Инвестиционная политика предприятий

Краткое описание

Содержание

Введение…3
1. Теоретическая часть:
1.1.Источники и методы инвестирования…5
1.2.Роль бизнес-плана в оценке инвестиционноых проектов…20
1.3.Финансовый план  как часть бизнес-плана…22
2.Расчётная часть: Формирование финансового плана предприятия (приложение 1).
Заключение…38
Список использованной литературы…39

2. Расчётная часть: Формирование финансового плана предприятия (приложение 1)

Условие:

Расчет финансовых показателей производится на квартал. Для этого предварительно рассчитываются следующие показатели:

-плановая сумма амортизационных отчислений; 

-сумма отчислений в ремонтный фонд;

-плановая сумма прибыли;

-суммы необходимого объема прироста оборотных средств;

-сумма прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.

При разработке финансового плана следует иметь в виду, что налог на добавленную стоимость и акцизы в финансовом плане не отражаются, т.к. они взимаются до образования прибыли.

1. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений.

Данные для расчета:

Всего основных фондов на балансе предприятия имелось на сумму 86 300,0 тыс. руб.

Предполагается, что среднегодовая стоимость введенных в плановом году основных фондов составит 2160,0 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость выбывших основных фондов составит 860,0 тыс. руб.

Расчетная годовая сумма амортизационных отчислений по основным фондам предприятия - 8304,0 тыс. руб.

В составе основных фондов предприятие имеет специализированные металлорежущие станки с металлическим инструментом класса Н, балансовой стоимостью 8171,0 тыс. руб. В I квартале предприятие планирует приобрести еще один такой же станок стоимостью 248,6 тыс. руб. Затраты на транспортировку составили 30,0 тыс. руб. Стоимость монтажных работ 70,0 тыс. руб. В I квартале предприятие также планирует списать один металлорежущий станок класса Н балансовой стоимостью 276,6 тыс.руб. Норма амортизации по данной группе основных фондов 6,7%, поправочный коэффициент 1,3.

Заполните табл. 1, рассчитайте:

-балансовую стоимость приобретенного оборудования;

-среднегодовую стоимость введенных основных фондов;

-среднегодовую стоимость выбывших основных фондов;

-среднюю стоимость всех (в том числе этого вида) основных фондов предприятия в плановом году;

-плановую сумму амортизационных отчислений на планируемый квартал.

2. Расчет суммы отчислений в ремонтный фонд на плановый квартал. Данные для расчета: норматив отчислений в ремонтный фонд - 2,0% от среднегодовой стоимости основных фондов.     

3. Расчет плановой суммы прибыли. Данные для расчета:

-выручка от реализации продукции на квартал - 37294 тыс.руб.;

-НДС (16,67%)

-себестоимость продукции - 241 20 тыс.руб.;

- прибыль от реализации продукции -

4. Расчет необходимого прироста оборотных средств в плановом квартале. Данные для расчета:

Расход сырья и материалов на квартал                          -    19800  тыс.руб

Норма запаса                                                                     - 28 дней

Определить: 

однодневный расход материалов                                           тыс.руб

а) потребность в оборотных средствах по

производственным запасам                                                    тыс.руб.

Выпуск продукции по себестоимости на квартал           - 24120 тыс.руб.

Норма незавершенного производства.                                       – 3 дня

Норма оборотных средств по готовой продукций.                      – 2 дня

 Определить:

- однодневный выпуск продукции по себестоимости               - тыс.руб.

б)  потребность в оборотных средствах 

по незавершенному производству                                            - тыс.руб.                                         

в)  потребность в оборотных средствах по

готовой продукции                                                                  - тыс.руб.

Однодневный оборот товаров по покупным ценам               - 41 тыс.руб.

Норма запасов товаров                                                                - 2 дня

Определить:

г) потребность в оборотных средствах по запасам товаров 

Однодневный товарооборот                                                   - 50 тыс.руб.

норма запаса денежных средств                                                    - 1 день

Определить:

д) потребность в денежных средствах                                         - тыс.руб.

Кроме того, для рассматриваемого субъекта хозяйствования потребность в прочих оборотных средствах следующая:

МБП - 2400,0 тыс.руб., тара- 16,0 тыс.руб., расходы будущих периодов-20,0 тыс.руб.

Определить:

- общую потребность (или общий норматив по ним)       

в оборотных средствах на конец планового квартала                          -  тыс.руб.

- необходимый прирост оборотных средств

(если их величина на начало планового

квартала равнялась 7662,0 тыс.руб.)                                                  -  тыс.руб.

5. Расчет суммы необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.

Данные для расчета:

плановый фонд оплаты труда на квартал - 11400 тыс.руб. 

заработная плата выплачивается работником 4-го числа каждого месяца;

начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам (страховым тарифам взносов) в процентах к заработной плате (в фонд социального страхования - 5,4%, в пенсионный фонд - 28%, в фонд занятости населения - 2%, на обязательное медицинское страхование - 3,6%, транспортный налог -1 %, итого 40%).

Определить:

- величину минимальной задолженности работникам по заработной плате;

- сумму начислений на заработную плату;

- сумму кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия на конец планового периода; 

- прирост суммы этой кредиторской задолженности, если на начало планового периода она составляет 380,0 тыс.руб.

 Кроме рассчитанных данных при формировании финансового плана предприятия определяются направления и объем использования прибыли, находящейся в его распоряжении (чистой прибыли предприятия). Данные для расчета:

налог на прибыль - 35%;

целевой сбор на содержание правоохранительных органов - 1% от фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из установленной минимальной суммы заработной платы и среднесписочной численности работников;

среднесписочная численность работников на плановый период -125 человек;

ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы - 1,5% от объема выручки за минусом НДС;

ставка налога на имущество - 2,0% в год (среднегодовая стоимость имущества, облагаемого налогом, - 96000 тыс.руб.).

Определить: 

-сумму чистой прибыли предприятия;

-направления использования чистой прибыли. 

-Составить финансовый план предприятия на квартал (табл.2).

Таблица 1 

Расчет суммы амортизационных отчислений на плановый год

№ п/п	Основные фонды и нематериальные активы	Балансо- вая стоимость на начало года, тыс.руб.	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов, тыс.руб.	Среднегодо- вая стоимость выбывающих основных фондов, тыс.руб.	Средняя стоимость основных фондов в плановом году, тыс.руб.	Норма амортизации. %	Поправоч- ный коэффициент	Сумма аммортизацион-ных отчислений
1               114     115     116	Металлорежущие специализированные станки с металлическим инструментом класса Н и т.д..     Итого основные фонды     Нематериальны активы   Общая сумма аммортизационных отчислений
Сумма амортизационных отчислений на квартал

Таблица 2

Финансовый план предприятия

Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Показатели	тыс.руб.	Показатели	тыс.руб.
Прибыль Амортизационные отчисления   Отчисления в ремонтный фонд Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта   Итого:		Налог на прибыль Целевой сбор на содержание правоохранительных органов   Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы Налог на имущество   Ремонтный фонд Резервный фонд Фонд потребления Фонд накопления – всего в том числе: от прибыли за счёт амортизационных отчислений за счёт кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта   Итого: