Налог на добавленную стоимость в системе косвенного налогообложения

Краткое описание

Cодержание

Теоретический вопрос. Налог на добавленную стоимость в системе косвенного налогообложения…3

Задача № 1…10

Задача № 2...12

Задача № 3…14

Задача № 4…17

Список использованной литературы…20

Задача № 1

Организация «Альфа» занимается производством и реализацией продукции. В мае текущего года организация произвела следующие хозяйственные операции: 

 1.Отгружена продукция на сумму 660 000 руб. по ставке НДС 10 % (сумма указана без учета НДС). 

 2.Отгружена продукция на сумму 1 680 000 руб. по ставке НДС 18 % (сумма указана без учета НДС). 

 3.Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 264 000 руб., в том числе НДС 18 % - 40 271 руб. Станок принят на учет как основные фонды. В счет-фактуре НДС выделен. 

 4.Оплатила счет-фактуру за сырье - 840 000 руб., в том числе НДС 18 % - 128 136 руб. Сырье оприходовано на склад. 

 5.Оплатила счет-фактуру за аренду склада в мае т.г. - 72 000 руб., в том числе НДС 18 % - 10 983 руб. 

 6.В розничной торговле приобрела книги и бланки за наличный расчет - 930 руб. Кассовый чек имеется. По кассовому чеку НДС не выделен. 

 Расчеты осуществлены (кроме последней операции) через расчетный счет, счета-фактуры имеются (кроме последней операции). 

 Рассчитать сумму НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.

Задача № 2

Организация реализовала в 1 квартале текущего года товары на сумму 2757 600 руб. включая НДС 18% - 420 651 руб. Себестоимость проданных товаров составила:

•материальные затраты – 1000 тыс.руб;

•зарплата и начисления – 550 тыс.руб.;

•командировочные расходы – 316 тыс.руб;

•прочие расходы – 13 тыс.руб.;

•затраты, связанные с реализацией – 300 тыс.руб;

•представительские расходы – 100 тыс.руб.

Нормативы отнесения на себестоимость для целей налогообложения составляют для командировочных расходов - 266 тыс. руб., для представительских расходов - 69 тыс. руб. 

Рассчитать бухгалтерскую прибыль и налогооблагаемую прибыль организации.

Составить налоговую декларацию.

Задача № 3

Рассчитать суммы налога на имущество организации, подлежащие уплате в бюджет за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и за налоговый период. Составить налоговую декларацию за 6 месяцев 20XX года.

 Остаточная стоимость имущества предприятия: 

 На 01.01.20XX г. - 1 200 000руб. 

 На 01.02.20XX г. - 1 200 000руб. 

 На 01.03.20XX г. - 1 000 000руб. 

 На 01.04.20XX г. - 1 000 000руб. 

 На 01.05.20XX г. - 1 500 000руб. 

 На 01.06.20XX г. - 1 500 000руб. 

 На 01.07.20XX г. - 1 700 000руб. 

 На 01.08.20XX г. - 1 700 000руб. 

 На 01.09.20XX г. - 1 300 000руб. 

 На 01.10.20XX г. - 1 300 000руб. 

 На 01.11.20XX г. - 1 300 000руб. 

 На 01.12.20XX г. - 1 400 000руб. 

 На 31.12.20XX г. - 1 400 000руб. 

 Ставка налога на имущество - 2,2 %.

Задача № 4

Физическое лицо за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя:

•Январь – 30 000 руб;

•Февраль – 24 000 руб;

•Март – 24 500 руб;

•Апрель – 44 200 руб;

•Май-декабрь – ежемесячно по 36 000 руб.

Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплату налога.