Сквозная задача
1)Открыть схемы счетов бухгалтерского учета и записать на них остатки на 01.12.2012 г.
2)Составить бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций.
3)Открыть схемы всех недостающих счетов и разнести во всех открытых счетах хозяйственные операции ООО «Факел» за декабрь 2012 г., вывести остатки на 31.12.2012 г.
4)Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2012 г.
5)Составить бухгалтерский баланс на 31.12.2012 г. по данным оборотно-сальдовой ведомости.
6)Рассчитать сумму чистых активов ООО «Факел» на 31.12.2012 г., сопоставить ее с уставным капиталом и сделать вывод.
7)Определить тип финансовой устойчивости предприятия исходя из покрытия запасов соответствующими источниками финансирования.
8)Определить вероятность угрозы банкротства исходя из методики ФУДН и модели Э. Альтмана.
Сделать выводы.
Исходные данные:
1.Остатки на счетах бухгалтерского учета ООО «Факел» на 01.12.2012 г. (в рублях)
• Основные средства – 26 000 000
• Амортизация основных средств – 15 000 000
• Материалы – 5000 000
• Расчетный счет – 1650 000
• Готовая продукция – 1500 000
• Уставный капитал – 20650 000
• Основное производство – 1500 000
Учетной политикой предусмотрено:
А)момент реализации продукции определяется «по отгрузке»
Б) общехозяйственные расходы списываются на затраты основного производства
Журнал хозяйственных операций
Таблица
№ п/п |
Содержание операций |
Первичный документ |
Сумма, тыс. руб. |
Кор счета |
|
Дт |
Кт |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Отпущены материалы в производство |
Лимитно-заборная карта (ТМФ № М-8) |
100 |
20 |
10 |
2 |
Начислена заработная плата: |
Платежная ведомость |
|||
производственным рабочим |
100 |
20 |
70 |
||
администрации |
35 |
26 |
70 |
||
3 |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу организации (по чеку) |
Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 |
60 |
50 |
51 |
4 |
Начислены взносы на социальное обеспечение: |
Расчет бухгалтерии |
|||
производственных рабочих |
30 |
20 |
69 |
||
администрации |
11 |
26 |
69 |
||
5 |
Выданы денежные средства под отчет |
Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2 |
10 |
71 |
50 |
6 |
Акцептованы счета за материалы: |
Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) |
|||
покупная стоимость |
100 |
10 |
60 |
||
НДС |
18 |
19 |
60 |
||
7 |
Перечислено поставщикам за материалы в полном объеме |
Банковская выписка |
118 |
60 |
51 |
8 |
Акцептованы счета за основные средства: |
Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) |
|||
покупная стоимость |
600 |
08 |
60 |
||
НДС |
108 |
19 |
60 |
||
9 |
Списано по утвержденным авансовым отчетам: |
Расчет бухгалтерии |
|||
на затраты основного производства |
3 |
20 |
71 |
||
на общепроизводственные расходы |
4 |
25 |
71 |
||
10 |
Акцептован счет транспортной организации по доставке основных средств |
Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) |
10 |
08 |
76 |
11 |
Поступившие основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме |
ОС-1 Акт о приемке-предаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений) |
610 |
01 |
08 |
12 |
Начислено арендодателю: |
Счет-фактура |
|||
платеж по аренде офисных площадей |
18 |
26 |
76 |
||
НДС |
3 |
19 |
76 |
||
13 |
Начислен НДФЛ |
Расчет бухгалтерии |
18 |
70 |
68 |
14 |
Выдан аванс производственным рабочим |
Платежная ведомость. Форма № Т-53 |
50 |
70 |
50 |
15 |
Получен на расчетный счет кредит банка сроком на 6 месяцев под 22% годовых |
Договор займа, Выписка банка по расчетному счету |
700 |
51 |
66 |
16 |
Начислены проценты за первый месяц пользования кредитом |
13 |
91/2 |
66 |
15 |
Получен на расчетный счет кредит банка сроком на 6 месяцев под 22% годовых |
Договор займа, Выписка банка по расчетному счету |
700 |
51 |
66 |
16 |
Начислены проценты за первый месяц пользования кредитом |
13 |
91/2 |
66 |
|
17 |
Выявлена в ходе инвентаризации недостача материалов (виновное лицо кладовщик Агафонов А.А.) |
Акт инвентаризации, сличительная ведомость |
6 |
94 |
10 |
Списание недостачи материалов за счет виновного лица |
6 |
73 |
94 |
||
18 |
Отгружена на склад готовая продукция |
Акт выпуска готовой продукции |
260 |
43 |
20 |
19 |
Предъявлена покупателям продажная стоимость отгруженной со склада продукции |
Счет-фактура |
254 |
62 |
90/1 |
20 |
Поступили на расчетный счет средства от покупателей в оплату полученной ранее продукции |
Банковская выписка |
95 |
51 |
62 |
21 |
Начислена сумма НДС по отгруженной продукции |
Бухгалтерская справка-расчет |
39 |
90/3 |
68 |
22 |
Списана себестоимость отгруженной продукции (в цене продажи была предусмотрена рентабельность 20%) |
Бухгалтерская справка-расчет |
172 |
90/2 |
43 |
23 |
Начислен налог на имущество за IV кв. 2012 г. |
Бухгалтерская справка-расчет |
6 |
99 |
68 |
24 |
Снято банком с расчетного счета за РКО |
Банковская выписка |
2 |
91/2 |
51 |
25 |
Выявлена при инвентаризации кассы недостача денежных средств |
Акт инвентаризации, сличительная ведомость |
1 |
94 |
50 |
26 |
Недостача предъявлена кассиру для погашения |
Акт инвентаризации, сличительная ведомость |
1 |
73 |
94 |
1 |
50 |
73 |
|||
27 |
Предъявлен к возмещению НДС |
Банковская выписка |
39 |
68 |
51 |
28 |
Начислена амортизация по основным фондам: |
Ведомость по начислению амортизационных отчислений |
|||
производственного назначения |
170 |
20 |
02 |
||
непроизводственного назначения |
46 |
26 |
02 |
||
29 |
Списаны общепроизводственные расходы |
Бухгалтерская справка-расчет |
4 |
20 |
25 |
30 |
Списаны общехозяйственные расходы |
Бухгалтерская справка-расчет |
110 |
20 |
26 |
Не нашли готовую?