Оглавление
Введение.....3
Глава 1.Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия.
1.1.Анализ финансового состояния: цель и задачи.…5
1.2.Методы анализа финансового состояния…9
1.3.Информационная база анализа финансового состояния предприятия…21
Глава 2. Аналитическая часть. Процесс анализа финансового состояния ООО «Мегаполис74». Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
2.1.Финансовая характеристика предприятия…24
2.2.Анализ финансового состояния…27
2.3.Суть мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Мегаполис74»…36
2.4.Анализ результатов финансового состояния ООО «Мегаполис74»..38
Глава 3. Практическая часть: решение задачи. Вариант-4. «Оптимизация структуры капитала предприятия»...42
Заключение…51
Список использованной литературы…53
Приложения…55
Глава 3. Практическая часть: решение задачи. Вариант-4. «Оптимизация структуры капитала предприятия».
Задание
Вы являетесь финансовым менеджером АО "Центр", производящего продукты питания. Сформирован баланс на 1 января 2009 г. (таб. 1).
Порядок расчета основных аналитических коэффициентов представлен в таб. 2.
Требуется:
1.Проанализировать структуру активов и пассивов баланса, рассчитать аналитические показатели и сделать предварительные выводы о политике формирования активов и финансовых ресурсов, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.
2. Сформировать заключение о финансовом положении предприятия.
3.Дать рекомендации по оптимизации финансовой структуры капитала.
Таблица 1. Структура баланса АО "Центр" на 1 января 2009 г.
Показатель |
Начало периода |
Конец периода |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
Актив |
|||||
1.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы : |
|
|
|
|
|
остаточная стоимость |
41173 |
11,06 |
41396 |
7,09 |
|
первоначальная стоимость |
53497 |
14.37 |
53772 |
9,21 |
|
износ |
12324 |
3,31 |
12376 |
2,12 |
|
Незавершенное строительство |
108831 |
29,24 |
144461 |
24,74 |
|
Основные средства: |
|
|
|
|
|
остаточная стоимость |
106800 |
28,7 |
134036,13 |
22,95 |
|
первоначальная стоимость |
157930 |
42,43 |
172210 |
29,5 |
|
износ |
51130 |
13,74 |
38174 |
6,54 |
|
Долгосрочные финансовые вложения: |
|
|
|
|
|
учитываемые по методу участия в капитале других предприятий |
0 |
- |
17482 |
3,0 |
|
прочие финансовые вложения |
44359 |
11.92 |
48380 |
8,28 |
|
Прочие внеоборотные активы |
0 |
- |
0 |
- |
|
Итого подразделу 1 |
301163 |
80,91 |
385755 |
66,06 |
|
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
Запасы: |
|
|
|
|
|
производственные запасы |
14567 |
3,92 |
20916 |
3,58 |
|
незавершенное производство |
2061 |
0,55 |
310 |
0,05 |
|
готовая продукция |
4000 |
1,07 |
7611 |
1,3 |
|
Дебиторская задолженность за товары, работы услуги: |
|
|
|
|
|
чистая реализационная стоимость |
12342 |
3,32 |
55051 |
9,43 |
|
Дебиторская задолженность по расчетам: |
|
|
|
|
|
по выданным авансам |
0 |
- |
0 |
- |
|
с бюджетам |
0 |
- |
0 |
- |
|
по начисленным доходам |
242 |
0,06 |
1701 |
0,3 |
|
Прочая дебиторская задолженность |
|
|
375 |
0,06 |
|
Текущие финансовые инвестиции |
3539 |
0,95 |
65147 |
11,2 |
|
Денежные средства и их эквиваленты: |
|
|
|
|
|
в национальной валюте |
20467 |
5,5 |
33858 |
5,8 |
|
в иностранной валюте |
13812 |
3,74 |
7138 |
1,22 |
|
Прочие оборотные активы |
0 |
- |
0 |
- |
|
Итого по разделу 2 |
71030 |
19,09 |
198168 |
33,94 |
|
Баланс |
372193 |
100 |
583923 |
100 |
|
Пассив |
|||||
1. Собственный капитал |
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
105000 |
28,21 |
250000 |
42,81 |
|
Добавочный капитал |
2312 |
0,62 |
31582 |
5.41 |
|
Резервный капитал |
26250 |
7.05 |
37500 |
6,42 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
21677 |
5.82 |
32056 |
5.49 |
|
Итого по разделу 1 |
155239 |
41.71 |
351138 |
60.13 |
|
2. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты банков |
1610 |
0,43 |
127204 |
21.78 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
- |
0 |
- |
|
Итого по разделу 2 |
1610 |
0,43 |
127204 |
21.78 |
|
3. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
124330 |
33,4 |
8000 |
1,37 |
|
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
85719 |
23.03 |
74784 |
12.81 |
|
Краткосрочные обязательства по расчетам: |
|
|
|
|
|
по авансам полученным |
0 |
- |
1200 |
0,21 |
|
с бюджетом |
3680 |
0,99 |
2693 |
0,46 |
|
по внебюджетным платежам |
200 |
0,05 |
0 |
- |
|
по страхованию |
730 |
0.2 |
1965 |
0,34 |
|
по оплате труда |
0 |
- |
11535 |
1.98 |
|
с участниками |
0 |
- |
450 |
0.08 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
685 |
0,18 |
4954 |
0,85 |
|
Итого по разделу 3 |
215344 |
57,86 |
105581 |
18.08 |
|
Заемный капитал всего (раздел 2 + раздел 3) |
216954 |
58,3 |
232785 |
39,8 |
|
Баланс |
372193 |
100 |
583923 |
100 |
Не нашли готовую?