Вариант 4
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) составьте аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в таблице 20, 21.
Задание 3
По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. Рассчитайте коэффициент соотношения доходов и расходов организации. Результаты расчетов представьте в таблице 22.
Задание 4
По данным бухгалтерской отчетности (Приложения 1-3) исследуйте уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов ее определяющих. Результаты расчетов представьте в таблице 23.
Задание 5
По данным приведенным в таблице 24 рассчитайте влияние следующих факторов на общее изменение выручки от продаж в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом:
а) изменения общего количества проданной продукции (Qобщ);
б) изменения количества продаж отдельных видов продукции А и В (q);
в) изменения цен на проданную продукцию (p).
Проанализируйте полученные результаты и оцените эффективность деятельности организации по управлению сбытом продукции. Результаты расчетов представьте в таблице 24.
Таблица 24
Расчет влияния факторов на выручку от продаж
Вид продук-ции |
Кол-во продан-ной про-дукции за прош-лый год (q), т. |
Кол-во продан-ной про-дукции за отчет-ный год (q), т. |
Цена прода-жи ед. продук-ции за прош-лый год (p), тыс. руб. |
Цена продажи ед. про-дукции за отчетный год (p), тыс. руб |
Выручка за про-шлый год, тыс. руб. |
Выручка скорректи-рованная на коэффици-ент роста общего количества продукции, тыс. руб. |
Выручка за отчетный год в ценах предыду-щего года, тыс. руб. |
Выручка за отчет-ный год, тыс. руб. |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А |
1650 |
1300 |
121,20 |
115,35 |
|
|
|
|
Б |
250 |
960 |
225,04 |
229,15 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 6
По данным бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и справочных данных (Приложения 1-3) заполните табл. 25 Проанализируйте показатели интенсификации использования материальных ресурсов организации. Расчеты обобщите в таблице 26.
Задание 7
По данным представленным в таблице 33, рассчитайте сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации «Орион» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2 и №3. Результаты расчетов представьте в табл. 34, 35.
Таблица 33
Исходная информация
Показатель |
ООО «Орион» |
ООО №1 |
ООО №2 |
ООО №3 |
Значимость показателя, балл |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Коэффициент текущей ликвидности |
|
0,98 |
1,75 |
1,84 |
4 |
2.Коэффициент оборачиваемости активов |
|
1,85 |
1,71 |
0,76 |
5 |
3.Рентабельность продаж, % |
|
2,23 |
3,82 |
2,98 |
6 |
4.Рентабельность собственного капитала, % |
|
13,27 |
15,42 |
17,45 |
7 |
5.Кэффициент финансовой независимости (автономии) |
|
0,36 |
0,28 |
0,47 |
2 |
6.Коэффициент маневренности |
|
0,07 |
0,05 |
0,01 |
3 |
7.Коэффициент финансирования |
|
0,55 |
0,94 |
0,84 |
4 |
8.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
|
0,12 |
0,04 |
0,03 |
3 |
Таблицы для расчетов:
ВАРИАНТ 4
Задание 2
Таблица 20
Аналитический баланс для расчета коэффициентов финансовой
устойчивости
АКТИВ |
2011 |
2010 |
2009 |
ПАССИВ |
2011 |
2010 |
2009 |
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
2. Оборотные активы |
|
|
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
||||
БАЛАНС |
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
Таблица 21
Оценка динамики показателей финансовой устойчивости организации
Показатель |
Формула для расчета |
Нормативное значение |
2011г. |
2010г. |
2009г. |
Изменение (+,-) |
|
2011-2010 |
2010-2009 |
||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Коэффициент автономии |
|
|
|
|
|
|
|
2. Коэффициент финансовой устойчивости |
|
|
|
|
|
|
|
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж) |
|
|
|
|
|
|
|
4. Коэффициент маневренности |
|
|
|
|
|
|
|
5. Индекс постоянного актива |
|
|
|
|
|
|
|
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3
Таблица 22
Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации
Показатель |
2011г. |
2010г. |
Изменение (+,-) |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Доходы организации – всего В том числе: |
|
100,00 |
|
100,00 |
|
|
1.1. Выручка |
|
|
|
|
|
|
1.2. Проценты к получению |
|
|
|
|
|
|
1.3. Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
2. Расходы организации – всего В том числе: |
|
100,00 |
|
100,00 |
|
|
2.1. Себестоимость продаж |
|
|
|
|
|
|
2.2. Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
2.3. Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
2.4. Проценты к уплате |
|
|
|
|
|
|
2.5. Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
2.6. Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
3. Коэффициент соотношения доходов и расходов |
|
|
|
Задание 4
Таблица 23
Факторный анализ рентабельности активов организации
(по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках)
Показатель |
Усл. обозначение |
Алгоритм расчета |
2011г. |
2010г. |
Изменение (+,-) |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Исходные данные |
|||||
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
4. Выручка, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Расчетные данные |
|||||
5. Рентабельность активов, % |
|
|
|
|
|
6. Коэффициент автономии |
|
|
|
|
|
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
|
|
|
|
|
8. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
|
Расчет влияния факторов |
|||||
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов: |
|
||||
а) коэффициента автономии (независимости) |
|
||||
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала |
|
||||
в) рентабельности продаж, % |
|
||||
Баланс отклонений, % |
|
Задание 5
Таблица 24
Расчет влияния факторов на выручку от продаж
Вид продукции |
Количество проданной продукции (q), т |
Цена продажи единицы продукции (р), тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
|||||||||
за предыдущий год |
за отчетный год |
за предыдущий год |
за отчетный год |
за предыдущий год |
скорректированная на коэффициент роста общего количества продукции |
За отчетный год в ценах предыдущего года |
за отчетный год |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||
А |
1650 |
1300 |
121,20 |
115,35 |
|
|
|
|
||||
Б |
250 |
960 |
225,04 |
229,15 |
|
|
|
|
||||
Итог |
|
|
х |
х |
|
|
|
|
||||
Задание 6
Таблица 25
Расчет показателей оценки материальных ресурсов организации
Показатель |
2011г. |
2010г. |
Темп роста (снижения), % |
А |
1 |
2 |
3 |
Исходные данные |
|||
1. Выручка, тыс. руб. |
|
|
|
2. Среднегодовая балансовая величина материально-производственных запасов, тыс. руб. |
|
|
|
3. Среднегодовая балансовая величина запасов готовой продукции, тыс. руб. |
|
|
|
4. Материальные затраты, тыс. руб. |
|
|
|
5. Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. |
|
|
|
Расчетные данные |
|||
1. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов (п.1/п.2) |
|
|
|
2. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (п.1/п.3) |
|
|
|
3. Коэффициент материалоотдачи (п.1/п.4) |
|
|
|
4. Коэффициент отдачи себестоимости проданной продукции (п.1/п.5) |
|
|
|
Таблица 26
Сводный анализ показателей интенсификации
материальных ресурсов организации
Виды ресурса |
Динамика качественных показателей, коэф. |
Прирост ресурса на 1% прироста выручки, % |
Доля влияния на 100% прироста выручки |
Относительная экономия ресурсов (+,-) |
|
экстенсивности |
интенсивности |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Среднегодовая балансовая величина материально-производственных запасов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
2. Среднегодовая балансовая величина запасов готовой продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
3. Материальные расходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
4. Себестоимость проданной продукции, тыс. руб |
|
|
|
|
|
Комплексная оценка всесторонней интенсификации |
|
|
|
|
х |
Приложения
Приложение 1
Форма N 1 "Бухгалтерский баланс" на 31 декабря 2011 г., тыс. руб.
Пояс-нения |
Наименование показателя |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2009 г. |
АКТИВ |
||||
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
315 |
245 |
196 |
|
Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
0 |
|
Основные средства |
897 650 |
693 798 |
576 476 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
86 750 |
22 204 |
22 853 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
14741 |
8 982 |
8 440 |
|
Отложенные налоговые активы |
51741 |
46 759 |
42 665 |
|
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу 1 |
1 051 197 |
771 988 |
650 630 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
697 100 |
584 457 |
533 594 |
|
в том числе готовая продукция |
22 584 |
28 314 |
31 982 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
9 420 |
9 133 |
11 065 |
|
Дебиторская задолженность |
485 300 |
549 200 |
518 100 |
|
Финансовые вложения |
158 380 |
152 150 |
147 044 |
|
Денежные средства |
9 542 |
6 873 |
12 560 |
|
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу II |
1 359 742 |
1 301 813 |
1 222 363 |
|
БАЛАНС |
2 410 939 |
2 073 801 |
1 872 993 |
ПАССИВ |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
500 000 |
500 000 |
500 000 |
Пояснения |
Наименование показателя |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2009 г. |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
( ) |
|
Переоценка внеоборотных активов |
98 365 |
52 873 |
42 851 |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
75 815 |
75 815 |
75 815 |
|
Резервный капитал |
2 860 |
2 738 |
1 711 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
81 404 |
79 917 |
61 854 |
|
Итого по разделу III |
758 444 |
711 343 |
682 231 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
261 878 |
131 518 |
577 253 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
47 732 |
35 554 |
32 645 |
|
Резервы под условные обязательства |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу IV |
309 610 |
167 072 |
609 898 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
600 916 |
516 586 |
302 745 |
|
Кредиторская задолженность |
741 804 |
678 640 |
277 969 |
|
Доходы будущих периодов |
165 |
160 |
150 |
|
Резервы предстоящих расходов |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу V |
1 342 885 |
1 195 386 |
580 864 |
|
БАЛАНС |
2 410 939 |
2 073 801 |
1 872 993 |
Приложение 2
Форма N 2 "Отчет о прибылях и убытках" за 2011 г., тыс. руб.
Пояс-нения |
Наименование показателя |
За год 2011 г. |
За год 2010 г. |
|
Выручка |
3 811 655 |
3 432 620 |
|
Себестоимость продаж |
(3 695 352) |
(3 273197) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
116 303 |
159 423 |
|
Коммерческие расходы |
(12 258) |
(11 642) |
|
Управленческие расходы |
(2 940) |
(3 110) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
101 105 |
144 671 |
|
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
|
Проценты к получению |
194 166 |
198 670 |
|
Проценты к уплате |
(288 296) |
(401 232) |
|
Прочие доходы |
532 329 |
503 750 |
|
Прочие расходы |
(527 714) |
(418 989) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
11 590 |
26 870 |
|
Текущий налог на прибыль |
(708) |
(12 168) |
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
3 256 |
2 872 |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
(12 178) |
(2 909) |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
4 982 |
4 094 |
|
Прочее |
0 |
0 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
3 686 |
15 887 |
Пояснения |
Наименование показателя |
За 12 месяцев 2011 г. |
За 12 месяцев 2010 г. |
|
СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
45 492 |
10 022 |
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
49 179 |
25 909 |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
Приложение 3
СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ
Пояснения к бухгалтерскому балансу (фрагмент)
Затраты на производство
Наименование показателя |
За 2011г. |
За 2010 г. |
Материальные затраты |
1 791 060 |
1 749 350 |
Расходы на оплату труда |
1 392 450 |
1 289 903 |
Отчисления на социальные нужды |
405 735 |
434 052 |
Амортизация |
189 482 |
176 429 |
Прочие затраты |
116 758 |
123 482 |
Итого по элементам |
3 895 485 |
3 773 216 |
Изменение остатков (прирост (-), уменьшение (+)): незавершенного производства, готовой продукции и др. |
-128 582 |
-196 458 |
Итого расходы по обычным видам деятельности |
3 766 903 |
3 576 758 |
Дополнительная информация для расчетов, тыс. руб.
Показатель |
За 2011 г. |
За 2010 г. |
За 2009 г. |
Сомнительная дебиторская задолженность |
10 741 |
21 154 |
21 154 |
Готовая продукция, не пользующаяся спросом |
3 800 |
3 800 |
4 200 |
Неликвидная продукция |
1 800 |
2 100 |
2 200 |
Незавершенное производство по снятой с производства продукции |
32 |
19 |
47 |
Не нашли готовую?