Управление дебиторской задолженностью и денежными средствами

Краткое описание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…3
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ..6
1.1.Понятие, виды дебиторской задолженности. Сущность и основные этапы управления дебиторской задолженностью…6
1.2.Понятие денежных средств. Управление денежными средствами..14
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРИМЕРЕ ОАО «РЫБОВОДНОЕ ХОЗЯЙСТВО»…24
2.1.Краткая характеристика ОАО  «Рыбоводное хозяйство»…24
2.2.Анализ состояния дебиторской задолженности…27
2.3.Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО ««Рыбоводное хозяйство»…30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…35
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…39
ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность. Современный этап экономического развития страны характеризуется значительным замедлением платежного оборота, вызывающим рост дебиторской задолженности на предприятиях.  Осуществляя предпринимательскую деятельность, участники имущественного оборота предлагают, что по мере проведения хозяйственных операций они не только возвратят вложенные средства, но и получат доходы.

Однако в реальной практике, особенно с переходом на рыночные отношения и спада производства нередко, а точнее постоянно возникают ситуации, когда по тем или иным причинам предприятие не может взыскать долги с контрагентов. Дебиторская задолженность «зависает» на долгие месяцы, а иногда даже и годы. Рост дебиторской задолженности ухудшает финансовое состояние предприятий, а иногда приводит и к банкротству.

Являясь частью оборотных средств, а именно частью фондов обращения, дебиторская задолженность, а особенно неоправданная «зависшая» резко сокращает оборачиваемость оборотных средств и тем самым уменьшает доход предприятия.

Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любого предприятия. Довольно большая ее часть в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую стойкость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании.

Cовременные условия развития экономики нашей страны предусматривают динамизм развития взаиморасчетов между контрагентами. В таких условиях особое внимание необходимо уделять дебиторской задолженности. 

Поэтому важной задачей на предприятии является эффективное управление дебиторской задолженностью, направленное на оптимизацию общего ее размера и обеспечение своевременной инкассации долга.

Важную роль на предприятии играют также енежные средства.

Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.

На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др.

Денежные средства используются для выполнения текущих операций. Денежные средства необходимы для совершения непредвиденных платежей, поскольку предприятие подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности. Денежные средства необходимы предприятию по спекулятивным соображениям, поскольку существует практически ненулевая вероятность того, что может представиться возможность выгодного инвестирования.

Политика управления денежными средствами — это часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающаяся в оптимизации размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения.

Целью курсовой работы является рассмотрение теоретических и практических аспектов управления дебиторской задолженностью и денежными средствами.

Цель определила решение следующих задач:

1.Рассмотреть понятие и  виды дебиторской задолженности. Выявить сущность и основные этапы управления дебиторской задолженностью.

2.Дать понятие денежных средств. Рассмотреть теоретические аспекты управления денежными средствами.

3. Привести краткую характеристику ОАО  «Рыбоводное хозяйство».

4.Провести анализ состояния дебиторской задолженности

5.Выполнить анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО ««Рыбоводное хозяйство».

Предмет исследования – политика управления дебиторской задолженностью и денежными средствами.

Объект исследования  – ОАО  «Рыбоводное хозяйство».

Курсовая работа состоит из введения, основной части (состоящей из 5-ти параграфов), заключения и списка использованной литературы.