Краткое описание

СОДЕРЖАНИЕ

Глава 1. Теоретическая часть курсовой работы. Учет долгосрочных инвестиций   и источников их финансирования…3

1.1.Долгосрочные инвестиции: понятие, классификация и основные 

задачи бухгалтерского учета…3

1.2.Источники финансирования долгосрочных инвестиций…5

1.3.Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций в форме капитальных вложений…9

1.4.Раскрытие информации о долгосрочных инвестициях в бухгалтерской отчетности…18

2.Практическая часть курсовой работы…20

Список используемой литературы……45

Вариант №1

Составление отчетности и заполнение учетных регистров.

1. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

2. Заполнить данными задачи следующие учетные регистры:

- Журнал-ордер №1 «Касса»

- Ведомость №1 к счету 50

- Журнал-ордер №2 «Расчетный счет»

- Ведомость № 2 к счету 51

- Журнал-ордер №6 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

- Ведомость №7 «Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами»

- Журнал-ордер  №7 «Расчеты с подотчетными лицами».

- Журнал-ордер №8 «Расчеты по внебюджетным платежам»

- Журнал-ордер №10 «Затраты на производство»

- Журнал-ордер №11 «Готовая продукция», «Реализация продукции»

- Журнал-ордер №13 «Реализация основных средств и прочих активов»

3. Составить годовой баланс организации (ф 0710001) и отчет о финансовом состоянии (ф.0710002)

4. Согласно специфики выбранной темы заполнить произвольными данными несколько аналитических регистров бухгалтерского учета.

 Вариант №1

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 20__ г.

№ п/п	№ счета	сальдо на начало месяца		обороты за месяц		сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	01	164000	-
2	02		138000
3	04	12000
4	05		4000
5	07	6000	-
6	08	-	-
7	10	25000	-
8	14	-	-
9	15	-	-
10	16	6000	-
11	19	76
12	20	-
13	25	-	-
14	26	-	-
15	43	25000	-
16	50	4000	-
17	51	10000	-
18	52	3920	-
19	60	-	49617
20	62	1000
21	63	-	9
22	68	-	6000
23	69	-	6000
24	70	-	15000
25	71	-	-
26	76	-	22170
27	80		8000
28	82		500
29	83		12000
30	84		7700
31	90	-	-
32		-
33	97	12000	-
Итого:		268996	268996

 

Перечень хозяйственных операций:

1. Закуплено новое оборудование на сумму 60.000 руб. ( в том числе НДС – 18%). Счет оплачен в этом же месяце.

2. Произведены затраты на монтаж оборудования:

2.1. Списаны материалы по учетным ценам 2000руб.

2.2. Списано отклонение по ним (определить самостоятельно) ……

2.3. Оплата труда – 10.000 руб.

2.4. Отчисления на социальные нужды 

2.5. Списаны услуги сторонней организации – 1200 руб  (в том числе НДС – 18%)

2.6. Данные услуги в этом же месяце оплачены.

2.7.Списано в монтаж оборудование, требующее монтажа – 6000 руб.

2.8.Объект оприходован в состав основных средств. (Инвентарную стоимость объекта определить самостоятельно).

3.Получен безвозмездно объект основных средств – 5000 руб, оприходован на баланс предприятия.

4.У арендодателя отражено:

4.1. Ежемесячное получение арендной платы – 2000 руб.

4.2. Отражен НДС по ней – 18% 

4.3. Арендная плата с учетом НДС поступила на расчетный счет арендодателя - ?

4.4. Начислена  амортизация по сданным в аренду основным средствам в размере 300 руб.

4.5. По данной операции определен финансовый результат …. (самостоятельно).

5. Реализуется объект основных средств:

5.1. Отражена выручка от реализации объекта по рыночной стоимости – 18000 руб.

5.2. Списана балансовая стоимость реализованного объекта – 10.000 руб.

5.3. Списан износ по данному объекту – 500 руб

5.4. Начислен НДС на выручку от реализации ОС – 18%

5.5. Определен финансовый результат от реализации ОС …..

5.6. Выручка поступила на расчетный счет – 18000 руб

6. Начислена амортизация по нематериальным активам – сумму определить самостоятельно

6.1. Первоначальная стоимость НМА – 12.000  руб.

6.2. Срок полезного использования – 20 лет.

6.3. Ежемесячное начисление амортизации - ?

7. Согласно учетной политики предприятия процесс заготовления материалов ведется с учетом счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

7.1. Акцептован счет поставщика за материалы – 14400 руб (в том числе НДС – 18%).

7.2. Материалы получены и оприходованы по учетным ценам – 10000 руб

7.3. Отклонение по приобретенным материальным ценностям составило - ?

8. Реализованы материалы на сторону

8.1. На прочие расходы списана учетная стоимость реализуемых материалов – 3000 руб.

8.2. Отражена реализация материалов по рыночной стоимости – 5040  руб. (в том числе НДС – 18%)

8.3. В составе прочих расходов списано отклонение в стоимости материальных ценностей в части, приходящейся на реализованные материалы.

учетная стоимостьпроцент

материалов*отклонений

кредит счет 10

Процент отклонений самостоятельно определить в разработанной таблице № 2.

8.4. Определен финансовый результат по данной операции.

9. Процесс производства:

9.1. Списаны материалы в основное производство (по учетным ценам) – 6000 руб.

9.2. Списано отклонение по ним (отклонения из таблицы №2)

9.3. Списаны материалы на обще производственные нужды – 2000 руб)

9.4. Списано отклонение по ним - …..

9.5. Списаны материалы на общехозяйственные цели – 1000 руб.

9.6. Списано отклонение по ним …

10. Услуги сторонней организации:

10.1. На обще производственные цели списаны услуги сторонней организации – 7800. руб.

10.2. Отдельной строкой по ним оприходован НДС – 18%

10.3. На общехозяйственные нужды списаны услуги сторонней организации – 4200  руб.; НДС по ним составил – 18%

 11. Начислена зарплата

11.1.Рабочим основного производства – 12.000 руб

11.2.Обще производственному персоналу – 2000 руб

11.3.Административному персоналу – 1000 руб

12. Начислен страховой взнос.

12.1.На оплату труда рабочих основного производства - ….

12.2.На оплату труда рабочих обслуживающих производств и хозяйств - …

12.3.На оплату труда управленческих кадров ….

13. Начислена амортизация

13.1.На оборудование основного производства - …

13.2.На обще производственный инвентарь …

13.3.На общехозяйственный инвентарь …

(Для заполнения воспользоваться данными разработанной таблицы «Амортизация основных средств»).

14. Материально ответственному лицу выданы:

14.1.В подотчет деньги из кассы – 4000 руб

14.2.Деньги согласно сданного авансового отчета истрачены на обще производственные нужды – 2000 руб

14.3.Общехозяйственные нужды – 1500 руб

15. Списаны расходы будущих периодов, относящиеся к отчетному периоду – 10500 руб

16. Начислен

16.1.Резерв на оплату отпусков – 7000 руб

16.2.Резерв на выплату за выслугу лет – 5000 руб

16.3.В ремонтный фонд основных средств – 12000 руб

17. Списаны обще производственные расходы на основное производство в конце месяца….

18. Реализована готовая продукция

18.1.Акцептован счет покупателем – 60.000  руб. (в том числе НДС – 18%)

18.2.Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.

18.3.Определен результат от реализации готовой продукции….

18.4.На расчетный счет  поступила средства в счет отгруженной продукции – 60.000  руб

19. К концу года установлено, что часть готовой продукции потеряла первоначальное значение и ее цена снижена на 10%. Снижение произведено за счет оценочных резервов 

20. Судом присуждены штрафы и пени в пользу нашего предприятия – 7200 руб (в том числе НДС по 18%).

В этом же месяце деньги поступили на расчетный счет предприятия.

21. В связи с истечением срока исковой давности списана кредиторская задолженность – 2000

22. На финансовый результат списан

22.1.остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам за прошлый год – 3000 руб.

22.2.Вновь образован резерв по сомнительным долгам в конце года за текущий год – 4000 руб

23. На валютном счете организации числятся 140 долларов США по курсу 28,0 руб.  за 1 доллар на сумму в рублевой оценке – ? На отчетную дату (31.12.) курс вырос до 28,5 руб. за 1 доллар США – определить курсовую разницу.

24. Начислен налог на имущество 2000 руб

25. Выявлен финансовый результат по операционным  и вне реализационным операциям

26. Начислен налог на прибыль по ставке 

27. Списаны услуги пожарной охраны по ликвидации стихийных бедствий – 1000. руб

28. Выявлена чистая прибыль.

29. Осуществлено закрытие счетов 90,91 в конце года заключительными записями декабря. Суммы определить самостоятельно.

ТАБЛИЦА № 1 «Износ основных средств»

тыс.руб.

содержание записи	оборудование основного производства	общепроизводствен-ный инвентарь	общехозяйственный инвентарь
Первоначальная стоимость	102.000	50.000	12.000
Годовая норма амортизации	1%	6%	10%
Годовая сумма	?	?	?
Ежемесячная сумма	?	?	?

 

Пустые клетки заполнить самостоятельно

ТАБЛИЦА № 2 «Определение процента отклонения по материальным ценностям»

Содержание операции	План с/б материалов Д.сч 10	Фактически с/б материалов Д. сч. 15	Отклонение  счет 16
1. Остаток материалов на начало месяца
2. Поступило в течение месяца
3. Израсходовано или реализовано за месяц
4. Остаток материалов на конец месяца

 

Определить: процент отклонения фактической себестоимости заготовления материалов от плановой (учетной) себестоимости:

Определить фактическую себестоимость израсходованных и реализованных материалов

Если отклонение имеет знак « - », значит фактическая себестоимость материалов выше учетной.

ТАБЛИЦА № 3 «Схема синтетического счета 90 «Продажи»

№ операции	Дебет	Кредит
Сальдо на начало мес.
1	Сумма (90 – 2) Сумма (90 – 3) Сумма (90 – 9)	Сумма (90 – 1)   Сумма (90 – 9)
Оборот	Сумма операций по дебету	Сумма операций по кредиту
Сальдо на конец года	___	____

 

Счет 90 на конец года и начало года не имеет, точнее, все открытые к нему субсчета 31 декабря закрываются. (Сальдо на начало месяца 1 декабря отсутствует по условиям задачи).

Схема синтетического счета 91 «Прочие доходы и расходы» составляется аналогичным образом. В конце года все субсчета, открытые к счету 91, закрываются.