Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Вариант-8

Краткое описание

Оглавление

1.Финансовый анализ.

2.Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности.

3.Количественный анализ  управленческих решений.

3.1.Портфельный анализ.

3.2.Маржинальный анализ.

Литература.

1.Финансовый анализ. 

Основной целью финансового анализа является определение основных (наиболее представительных) параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия.

Цель финансового анализа достигается путем решения задач:

- предварительный обзор бухгалтерской отчетности;

- характеристика имущества предприятия (вне оборотных и оборотных активов);

- оценка финансовой устойчивости;

- характеристика источников средств (собственные и заемные);

- анализ прибыли и рентабельности;

- разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Корвет» производится на основе данных Бухгалтерского баланса (Форма№1) и Отчета о прибылях и убытках (Форма № 2).

2.Факторный анализ производственно–хозяйственной деятельности фирмы.

Таблица 1

Исходные данные для выполнения курсового проекта
	Наименование показателя
N	Единица измерения	план	факт
1	Объем продукции (выручка от реализации)  в фактических  ценах, тыс. руб.	3400	3550
2	Объем продукции при плановой  структуре и плановых ценах, тыс. руб.	3200	3350
3	Объем продукции при фактической структуре и по плановым ценам, тыс. руб.	3300	3370
4	Себестоимость продукции,  тыс. руб.	2935	2980
5	Материальные затраты, тыс.  руб.	1370	1400
6	Материальные затраты по плану, пересчитанные на фактический выпуск продукции, тыс.  руб.	1320	1350
7	Материальные затраты по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции, тыс.  руб.	1350	1380
8	Материальные затраты  фактически по плановым ценам, тыс.  руб.	1355	1385
9	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	940	945
10	Амортизация, тыс. руб.	390	395
11	Прочие расходы, тыс. руб.	235	240
12	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	3900	3950
13	Среднегодовая стоимость активной части основных фондов, тыс. руб.	2500	2550
14	Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб.	2100	2120
15	Количество отработанных станко-смен	13170,9	13200,5
16	Коэффициент сменности	2,06	2,08
17	Коэффициент загруженности оборудования в  течении смены	0,67	0,66
18	Среднесписочная численность работников,чел.	105	115
19	Общее число отработанных человеко-дней работниками	27615	30705
20	Общее число отработанных человеко-часов работниками	204351	236428

 

 Решение задач 

Задача 1

Провести анализ изменения объема продукции под действием изменения численности работников, среднего числа дней, отработанных одним работником и среднечасовой выработки на одного работника.

Имеются исходные данные: объем продукции: фактический = 3550 тыс. руб. и плановый = 3400 тыс. руб. Численность работников: фактическая 115 человек и плановая = 105 человек; общее количество отработанных человеко-часов: фактическое = 236428 и плановое = 204351; общее число отработанных человеко-дней работниками: фактическое = 30705 и плановое = 27615.

  Задача 2

Определить влияние использования рабочего времени и средней часовой оплаты труда на среднегодовую заработную плату работника.

Имеются исходные данные: фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТпл = 940 тыс. руб. и ФОТф = 945 тыс. руб. Среднесписочная численность работников: плановая = 105 человек и фактическая = 115 человек. Общее число отработанных человеко-часов работниками: плановое = 204351 и фактическое = 236428.

Задача 3

Определить влияние на изменение заработной платы изменения трудоемкости работ.

Имеются исходные данные: фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТпл = 940 тыс. руб. и ФОТф = 945 тыс.руб.; объем продукции: плановый = 3400 тыс.руб. и фактический = 3550 тыс.руб. Общее число отработанных человеко-часов работниками: плановое = 204351 и фактическое = 236428.

Задача 4

Проанализировать динамику трудоемкости продукции в сравнении с предыдущим периодом. Определить влияние изменения трудоемкости продукции на производительность труда работников основного производства.

Общее число отработанных человеко-часов: фактическое = 236428 и плановое = 204351. Численность работников: плановая = 105 и фактическая = 115. Объем продукции, тыс. руб.: плановый = 3400 тыс. руб. и фактический = 3550 тыс. руб.

Задача 5

Проанализировать динамику стоимости основных фондов и эффективности их использования в сравнении с предыдущим годом. Установить влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи (Фо) на объем продукции.

Объем продукции, тыс. руб.: плановый = 3400 и фактический = 3550.

ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3900 и фактический = 3950

Задача 6

Проанализировать динамику фондоотдачи и определить влияние фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего) на изменение фондоотдачи.

Численность работников: плановая = 105 и фактическая = 115.

ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3900 и фактический = 3950

Данные по Фо берем из задачи №6

Задача 7

Определить влияние на изменение фондовооруженности труда механо вооруженности и удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов.

Имеются исходные данные: среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2120 тыс. руб. и плановая = 2100 тыс. руб. Среднесписочная численность работников: плановая = 105 человек и фактическая = 115 человек. Среднегодовая стоимость основных фондов: фактическая = 3950 тыс. руб. и плановая = 3900 тыс. руб.

Задача 8

Построить факторную модель и определить влияние на изменение фондоотдачи следующих факторов: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, фондоотдачи действующего оборудования.

Имеются исходные данные: среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2120 тыс. руб. и плановая = 2100 тыс. руб. Среднегодовая стоимость активной части основных фондов: фактическая = 2550 тыс. руб. и плановая = 2500 тыс. руб.. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): фактическая = 3950 тыс. руб. и плановая = 3900 тыс. руб. Объем реализации продукции: фактический = 3550 тыс. руб. и плановый = 3400 тыс. руб.

Задача 9

Определить влияние на изменение фондоотдачи изменения сменности работы действующего оборудования, загруженности оборудования в течение смены.

Имеются следующие исходные данные:

Количество отработанных станкосмен: фактическое = 13200,5 и плановое = 13170,9. Коэффициент сменности: фактический = 2,08 и плановый = 2,06. Коэффициент загруженности: фактический = 0,66 и плановый = 0,67. Объем продукции: фактический = 3550 тыс. руб. и плановый = 3400 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): фактическая = 3950 тыс. руб. и плановая = 3900.

Задача 10

Определить размер влияния на фондоотдачу следующих факторов: сменности работы, загрузки оборудования, среднечасовой выработки единицы оборудования, средней стоимости единицы оборудования.

Имеются следующие исходные данные:

Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3950 тыс. руб. и плановая = 3900 тыс. руб. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2550 и плановая = 2500 тыс. руб. Количество отработанных станкосмен: фактическое = 13210,7 и плановое = 13200,5. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,66 и плановый = 0,67. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3550 тыс. руб. и плановый = 3400 тыс. руб. Коэффициент сменности: фактический = 2,08 и плановый = 2,06.

Задача 11

Определить влияние среднесписочной численности персонала и среднегодовой заработной платы 1 работника на изменение фонда оплаты труда.

Имеются следующие исходные данные:

Фонд оплаты труда: фактический = 945 тыс. руб и плановый = 940 тыс. руб. Среднесписочная численность персонала: фактическая =115 и плановая = 105.

Задача 13

Определить влияние на изменение объема продукции материалоемкости и материальных затрат.

Объем продукции: фактический = 3550 тыс. руб. и плановый = 3400 тыс. руб. Материальные затраты составляют: фактические = 1400 тыс. руб. и плановые = 1370 тыс. руб.

Задача 14

Определить влияние на изменение материальных затрат изменений следующих факторов: объема производства продукции, структуры производства продукции, удельного расхода материалов, цен на сырье и материалы.

Исходные данные приведены в таблице.

 Таблица 14.1

Показатель	Алгоритм расчета	Сумма, тыс. руб.
Затраты материалов на производство продукции
1.базовая величина	?(VВПi0*УРi0*Ц i0)	1370
2.базовая величина, пересчитанная на фактический выпуск продукции при базовой ее структуре	МЗ0*IВП	1320
3. по базовым нормам и базовым ценам на выпуск фактической продукции при фактической ее структуре отчетного периода	?(VВПi1*УРi0*Ц i0)	1350
4.отчетного периода по базовым ценам на материалы	?(VВПi1*УРi1*Ц i0)	1355
5. отчетного периода	?(VВПi1*УРi1*Ц i1)	1400

Задача 15

Определить влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов: материало обеспеченности фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности труда.

Исходные данные: 

Материальные затраты: фактические = 1400 и плановые = 1370 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3950 и плановая = 3900 тыс. руб. 

Объем продукции: фактический = 3550 тыс. руб. и плановый -  3400 тыс. руб.

Задача 17

Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции.

Себестоимость продукции (с/с) составляет: плановая = 2935 тыс. руб.  и фактическая = 2980 тыс. руб. Выручка от реализации: плановая = 3400 тыс. руб. и фактическая = 3550 тыс. руб.

Задача 21

Дать оценку использования рабочего времени работниками предприятия по основ¬ному виду деятельности за отчетный период. Определить влияния среднесписочной чис¬ленности работников, среднего количества дней, отработанных одним работником и средней продолжительности рабочего дня на изменение в общем количестве отработанных человеко-часов. Сделать выводы и дать прак¬тические рекомендации по изменению ситуа¬ции.

Исходные данные: общее количество отработанных человеко-часов: фактическое = 236428 и плановое = 204351. Численность работников: фактическая 115 человек и плановая = 105 человек. Общее число отработанных человеко-дней работниками: фактическое = 30705 и плановое = 27615.

3.Количественный анализ управленческих решений.

Фирме «Клен», имеющей в своем составе 3 подразделения (XYZ), необходимо принять решение  о целесообразности  ликвидации неприбыльного подразделения  Z. Данные, характеризующие  деятельность подразделений, приведены в таблицах  2 и 3. Проведите маржинальный и портфельный анализ. Устранимые постоянные затраты назначьте самостоятельно. Обоснуйте рекомендуемое решение.

3.1.Портфельный анализ

Информация о хозяйственном портфеле фирмы приведена в табл. 18

Таблица 18

СХЕ	Объем реализации, тыс.д.е	Число конкурентов	Объем реализации трех главных конкурентов, тыс.д.е.	Скорость роста, %
Х	33 000	5	130 000	15%
Y	100 000	3	600 000	20%
Z	15 000	22	220 000	5%

 

 

 3.2. Маржинальный анализ

1) Информация о деятельности подразделений фирмы приведена в  табл.19

Таблица 19

Показатели	Подразделения Х и Y	Подразделение Z	Итого XYZ
Выручка от реализации, тыс.д.е.	133 000	15 000	148 000
Переменные затраты, тыс.д.е.	54 500	7 500	62 000
Маржинальная прибыль	78 500	7 500	86 000
Постоянные затраты, тыс.д.е.	55 500	18 000	73 500
Нераспределенные по сегментам постоянные затраты, тыс.д.е	14 000		14 000
Итого постоянные затраты	69 500	18 000	87 500
Прибыль до налогообложения	9 000	-10 500	-1 500

 

  3)Предположим, что устранимые затраты составляют 5 000 тыс. д.е.

Таблица 20

Показатели	Итого    XYZ	Подразделение Z	Ликвидировать Z ( Х и Y)
Выручка от реализации, тыс.д.е.	148 000	15 000	133 000
Переменные затраты, тыс.д.е.	62 000	7 500	54 500
Маржинальная прибыль	86 000	7 500	78 500
Постоянные затраты, тыс.д.е.	73 500	18 000	68 500
Нераспределенные по сегментам постоянные затраты, тыс.д.е	14 000		14 000
Итого постоянные затраты	87 500	18 000
Прибыль до налогообложения	-1 500	-10 500	-4 000