Разработка оптимального бюджета предприятия

Краткое описание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ2

1.ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ..3

2.МОДЕЛЬ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ, ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И БАЛАНСА В ВИДЕ ФОРМУЛ С УКАЗАНИЕМ ОБОЗНАЧЕНИЙ СТРОК И СТОЛБЦОВ..5

3.РЕЗУЛЬТАТЫ РАСЧЕТА ПО МОДЕЛИ С РАЗНЫМИ ИСХОДНЫМИ ДАННЫМИ..7

4.АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ ПРИБЫЛИ И ОСТАТКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ К ИЗМЕНЕНИЮ ИСХОДНЫХ ДАННЫХ..22

5.АНАЛИЗ ГРАНИЧНЫХ УСЛОВИЙ..24

6.ПЕССИМИСТИЧЕСКИЙ, ОПТИМИСТИЧЕСКИЙ И НАИБОЛЕЕ ВЕРОЯТНЫЙ СЦЕНАРИЙ РАЗВИТИЯ БИЗНЕСА24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ..30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ..31

ВВЕДЕНИЕ

На данный момент ни  для кого не секрет, что экономический кризис вышел за пределы банков и финансовых бирж и перекинулся на реальный сектор экономики. Предприятия испытывают серьезную нехватку оборотных  средств, при этом, получить  кредиты на их пополнение зачастую достаточно сложно. Именно поэтому, в условиях нестабильной, динамичной внешней среды бизнеса особенно актуальным становится внедрение системы планирования, анализа и контроля денежных и материальных потоков в любой области деятельности субъектов малого предпринимательства.

Внедрение системы бюджетирования позволяет значительно повысить эффективность распределения ресурсов, разнесения затрат и оперативность принимаемых решений. Кроме того, наличие системы бюджетирования позволяет руководству предприятия разрабатывать эффективные меры по снижению себестоимости продукции, и таким образом повышению рентабельности бизнеса.

Целью курсовой работы является – разработка оптимального бюджета предприятия.

Задачами курсового проекта являются:

-составление генерального бюджета;

-проведение анализа разработанного варианта бюджета

-разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности организации.

1.ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Компания «HK Controls»

Баз Хаким и Джамиль Хан дружили с тех пор, как впервые встретились в школе. Оба они получили квалификацию инженеров-электронщиков и, в конце концов, создали компанию под названием “HK Controls”. Эта компания разрабатывает и продает электронные системы управления, а также связанное с этим программное обеспечение. Компания работает в рыночной нише, где предлагает специфическое устройство, HK CameraControl (НКСС).  НКСС предотвращает сотрясения и искажения при съемке цифровыми камерами, позволяя любителям достичь профессионального качества снимков. Многие специализированные фотомагазины, быстро оценив потенциал устройства, закупили этот продукт.

Бизнес развивался устойчиво, и сейчас в компании на условиях полной занятости работает 30 человек со средней зарплатой 400 ф.с. в неделю.  Оборудование и помещение завода, стоимостью 6 млн. фунтов, является собственностью База и Джамиля, но еще не выплачен кредит 4 млн. фунтов под 12% годовых, предоставленный банком на 5 лет.

HK Controls производит от 120 до 150 камер в неделю, их цена - 400 ф.ст., затраты на материалы - 150 ф.ст. Они полностью обеспечены заказами и материалами на ближайшие 8 недель, и есть еще несколько заказов сверх того.

Год назад Баз, Джамиль и  команда разработчиков создали устройство НС Stillshot, более компактное, легкое в использовании и более дешевое в изготовлении, чем НКСС. При той же цене затраты на материалы уменьшатся на 10%, а производительность труда возрастет на 20%. Особый энтузиазм по поводу этого устройства испытывает Баз, он считает, что потенциально продажи НС Stillshot превзойдут таковые НКСС. 

Чтобы создать производственные мощности для производства НС Stillshot, компания в начале текущего финансового года осуществила капитальные инвестиции в оборудование в размере 2 млн. фунтов. Ожидается, что новое оборудование будет использоваться 5 лет без каких-либо переходящих остатков. 

HK Controls приняла решение об амортизации нового оборудования линейным способом.

Баз и Джамиль только что продемонстрировали образцы НС Stillshot на торговой ярмарке, где они получили многочисленные запросы и несколько заказов на него. В отличие от НКСС, заказы на которое приходили в основном от специализированных магазинов, НС Stillshot заказывают крупные розничные торговцы – другой сегмент рынка, отличный от того, на котором обычно работала HK Controls. 

НаБаза и Джамиля вышла еще одна компания, Nonac, сделавшая HK Controls заманчивое предложение. Управляющий директор Nonac, Джим Хоуэл, убежден, что НС Stillshot –отличный продукт, идеально заполняющий разрыв в ассортиментном ряду Nonac. Если, как предполагается, предложение Nonac будет принято и обе компании объединятся, у него уже есть план, как сделать производство и продвижение НС Stillshot более эффективными. Объем продаж НС Stillshot может возрасти вдвое по сравнению с тем количеством, которое планируют продавать Баз и Джамиль, но сами они по условиям объединения будут получать только 30% прибыли.

После продуктивной встречи с Базом и Джамилем Джим Хоуэл рассмотрел финансовое положение HK Controls и поднял единственный вопрос: насколько реально, согласно «правдивому и справедливому» подходу, принятый линейный метод амортизации отражает стоимость компании? Его особенно волнует то, как это влияет на отчет о прибылях и убытках, а также на чистую бухгалтерскую стоимость, указанную в балансе. 

Баз и Джамиль должны решить,  следует ли им продолжать производство и продажу обоих видов камер одновременно, или пойти на объединение и Хоуэлом,  с перспективой того, что для производства дополнительного количества новых камер производство старых в течение полугода будет постепенно прекращено.