Контрольная работа по налогам. Вариант-14

Краткое описание

Методические указания к выполнению контрольной работы «Налогообложение организации»

В состав контрольной работы входит исчисление следующих налогов и взносов.

1.Налог на добавленную стоимость (НДС).

2.Налог на имущество организации.

3.Налог на прибыль организации.

4.Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

Контрольная  работа выполняется по вариантам. Расчеты налоговых платежей для данной строительной организации, находящейся в г. Челябинске, необходимо осуществить на основе фрагментов актива баланса организации на начало первых четырех месяцев текущего налогового периода (табл. 1) и оборотов по счетам бухгалтерского учета (табл. 2). Кроме расчетов налогов и взносов, подлежащих уплате в первом квартале текущего налогового периода, необходимо указать сроки уплаты   налогов и взносов.

Выполнение контрольной  работы необходимо начать с уточнения налоговых (отчетных) периодов по каждому виду налога и взноса. Затем необходимо установить последовательность проведения  расчетов. Так в первую очередь рассчитываются страховые взносы, относимые на расходы организации, затем налог на имущество организации, относимый  на финансовый результат (прибыль до налогообложения), и, наконец,   налог на прибыль организации. Для расчета НДС, включаемого в цену реализации строительно-монтажных работ (СМР) эта последовательность не имеет значения.

При расчете  страховых взносов (по данным табл. 2) размер отчислений в каждый фонд необходимо рассчитывать исходя из того, что заработная плата каждого из работников организации не превышает 512 000 рублей за год. При этом расчет взносов осуществляется не по каждому работнику, а по организации в целом.

  При расчете НДС необходимо исходить из того, что данные о выручке организации приведены в табл.2 без учета НДС. Необходимо также учесть, что авансы получены от той же организации, для которой выполнены СМР.

При расчете налога на имущество организации необходимо использовать  данные табл.1, причем только те, которые необходимы для определения налоговой базы по этому налогу.

При расчете налога на прибыль организации используются данные табл.2. При расчетах необходимо учитывать, что в составе себестоимости на основе данных бухгалтерского учета учтены все затраты на производство СМР (заработная плата работников, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, материальные расходы, амортизационные отчисления и т.д.). Однако порядок учета расходов для целей налогообложения прибыли отличается от порядка, принятого в бухгалтерском учете. Поэтому в  некоторых случаях данные бухгалтерского учета, используемые для целей налогообложения прибыли, необходимо корректировать.

При расчетах налога на прибыль необходимо исходить из условия, что за предыдущий год сумма выручки от реализации у данной организации в среднем превысила 10 млн. руб. за квартал.

При оформлении работы расчеты необходимо сгруппировать по каждому налогу в отдельности. Все расчетные операции должны сопровождаться пояснениями и необходимыми ссылками на  законодательство .При  этом необходимо не только пояснить порядок использования исходных данных, но и объяснить, почему некоторые данные не были использованы. И только после этого в работе приводятся окончательные результаты расчетов.

При сдаче  работы на проверку к ней необходимо приложить вариант задания, выданный преподавателем.      

Вариант №14

Таблица 1

Остатки на счетах актива баланса (руб.)

Обороты по счетам (руб.)