Показатель

Данные за 3 мес.

предыдущего года 

Данные текущего периода с начала года до отчетного месяца

Себестоимость проданных товаров

1 493 835

1 239 300

НДС по проданным товарам

457 620

379 926

Коммерческие расходы

1 028 500

852 000

Выручка от продажи товаров

2 999 955

2 490 626

Прибыль (убыток) от продажи товаров

20 000

19 400

Показатель

Данные за 3 мес.

предыдущего года

Данные текущего периода с начала года до отчетного месяца

Операционные расходы:

-          расходы, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием банком;

4 800

4000

     - расходы, связанные с уцен­кой товаров, превышающие торговую наценку

3 200

1 800

     - налог на имущество

8 000

4 000

       Прочие доходы

-

-

Номер

Счета, субсче­та

Наименование счета

Сумма, руб.

Д

К

01

Основные средства

130 000

-

02

Амортизация основных средств

-

18700

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

37 800

-

41.2

Товары в розничной торговле

336 000

-

41.3

Тара под товаром и порожняя

2 500

-

42

Торговая наценка

-

126000

50

Касса

4 810

-

51

Расчетные счета

161 670

-

57

Переводы в пути

17 000

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

                    -

212500

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

50000

68

Расчеты по налогам и сборам

в том числе:

                85380

-

- по НДС

-

68000

- по налогу на доходы физических лиц

-

10400

- по налогу на имущество

-

6000

- по налогу на прибыль

-

980

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-

20800

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

80000

73.2

Расчеты по возмещению материального ущерба

3 400

-

76

Расчеты с разными кредиторами

в том числе:

76.6

- с арендодателем за аренду магазина

-

40000

76.8

- с автотранспортными предприятиями

-

5800

80

Уставный капитал

-

50000

84

Нераспределенная прибыль

-

4000

90.1

Выручка от продажи

-

-

90.2

Себестоимость продаж

-

-

90.3

Налог на добавленную стоимость

-

-

90.9

Прибыль от продаж

-

-

91.2

Прочие расходы

-

-

91.9

Сальдо прочих доходов и расходов

-

-

96

Резервы по списанию товарных потерь в пределах норм естественной убыли

-

-

99

Прибыли и убытки

-

-

ИТОГО

693180

693180

Номер

счета/ субсче­та

Наименование счета

Сумма, руб.

Д

К

01

Основные средства

130000

-

02

Амортизация основных средств

-

23 375

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

32580

-

41.2

Товары в розничной торговле

289600

-

41.3

Тара под товаром и порожняя

3100

-

42

Торговая наценка

108 600

50

Касса

3780

-

51

Расчетный счет

153377

-

57

Переводы в пути

31000

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

184 100

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

18 000

68

Расчеты по налогам и сборам

в том числе:

-

66560

- по НДС

-

54 900

- по налогу на доходы физических лиц

-

11 660

- по налогу на имущество

-

-

- по налогу на прибыль

-

-

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-

23 322

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

89 700

73.2

Расчеты по возмещению материального ущерба

4600

-

76

Расчеты с разными кредиторами

в том числе:

-

47 280

76.6

- с арендодателем за аренду магазина

-

43 000

76.8

- с автотранспортными предприятиями

-

4 280

80

Уставный капитал

-

50 000

84

Нераспределенная прибыль

-

4 000

90.1

Выручка от продажи

-

2 490 626

90.2

Себестоимость продаж

2091300

-

90.3

Налог на добавленную стоимость

379926

-

90.9

Прибыль от продаж

-

19 400

91.2

Прочие расходы

9800

-

91.9

Сальдо прочих доходов и расходов

9800

-

96

Резервы по списанию товарных потерь в пределах норм естественной убыли

-

4 300

99

Прибыли и убытки

-

9 600

ИТОГО

3138863

3138863

№

п/п

Наименование документа, №,

дата

Содержание операции

Д

К

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

Приходная на­кладная № 121 от 11.03.2012   г., счет фактура № 121 от 11.03.2012 г.

Оприходованы от поставщика товары и тара. В сумму счета включена стоимость:

-          товаров

-          НДС по товарам

-          тары

-          транспортные расходы

-          НДС по транспортным расходам

107 860

19 415

1 080

7 550

1 359

2

Накладная № 1145 от 22.03.2012г., счет-фактура № 1145 от 22.03.2012     г.

Оприходованы товары, приобретенные на оптовой базе. В сумму счета включена стоимость:

-          товаров

-          НДС по товарам

-          тары

103 000

18 540

1 030

3

Приходный ордер № 140 от 26.03.2012г., счет-фактура № 105 от 26.03.2012  г.

Оприходованы товары, приобретенные у индивидуального предпринимателя, не являющегося плательщиком НДС

37 000

4

Справка бухгал­терии. Реестр продажных (розничных) цен

Начислена торговая наценка по оприходованным товарам (без учета тары). Размер торговой наценки 50%, НДС 18%

    196666

5

Выписка с расчетного счета 01.03.2012  г.

Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров

31 000

6

Отчет кассира за период с 01 по  15.03.2012   г.

Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет

209 400

7

Отчет кассира за период с 16.03 по 30.03.2012   г.

Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет

290 500

8

Отчеты кассира, расходные кассовые ордера

№ 19 от 01.03.2012г.

№ 20 от 03.03.2012г.

№ 21от 05.03.2012 г.

№ 22от 10.03.2012 г.

№ 23от 15.03.2012 г.

Сдана торговая выручка в приходную кассу обслуживающего банка и инкассаторам

209 000

9

Отчеты кассира, расходные кассовые ордера

№ 24от 16.03.2012 г. 

№ 25от 20.03.2012 г.

№ 26от 25.03.2012г.

№ 27от 30.03.2012 г.

Сдана торговая выручка в приходную кассу обслуживающего банка и инкассаторам

290 000

10

Выписки банка с

расчетного счета за 01-15.03.201  г.

Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров

209 000

11

Выписки банка с расчетного счета за 16.03.20012-

30.03.2012   г.

Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров

268 000

12

Товарные отчеты материально-ответственных лиц за период с 01-15.03.2012  г.

Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам

209400

13

Товарные отче­ты материально-ответственных лиц за период с 16.06-30.06.2012 г.

Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам

290500

14

Выписка банка с расчетного счета за 15.03.2012   г., денежный чек № 01150241, приходный кас­совый ордер №8 от 15.03.2012  г.

Списаны с расчетного счета  денежные средства, полученные по чеку на выплату:

-          заработной платы

-          под отчет

89 700

5 000

15

Выписка банка с расчетного счета  за 14.03.2012  г.

Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности:

-          бюджету по налогу на доходы физических лиц

-          по взносам на социальное  страхование

11 660

23 322

16

Расходный кассовый ордер № 7 от 15.03.2012  г.

№ 8 от

15.03.2012   г.

Выданы денежные средства из кассы:

- приемщику для расчетов с населением за      сданную          стеклянную посуду (тару)

- кладовщику для приобретения упаковочного     материала

3 000

2 000

17

Накладная № 15 от 18.03.2012 г., авансовый отчет приемщика стек­лянной посуды

Оприходована принятая от населения стеклянная посуда (тара)

2 680

18

Счет-фактура

№ 361 от 22.03.2012 г.

Предъявлен счет-фактура автотранспортным предприятием за доставку товаров на склад. В сумму счета включена стоимость:

-          транспортных расходов

-          НДС по транспортным расходам

7 210

1 300

19

Платежная ведо­мость № 5, рас­ходный кас­совый ордер № 9 от 17.03.2012   г.

Выплачена из кассы заработная плата за май

86 000

20

Реестр депони­рованной зара­ботной платы

Депонирована сумма невыплаченной по ведомости заработной платы

3 700

21

Расчетная ведомость № 3 за март 2012    г.

Начислены работникам магазина  за июнь:

-          заработная плата

-          пособие по временной нетрудоспособности

72 660

7 600

22

Расчет по взносам на социальное страхование за март 2012    г.

Начислены платежи во внебюджетные фонды:

-          пенсионный

-          ФСС

-          ФОМС

?

?

?

23

Расчетная ведомость № 3 за март 2012    г.

Удержаны из заработной платы суммы:

-          налог на доходы физических лиц;

-          в погашение задолженности по недостаче товаров

-          по исполнительному листу

9 446

4 600

1 200

24

Выписка банка с расчетного счета 17.03.2012   г.

Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности:

-          поставщикам

-          арендодателям по договору аренды

-          автотранспортному предприятию

-          бюджету по НДС

184 100

43 000

4 280

75 900

25

Договор аренды, счет фактура арен­додателя   № 759 от 30.03.2012   г.

Начислена  арендная плата за март  2010    г.: -  сумма без НДС

                 -  сумма НДС

24 330

?

26

Разработочная таблица, расчет амортизации

Начислена амортизация по торговому оборудованию

935

27

Приходный ордер № 145 от 18.03.2012  г., авансовый отчет кладовщика

Оприходованы на склад приобретенные за наличный расчет материалы для упаковки товаров

1 800

28

Требование № 8 от 20.03.2012     г.

Отпущены материалы со склада на упаковку товаров

1 800

29

Расчет бухгалтерии

Начислен резерв на покрытие товарных потерь в пределах норм естественной убыли

4 300

30

Инвентаризационная  опись; сличительная ведомость

Отражена недостача товаров в оценке по продажным ценам

6 700

31

Расчет бухгалтерии

Списана торговая наценка по недостающим товарам (сторно)

2 025

32

Расчет бухгалтерии по исчислению естественной убыли товаров

Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли за счет ранее начисленного резерва

2 300

33

Приказ руководителя

Сумма недостачи сверх норм естественной убыли отнесена на заведующего секцией:

-          по учетным ценам

-          на сумму торговой наценки

     2 375

     2 025

34

Отчет кассира за 27.03.2012    г.; приходный кас­совый ордер № 9 от 27.03.2012     г.

Внесена в кассу сумма недостачи товара заведующим секцией

     4 400

35

Расчет бухгалтерии

Сумма торговой наценка по недостающим товарам, внесенная в кассу, отражена в составе прочих доходов

      2025

36

Справка бухгал­терии. Расчет суммы реализованной торговой наценки (Прил.2)

Списывается сумма реализованной торговой наценки способом «красное сторно»

         ?

37

Декларация по НДС

-          начислен НДС в бюджет по реализованным товарам

-          списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по поступившим товарам

     80985

     39314

38

Справка бухгалтерии

Списываются расходы на продажу (издержки обращения)

        ?

39

Выписка  банка с расчетного счета 30.03.2012    г.,  м/о № 120214

Списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание

     3 400

40

Декларация по налогу на имущество

Начислен налог на имущество за 1 квартал 2010 г.

     2 000

41

Бухгалтерская справка

Определить и списать финансовый результат:

-          от продажи товаров;

-          от прочих операций

         ?

         ?

42

Отчет о прибы­лях и убытках (форма  № 2) налоговая декларация по налогу на прибыль

Определить и начислить в бюджет налог на прибыль

         ?

№

операции

Стоимость

товара,

руб.

Размер

ТН

%

Сумма

ТН, руб.

(2 х 3)

Стоимость

товара

с ТН

руб.(2 +4)

Ставка

НДС

%

Сумма

НДС

руб.

(5 х 6)

Наценка с учетом НДС

всего

руб.

(4 + 7)

1

2

3

4

5

6

7

8

  №

с/сч

Торговая наценка за март

Реализация

товаров

за  март

Остаток

товаров

на 01.04.10

Всего

товаров

(4+5)

Средний

%

ТН

(4/7х100)

Нереа-

лизован-

ная

ТН

(6*8/100)

Реализо-

ванная

ТН

(4-9)

С-до

на 01.03.

2010 г.

Оборот

«К» за март

С-до «К»

предварит.

(2+3)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

42.2

42.3

Расходы на продажу

(транспортные расходы)

Товары

в рознице

Ср. % расходов на продажу

(3/6*100)

Сумма расходов на продажу на остаток товаров

(5*7)

На начало месяца

За отчетный период

Итого

(1+2)

Реализация за отчетный месяц

Остаток на конец месяца

Итого

(4+5)

1

2

3

4

5

6

7

8

  №

  п/п

              Показатель

Сумма в руб.

За предшествующий период

За текущий месяц

Всего с начала года

1

Налоговая база для исчисления налога на прибыль (налогооблагаемая и бухгалтерская прибыль совпадают)

Х

Х

2

Ставка налога на прибыль всего

20 %

3

Сумма исчисленного налога на прибыль

Х

Х

4

Сумма начисленных (уплаченных) авансовых платежей

5

Сумма налога на прибыль к доплате

Х

Х

№

строки

Дата

выписки

Обороты по кредиту в дебет счетов

Обороты по кредиту всего

№

№

№

№

№

№

№

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

2

3

ИТОГО

№

строки

Дата

выписки

Обороты по дебету с кредита счетов

Обороты по дебету всего

№

№

№

№

№

№

№

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

2

3

ИТОГО

Месяц

Обороты по дебету (с кредита счетов)

Обороты по кредиту

Сальдо

№

№

№

№

№

№

Итого

по «Д»

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

февраль

-

март

-

Д

К

Сальдо нач.           -

Обороты       

Обороты      

Итого оборотов   

Итого оборотов  

Сальдо конечн.    -