Курсовая.Учет денежных средств

Краткое описание

Оглавление

Введение…3
Глава 1. Теоретические аспекты учета денежных средств.
1.1. Задачи учета денежных средств….6
1.2. Порядок ведения и учет кассовых операций…9
1.3. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте…15
1.4. Учет операций по расчетному и другим счетам в банке. Их документальное оформление. Учет операций по валютному счету. Отчетность о движении денежных средств…17
Глава 2. Учет денежных средств на примере ООО «Ариант».
2.1. Общая характеристика ООО «Ариант»…30
2.2. Учет денежных средств на ООО «Ариант»…32
Практическая часть…43
Заключение…59
Библиографический список…60

Введение

Актуальность. В современных условиях денежные средства являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности экономического субъекта и выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидными, т.е. способными легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей.

Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи - это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.

Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами.

Все сделки и расчеты завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки).

Важная роль денежных средств в обеспечении финансово - хозяйственной деятельности обусловливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению, контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов, контроля за соблюдением кассовой дисциплины.

Рациональная организация контроля за состоянием наличных и безналичных расчетов способствует укреплению и соблюдению платежной дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятий.

Основными задачами учета денежных средств являются: 

-своевременное и правильной документирование операций по движению денежных средств и расчетов; 

-оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств в кассе организации; 

-контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению; 

 -контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками и персоналом;

-контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками; 

-своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности; 

Таким образом, можно свидетельствовать об актуальности вопросов, связанных с организацией и постановкой грамотного и отвечающего требованиям предприятия бухгалтерского учета движения денежных средств любой организации.

Цель исследования – рассмотреть основы бухгалтерского учета денежных средств.

Объект исследования – ООО «Ариант».

Предмет исследования  – организация и учёт денежных средств.

Курсовая работа состоит из введения, основной части (2-х глав), практического задания, заключения и списка использованной литературы. 

Практическое задание

Задание практической части курсовой работы построено на условном материале ООО «Надежда» за декабрь 200_ г.

В процессе выполнения практической части работы необходимо:

1.Составить журнал регистрации хозяйственных операций и составить бухгалтерские записи по операциям, приведенным в задании по вариантам (табл. 2). 

2.Открыть счета бухгалтерского учета по данным об остатках на начало отчетного периода (табл. 1).

3.Отразить на счетах бухгалтерского учета операции за отчетный период.

4.Составить необходимые расчеты к операциям. Заполнить табл. 3, 4.

5.По каждому счету определить дебетовые и кредитовые обороты и сальдо на конец отчетного периода.

6.Составить оборотно-сальдовую ведомость.

7.Составить бухгалтерский баланс (Ф. № 1) на 1.01. следующего года.