ПЕРЕЧЕНЬ ЗАДАНИЙ
для выполнения курсовой работы на тему «Финансовое планирование»
ЗАДАНИЕ № 1
(выполняется на основании данных таблицы № 1)
1. Рассчитать величину выручки от реализации продукции основной деятельности
2. Рассчитать величину выручки от реализации работ, услуг, выполненных на сторону.
3. Рассчитать величину выручки от реализации запасных частей.
4. Рассчитать величину налога на добавленную стоимость.
5. Сравнить планируемую величину с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменений.
ЗАДАНИЕ № 2
(выполняется на основании данных таблиц № 2, 2а, 2б, 3)
1. Рассчитать величину затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг).
2. Рассчитать величину налогов, относимых на себестоимость.
3. Рассчитать величину затрат на погашение процентов за кредит, относимых на себестоимость и за счет прибыли.
4. Рассчитать величину командировочных расходов, относимых на себестоимость.
5. Сравнить планируемый вариант с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменений.
ЗАДАНИЕ № 3
(выполняется на основании данных таблицы № 4)
1. Рассчитать среднегодовую стоимость имущества.
2. Рассчитать величину налога на имущество.
3. Сравнить планируемые величины с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменений.
ЗАДАНИЕ № 4
(выполняется на основании данных таблицы № 5)
1. Используя приведенные нормативные данные рассчитать превышение предельной величины расходов на рекламу, представительских и командировочных расходов в планируемом периоде.
2. Используя нормативные данные рассчитать величину затрат на погашение процентов за кредит, относимую на себестоимость и прибыль.
ЗАДАНИЕ № 5
(выполняется на основании данных таблицы № 6)
1. Рассчитать прибыль от финансово-хозяйственной деятельности в планируемом периоде.
2. Рассчитать налогооблагаемую прибыль в планируемом периоде.
3. Сравнить данные планируемого периода с базовым и проанализировать вероятные причины изменений.
ЗАДАНИЕ № 6
(таблица № 7)
1.Используя данные предыдущих таблиц заполнить сводную таблицу «План финансового обеспечения производственной деятельности предприятия».
2. Рассчитать величину налога на прибыль.
3. Рассчитать прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль).
4. Рассчитать остаток средств на конец отчетного периода.
5. Распределить планируемые средства по направлению расходования:
• отчисления на техническое развитие;
• отчисления на социальное развитие;
• на пополнение собственных оборотных средств;
• фонд поощрения и другие выплаты и перечисления.
6.Сравнить планируемые величины с базовым периодом. Дать оценку и проанализировать причины изменений, сделать выводы по результатам финансового планирования.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Таблица 1. Расчет выручки от реализации продукции (работ, услуг) |
|||
Наименование показателей |
Величина в базовом периоде |
|
Причины изменения |
4в |
|||
1.Выручка от реализации продукции основной деятельности |
3280 |
98,00% |
а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении |
107,00% |
б) изменение цен на реализованную продукцию |
||
2.Выручка от реализации работ, услуг, выполненных на сторону |
30 |
104,00% |
Изменение объема выполненых работ, услуг в натуральном выражении в следствии изменения цен |
3.Выручка от реализации запасных частей |
1200 |
95,00% |
а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении |
102,00% |
б) изменение цен на реализованную продукцию |
||
4.Выручка от реализации продукции, работ, услуг |
4510 |
|
|
5.Налог на добавленную стоимость |
902 |
|
|
6.Выручка от реализации с НДС |
5412 |
|
|
Таблица 2. Исходные данные для расчета затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг) |
||||
|
|
|
(в тыс. руб.) |
|
Наименование статей затрат |
Величина в базовом периоде |
|
Причина изменения |
|
5в |
||||
1 |
2 |
7 |
8 |
|
Затраты на производство реализованной продукции, всего |
4594,5 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
1.На обеспечение производственной деятельности |
3700 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
1.1.Сырье и материалы |
1100 |
107,00% |
Изменение объема выпущенной продукции и изменение цен на материальные ресурсы |
|
1.2. Покупные и полуфабрикаты |
1200 |
102,00% |
|
|
Итого материальные ценности на основное производство |
2300 |
|
|
|
1.3. Кроме того на ремонтно-эксплуатационные нужды |
127 |
101,00% |
|
|
1.4 . Инструменты |
18 |
103,00% |
|
|
1.5. Затраты на содержание производственных помещений |
455 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
1.5.1. Отопление |
180 |
97,00% |
|
|
103,00% |
||||
1.5.2.Освещение |
150 |
102,00% |
|
|
104,00% |
||||
1.5.3.Водоснабжение |
125 |
105,00% |
|
|
107,00% |
||||
1.6.На оплату труда |
800 |
105,00% |
|
|
в том числе подоходный налог |
104 |
|
|
|
2.На капитальный ремонт основных средств подрядным способом |
130 |
110 |
|
|
3. Амортизация |
76 |
98,00% |
|
|
4. Налоги из себестоимости |
443,5 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
4.1.Единый социальный налог |
284,8 |
|
|
|
4.2.Плата за землю |
146,7 |
|
|
|
4.3Транспортный налог |
12 |
|
|
|
5.Затраты на погашение процентов за кредит |
52,5 |
|
|
|
6.Расходы на рекламу |
45 |
60 |
|
|
7.Представительские расходы |
30 |
28 |
|
|
8.Командировочные расходы |
17,5 |
|
|
|
9.Прочие расходы |
100 |
105 |
|
|
Таблица 2а. Исходные данные для расчета затрат на погашение процентов за краткосрочный кредит (в тыс. руб.) |
|
|||||
Наименование показателей |
Базовый вариант |
3в |
|
|
|
|
1.Сумма кредита |
1000 |
600 |
|
|
|
|
2.Годовая процентная ставка за кредит |
26,00% |
28,00% |
|
|
|
|
3.Затраты на погашение процента за кредит: |
65 |
42 |
|
|
|
|
а)за счет себестоимости |
52.5 |
21 |
|
|
|
|
б) за счет прибыли |
12.5 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2б. Расчет командировочных расходов (в руб.) |
|
|
||||
Наименование показателей |
Базовый вариант |
4в |
|
|
|
|
Оплата найма жилого помещения за день проживания * количество человеко-дней |
560*25= 14000 |
540*15=8100 |
|
|
|
|
Оплата суточных за каждый день в командировке * количество человеко-дней |
100*25= 2500 |
130*15=1950 |
|
|
|
|
Транспортные расходы |
1000 |
745 |
|
|
|
|
Всего командировочных расходов |
17500 |
10795 |
|
|
|
|
Таблица 3. Дополнительные данные, необходимые для финансового планирования |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||
Наименование показателя |
Величина в базовом варианте |
|
Причина изменения |
|
|||||||
2в |
|
||||||||||
1.Среднесписочная численность работающих (чел.) |
335 |
328 |
Сокращение или дополнительный прием работающих |
|
|||||||
2.Арендная плата (получаемая) (тыс. руб.) |
200 |
210 |
Увеличение или уменьшение сдаваемой в аренду площади, оборудования, платы за аренду |
|
|||||||
3.Стоимость реализуемого имущества (тыс. руб.) |
90 |
65 |
Наличие излишнего оборудования и др. имущества |
|
|||||||
4.Остаточная стоимость по реализуемому имуществу (тыс. руб.) |
30 |
15 |
По данным бухучета |
|
|||||||
5.Стоимость приобретаемых основных фондов и капитального строительства (тыс. руб.) |
100 |
170 |
План капитального ремонта, реконструкции, технического перевооружения |
|
|||||||
6.Площадь земельного участка (м2) |
88000 |
80000 |
В соответствии с процентной документацией |
|
|||||||
7.Ставка налога на землю (за год на м2, принята условно) |
6,67 |
6,21 |
Решение Челябинской городской Думы второго созыва от 19 ноября 2002 года № 21/2 |
|
|||||||
8.Грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя (л.с.) |
100 |
160 |
|
|
|||||||
9.Количество автомобилей и тракторов (штук) |
60 |
50 |
|
|
|||||||
Таблица 4. Исходные данные среднегодовой стоимости имущества и налога на имущество |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||
Наименование показателей |
Базовый вариант |
4в |
|
||||||||
на 1.01 |
на 1.04 |
на 1.01 |
на 1.04 |
|
|||||||
Стоимость облагаемого налогом имущества |
42141 |
42848 |
46218 |
46483 |
|
||||||
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества |
10624 |
|
|
|
|
||||||
Налог на имущество |
212,5 |
|
|
|
|
||||||
Таблица 7. План финансового обеспечения производственной деятельности предприятия на I кв. 2002 год (в млн. руб.)
Наименование показателей |
Базовый период |
Планируемый период |
Причины изменений |
Доходы |
|
|
|
1.Остаток денежных средств на начало года |
100 |
|
|
2. Поступление средств, всего |
5770 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
2.1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, всего |
4570 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
2.1.1.Продукция основной деятельности предприятия |
3280 |
|
|
2.1.2. Запасных частей |
1200 |
|
|
2.1.3.Прочей продукции (работ, услуг, выполненных на сторону) |
30 |
|
|
2.1.4. Прочей реализации |
60 |
|
|
2.2. Кредиты и займы |
1000 |
|
|
2.3. Прочие поступления (доходы от аренды) |
200 |
|
|
Итого доходов |
5870 |
|
|
НДС на доходы |
914 |
|
|
Итого доходы с НДС |
6784 |
|
|
Расходы |
|
|
|
3. Отнесение средств на себестоимость |
4594,5 |
|
|
4. НДС на приобретенные материалы |
580 |
|
|
5.Прибыль (убыток) от реализации (доходы и расходы) |
(–) 24,5 |
|
|
6.Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности |
1275,5 |
|
|
7. Налоги из прибыли, всего |
469,9 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
7.1. Налог на имущество |
212,5 |
|
|
7.2. Сбор на милицию |
3 |
|
|
Прибыль (убыток) к налогообложению |
1060 |
|
|
7.3. Налог на прибыль |
254,4 |
|
|
8. Чистая прибыль |
805,6 |
|
|
9. Потребность средств из чистой прибыли, всего |
746 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
9.1. Отчисления на техническое развитие |
326 |
|
|
9.2. Отчисления на социальное развитие |
220 |
|
|
9.3. Прирост норматива оборотных средств |
100 |
|
|
9.4. Фонд поощрения |
40 |
|
|
9.5.Прочие выплаты, перечисления и т.п. |
60 |
|
|
10. Всего расходов из прибыли |
1215,9 |
|
|
11. Нераспределенная прибыль |
59,6 |
|
|
12. Итого расходов |
5810,4 |
|
|
13. Остаток средств на конец отчетного периода |
59,6 |
|
|
14. НДС к уплате в бюджет |
334 |
|
|
15. Всего налогов и платежей |
803,9 |
|
|
Таблица 6. Исходные Расчет налогооблагаемой прибыли (в тыс. руб.)
Наименование показателей |
Базовый период |
Планируемый период |
Причины изменений |
1.Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности |
1275,5 |
|
|
2.Налог на имущество |
212,5 |
|
|
3.Сбор на содержание милиции |
3 |
|
|
4.Превышение предельной величины: |
|
|
|
-командировочных расходов |
0 |
|
|
-представительских расходов |
0 |
|
|
5.Прибыль к налогообложению |
1060 |
|
|
Таблица 5. Нормативные данные, необходимые для финансового планирования
Наименование показателя |
Нормативная величина |
Основание |
1. Минимальные месячный |
100 |
Федеральный закон РФ |
размер оплаты труда (руб.) |
||
2.Процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ по кредитам |
11,00% |
телеграмма ЦБРФ №1443-у от 11.06.2004 |
3.Предельные размеры представительских расходов в год |
4% от расходов на оплату труда |
Налоговый кодекс глава 25 статья 264 |
4.Нормы размещения командировочных расходов: |
|
|
а)Оплата суточных за каждый день в командировки |
100,00р. |
Налоговый кодекс глава 25 статья 264 |
5. Грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя: |
|
|
а)До 100 л. с. включительно |
13,60р. |
Закон Челябинской об- |
б)Свыше 100 л. с. до 150 л. с. |
27,20р. |
ласти от 28.11.2002 |
в)Свыше 150 л.с. до 200 л. с. |
32,60р. |
№ 114-30 |
г)Свыше 200 л.с. до 250 л. с. |
45,00р. |
|
д)Свыше 250 л.с. 28 руб. 40коп. |
51,00р. |
|
ВВЕДЕНИЕ
В процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг создается новая стоимость, которая определяется суммой выручки от реализации.
Выручка от реализации является основным источником возмещения затраченных на производство продукции (работ, услуг) средств, формирования фондов денежных средств, ее своевременное поступление обеспечивает непрерывность кругооборота средств, бесперебойность процесса деятельности предприятия. Несвоевременное поступление выручки влечет перебои в деятельности, снижение прибыли, нарушение договорных обязательств, штрафные санкции.
Использование выручки отражает начальный этап распределительных процессов. Из полученной выручки предприятие возмещает материальные затраты на сырье, материалы, топливо, электроэнергию, другие предметы труда, а также оказанные предприятию услуги. Дальнейшее распределение выручки связано с формированием амортизационных отчислений как источника воспроизводства основных фондов и нематериальных активов. Оставшаяся часть выручки - это валовой доход или вновь созданная стоимость, которая направляется на оплату труда и формирование прибыли предприятия, а также на отчисления во внебюджетные фонды, налоги (кроме налога на прибыль), другие обязательные платежи.
Не нашли готовую?