Марина
8 (963) 4627092
infozakaz.diplom@gmail.com
07:00-24:00 Мск

Финансовая отчетность банка

Артикул:  10360
Предмет:  Банковское дело
Вид работы:  Готовые контрольные работы
В наличии или на заказ:  В наличии
Объём работы:    стр.
Стоимость:  590   руб.

Краткое описание


1.2. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1

На основе данных оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета ОАО «Газпромбанк» [материнской организации] (Приложение А) и бухгалтерского баланса Оренбургэнерго [дочерней организации] (Приложение Б):

а) перегруппируйте статьи баланса материнской и дочерней организаций исходя из экономической сущности активов, обязательств, собственных средств для приведения их в соответствие с МСФО (заполните Таблицу 2 и Таблицу 3 гр.3,4 и7);

б) согласно данным Журнала учета взаимных операций внутри Группы (Таблица 4) рассчитайте корректировки на взаимные операции внутри Группы.  Результат отразите в Таблице 3 гр.8,9.

1.3. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №2

1) Согласно данным Карточки консолидации (Таблица 5) рассчитайте методом учета по долевому участию размер инвестиций в дочернюю организацию и долю меньшинства по состоянию на отчетную дату. Результаты отразите в Таблице 3 гр.8,9.

2) На основе расчетов, проведенных в Карточке консолидации (Таблица 5),  определите Гудвилл от приобретения дочерней организации. Результат отразите в Таблице 3 гр.8,9.

3) Примените IAS29 к основным средствам кредитной организации - заполните расчетную Таблицу 6. Индексы инфляции представлены в Таблице 7. Результат отразите в Таблице 3 гр.8,9.

4) На основе проведенной трансформации бухгалтерской отчетности Группы в задачах 1.1. и 1.2., отраженной в разработочной таблице 3, составьте Консолидированный баланс Группы в соответствии с МСФО (Таблица 1).

 

 2.2. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №3

а) Банк арендует у Компании "ААА" банковское оборудование с ожидаемым сроком службы 5 лет и справедливой стоимостью 100 тыс.руб. Срок аренды 3 года. Договор, который вступил в силу с 01.01.2005г., предусматривает право выкупа банковского оборудования через 3 года по льготной цене 7 тыс.руб. Ликвидационная стоимость банковского оборудования через 5 лет эксплуатации составит 1тыс.руб. Годовая сумма арендной платы установлена в размере 38 тыс.руб., в т.ч. платежи по страхованию объекта аренды - 2 тыс.руб. Платежи производятся в начале года. Рыночная ставка на заемный капитал составляет 15% годовых. Банк классифицирует аренду как финансовую, т.к. намерен воспользоваться правом льготной покупки. Банк применяет линейный способ амортизации.

Справка: если арендные платежи являются авансовыми, то сумма дисконтированных минимальных арендных платежей за весь срок аренды рассчитывается по формуле:

           n          Pi
 PV  =  ?   --------------
i = 1        ( 1 + r ) i - 1

где: r - ставка дисконтирования;

Pj - арендные платежи в j-ом году;

n - количество рассматриваемых периодов (лет).

3.2. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №4

Задание а) Согласно данным Таблицы 9, применяя IAS 39, классифицируйте приобретенные Банком ценные бумаги, имеющие рыночную котировку, в соответствующую категорию. Заполните недостающие данные в таблице 9.  Результат корректировки по переоценке ценных бумаг и регулированию резерва на возможные потери отразите в разработочной таблице 3 гр.8,9.

Таблица 9. Инвестиции в ценные бумаги за 2006 год.

                                                                                                                               Руб.

Классифи-кация ценных бумаг (см. примечание ниже таблицы)

№ счета

Тип ценных бумаг

№ транша/  регистра-ционный номер

Дата погаше-ния

Код ва-лю-ты

Кол-во бумаг

Номи-нал

Общая сумма по номи-налу в валюте

Балансо-вая стоимость в валюте на отчетную дату

Курс валюты на отчетную дату

Pыноч-ная цена на отчет-ную дату, %

Pыноч-ная стои-мость пакета в валюте на от-четную дату

ставка купона, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

 

50105

Облига-ция

RU25004MOO

21.04.09

810

8 500

1 000

 

9 654 300

1

113,61%

 

11,00%

 

50105

Облига-ция

RU25029MOS

05.06.08

810

8 000

1 000

 

8 760 000

1

109,29%

 

10,00%

 

50105

Облига-ция

RU25029MOS

05.06.08

810

200

1 000

 

219 000

1

109,29%

 

10,00%

 

50208

Облига-ция

4-06-65045-D

10.11.10

810

5 000

1 000

 

5 000 000

1

102,00%

 

7,35%

 

50208

Облига-ция

4-01-36102-R

19.11.08

810

3 000

1 000

 

3 007 500

1

96,56%

 

9,34%

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

26 640 800

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Примечание:

Ценные бумаги классифицируют как:Т - ценные бумаги торгового портфеля П - ценные бумаги, имеющиеся для продажи У - ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Задание б) 

10 октября 2007 г. коммерческий банк приобрел облигации  ОАО " РЖД" в количестве 5000 штук номиналом  1000 руб. за штуку. 

Комиссия уплаченная банком брокуру, составила 3 % от суммы сделки. В момент приобретения облигаций банк классифицировал их как удерживаемые до погашения. Дата погашения облигации - 15. 04. 2008г. Выплата купонов  производится эмитентом ежеквартально 15 числа месяца, следущего за отчетным кварталом. Ставка купона составляет 8,75% годовых.

Требуется:

1.Определить, по какой цене банк отразит приоретенные ценные  бумаги в отчетности за 10 октября 2007 г.

2.По какой стоимости банк должен учитывать приобретенные для инвестирования ценные бумаги на последующие отчетные даты?

Как изменится стоимость облегаций в балансе банка по состоянию на 01. 11. 2007.г.

 4.2. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №5

Задание 1

а) Согласно следующим данным составьте график погашения кредита (Таблица 10).

Условия кредитного договора:

Кредит на 2 года в сумме1 000 000р.

Проценты платятся ежемесячно,

тело долга в конце срока

Ставка по договору10% год.

Рыночная ставка на дату выдачи14% год.

Обеспечение по кредиту - ценные бумаги100 000р.

 

б) применяя IAS 39, рассчитайте справедливую стоимость кредита на дату выдачи и его амортизированную стоимость на отчетную дату (01.01.2006г.) при условии, что кредит выдан заемщику по не рыночной ставке (гр. 10 и гр.11 Таблицы 12); 

в) учитывая вид и размер обеспечения по кредиту (Таблица 11), рассчитайте размер резерва на возможные потери в соответствии с МСФО  (гр. 17 Таблицы 12);

г)  на основании данных, полученных в Таблице 12, сделайте корректирующие проводки по кредиту (Таблица 13).

Для выполнения заданий (б-г) воспользуйтесь методическими рекомендациями, представленными в таблице 14.

Задание 2

Решите задание 1. при условии, что кредит выдан по рыночной процентной ставке:

Условия кредитного договора:

Кредит на 2 года в сумме  2 000 000р.

Проценты платятся ежемесячно, 

тело долга начиная с 3-его месяца каждые 3 месяца

Ставка по договору12% год.

Обеспечение по кредитуотсутствует

Решение отразите в таблицах 10, 15 и 16.

Таблица 10. График погашения кредита, руб.

Дата

Тело долга по кредиту

Проценты по кредиту

Итого

20.09.2004

 

 

 

20.10.2004

 

 

 

20.11.2004

 

 

 

20.12.2004

 

 

 

20.01.2005

 

 

 

20.02.2005

 

 

 

20.03.2005

 

 

 

20.04.2005

 

 

 

20.05.2005

 

 

 

20.06.2005

 

 

 

20.07.2005

 

 

 

20.08.2005

 

 

 

20.09.2005

 

 

 

20.10.2005

 

 

 

20.11.2005

 

 

 

20.12.2005

 

 

 

31.12.2005

 

 

 

20.01.2006

 

 

 

 

 

 

20.09.2006

 

 

 

 

 

 

 

                                                                  5.2. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №6

                                                                                             Задание 1

 

На балансе у коммерческого банка " Гамма"  числяться следующие основные средства:

Вид  основных средств.              Балансовая стоимость.       в .т.ч.          Чистая  цена.          Ценность использования.

                                                              

Компьютерное  оборудование:             130 000                                                 140 000                        100 000

 

Сейфы                                                  80 000                                                                  40 000                             50 000

 

Транспортные

средства.                                            440 000                                     3 0 000               400 000                         390 000

 

Здание офиса банка                      7 500 000                                450 000             7 700 000                                -

 

Требуется определить по каждому виду основных средств:

1) величину  возмещаемой стоимости:

2) убыток от обесцения:

3) порядок  признания убытка от обесценения в учете.

 

                                                                                                  Задание 2

Коммерческий банк " Гамма " приобрел у разных правообладателей 2 программных комплекса, необходимых для учета банковских операций. Первый программный комплекс (№1) со сроком действия 10 лет был пориобретен за 120000 S, на регистрацию прав было потрачено 1000 S. Для адаптации данного программного комплекса к специфике проводимых банком операций, был привлечен разработчик. Стоимость его работ составила 20000 S.

Второй программный комплекс (№2) сроком действия 7 лет был приобретен на условиях оплаты 2 % от средневзвешенной стоимости проведенных банком операций в течение последующих 5 лет. Плата за регистрацию прав тоже составила 1000 S.

 

Требуется:

1) Может ли банк признать программные комплексы №1 и №2 в качестве не материальных активов. Если нет, то каким образом банк должен их учесть в балансе.

2) Первоначальную стоимость программных  комплексов.

3) Годовую сумму амортизации программных комплексов на основе способа равномерного начисления амортизации.

 

6.2. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №7

 

Используя прямой метод, составьте Отчет о движении денежных средств АКБ "Гамма" за год, закончившийся 31 декабря 2007 года, (таблица 18). Для этого:

а) на основании данных баланса (приложение Г) и Отчета о прибылях и убытках (Приложение Д) АКБ "Гамма" , составленных в соответствии с МСФО, заполните разработочную таблицу 17;

б) отразите корректировки по гр.6 разработочной таблицы 17 на основании следующей дополнительной информации:

- Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты составило (- 157 тыс.руб.);

- К1 - сумма кредитных требований к банкам, списанных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по ссудам и приравненной к ссудной задолженности - (+ 91842 тыс.руб.);

- К2 - сумма кредитных требований к клиентам, списанных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по ссудам и приравненной к ссудной задолженности - (-89054 тыс.руб.);

- К3 - суммы фондов, направленные в отчетном периоде на увеличение уставного капитала, за вычетом суммы уменьшения уставного капитала в течение отчетного периода - 115000 тыс.руб.;

- К4 - сумма дивидендов, выплаченных в течение отчетного периода - 91026 тыс.руб.;

- К5 - сумма основных средств, списанных за счет амортизации - 8885 тыс.руб.;

в) при расчете показателей графы 5 разработочной таблицы 17 используйте следующие принципы:

- увеличение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

- уменьшение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

- уменьшение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

- увеличение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").

 

Таблица 17. Разработочная таблица для составления отчета о движении денежных средств. 

Наименование статей

Статьи разработочных

На отчетную

На начало

Изменение

Корректировки

Денежные потоки

 

таблиц к бухгалтер-

дату

отчетного

за отчет-

 

за отчетный пе-

 

скому балансу и от-

 

периода

ный пери-

 

риод (гр. 5 +

 

чету о прибылях и

 

 

од (гр. 3

 

гр. 6)

 

убытках

 

 

- гр. 4)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

Денежные средства

 

Х

Х

Х

Х

Х

от операционной

 

 

 

 

 

 

деятельности

 

 

 

 

 

 

Проценты полученные

Статья "Процентные

 

Х

 

 

0

 

доходы" ОПУ

 

 

 

 

 

Проценты уплаченные

Статья "Процентные

 

Х

 

 

0

 

расходы" ОПУ

 

 

 

 

 

Комиссии полученные

Статья "Комиссионные

 

Х

 

 

0

 

доходы" ОПУ

 

 

 

 

 

Комиссии уплаченные

Статья "Комиссионные

 

Х

 

 

0

 

расходы" ОПУ

 

 

 

 

 

Доходы за вычетом расходов по операциям

Статьи ОПУ "Доходы

 

Х

 

 

0

с ценными бумагами,

за вычетом расходов

 

 

 

 

 

оцениваемыми по справедливой стоимости

по операциям с ценными бумагами,

 

 

 

 

 

через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток", и

 

 

 

 

 

 

"Доходы за

 

 

 

 

 

 

вычетом расходов по

 

 

 

 

 

 

операциям с ценными

бумагами, имеющимися в наличии для продажи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 17

 

Доходы за вычетом расходов по операциям

с иностранной валю-

той

 

Статья "Доходы за

вычетом расходов по

операциям с иност-

ранной валютой" ОПУ

 

Х

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие операционные

Статья "Прочие опе-

 

Х

 

 

0

доходы

рационные доходы" ОПУ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уплаченные операци-

Статья "Операционные

 

Х

 

 

0

онные расходы

расходы" ОПУ

 

 

 

 

 

(Расходы)/возмеще-

Статья "(Расходы)/

 

Х

 

 

0

ние по налогу на

возмещение по налогу

 

 

 

 

 

прибыль

на прибыль" ОПУ

 

 

 

 

 

Денежные редства,полученные от/(использованные в)операционной деятельности до изменений в операцион-

ных активах и обязательствах

Х

0

0

 

Х

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Чистый (прирост)/

Статья "Обязательные

 

 

 

 

0

снижение по обяза-

резервы на счетах в

 

 

 

 

 

тельным резервам на

Центральном банке

 

 

 

 

 

счетах в Централь-

Российской Федера-

 

 

 

 

 

ном банке Россий-

ции" ББ

 

 

 

 

 

ской Федерации

 

 

 

 

 

 

Чистый (прирост)/

Статья "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ББ

 

 

 

 

0

снижение по ценным бумагам, оцениваемыми по

 

 

 

 

 

справедливой стоимости через прибыль или убыток

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 17

Чистый (прирост)/ снижение по средствам в других

банках

Статья "Средства в

 

 

 

 

0

других банках" ББ

 

 

 

 

 

Чистый (прирост)/ снижение по кредитам и авансам клиентам

Статья "Кредиты и

 

 

 

 

0

авансы клиентам" ББ

 

 

 

 

 

Чистый (прирост)/

Статья "Наращенные

 

 

 

 

0

снижение наращенных

процентные доходы и

 

 

 

 

 

процентных доходов

прочие активы" ББ

 

 

 

 

 

и прочих активов

 

 

 

 

 

 

Чистый прирост/

Статья "Средства

 

 

 

 

0

(снижение) по сред-

других банков" ББ

 

 

 

 

 

ствам других банков

 

 

 

 

 

 

Чистый прирост/

Статья "Средства

 

 

 

 

0

(снижение) по сред-

клиентов" ББ

 

 

 

 

 

ствам клиентов

 

 

 

 

 

 

Чистый прирост/

Статья "Выпущенные

 

 

 

 

0

(снижение) по выпу-

долговые ценные бу-

 

 

 

 

 

щенным долговым

маги" ББ

 

 

 

 

 

обязательствам

 

 

 

 

 

 

Чистый прирост/

Статья "Наращенные

 

 

 

 

0

(снижение) наращен-

процентные расходы и

 

 

 

 

 

ных процентных рас-

прочие обязательст-

 

 

 

 

 

ходов и прочих обя-

ва" ББ

 

 

 

 

 

зательств

 

 

 

 

 

 

Чистые денежные средства, полученные от/(использо-

ванные в) операционной деятельности

Х

0

0

0

Х

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Денежные средства

Х

Х

Х

Х

Х

Х

от инвестиционной

 

 

 

 

 

 

деятельности

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 17

Чистый прирост от  .

Статья "Ценные бума-

 

 

 

 

0

приобретения инвестиций,

ги, имеющиеся в на-

 

 

 

 

 

имеющихся в

личии для продажи"

 

 

 

 

 

наличии для продажи

ББ

 

 

 

 

 

Выручка от реализа-

Х

Х

Х

Х

 

 

ции ценных бумаг,

 

 

 

 

 

 

имеющихся в наличии

 

 

 

 

 

 

для продажи

 

 

 

 

 

 

Чистый прирост от  .

Статья "Инвестиции,

 

 

 

 

0

приобретения инвестиций,

удерживаемые до по-

 

 

 

 

 

удерживаемых до по-

 гашения" ББ

 

 

 

 

 

гашения

 

 

 

 

 

 

Дивиденды, получен-

Статья ОПУ "Прочие

 

Х

 

 

0

ные по инвестицион-

операционные доходы"

 

 

 

 

 

ным ценным бумагам

в части дивидендов,

 

 

 

 

 

 

полученных за участие

 

 

 

 

 

Чистый прирост от дви-

Статья "Основные

 

 

 

 

0

жения основных средств

 средства" ББ

 

 

 

 

 

Чистые денежные средства, полученные от/(использо-

ванные в) инвестиционной деятельности

Х

Х

Х

0

Х

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Денежные средстваот финансовой деятельности

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Взносы акционеров

Статья "Уставный ка-

 

 

 

 

0

(участников) в ус-

питал" ББ + статья

 

 

 

 

 

тавный капитал

"Эмиссионный доход"

 

 

 

 

 

 

ББ

 

 

 

 

 

Выкуп собственных

Х

Х

Х

 

 

0

Изменение фонда пе-

Статья "Фонд пере-

 

 

 

 

0

реоценки основных

оценки основных

 

 

 

 

 

средств <*>

средств" ББ

 

 

 

 

 

Окончание таблицы 17

Изменение прибыли/

Статья "(Накопленный

 

 

 

 

0

(убытка) прошлых

дефицит)/Нераспреде-

 

 

 

 

 

лет и фондов <*>

ленная прибыль" ББ в

 

 

 

 

 

 

части (дефицита)/

 

 

 

 

 

 

прибыли прошлых лет

 

 

 

 

 

Выплаченные диви-

Х

Х

Х

Х

 

0

денды

 

 

 

 

 

 

Чистые денежные средства, полученные от/(использо-

ванные в) финансовой деятельности

Х

Х

Х

0

Х

0

 

 

 

 

 

 

Влияние изменений

Статья "Доходы за

 

Х

 

 

0

обменного курса на

вычетом расходов/

 

 

 

 

 

денежные средства и

(расходы за вычетом

 

 

 

 

 

их эквиваленты

доходов) от пере-

 

 

 

 

 

 

оценки иностранной

 

 

 

 

 

 

валюты" ОПУ

 

 

 

 

 

Чистый прирост де-

 

Х

Х

0

Х

0

нежных средств и их

 

 

 

 

 

 

эквивалентов

 

 

 

 

 

 

Денежные средства и

Статья "Денежные

 

Х

0

Х

0

их эквиваленты на

средства и их экви-

 

 

 

 

 

начало отчетного

валенты" ББ (на на-

 

 

 

 

 

периода

чало отчетного пери-

 

 

 

 

 

 

ода)

 

 

 

 

 

Денежные средства и

Статья "Денежные

 

Х

0

Х

0

их эквиваленты на

средства и их экви-

 

 

 

 

 

конец отчетного пе-

валенты" ББ (на ко-

 

 

 

 

 

риода

нец отчетного пери-

 

 

 

 

 

 

ода)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

...
...

Способы оплаты: