1.2. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1
На основе данных оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета ОАО «Газпромбанк» [материнской организации] (Приложение А) и бухгалтерского баланса Оренбургэнерго [дочерней организации] (Приложение Б):
а) перегруппируйте статьи баланса материнской и дочерней организаций исходя из экономической сущности активов, обязательств, собственных средств для приведения их в соответствие с МСФО (заполните Таблицу 2 и Таблицу 3 гр.3,4 и7);
б) согласно данным Журнала учета взаимных операций внутри Группы (Таблица 4) рассчитайте корректировки на взаимные операции внутри Группы. Результат отразите в Таблице 3 гр.8,9.
1.3. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №2
1) Согласно данным Карточки консолидации (Таблица 5) рассчитайте методом учета по долевому участию размер инвестиций в дочернюю организацию и долю меньшинства по состоянию на отчетную дату. Результаты отразите в Таблице 3 гр.8,9.
2) На основе расчетов, проведенных в Карточке консолидации (Таблица 5), определите Гудвилл от приобретения дочерней организации. Результат отразите в Таблице 3 гр.8,9.
3) Примените IAS29 к основным средствам кредитной организации - заполните расчетную Таблицу 6. Индексы инфляции представлены в Таблице 7. Результат отразите в Таблице 3 гр.8,9.
4) На основе проведенной трансформации бухгалтерской отчетности Группы в задачах 1.1. и 1.2., отраженной в разработочной таблице 3, составьте Консолидированный баланс Группы в соответствии с МСФО (Таблица 1).
2.2. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №3
а) Банк арендует у Компании "ААА" банковское оборудование с ожидаемым сроком службы 5 лет и справедливой стоимостью 100 тыс.руб. Срок аренды 3 года. Договор, который вступил в силу с 01.01.2005г., предусматривает право выкупа банковского оборудования через 3 года по льготной цене 7 тыс.руб. Ликвидационная стоимость банковского оборудования через 5 лет эксплуатации составит 1тыс.руб. Годовая сумма арендной платы установлена в размере 38 тыс.руб., в т.ч. платежи по страхованию объекта аренды - 2 тыс.руб. Платежи производятся в начале года. Рыночная ставка на заемный капитал составляет 15% годовых. Банк классифицирует аренду как финансовую, т.к. намерен воспользоваться правом льготной покупки. Банк применяет линейный способ амортизации.
Справка: если арендные платежи являются авансовыми, то сумма дисконтированных минимальных арендных платежей за весь срок аренды рассчитывается по формуле:
n Pi
PV = ? --------------
i = 1 ( 1 + r ) i - 1
где: r - ставка дисконтирования;
Pj - арендные платежи в j-ом году;
n - количество рассматриваемых периодов (лет).
3.2. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №4
Задание а) Согласно данным Таблицы 9, применяя IAS 39, классифицируйте приобретенные Банком ценные бумаги, имеющие рыночную котировку, в соответствующую категорию. Заполните недостающие данные в таблице 9. Результат корректировки по переоценке ценных бумаг и регулированию резерва на возможные потери отразите в разработочной таблице 3 гр.8,9.
Таблица 9. Инвестиции в ценные бумаги за 2006 год.
Руб.
Классифи-кация ценных бумаг (см. примечание ниже таблицы) |
№ счета |
Тип ценных бумаг |
№ транша/ регистра-ционный номер |
Дата погаше-ния |
Код ва-лю-ты |
Кол-во бумаг |
Номи-нал |
Общая сумма по номи-налу в валюте |
Балансо-вая стоимость в валюте на отчетную дату |
Курс валюты на отчетную дату |
Pыноч-ная цена на отчет-ную дату, % |
Pыноч-ная стои-мость пакета в валюте на от-четную дату |
ставка купона, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
50105 |
Облига-ция |
RU25004MOO |
21.04.09 |
810 |
8 500 |
1 000 |
|
9 654 300 |
1 |
113,61% |
|
11,00% |
|
50105 |
Облига-ция |
RU25029MOS |
05.06.08 |
810 |
8 000 |
1 000 |
|
8 760 000 |
1 |
109,29% |
|
10,00% |
|
50105 |
Облига-ция |
RU25029MOS |
05.06.08 |
810 |
200 |
1 000 |
|
219 000 |
1 |
109,29% |
|
10,00% |
|
50208 |
Облига-ция |
4-06-65045-D |
10.11.10 |
810 |
5 000 |
1 000 |
|
5 000 000 |
1 |
102,00% |
|
7,35% |
|
50208 |
Облига-ция |
4-01-36102-R |
19.11.08 |
810 |
3 000 |
1 000 |
|
3 007 500 |
1 |
96,56% |
|
9,34% |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
26 640 800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание:
Ценные бумаги классифицируют как:Т - ценные бумаги торгового портфеля П - ценные бумаги, имеющиеся для продажи У - ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Задание б)
10 октября 2007 г. коммерческий банк приобрел облигации ОАО " РЖД" в количестве 5000 штук номиналом 1000 руб. за штуку.
Комиссия уплаченная банком брокуру, составила 3 % от суммы сделки. В момент приобретения облигаций банк классифицировал их как удерживаемые до погашения. Дата погашения облигации - 15. 04. 2008г. Выплата купонов производится эмитентом ежеквартально 15 числа месяца, следущего за отчетным кварталом. Ставка купона составляет 8,75% годовых.
Требуется:
1.Определить, по какой цене банк отразит приоретенные ценные бумаги в отчетности за 10 октября 2007 г.
2.По какой стоимости банк должен учитывать приобретенные для инвестирования ценные бумаги на последующие отчетные даты?
Как изменится стоимость облегаций в балансе банка по состоянию на 01. 11. 2007.г.
4.2. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №5
Задание 1
а) Согласно следующим данным составьте график погашения кредита (Таблица 10).
Условия кредитного договора:
Кредит на 2 года в сумме1 000 000р.
Проценты платятся ежемесячно,
тело долга в конце срока
Ставка по договору10% год.
Рыночная ставка на дату выдачи14% год.
Обеспечение по кредиту - ценные бумаги100 000р.
б) применяя IAS 39, рассчитайте справедливую стоимость кредита на дату выдачи и его амортизированную стоимость на отчетную дату (01.01.2006г.) при условии, что кредит выдан заемщику по не рыночной ставке (гр. 10 и гр.11 Таблицы 12);
в) учитывая вид и размер обеспечения по кредиту (Таблица 11), рассчитайте размер резерва на возможные потери в соответствии с МСФО (гр. 17 Таблицы 12);
г) на основании данных, полученных в Таблице 12, сделайте корректирующие проводки по кредиту (Таблица 13).
Для выполнения заданий (б-г) воспользуйтесь методическими рекомендациями, представленными в таблице 14.
Задание 2
Решите задание 1. при условии, что кредит выдан по рыночной процентной ставке:
Условия кредитного договора:
Кредит на 2 года в сумме 2 000 000р.
Проценты платятся ежемесячно,
тело долга начиная с 3-его месяца каждые 3 месяца
Ставка по договору12% год.
Обеспечение по кредитуотсутствует
Решение отразите в таблицах 10, 15 и 16.
Таблица 10. График погашения кредита, руб.
Дата |
Тело долга по кредиту |
Проценты по кредиту |
Итого |
20.09.2004 |
|
|
|
20.10.2004 |
|
|
|
20.11.2004 |
|
|
|
20.12.2004 |
|
|
|
20.01.2005 |
|
|
|
20.02.2005 |
|
|
|
20.03.2005 |
|
|
|
20.04.2005 |
|
|
|
20.05.2005 |
|
|
|
20.06.2005 |
|
|
|
20.07.2005 |
|
|
|
20.08.2005 |
|
|
|
20.09.2005 |
|
|
|
20.10.2005 |
|
|
|
20.11.2005 |
|
|
|
20.12.2005 |
|
|
|
31.12.2005 |
|
|
|
20.01.2006 |
|
|
|
… |
|
|
|
20.09.2006 |
|
|
|
5.2. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №6 Задание 1
На балансе у коммерческого банка " Гамма" числяться следующие основные средства: Вид основных средств. Балансовая стоимость. в .т.ч. Чистая цена. Ценность использования.
Компьютерное оборудование: 130 000 140 000 100 000
Сейфы 80 000 40 000 50 000
Транспортные средства. 440 000 3 0 000 400 000 390 000
Здание офиса банка 7 500 000 450 000 7 700 000 -
Требуется определить по каждому виду основных средств: 1) величину возмещаемой стоимости: 2) убыток от обесцения: 3) порядок признания убытка от обесценения в учете.
Задание 2 Коммерческий банк " Гамма " приобрел у разных правообладателей 2 программных комплекса, необходимых для учета банковских операций. Первый программный комплекс (№1) со сроком действия 10 лет был пориобретен за 120000 S, на регистрацию прав было потрачено 1000 S. Для адаптации данного программного комплекса к специфике проводимых банком операций, был привлечен разработчик. Стоимость его работ составила 20000 S. Второй программный комплекс (№2) сроком действия 7 лет был приобретен на условиях оплаты 2 % от средневзвешенной стоимости проведенных банком операций в течение последующих 5 лет. Плата за регистрацию прав тоже составила 1000 S.
Требуется: 1) Может ли банк признать программные комплексы №1 и №2 в качестве не материальных активов. Если нет, то каким образом банк должен их учесть в балансе. 2) Первоначальную стоимость программных комплексов. 3) Годовую сумму амортизации программных комплексов на основе способа равномерного начисления амортизации.
6.2. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №7
Используя прямой метод, составьте Отчет о движении денежных средств АКБ "Гамма" за год, закончившийся 31 декабря 2007 года, (таблица 18). Для этого: а) на основании данных баланса (приложение Г) и Отчета о прибылях и убытках (Приложение Д) АКБ "Гамма" , составленных в соответствии с МСФО, заполните разработочную таблицу 17; б) отразите корректировки по гр.6 разработочной таблицы 17 на основании следующей дополнительной информации: - Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты составило (- 157 тыс.руб.); - К1 - сумма кредитных требований к банкам, списанных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по ссудам и приравненной к ссудной задолженности - (+ 91842 тыс.руб.); - К2 - сумма кредитных требований к клиентам, списанных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по ссудам и приравненной к ссудной задолженности - (-89054 тыс.руб.); - К3 - суммы фондов, направленные в отчетном периоде на увеличение уставного капитала, за вычетом суммы уменьшения уставного капитала в течение отчетного периода - 115000 тыс.руб.; - К4 - сумма дивидендов, выплаченных в течение отчетного периода - 91026 тыс.руб.; - К5 - сумма основных средств, списанных за счет амортизации - 8885 тыс.руб.; в) при расчете показателей графы 5 разработочной таблицы 17 используйте следующие принципы: - увеличение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус"); - уменьшение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс"); - уменьшение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус"); - увеличение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").
Таблица 17. Разработочная таблица для составления отчета о движении денежных средств.
Продолжение таблицы 17
Продолжение таблицы 17
Продолжение таблицы 17
Окончание таблицы 17
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Не нашли готовую?