продукции |
|
|
|
|
|
|
Прибыль на 1 рубль оборота, руб. |
|
|
|
|
|
8 |
Уровень рентабельности при фактической доле прибыли на 1 руб. оборота и базисных фондоемкости и материалоемкости, % |
|
|
|
|
|
9 |
Уровень рентабельности при фактической доле прибыли на 1 руб. оборота, фондоемкости и базисной материалоемкости, % |
|
|
|
|
|
|
Отклонение в уровне рентабельности предприятия за счет изменений: |
|
|
|
|
|
|
доли прибыли на 1 руб. реализованной продукции |
|
|
|
|
|
|
фондоемкости продукции |
|
|
|
|
|
|
материалоемкости продукции |
|
|
|
|
|
Вывод:
В заключении необходимо сделать единый обобщающий вывод, в котором обобщить промежуточные выводы с указанием аргументов, на которых они базируются, и привести предложения по дальнейшему улучшению финансового состояния и результатов деятельности исследуемой организации.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере АО АКСИ
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО ЧШФ Одежда
Не нашли готовую?