Краткое описание

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Вариант 3

Курсовая   работа   предусматривает   решение   сквозной   задачи   по   составлению квартальной отчетности.

В процессе решения задачи необходимо исходить из следующего:

- Основной уставной деятельностью ООО «Дельта» является изготовление продукции; 

-    Цифровой материал носит условный характер; 

-    Операции в задаче приводятся за март;

-  Особенности учета отдельных операций раскрываются в учетной политике, выписка из которой приводится в задании.

Для заполнения форм отчетности необходимо использовать утвержденные Министерством финансов РФ образцы типовых форм, а также Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», Указания о порядке составления и предоставления форм бухгалтерской отчетности, Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденные приказом Минфина №60н от 28.06.00 (с изменениями и дополнениями).

В случае не заполнения той или иной статьи (строки, графы) типовой формы бухгалтерской отчетности, ввиду отсутствия у организации соответствующих активов, пассивов, операций эта статья (строка, графа) прочеркивается.

Составление и представление бухгалтерской отчетности производятся в тысячах рублей без десятичных знаков.

Правила оценки статей баланса установлены «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденным приказом Минфина РФ № 34 и от 29 июля 1998 года (с последующими изменениями и дополнениями).

Предусмотренные заданиями формы отчетности: Бухгалтерский баланс - Ф №1, Отчет о прибылях и убытках - Ф №2, Отчет о движении денежных средств - Ф №4 составляются за первый квартал. При заполнении вышеперечисленных форм отчетности необходимо использовать дополнительные данные и информацию за март.

При выполнении задания № 3 по составлению Отчета о прибылях и убытках для сопоставимости данных следует заполнить сведения за аналогичный период прошлого года (графа 4), приведенные в задании.

При выполнения задания № 4 по заполнению Отчета о движении денежных средств необходимо отразить информацию о разрезе видов деятельности:

 - по текущей деятельности;

-  по инвестиционной деятельности; -     по финансовой деятельности

Варианты практических заданий смотри ниже по начальной букве фамилии.

Работа выполнена  под   Вариантом  № 3

Начальная буква

фамилии:А - И              К - Р                  С - Я

Выписка из учетной политики организации:

1.Продукция считается реализованной по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателю.

2.Коммерческие расходы списываются на счет «Реализация» в полной сумме, относящейся к реализованной продукции.

3. Общая сумма общехозяйственных расходов относится на затраты производства за отчетный месяц.

4. Учет заготовления материальных ценностей ведется с применением счетов № 15 «Заготовление и приобретение материалов» и № 16 «Отклонение в стоимости материалов».

5. Материально-производственные запасы в текущем учете отражаются по учетным ценам.

6. Учет готовой продукции ведется на счет 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости.

7. Проценты по полученным кредитам отражаются в бухгалтерском учете по мере их начисления.

9. Утвердить рабочий План счетов:

76 - 1— расчеты с юридическими лицами за полученные услуги и работы

76 - 2— расчеты по алиментам

84 - 1— не распределенная прибыль прошлых лет

84 - 2 — не распределенная прибыль отчетного периода.

Задание № 1

Составить бухгалтерский баланс на 01.01.20__ года, используя утвержденную форму баланса Ф - 1.

Остатки по счетам синтетического учета (тыс. руб.)

Таблица

№ счета	На 01.01.20_г.		№ счета	На 01.12.20_г.
	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
01	780 066		01	780 066
02		270 323	02		272 523
04	5630		04	5630
05		1060	05		1460
06			06
08	8600		08	38000
10	11263		10	11 462
19	1046		19	1430
20	11776		20	2500
97	1490		97	9400
43	12900		43	30163
50	181		50	5
51	73 180		51	81 115
60		92819	60		155895
62	78000		62	149 462
68		5738	68		9460
69		2911	69		2882
70		7560	70		6609
71	20		71
76/1 -прочие	608		76/1 -прочие	608
76/2-прочие		1247	76/2-прочие		527
84-1	-	182313	84		247757
80		99048	80		99048
83		27952	83		26487
66		293 789	66		287 193
ИТОГО :	984 760	984 760		1 109 841	1 109 841

 

Задание № 2

Формирование отчетных показателей:

1. Произвести  записи  на  счетах  бухгалтерского   учета  сумм   начальных  остатков  на 01.12.20_г. и хозяйственных операций за декабрь.

2. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета по форме, приведенной в таблице 1.

3. Составить бухгалтерский баланс на 01.01.20 _ года, используя утвержденную форму баланса Ф - 1.

Таблица № 1. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март (тыс. руб.)

Таблица

Наименованиесчета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

 

Таблица № 2. Хозяйственные операции ООО «Дельта» за декабрь 20 г 

№ п/п		Содержание операций	Сумма по      вариантам,   тыс.руб.
					Вар  № 3
		Согласно выписке из расчетного счета зачислены:
		•    Платежи   от   покупателей   за   отгруженную   им
		продукцию			120 743
1.		•    Платежи от прочих дебиторов			560
		Списано:
		•    в оплату поставщикам за материалы			26800
		•    в   погашение   задолженности   по   социальному
		страхованию и обеспечению			2288
		•    в погашение задолженности по бюджету			8447
		•    получено по чеку для выплаты заработной платы			6609
2		Акцептованы счета поставщиков за полученные от
		них материалы:
		•    Покупная стоимость			196016
		•    Тариф за перевозку			9506
		•    НДС 18 %			36 994
		•    Всего к оплате			242516
3		Оприходованы на склад материалы по учетным ценам			196016
4		Списаны отклонения в стоимости материалов			9506
		Согласно требований, отпущены материалы со склада
5		по учетным ценам:
		•    для изготовления продукции			193 309
		•    для упаковки готовой продукции			1702
		Списаны отклонения от стоимости израсходованных
6		материалов по учетным ценам в размере 4,5%:
		•    для изготовления продукции			?
		•    для     упаковки     готовой     продукции     (суммы
		определить)			?
7		Начислена    заработная    плата    производственным
		рабочим за март			96432
		Произведены  отчисления  на социальные обеспечение   от начисленной заработной платы (суммы определить)
8		•    на социальное страхование ___? %
		•    в пенсионный фонд  ___?%
		•    на обязательное медицинское страхование ___? %
		Итого:			?
9		Удержаны     из     заработной     платы     работников
		предприятия:
		•    НДФЛ			?
		•    алименты			130
10	По платежной ведомости выдана из кассы заработная плата				6609
11	•    Акцептован счет Энергосбыта за электрическую энергию, израсходованную на производстве •    НДС 18 % •    Итого к оплате				9440      1 699    11 139
12	Выпущена из  производства  готовая  продукция  по фактической производственной себестоимости				298 602
13	Ведомость отгрузки готовой продукции: •    Отгружена в адрес покупателей готовая продукция по фактической себестоимости •    По продажным ценам, включая НДС				306 860    490 976
14	Начислен НДС по реализованной продукции				74 895
15	Согласно выписки из расчетного счета: •    оплачены   расходы   по   доставке   продукции   до станции отправления •    в погашение задолженности по ссуде •    банковский процент за пользование кредитом: - в пределах учетной ставки ЦБ -  сверх учетной ставки ЦБ    (предварительно произвести начисление %)               •    поступили      платежи      от      покупателейза реализованную продукцию •    начислено за расчетно-кассовое обслуживание  •    начислен банком % за хранение денежных средств на расчетном счете				2579    65000    5250  2250    490 976     920   230
16	Принято   по   акту   в   эксплуатацию   оборудование, приобретенное в прошлом месяце				8600
17	Зачтен НДС по оплаченным счетам				40 123
18	Списаны коммерческие расходы по реализованной продукции (сумму определить)				?
19	Начислены налоги за март:
	•    на имущество организации				27932
20	Сумма общехозяйственных расходов списывается на затраты   производства  за   отчетный   месяц   (сумму определить)				?
21	Определить   финансовый   результат   от  реализации продукции				?
22	Согласно выписке из расчетного счета: •    перечислено АО «Союзбанк» за акции •    перечислено     брокерской     фирме     за     услуги, связанные с приобретение акций				20000    400
23	Акции приняты на учет в сумме фактических затрат на приобретение (сумму определить)				?
24	Начислен    налог    на    прибыль    за    март    (сумму определить)				?

 

ЗАДАНИЕ №3

На основании данных по выполнению задания № 2 и дополнительных сведений составить отчет о прибылях и убытках за 1 квартал, используя утвержденную форму - Ф № 2 (гр. 3 - данные за отчетный период).

Данные для выполнения задания:

1.  Выписка из журнала-ордера № 11 с начала года до отчетного месяца (тыс. руб.)

Себестоимость реализованной продукции...359 620

НДС по реализованной продукции...95 899

Коммерческие расходы по реализованной продукции...7236

Выручка от реализованной продукции...575 392

Прибыль от реализации...112 637

2. Выписка оборотов по счету № 91 «Доходы и расходы» с начала года до отчетного месяца (тыс.руб.)

Процент банка за пользование денежными средствами на расчетном счете...520

Штрафы, полученные от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров...3600

Начислено налогов и сборов:

-    на имущество...16 074

3. Выписка оборотов по счету № 99 «Прибыли и убытки» с начала года до отчетного месяца, (тыс. руб.)

Прибыль от реализации продукции...112 637

Налог на прибыль...27 033

Налоговые санкции (штрафы, пени)... 19 633

4.Выписка из отчета о прибылях и убытках по форме № 2 за 1 квартал прошлого года (графа 4 - данные за аналогичный период прошлого года).

Таблица

№	Наименование показателей	Код строки	Сумма, тыс. руб.
1	Выручка (нетто) от реализации готовой продукции	010	479493
2	Себестоимость реализации продукции	020	359620
3	Коммерческие расходы	030	7236
4	Прибыль (убыток) от продаж	050	112637
5	Проценты к получению	060	520
6	Прочие  расходы	100	16074
7	Прибыль до налогообложения	140	97083
8	Прочие внереализационные доходы	130	3600
9	Прибыль отчетного периода	140	100683
10	Налог на прибыль	150	24 164
	Иные аналогичные платежи		19633
11	Чистая прибыль (нераспределенная прибыль)отчетного периода	190	56 886

  

Задание № 4

На основании данных по выполнению задания № 2 и дополнительных сведений составить отчет о движении денежных средств за 1 квартал, используя утвержденную форму отчета – Ф № 4.

6.Выписка оборотов по счету № 50 «Касса» с начала года до отчетного месяца (тыс. руб.)

Получено наличными:

по чеку для выдачи заработной платы...14 169

на хозяйственные и командировочные расходы….2330

Выдано наличными:

заработная плата персоналу организации….14 169

в под отчет на хозяйственные и командировочные расходы….2330

выданы алименты….176

6. Выписка оборотов по счету № 51 «Расчетный счет» с начала года до отчетного месяца (тыс. руб.)

Поступило денежных средств:

выручка от реализации продукции…575 392

процент банка за пользование денежными средствами на расчетном счет…520

штрафы от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров….3 600

Списано в оплату:

поставщикам за приобретенные материалы….487 518

производственное оборудование….29 400

органам социального страхования и обеспечения….5793

задолженность по платежам в бюджет…21 591

суммы процентов по кредиту (на приобретение материальных ценностей)...1900 

% в погашение задолженности по кредиту….8156

в погашение прочей кредиторской задолженности…720

Подобные  работы:

Практическая работа по Бухгалтерскому учету. Вариант 2

Практическая работа по Бухгалтерскому учету. Вариант 1

Практическая работа по Бухгалтерскому учету. Вариант 2 (1)