Отчетность предприятия о движении денежных средств, порядок составления ее основных показателей

Краткое описание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ...3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  СОСТАВЛЕНИЯ  ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ...5

1.1.Состав, структура и порядок составления отчета о движении денежных средств...5

1.2.Взаимосвязь отчета о движении денежных средств с бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах...9

1.3.Нормативное регулирование  формирования отчета о движении денежных средств...15

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОАО  «ВЫШНЕВОЛОЦКИЙ МДОК»...22

2.1.Экономическая характеристика предприятия...22

2.2.Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами...26

2.3. Анализ притока и оттока денежных средств...31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ...35

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ...37

ПРИЛОЖЕНИЯ...41

ВВЕДЕНИЕ

Отчет о движении денежных средств (Cash Flow Statement, кэш-фло) дополняет отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет. В балансовом отчете отражается финансовое состояние организации на конкретный момент (конец учетного периода), а в отчете о движении денежных средств поясняются изменения, которые произошли с одним из компонентов отчетности финансового типа - денежными средствами - от определенной даты отчета балансового типа до иной. В отчете о прибылях и убытках отражаются итоги деятельности организации за период; и данная деятельность представляет собой основной фактор, меняющий состояние средств денежного характера, которые отражаются в отчете о движении денежных средств. Данные о движении денежных средств организации полезны тем, что они обеспечивают для пользователей отчетности финансового характера основу для оценки способности организации использовать и привлекать деньги и их эквиваленты.

В отчете о движении денежных средств, помимо этого, содержится информация, бывающая полезной в случае оценки финансовой гибкости компании. Финансовая гибкость является способностью компании генерировать существенные суммы денег, чтобы вовремя реагировать на неожиданно появляющиеся возможности и потребности. Данные о движении денежных средств за предыдущие периоды, в особенности о движении денежных средств от деятельности основного характера, помогают дать оценку финансовой гибкости. Оценка способности компании пережить, к примеру, неожиданное снижение спроса способна в себя включать анализ движения денежных средств от деятельности основного характера за предыдущие периоды. Чем потоки денежных средств значительнее, тем выше будет способность компании выдержать не самые благоприятные изменения условий экономики.

В отчете о движении денежных средств потоки денежных средств и их эквивалентов за отчетный период должны быть представлены с группировкой и делением потоков от финансовой, инвестиционной и операционной деятельности.

Для раскрытия реального движения денежных средств в организации, оценки синхронности поступления и их расходования, а также увязки величины финансового результата, который был получен, с состоянием денежных средств, требуется выделение и анализ всех направлений поступления (притока) и расходования (оттока) денег. Для этого применяется форма №4 "Отчет о движении денежных средств".

Цель данной дипломной работы состоит в изучении особенностей составления отчета о движении денежных средств.

Задачи:

1. Изучение теоретических основ составления отчета о движении денежных средств.

2. Изучение финансового состояния предприятия и особенностей движения и использования денежных средств.

3. Пути совершенствования отчетности о движении денежных средств предприятия.

Объект исследования - ОАО «Вышневолоцкий МДОК».

Предмет исследования - отчетность о движении денежных средств ОАО «Вышневолоцкий МДОК».