Учет денежных средств

Краткое описание

Оглавление

Введение….3
Глава 1. Теоретические аспекты учета денежных средств.
1.1.  Задачи учета денежных средств…5
1.2.  Порядок ведения и учет кассовых операций…7
1.3.  Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте…15
1.4.  Учет операций по расчетному и другим счетам в банке. Их документальное оформление. Учет операций по валютному счету. Отчетность о движении денежных средств……16
Глава 2. Учет денежных средств на примере ОАО «АКСИ».
2.1. Технико-экономическая характеристика ОАО «АКСИ»…30
2.2. Учет денежных средств...34
Практическая часть…45
Заключение…61
Библиографический список…63

Введение

Актуальность. Денежные средства являются «тонким местом» для злоупотреблений, как со стороны сотрудников организации, так и сторонних лиц. Поэтому бухгалтерский учет движения денежных средств на предприятиях просто необходим. Требования к учету денежных средств обычно выше, чем к другим видам учета.

Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Основными задачами учета денежных средств являются: 

-своевременное и правильной документирование операций по движению денежных средств и расчетов; 

-оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств в кассе организации; 

-контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению; 

 -контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками и персоналом; 

-контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками; 

-своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности; 

Таким образом, можно свидетельствовать об актуальности вопросов, связанных с организацией и постановкой грамотного и отвечающего требованиям предприятия бухгалтерского учета движения денежных средств любой организации.

Цель исследования – рассмотреть бухгалтерский учет денежных средств.

Задачи работы:

1.Рассмотреть задачи учета денежных средств

2.Охарактеризовать порядок ведения и учет кассовых операций.

3.Выявить особенности учета кассовых операций в иностранной валюте

4.Рассмотреть учет операций по расчетному и другим счетам в банке, их документальное оформление, учет операций по валютному счету, изучить отчетность о движении денежных средств.

5.Изучить учет денежных средств на примере ОАО «АКСИ».

Объект исследования – ОАО «АКСИ».

Предмет исследования  – организация и учёт денежных средств.

Курсовая работа состоит из введения, основной части (2-х глав), практического задания, заключения и списка использованной литературы. 

Практическое задание

Задание практической части курсовой работы построено на условном материале ООО «Надежда» за декабрь 200_ г.

В процессе выполнения практической части работы необходимо:

1.Составить журнал регистрации хозяйственных операций и составить бухгалтерские записи по операциям, приведенным в задании по вариантам (табл. 2). 

2.Открыть счета бухгалтерского учета по данным об остатках на начало отчетного периода (табл. 1).

3.Отразить на счетах бухгалтерского учета операции за отчетный период.

4.Составить необходимые расчеты к операциям. Заполнить табл. 3, 4.

5.По каждому счету определить дебетовые и кредитовые обороты и сальдо на конец отчетного периода.

6.Составить оборотно-сальдовую ведомость.

7.Составить бухгалтерский баланс (Ф. № 1) на 1.01. следующего года.