Содержание
1.Эволюция налога на добавленную стоимость…3
2.Место НДС в структуре налоговых платежей в России и за рубежом…5
3.Порядок определения добавленной стоимости…8
4.Основные элементы налога, их характеристика…12
5.Практическая часть….17
Список использованной литературы…29
Практическая часть
Вариант 10
В отчетном периоде (1 квартал) в бухгалтерском учете ООО «Гамма» отражено:
Наименование операции |
Сумма, руб. |
Основной вид деятельности |
Оптовая торговля мебелью |
Реализовано продукции (в т.ч. НДС), В т.ч. оплачено |
1 826 000 90 % |
Стоимость приобретенных и использованных в указанном периоде материалов (в т.ч. НДС 18%) |
224 200 |
Представительские расходы (нормируемые), в т.ч. НДС |
20 500 |
Первоначальная стоимость основных средств организации на 1 января,
в т.ч. транспортное средство |
385 000 |
Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 220 л.с. |
|
Сумма начисленной амортизации на 1 января |
185 000 |
В отчетном периоде приобретено и введено в эксплуатацию основное средство |
Компьютер стоимостью 41000 руб. (без учета НДС) |
Сумма амортизации в месяц по остальным основным средствам |
8 550 |
В соответствии со штатным расписанием сотрудникам организации установлены следующие оклады:
ФИО |
Должность |
Кол-во детей |
Оклад в месяц |
1.Гордеев П.И. |
Директор |
2 |
63 000 |
2. Гришина О.Н. |
Гл. бухгалтер |
1 |
50 000 |
3. Колесова И.С. |
Аппаратчица |
- |
20 000 |
4. Клевцов С.К. |
Оператор |
2 |
14 500 |
5. Сальников М.Д. |
Грузчик |
1 |
12 500 |
В соответствии с приказами и расчетно-платежными ведомостями каждому сотруднику в марте по итогам работы за 1 квартал была выплачена премия в размере половины должностного оклада за счет чистой прибыли предприятия. В марте выплачена компенсация отпуска при увольнении Клевцову С.К. в сумме 4000 рублей. Зарплата выплачивается следующим образом: 25 % - в текущем месяце, 75 % - в начале следующего месяца.
Кроме того, в указанном периоде сотруднице Гришиной О.Н. была выдана 1 января беспроцентная ссуда в размере 100 000 рублей сроком на 5 месяцев и с условием погашения ежемесячно равными долями.
Сведения по вновь приобретенному основному средству для расчета налога на имущество:
Наименование объекта |
Дата приобретения |
Амортизационная группа |
Срок полезного использования, мес. |
Принтер |
20 января |
3 |
41 |
Метод определения выручки – «кассовый».
Необходимо рассчитать:
1.сумму налога на добавленную стоимость;
2.сумму авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве;
3.сумму налога на доходы физических лиц, причитающуюся к уплате в бюджет за указанный период;
4.сумму авансового платежа по налогу на имущество;
5.транспортный налог за прошлый год;
6.сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций.
Не нашли готовую?