Краткое описание

Практические задания

Задача 1

Банк «Синус» имеет ряд дочерних предприятий, которые ведут деятельность в 5 отраслевых и 4 географических сегментах. На 31.12.2010 года была представлена следующая информация для составления  консолидированной финансовой отчетности: 

Данные отраслевых сегментов (млн. руб.)

Таблица

Данные географических сегментов (млн. руб.)

Таблица

Определите отчетные отраслевые и географические сегменты.

Задача 2

По состоянию на 31.12.2010г. у Банка следующие финансовые активы, требующие внесения корректировок при трансформации отчетности из формата РСБУ в МСФО:

1) Векселя.

Таблица

Вексель ООО «Альфа» приобретен Банком у третьей стороны, его рыночная доходность – 15% годовых, будет реализован в краткосрочной перспективе. 

Векселя ООО «Бета» и ЗАО «Гамма» приобретены непосредственно у эмитентов. Банк планирует реализовать вексель ЗАО «Гамма» в краткосрочной перспективе. По состоянию на 31 декабря 2010 года рыночная доходность по векселям ООО «Бета» составляет 25% годовых, по векселям ЗАО «Гамма» - 20% годовых.

2) У Банка имеется депозит в сумме 703 тыс. рублей в банке-корреспонденте. Есть информация, что у данного банка в ближайшее время будет отозвана лицензия ЦБ РФ. Руководство Банка считает, что денежные средства не будут возвращены.

3) Выданы кредиты работникам на сумму 1 000 тыс. рублей сроком на 3 года, с 15.06.2009г. под 2% годовых с выплатой процентов в конце срока. В июне 2004 года среднерыночная процентная ставка по аналогичным кредитам составила 15% годовых.

Определить каким образом необходимо отразить финансовые активы в балансе (по амортизированной стоимости или по справедливой), и рассчитать необходимые корректировки к бухгалтерскому балансу по состоянию на 31 декабря 2010 года.