Марина

8 (963) 4627092

infozakaz.diplom@gmail.com

07:00-24:00 Мск

Готовые проекты

Главная / Тесты / Налоги и налогообложение / Тест по налогообложению

Тест по налогообложению

Артикул: 06965

Предмет: Налоги и налогообложение

Вид работы: Готовые решенные тесты

В наличии или на заказ: В наличии

Объём работы: 51 стр.

Стоимость: 390 руб.

Купить работу

Краткое описание

Тестовые вопросы по дисциплинам: «Основы налогового законодательства»

«Налоги и налогообложение», «Налоговая система»

№ вопроса

Формулировка вопроса и ответов

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения

Что понимается под «налогом» в соответствии со ст. 8 НК РФ?

а)

Обязательный, индивидуально возмездный и законодательно установленный государством взнос, уплачиваемый организациями и физическими лицами с целью получения ими от уполномоченных органов и должностных лиц юридически значимых действий

б)

Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)

в)

Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

Что понимается под «сбором» в соответствии со ст. 8 НК РФ?

а)

б)

в)

Основной функцией налогов (фискальной) является

а)

Изъятие посредством налогов части доходов организаций и граждан в пользу государственного бюджета с целью создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей

б)

Решение ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного саморегулирования

в)

Обеспечение государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов

Распределительная функция налогов выражает

а)

б)

Решение ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного саморегулирования

в)

Контрольная функция налогов заключается в

а)

Изъятии посредством налогов части доходов организаций и граждан в пользу государственного бюджета с целью создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей

б)

Решении ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного саморегулирования

в)

Обеспечении государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов

Регулирующая функция налогов проявляется через

а)

б)

в)

Комплекс мероприятий в сфере налогообложения, направленных на усиление государственного контроля в экономические процессы (для предотвращения спада или стимулирования роста производства, научно-технического прогресса, регулирования спроса и предложения и т.д.)

Принципы налогообложения – это…

а)

Базовые идеи, правила и положения, применяемые в сфере налогообложения

б)

Раскрытие сущностных свойств и внутреннего содержания налогообложения

в)

Основы перераспределительных отношений в процессе создания общественного богатства

Кривая Лаффера иллюстрирует принцип

а)

эффективности налогообложения

б)

соразмерности налогообложения

в)

справедливости налогообложения

Совокупность классических и современных принципов можно разделить на

а)

Политические, экономические, юридические

б)

Экономические, юридические, организационные

в)

Общие, частные, детализированные

10.

К экономическим принципам относят:

а)

Принципы справедливости, эффективности, соразмерности, учета интересов, множественности

б)

Принципы нейтральности, установления налогов законами, отрицания обратной силы налогового закона, приоритетности налогового законодательства, наличия всех элементов налога в законе

в)

Принципы единства налоговой системы, подвижности (эластичности), стабильности, налогового федерализма, гласности, однократности обложения

11.

К юридическим принципам относят:

а)

Принципы справедливости, эффективности, соразмерности, учета интересов, множественности

б)

в)

12.

К организационным принципам относят:

а)

Принципы справедливости, эффективности, соразмерности, учета интересов, множественности

б)

в)

13.

Принцип справедливости предполагает:

а)

Установление обязанности каждому юридическому и физическому лицу принимать участие в финансировании расходов государства

б)

Необходимость установления таких налогов, чтобы поступления по каждому налогу существенно перекрывали затраты государства на его администрирование

в)

Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков

14.

Принцип эффективности подразумевает:

а)

б)

в)

Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков

15.

Принцип соразмерности означает:

а)

б)

в)

Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков

16.

Принцип учета интересов означает:

а)

Определенность налогового платежа, т.е. всех элементов налога, а также удобство исчисления времени уплаты налога, в первую очередь для налогоплательщика

б)

Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков

в)

17.

Определенность налогового платежа, т.е. всех элементов налога, а также удобство исчисления времени уплаты налога, в первую очередь для налогоплательщика выражается в принципе

а)

Соразмерности налогообложения

б)

Эффективности налогообложения

в)

Учета интересов

18.

Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков выражается в принципе

а)

Соразмерности налогообложения

б)

Эффективности налогообложения

в)

Учета интересов

19.

Необходимость установления таких налогов, чтобы поступления по каждому налогу существенно перекрывали затраты государства на его администрирование выражается в принципе

а)

Соразмерности налогообложения

б)

Эффективности налогообложения

в)

Учета интересов

20.

Принципы единства налоговой системы, подвижности (эластичности), стабильности, налогового федерализма, гласности, однократности обложения относят к

а)

Организационным принципам

б)

Экономическим принципам

в)

Юридическим принципам

21.

а)

Организационным принципам

б)

Экономическим принципам

в)

Юридическим принципам

22.

Принципы справедливости, эффективности, соразмерности, учета интересов, множественности относят к

а)

Организационным принципам

б)

Экономическим принципам

в)

Юридическим принципам

23.

Какие элементы налога являются обязательными при его установлении?

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и срок уплаты налога, порядок возмещения налога

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и срок уплаты налога

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, отчетный период период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и срок уплаты налога, налоговые льготы и порядок их применения

24.

Объект налогообложения - это

Вспомогательный элемент, характеризующий юридический факт (действие, событие, состояние) по отношению к предмету налогообложения, который обуславливает возникновение обязанности субъекта по уплате налога

Обязательный элемент, характеризующий имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), юридически значимые действия, которые обуславливают возникновение обязанности субъекта по уплате налога

Обязательный элемент, характеризующий юридический факт (действие, событие, состояние) по отношению к предмету налогообложения, который обуславливает возникновение обязанности субъекта по уплате налога

25.

Налоговой базой

Объектом налогообложения

Предметом налогообложения

26.

Налоговая база - это

Обязательный элемент, характеризующий количественное выражение объекта налогообложения, к которому применяется налоговая ставка

Вспомогательный элемент, характеризующий количественное выражение объекта налогообложения

27.

Факты возникновения права собственности на имущество, совершения операций по реализации товаров (работ, услуг), получения дохода, прибыли и т.д. обуславливают возникновение у субъекта

Налоговой базы

Объекта налогообложения

Предмета налогообложения

28.

Обязательный элемент, характеризующий количественное выражение объекта налогообложения, к которому применяется налоговая ставка, называется

Налоговой базой

Масштабом налога

Предметом налогообложения

29.

Налоговый период - это

Вспомогательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого формируется налоговая база и предоставляется соответствующая отчетность

Обязательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого окончательно формируется налоговая база и определяется конечный размер налогового обязательства

Обязательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого налогоплательщиком уплачиваются авансовые платежи по налогу и предоставляется соответствующая отчетность

30.

Обязательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого окончательно формируется налоговая база и определяется конечный размер налогового обязательства, называется

Сроком исчисления налога

Отчетным периодом

Налоговым периодом

31.

Отчетный период – это

Дополнительный элемент, характеризующий срок, по истечении которого налогоплательщиком уплачиваются авансовые платежи по налогу и предоставляется соответствующая отчетность

32.

Отчетным периодом

Налоговым периодом

Сроком исчисления налога

33.

Налоговая ставка - это

Дополнительный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения

Обязательный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения

Обязательный элемент, характеризующий методику исчисления налогового обязательства

34.

Обязательный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения, называется

Налоговой ставкой

Порядком исчисления налога

Налоговым обязательством

35.

Порядок исчисления налога - это

Дополнительный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения

Обязательный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения

Обязательный элемент, характеризующий методику исчисления налогового обязательства

36.

Обязательный элемент, характеризующий методику исчисления налогового обязательства, называется

Порядком расчета налогового обязательства

Порядком исчисления налога

Приемом исчисления налога

37.

Какие способы уплаты налога предусмотрены НК РФ?

Только в наличной форме

Только в безналичной форме

В наличной и безналичной формах

38.

Какие методики исчисления налога существуют в российской практике?

Некумулятивная – обложение налоговой базы предусматривается по частям

Кумулятивная – исчисление налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода с определением итоговой суммы по его окончанию

Встречаются обе методики, приведенные в других пунктах

39.

При исчислении какого налога используется кумулятивная методика, т.е. исчисление налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода с определением итоговой суммы по его окончанию

Налога на прибыль организаций

Налога на добавленную стоимость

Акцизов

40.

При исчислении какого налога используется некумулятивная методика, т.е. обложение налоговой базы предусматривается по частям

Налога на прибыль организаций

Налога на добавленную стоимость

Налога на имущество организаций

Раздел 2. Общие положения налоговой системы РФ.

41.

На какие группы классифицируются налоги в соответствии с законодательством?

Прямые и косвенные

Федеральные, региональные, местные

Федеральные, территориальные, местные

42.

Федеральные налоги и сборы

Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ

Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ

Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований

43.

Региональные налоги

Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ

44.

Местные налоги

Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ

45.

Налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ в соответствии с законодательством, являются

Местными

Федеральными

Региональными

46.

Налоги, установленные НК РФ, введенные в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ, являются

Местными

Федеральными

Региональными

47.

Налоги, установленные НК РФ, введенные в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований, являются

Местными

Федеральными

Региональными

48.

Укажите налог, который в соответствии с законодательством является федеральным

Налог на добычу полезных ископаемых

Налог на имущество организаций

Земельный налог

49.

Укажите налог, который в соответствии с законодательством является региональным

Налог на добычу полезных ископаемых

Налог на имущество организаций

Земельный налог

50.

Укажите налог, который в соответствии с законодательством является местным

Налог на добычу полезных ископаемых

Налог на имущество организаций

Земельный налог

51.

В соответствии с законодательством государственная пошлина относится к

Неналоговым платежам

Федеральным налогам и сборам

Региональным налогам

52.

В соответствии с законодательством таможенные пошлины и сборы относятся к

Неналоговым платежам

Федеральным налогам и сборам

Региональным налогам

53.

В соответствии с законодательством налог на игорный бизнес относится к

Неналоговым платежам

Федеральным налогам и сборам

Региональным налогам

54.

Какой элемент региональных налогов может быть установлен законами субъектов РФ?

Объект налогообложения

Налоговая ставка

Порядок исчисления

55.

Какой элемент местных налогов может быть установлен нормативными правовыми актами муниципальных образований?

Объект налогообложения

Налоговые льготы

Налоговый период

56.

Специальные налоговые режимы - это

Особый порядок налогообложения и (или) особый вид федерального налога, переход на исчисление и уплату которого освобождает от обязанности по уплате отдельных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов

Особый порядок налогообложения и (или) особый вид федерального налога, переход на исчисление и уплату которого освобождает от обязанности по уплате отдельных региональных и местных налогов

57.

Выберите словосочетание – синоним словосочетанию «налоговая нагрузка»

Налоговый оклад

Налоговое бремя

Масштаб налога

58.

Согласно методике Министерства финансов РФ налоговая нагрузка на хозяйствующие субъекты определяется как

Отношение всех уплачиваемых хозяйствующим субъектом налогов к прибыли, полученной им за расчетный период

Отношение выручки от реализации, включая выручку от прочей реализации к сумме всех уплачиваемых хозяйствующим субъектом налогов

Отношение всех уплачиваемых хозяйствующим субъектом налогов к выручке от реализации, включая выручку от прочей реализации

59.

По какому классифицирующему признаку налоги делятся на прямые и косвенные:

По степени переложения

По принадлежности к уровню правления

По способу обложения

60.

Какой налог, из приведенных ниже, является косвенным?

Налог на прибыль организаций

Земельный налог

Акцизы

61.

Какой налог, из приведенных ниже, является прямым?

Налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль организаций

Акцизы

62.

Косвенные налоги - это

Налоги, взимаемые с дохода налогоплательщика

Налоги, взимаемые с имущества налогоплательщика

Налоги, взимаемые в процессе оборота товаров (работ, услуг) и включаемые в виде надбавки к цене

63.

Косвенные налоги переносят реальное налоговое бремя на

Продавцов товаров (работ, услуг)

Конечного потребителя товаров (работ, услуг)

Посредника в цепи реализации товаров (работ, услуг)

64.

При исчислении и уплате прямых налогов налоговые отношения возникают

Между конечным потребителем товаров (работ, услуг) и государством

Непосредственно между государством и налогоплательщиком

Между посредником в цепи реализации товаров (работ, услуг) и их конечным потребителем

65.

Налоги, бремя уплаты которых перекладывается на конечного потребителя товаров (работ, услуг), называются

Косвенными

Прямыми

Смешанными

66.

Налоги, взимаемые непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика, называются

Косвенными

Прямыми

Смешанными

67.

Какой элемент региональных налогов может быть установлен законами субъектов РФ?

Налогоплательщики

Порядок и сроки уплаты налога

Порядок исчисления

68.

Налоговая база

Налоговая ставка

Объект налогообложения

69.

Укажите налог, который в соответствии с законодательством, не является федеральным:

Земельный налог

Водный налог

Налог на добычу полезных ископаемых

70.

Укажите налог, который в соответствии с законодательством, не является региональным:

Налог на имущество организаций

Налог на игорный бизнес

Налог на имущество физических лиц

71.

Укажите налог, который в соответствии с законодательством, не является местным:

Земельный налог

Налог на имущество организаций

Налог на имущество физических лиц

72.

В соответствии с законодательством единый налог на вмененный доход - это

Специальный налоговый режим

Федеральный налог

Региональный налог

Федеральные налоги и сборы

Раздел 3. Налог на добавленную стоимость

73.

Налоговым периодом по НДС признается:

квартал

календарный месяц либо квартал

календарный год

74.

Кто из приведенных лиц является налогоплательщиками по НДС:

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ

индивидуальные предприниматели

физические лица – налоговые резиденты РФ, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица

75.

Не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в целях исчисления НДС:

операции, связанные с обращением российской и иностранной валюты

безвозмездная передача товаров (работ, услуг) коммерческим организациям

ввоз товаров на таможенную территорию РФ

76.

Ставки НДС:

0%, 10%, 20%

0%, 10%, 18%

10%, 18%

77.

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС имеют право получить следующие категории плательщиков:

организации, применяющие специальные налоговые режимы

Организации и индивидуальные предприниматели, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых (без учета НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей

организации, сумма выручки от реализации которых, включая внереализационные доходы (без учета НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей

78.

Налоговая ставка по НДС 0% применяется в отношении:

ряда продовольственных товаров

товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации

товаров, произведенных для собственного потребления

79.

Объектом налогообложения по НДС признается:

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации

доход налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг)

передача на безвозмездной основе объектов социального назначения органам местного самоуправления

80.

Какие документы служат основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению на территории РФ:

счет-фактура и расчетные документы

грузовая таможенная декларация

товарная накладная или акт выполненных работ

81.

Не признается реализацией товаров при расчете НДС:

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации

ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления

82.

Какие операции не облагаются НДС:

реализация на территории РФ ряда детских товаров и услуг

услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях

безвозмездная передача имущества коммерческим организациям

83.

Налоговая ставка по НДС 10% применяется в отношении:

ряда продовольственных товаров в соответствии с Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908

товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации

товаров, произведенных для собственного потребления

84.

Налоговая ставка по НДС 18% применяется в отношении:

ряда продовольственных товаров

товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации

спортивной обуви для детей

85.

Какая ставка НДС применяется в отношении работ и услуг по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров?

10%

18%

86.

При реализации периодических печатных изданий и книжной продукции (кроме изданий рекламного и эротического характера) применяется ставка НДС

10%

18%

87.

При реализации ряда детских товаров в соответствии с Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 применяется ставка НДС

18%

10%

88.

Расчетные ставки по НДС применяются

При получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав

В отношении товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации

В отношении товаров, произведенных для собственного потребления

89.

В каком случае применяются расчетные ставки НДС:

В отношении товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации

В отношении товаров, произведенных для собственного потребления

При удержании налога налоговыми агентами

90.

Налоговые вычеты по НДС - это

Возврат части налога его плательщику

Уменьшение суммы налога, исчисленной для уплаты в бюджет, на суммы «входного» налога

Возврат суммы переплаты в бюджет за предыдущие налоговые периоды налогоплательщику

91.

В случае возникновения отрицательной суммы НДС к уплате в бюджет, налогоплательщик имеет право

На возврат этой суммы на его счет или уменьшить сумму к уплате в бюджет в следующем (их) налоговом (ых) периоде (ах)

Временно не оплачивать счета поставщиков, чтобы не допустить такой ситуации

Такой ситуации на практике возникнуть не может

92.

Если покупатель не является плательщиком НДС и применяет спецрежимы ЕСХН, УСН, ЕНВД, то по «входному» НДС они

могут применить налоговые вычеты

могут учесть его в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг)

должны покрывать его за счет собственных средств

93.

Если у покупателя нет надлежаще оформленного счета-фактуры, то «входной» НДС он должен

Принять к вычету

Учесть в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг)

Покрыть его за счет собственных источников

94.

Банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды учитывают «входной» НДС

В виде вычетов при исчислении НДС к уплате в бюджет

списывают его на затраты как самостоятельный вид прочих расходов, связанных с производством и реализацией

Могут выбрать один из приведенных в других пунктах способов учета и закрепить его в учетной политике

95.

Могут получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков по НДС

Автоматически по закону освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщиков по НДС

В соответствии с законодательством автоматически переводятся на один из спецрежимов

96.

Какой из критериев не учитывается при реализации организациями и индивидуальными предпринимателями права на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС

Сумма выручки от реализации

Факт реализации подакцизных товаров в течение трех предшествующих календарных месяца

Среднесписочная численность работников

97.

Срок, на который предоставляется право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, составляет

12 последовательных календарных месяцев, начиная с месяца, когда налогоплательщики решили использовать право на освобождение

12 последовательных календарных месяцев, начиная с 1 января года, когда налогоплательщики решили использовать право на освобождение

Один налоговый период после направления в налоговый орган уведомления об использовании права на освобождение

98.

Каким образом прекращается право налогоплательщика на освобождение от НДС?

Добровольный отказ налогоплательщика от этого права в любой момент после получения освобождения

Добровольный отказ налогоплательщика от этого права не ранее, чем через 12 последовательных календарных месяцев после получения освобождения

Автоматическая утрата этого права налогоплательщиком по истечении налогового периода после получения освобождения

99.

Передача прав собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе для целей налогообложения НДС

Признается реализацией

Не признается реализацией

Признается реализацией и облагается по отдельно установленной ставке

100.

Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ определяется как

Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная в установленном законодательством порядке без учета акцизов и НДС

Объем реализованных товаров (работ, услуг) в натуральном выражении

Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная в установленном законодательством порядке с учетом акцизов и без включения НДС

101.

Налоговым периодом по НДС признается

Календарный год

Один квартал

Календарный месяц

102.

При реализации услуг по международной перевозке товаров применяется ставка НДС

10%

18%

103.

В отношении периодических печатных изданий рекламного характера применяется ставка НДС

10%

18%

104.

Периодические печатные и издания книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением продукции рекламного и эротического характера облагаются НДС по ставке

10%

Не облагаются

105.

Срок предоставления налоговой декларации по НДС установлен

Ежегодно, по итогам налогового периода

Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

106.

Моментом определения налоговой базы по НДС является следующая дата:

День отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав

День оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

Наиболее ранняя из указанных в других пунктах дат

107.

Расчетные ставки НДС применяются при

При получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

При осуществлении экспортных операций

При реализации детских товаров

Раздел 4. Акцизы.

108.

Подакцизными товарами являются:

пиво

мотоциклы с мощностью двигателя до 112,5 Квт (150 л.с.)

ювелирные изделия

109.

Плательщиками акцизов признаются:

лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ

налоговые резиденты РФ

лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

110.

Подакцизными товарами являются:

драгоценные камни

алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%

предметы искусства

111.

Не подлежит налогообложению акцизами:

передача подакцизных товаров между структурными подразделениями организации для производства других подакцизных товаров

реализация подакцизных товаров их производителями

ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации

112.

Налоговым периодом по акцизам признается:

квартал

календарный год

календарный месяц

113.

Акцизы - это

Косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию

Косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, приобретающих подакцизную продукцию

Прямой налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию

114.

Косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих определенные виды продукции, называется

Налогом на добавленную стоимость

Акцизами

Налогом на прибыль организаций

115.

При совершении операций с какими подакцизными товарами налогоплательщики обязаны получать соответствующие свидетельства о регистрации таких лиц?

С денатурированным этиловым спиртом

С прямогонным бензином

С подакцизными товарами, указанными в пунктах в других пунктах

116.

Какая спиртосодержащая продукция является подакцизной?

Препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов, разработанных для применения в животноводстве на территории Российской Федерации, разлитые в емкости не более 100 мл

Парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости 150 мл с объемной долей этилового спирта до 80 процентов включительно

Парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80 процентов включительно

117.

Какие товары не являются подакцизными?

Моторные масла для реактивных двигателей

Дизельное топливо

Прямогонный бензин

118.

Каких видов ставок по акцизам не предусмотрено в НК РФ?

твердых

смешанных

адвалорных

119.

Налоговая база при исчислении акцизов по твердой ставке определяется как

Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении

Стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров без учета акциза и НДС

Сумма налоговых баз, рассчитанных с учетом положений других пунктов

120.

Налоговая база при исчислении акцизов по адвалорной ставке определяется как

Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении

Стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров без учета акциза и НДС

Сумма налоговых баз, рассчитанных с учетом положений других пунктов

121.

Налоговая база при исчислении акцизов при применении комбинированной ставки определяется как

Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении

Стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров без учета акциза и НДС

Сумма налоговых баз, рассчитанных с учетом положений других пунктов

122.

Какие документы служат основанием для принятия к вычету сумм акцизов, уплаченных налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров

счет-фактура и расчетные документы

грузовая таможенная декларация

товарная накладная или акт выполненных работ

123.

Какие категории налогоплательщиков акцизов должны получать соответствующие свидетельства?

Совершающие операции с денатурированным этиловым спиртом

Совершающие операции с прямогонным бензином

Все лица, указанные в других пунктах

124.

Объектом налогообложения акцизами признается:

Реализация подакцизных товаров лицами, являющимися производителями этих товаров

Продажа лицами приобретенных ранее подакцизных товаров

Все операции, указанные в других пунктах

125.

Объектом налогообложения акцизами признается:

Передача на территории РФ подакцизных товаров лицом, которое их произвело из давальческого сырья, только собственнику этого сырья

Передача на территории РФ подакцизных товаров лицом, которое их произвело из давальческого сырья, собственнику этого сырья либо другим лицам

Продажа на территории РФ подакцизных товаров лицом, которое их произвело из давальческого сырья, другим лицам

126.

В целях исчисления акциза по табачным изделиям, максимальной розничной ценой признается

Цена, выше которой пачка табачных изделий не может быть реализована предприятиям розничной торговли для дальнейшей продажи потребителям – физическим лицам

Максимальная цена, установившаяся на рынке по данным статистических органов

Цена, выше которой пачка табачных изделий не может быть реализована потребителям предприятиями розничной торговли, общественного питания, сферы услуг, а также индивидуальными предпринимателями

127.

По легковым автомобилям ставки акциза установлены в зависимости

От мощности двигателя в лошадиных силах

От максимальной рыночной цены

От возраста автомобиля

128.

Авансовый платеж по акцизам - это

Предварительная уплата акциза по алкогольной или спиртосодержащей продукции до приобретения спирта этилового, произведенного за пределами РФ

Предварительная уплата акциза по алкогольной или спиртосодержащей продукции до приобретения спирта этилового, произведенного на территории РФ

Предварительная уплата акциза по алкогольной или спиртосодержащей продукции до приобретения спирта этилового, произведенного как на территории РФ, так и за её пределами

129.

По сигаретам и папиросам установлены ставки акциза

твердые

адвалорные

комбинированные

130.

По легковым автомобилям установлены ставки акциза

твердые

адвалорные

комбинированные

Раздел 5. НДФЛ

131.

Налоговым периодом по НДФЛ является:

календарный месяц

квартал

календарный год

132.

На стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей, имеют право, следующие категории плательщиков НДФЛ:

Герои Советского Союза и России

инвалиды Великой Отечественной войны

бывшие узники концлагерей

133.

Какие виды налоговых вычетов по НДФЛ не указаны в НК РФ:

имущественные

профессиональные

авторские

134.

Размер социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение своих детей до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, не может превышать на каждого ребенка):

40 000 рублей

120 000 рублей

50 000 рублей

135.

Налоговая ставка по НДФЛ в размере 30% устанавливается в отношении доходов:

полученных в ходе конкурсов или игр, проводимых в рекламных целях

получаемых лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

от долевого участия резидентов РФ в деятельности иностранных организаций

136.

Какие доходы не облагаются НДФЛ?

заработная плата, полученная от деятельности по совместительству

надбавки за сверхурочную работу и работу в праздничные дни

государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности

137.

Если налогоплательщик по НДФЛ имеет право более чем на один стандартный налоговый вычет (за исключением вычета на детей), то

вычеты суммируются

предоставляется максимальный

вычет предоставляется по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления

138.

Кому дается право на предоставление налогоплательщику стандартных налоговых вычетов по НДФЛ?

организации или индивидуальному предпринимателю, где работает налогоплательщик

налоговому органу

органам социального обеспечения

139.

Размер имущественного налогового вычета на строительство (приобретение) жилья не может превышать:

2 000 000 рублей без учета процентов по целевым займам (кредитам)

1 000 000 рублей без учета процентов по целевым займам (кредитам)

2 000 000 рублей, включая проценты по целевым займам (кредитам)

140.

По доходам, выплачиваемым наличными денежными средствами, получаемыми в банке, уплата НДФЛ производится не позднее:

дня, следующего за днем фактического получения денежных средств в банке

дня фактического получения денежных средств в банке

не позднее дня, следующего за днем фактического удержания налога

141.

Плательщиками НДФЛ являются:

физические и юридические лица, находящиеся на территории РФ

физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами РФ

организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

142.

На стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей, имеют право, следующие категории плательщиков НДФЛ:

лица, ставшие инвалидами в результате ликвидации последствий ядерных катастроф

инвалиды Великой отечественной войны

Герои Советского Союза и России

143.

Какой вид налоговых вычетов по НДФЛ прописан в НК РФ:

профессиональные

личные

авторские

144.

Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более (за налоговый период):

40 000 рублей

50 000 рублей

120 000 рублей

145.

Какие виды налоговых вычетов по НДФЛ прописаны в НК РФ:

стандартные

авторские

индивидуальные

146.

Кому дается право на предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ:

организации или индивидуальному предпринимателю, где работает налогоплательщик на основании письменного заявления

налоговому органу или работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на вычет налоговым органом по установленной форме

органам социального обеспечения

147.

Налоговая ставка по НДФЛ в размере 30% устанавливается в отношении доходов:

от сдачи в аренду личного имущества

получаемых лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

полученных доходов в натуральной форме от органов социального обеспечения

148.

Налоговая ставка по НДФЛ в размере 35 % устанавливается в отношении доходов:

по выигрышам и призам, полученным на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг (в части, превышающей 4000 рублей в год)

получаемых лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ

149.

Налоговая ставка по НДФЛ в размере 9 % устанавливается в отношении доходов:

получаемых лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

150.

Налоговая ставка по НДФЛ в размере 13 % устанавливается в отношении доходов:

в виде заработной платы, получаемой лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ

151.

Доходы, получаемые лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке

13%

30%

152.

По выигрышам и призам, полученным на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг (в части, превышающей 4000 рублей в год), применяется ставка НДФЛ

35%

13%

30%

153.

По доходам в виде заработной платы, получаемой лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, применяется ставка НДФЛ

35%

13%

30%

154.

Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке

13%

30%

155.

По какой ставке будут облагаться НДФЛ доходы физических лиц от сдачи в аренду личного имущества?

13%

30%

156.

К каким доходам применяются вычеты по НДФЛ?

Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%

Только в отношении доходов резидентов

Только в отношении доходов нерезидентов

157.

Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признаются

Доходы, полученные от источников в РФ

Доходы, полученные от источников за пределами РФ

Доходы, указанные в других пунктах

158.

Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, признаются

Доходы, полученные от источников в РФ

Доходы, полученные от источников за пределами РФ

Доходы, указанные в других пунктах

159.

Оплата за физических лиц коммунальных услуг, отдыха, обучения; получение безвозмездно товаров, работ, услуг в целях исчисления НДФЛ

Признается доходом в виде материальной выгоды

Признается доходом в натуральной форме

Не признается облагаемым доходом

160.

При исчислении НДФЛ доход в виде материальной выгоды, возникающей при получении налогоплательщиком кредита (займа), определяется как

Превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей на дату фактического получения налогоплательщиком дохода над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора на получение налогоплательщиком кредита (займа)

Превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 3/4 ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей на дату фактического получения налогоплательщиком дохода над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора на получение налогоплательщиком кредита (займа)

Превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начисляются проценты

161.

Доход в целях исчисления НДФЛ в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, определяется как

162.

Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом (на основании документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов) в целях исчисления НДФЛ у получателей этого возмещения

Не учитывается до 4 000 рублей за год

Учитывается в полной сумме

Не учитывается в полной сумме

163.

Какие физические лица являются налоговыми резидентами РФ?

Физически лица, фактически находящиеся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

Российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированную на работу за пределы РФ

Зарегистрированные в РФ и осуществляющие на её территории деятельность, связанную с получением доходов

164.

Налоговые агенты - это

Все лица, от которых или в результат отношений с которыми налогоплательщик получил доходы

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы

Лица, ответственные за сбор налогов

165.

Налоговыми агентами

Налоговыми представителями

Налогоплательщиками

166.

Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц – налоговых резидентов РФ признается:

доход от реализации товаров (работ, услуг)

доход в денежной форме, полученный от источников в РФ

доход в денежном выражении, полученный от источников в Российской Федерации и за её пределами

167.

Право на профессиональные вычеты по НДФЛ имеют следующие категории налогоплательщиков:

индивидуальные предприниматели

частные нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой

все налогоплательщики, указанные в других пунктах

168.

НДФЛ не облагаются следующие выплаты:

доходы, полученные за работу по совместительству до 4000 руб. в месяц

прибыль от деятельности адвокатов и ИП

материальная помощь до 4000 руб.

169.

Для определения налоговой базы по НДФЛ учитываются:

доходы налогоплательщика, полученные в денежной форме

доходы налогоплательщика, полученные в натуральной форме

все доходы, указанные в других пунктах

170.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1400 рублей в месяц (пока доход нарастающим итогом не достиг 280000 руб.) предоставляется:

налогоплательщикам-родителям (опекунам) на 1-го и 2-го ребенка до 18 лет или учащегося по очной форме обучения: студента, курсанта и т.п. до 24 лет

инвалидам Великой Отечественной войны

налогоплательщикам-родителям (опекунам) на 3-го и последующих детей до 18 лет или учащихся по очной форме обучения до 24 лет

171

Какие расходы подлежат налогообложению НДФЛ?

Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности

Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями

Выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованные отпуск

172

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются

Налоговым агентом по заявлению налогоплательщика

Налоговым органом по окончании года при подаче налоговой декларации

Могут предоставляться лицами, указанными в пунктах а и б по выбору налогоплательщика

173

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются

Налоговым органом по окончании года при подаче налоговой декларации

Работодателем до окончания налогового периода при обращении к нему налогоплательщика и подтверждении права на вычет налоговым органом по установленной форме

По выбору налогоплательщика могут быть использованы варианты, указанные в других пунктах

Раздел 6. Налог на прибыль организаций

174.

Плательщиками налога на прибыль организаций являются:

российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации

индивидуальные предприниматели

только российские организации

175.

Налоговая ставка по налогу на прибыль установлена:

20%

18%

13%

176.

Налоговым периодом по налогу на прибыль является:

календарный месяц

квартал

календарный год

177.

В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций», прямые расходы, связанные с производством и реализацией подразделяются на:

материальные, суммы начисленной амортизации, расходы на оплату труда, прочие

материальные, расходы на приобретение основных средств, расходы на оплату труда, прочие

расходы на оплату труда, расходы на НИОКР, материальные, расходы на обязательное и добровольное страхование имущества, прочие

178.

В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций», при выборе нелинейного метода, амортизация рассчитывается следующим образом:

сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение суммарного баланса амортизационной группы и нормы амортизации, установленной для этой группы

сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение первоначальной стоимости основного средства и нормы амортизации

сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение остаточной стоимости основного средства и нормы амортизации

179.

В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» в расходы на оплату труда включаются:

любые начисления работникам в денежной форме, стимулирующие надбавки, премии и единовременные поощрения, предусмотренные нормами законодательства РФ

любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, стимулирующие надбавки, премии и единовременные поощрения, предусмотренные нормами законодательства РФ и трудовыми (или коллективными) договорами

180.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций признаются:

выручка от реализации продукции (работ, услуг)

полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов

полученные внереализационные доходы

181.

Способы начисления амортизации основных средств в целях налогового учета:

только линейный

линейный или нелинейный по выбору налогоплательщика

линейный или нелинейный в зависимости от первоначальной стоимости объекта

182.

В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» налогоплательщики имеют право определять доходы и расходы:

по кассовому методу и методу начисления

линейным или нелинейным методом

затратным методом или по полученным доходам

183.

В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» при кассовом методе определения доходов и расходов:

доходы принимаются независимо от фактического получения денежных средств, расходы учитываются только после их фактической оплаты

доходы принимаются после фактического получения денежных средств на счета в банках или в кассу, расходы учитываются только после их фактической оплаты

доходы принимаются независимо от фактического получения денежных средств, расходы учитываются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств

184.

По отношению к уровню правления налог на прибыль организаций является

Федеральным налогом

Региональным налогом

Местным налогом

185.

В какой бюджет налог на прибыль организаций не зачисляется?

федеральный

региональный

местный

186.

В какие бюджеты зачисляется налог на прибыль организаций?

Федеральный и региональный

Федеральный и местный

Региональный и местный

187.

В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» при линейном способе, сумма амортизации за месяц определяется

Как произведение первоначальной стоимости каждого объекта основных средств и нормы амортизации, рассчитанной исходя из срока полезного использования объекта

Как произведение суммарного баланса группы основных средств и нормы амортизации, рассчитанной исходя из срока полезного использования объекта

Как частное от деления первоначальной стоимости объекта основных средств на срок его полезного использования

188.

Стоимость списываемых на расходы сырья и материалов оценивается следующими способами

По стоимости единицы запасов, по средней стоимости, ФИФО, ЛИФО

По стоимости единицы запасов, ФИФО, ЛИФО

По стоимости единицы запасов, по средней стоимости

189.

Право на применение кассового метода имеют право следующие организации (за исключением банков):

Если за предыдущий квартал сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей

Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

Если в среднем за предыдущие три месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый месяц

190.

При исчислении налога на прибыль организаций метод начисления обязаны применять следующие организации:

Все организации, за исключением тех, которые обязаны применять кассовый метод

Все организации, за исключением тех, которые воспользовались правом на применение кассового метода

191.

В целях исчисления налога на прибыль организаций всё амортизируемое имущество делится на 10 групп в зависимости от

Стоимости объектов основных средств

Срока полезного использования объектов основных средств

Функционального назначения объектов основных средств

192.

Метод ФИФО, используемый при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг означает

Списание сырья и материалов по стоимости последних по времени приобретений

Списание сырья и материалов по стоимости наиболее дорогих по стоимости приобретений

Списание сырья и материалов по стоимости первых по времени приобретений

193.

Метод ЛИФО, используемый при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг означает

Списание сырья и материалов по стоимости последних по времени приобретений

Списание сырья и материалов по стоимости наиболее дешевых по стоимости приобретений

Списание сырья и материалов по стоимости первых по времени приобретений

Раздел 7. Другие федеральные налоги и сборы.

194.

Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче нефти и газа определяется как …

стоимость добытых полезных ископаемых

их количество в натуральном выражении

по выбору налогоплательщика

195.

Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче полезных ископаемых (кроме нефти и газа) определяется как …

стоимость добытых полезных ископаемых

их количество в натуральном выражении

по выбору налогоплательщика

196.

Методы определения количества добытых полезных ископаемых, предусмотренные НК РФ:

Расчетный и фактический

Постоянный и переменный

Прямой и косвенный

197.

Что признается полезным ископаемым при исчислении НДПИ?

Продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), соответствующая стандарту (государственному, отраслевому, региональному, международному)

Продукция, являющаяся результатом разработки месторождения, получаемая из минерального сырья с применением перерабатывающих технологий, являющихся специальными видами добычных работ ( в частности, подземная газификация и выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка россыпных месторождений, скважинная гидродобыча) или отнесенных в соответствии с лицензией к таким работам

Вся продукция, указанная в других пунктах

198.

Ставки налога на добычу полезных ископаемых …

Дифференцируются по видам полезных ископаемых

Дифференцируются по стоимости полезных ископаемых

Установлена единая ставка, которая не зависит ни от каких показателей

199.

Какие виды ставок применяются при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в соответствии с НК РФ?

Прямые и косвенные

Твердые и адвалорные

Натуральные и стоимостные

200.

Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых в соответствии с НК РФ признается

квартал

Календарный месяц

Календарный год

201.

Плательщиками водного налога являются

Организации, которые осуществляют специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ

Физические лица, которые осуществляют специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ

Организации и физические лица, которые осуществляют специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ

202.

Под специальным водопользованием понимается

Использование физическими и юридическими лицами водных объектов с применением сооружений, технических средств или устройств

Использование водных объектов только для строго определенных целей, таких как обеспечение нужд обороны, федеральных энергетических систем, федерального транспорта, а также государственных и муниципальных нужд

Использование юридическими лицами водных объектов с применением сооружений, технических средств или устройств

203.

Под особым водопользованием понимается

204.

Налоговым периодом по водному налогу признается

квартал

Календарный месяц

Календарный год

205.

Объектами налогообложения водным налогом признаются:

Забор воды из водных объектов, использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях

Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики и использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях

Все операции, перечисленные в других пунктах

206.

Кто является плательщиками сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

Рыбоводные, охотничьи хозяйства, получающие разрешения (лицензии) на пользование объектами животного мира и вылов водных биологических ресурсов

Организации и физические лица, получающие разрешения (лицензии) на пользование объектами животного мира и вылов водных биологических ресурсов в установленных законом зонах

Физические лица, получающие разрешения (лицензии) на пользование объектами животного мира и вылов водных биологических ресурсов в установленных законом зонах

207.

Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов (за исключением морских млекопитающих)…

Дифференцируются по пяти водным бассейнам

Дифференцируются только по самим объектам и установлены с учетом потребности финансовых средств на охрану и воспроизводство ресурсов

Не дифференцируются

208.

Ставки сборов по объектам животного мира, являющимся объектами охоты …

Дифференцируются по пяти водным бассейнам

Не дифференцируются

209.

Ставки сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов установлены НК РФ

Твердые и адвалорные

Специфические

Адвалорные

210.

Государственная пошлина - это

Федеральный налог, взимаемый с организаций при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ (кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ)

Федеральный сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ (кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ)

Федеральный сбор, взимаемый с физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ

211.

Ставки по государственной пошлине установлены НК РФ

Твердые и адвалорные

Специфические

Пропорциональные

212.

По уплате госпошлины в отдельных случаях предусмотрены льготы в виде:

Отсрочки (рассрочки) платежа и уменьшения размера госпошлины

Полного или частичного освобождения от уплаты госпошлины

Предусмотрены все виды льгот, указанные в других пунктах

Региональные налоги

Раздел 8. Транспортный налог

213.

Налоговая база по транспортному налогу по транспортным средствам, имеющим двигатели, определяется

Как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

Как мощность двигателя транспортного средства в киловаттах

Как единица транспортного средства

214.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается:

Квартал

Календарный месяц

Календарный год

215.

По каким транспортным средствам налоговая база по транспортному налогу определяется как единица транспортного средства?

В отношении водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигатели и для которых не определяется тяга реактивного двигателя или валовая вместимость

В отношении всех водных и воздушных транспортных средств

В отношении водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигатели

216.

Каким образом устанавливаются ставки транспортного налога?

Только Налоговым кодексом РФ

Законами субъектов РФ в порядке и пределах, установленных НК РФ

Нормативными правовыми актами органов местного самоуправления в порядке и пределах, установленных НК РФ

214.

По отношению к уровню правления транспортный налог является

Федеральным налогом

Региональным налогом

Местным налогом

217.

Установление дифференцированных налоговых ставок по транспортному налогу

Допускается в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока их полезного использования

Допускается в отношении каждой категории транспортных средств

Не допускается

218.

На территории Свердловской области сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет организациями, исчисляется

Ежемесячно самостоятельно

Ежегодно самостоятельно

Налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых соответствующими организациями

219.

На территории Свердловской области сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами, исчисляется

Ежемесячно самостоятельно

Ежегодно самостоятельно

Налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых соответствующими организациями

220.

Какие транспортные средства не являются объектом налогообложения транспортным налогом?

Специальные автомашины, используемые при сельхозработах

Все самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу

Парусные суда

221.

Базовые ставки по транспортному налогу, установленные НК РФ

Не могут изменяться законами субъектов РФ

Могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз

Могут быть только уменьшены законами субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз

Раздел 9. Налог на игорный бизнес.

222.

Игорный бизнес – это

Предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или ИП доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг

Основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора), исход которого зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет

Специально оборудованное место у организатора игорного заведения (организатора тотализатора), где учитывается общая сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате

223.

Пари - это

224.

Касса тотализатора или букмекерской конторы - это

225.

Какие виды игорного бизнеса могут осуществляться вне игорной зоны?

Тотализаторы и букмекерские конторы

Использование игровых автоматов

Казино

226.

Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:

Игровой стол и (или) игровой автомат

Касса тотализатора и (или) касса букмекерской конторы

Объекты, указанные в других пунктах

225.

Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается

Квартал

Календарный месяц

Календарный год

227.

По отношению к уровню правления налог на игорный бизнес является

Федеральным налогом

Региональным налогом

Местным налогом

Раздел 10. Налог на имущество организаций

228.

Налогоплательщиками налога на имущество организаций являются:

российские организации

иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ и имеющие на этой территории имущество

субъекты, указанные в двух других пунктах

229.

Налоговой базой по налогу на имущество российских организаций является:

среднегодовая стоимость имущества, рассчитанная исходя из его остаточной стоимости, сформированной по правилам бухгалтерского учета

среднегодовая стоимость имущества, рассчитанная исходя из его остаточной стоимости, сформированной по правилам налогового учета

остаточная стоимость имущества, сформированная по правилам бухгалтерского учета

230.

По отношению к уровню правления налог на имущество организаций является

местным налогом

федеральным налогом

региональным налогом

231.

При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций, среднегодовая стоимость имущества определяется исходя из

первоначальной стоимости имущества, сформированной по правилам бухгалтерского учета

остаточной стоимости имущества, сформированной по правилам бухгалтерского учета

остаточной стоимости имущества, сформированной по правилам налогового учета

232.

Максимальная ставка по налогу на имущество организаций, установленная НК РФ, составляет

2,2%

2,0%

1,4%

233.

При расчете налога на имущество организаций среднегодовая стоимость имущества определяется по формуле

234.

При расчете авансового платежа по налогу на имущество организаций средняя стоимость имущества за отчетный период определяется по формуле:

235.

Сумма налога на имущество организаций к уплате за налоговый период определяется по формуле:

236.

Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций по итогам отчетных периодов определяется по формуле:

237.

Какой элемент налога на имущество организаций устанавливается законами субъектов РФ в порядке и пределах, установленных НК РФ?

Объект налогообложения

Налоговая ставка

Порядок исчисления налога

238.

Не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество российских организаций

Недвижимое имущество

Земельные участки

Транспортные средства

239.

На территории Свердловской области минимальная ставка по налогу на имущество организаций составляет

0,9%

1,1%

2,2%

Местные налоги

Раздел 11. Земельный налог

239а.

Налогоплательщиками земельного налога признаются

Организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

Организации, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

Организации и физические лица, арендующие земельные участки

240.

Налоговая база по земельному налогу определяется

Как площадь земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, в квадратных метрах

Как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения

Как рыночная стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения

241.

Налоговым периодом по земельному налогу признается

Квартал

Календарный месяц

Календарный год

242.

Отчетные периоды по земельному налогу установлены для

Организаций и индивидуальных предпринимателей

Физических лиц, не признаваемых ИП

Лиц, указанных в двух других пунктах

243.

Сумма земельного налога в отношении земельных участков, принадлежащих физическим лицам, исчисляется

Ежемесячно самостоятельно

Ежегодно самостоятельно

Налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых соответствующими организациями

244.

Сумма земельного налога в отношении земельных участков, принадлежащих организациям и ИП, исчисляется

Самостоятельно по итогам отчетных и налогового периодов

Самостоятельно по итогам налогового периода

Налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых соответствующими организациями

245.

По отношению к уровню правления земельный налог является

Федеральным налогом

Региональным налогом

Местным налогом

Раздел 12. Налог на имущество физических лиц

246.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются:

Физические лица – резиденты и нерезиденты РФ

Физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения

Физические лица – собственники и арендаторы имущества, признаваемого объектом налогообложения

247.

Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаётся:

Недвижимое имущество, находящееся на территории РФ (жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения)

Недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности резидентам РФ (жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения)

Движимое и недвижимое имущество, находящееся на территории РФ

248.

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц:

Исчисляется налоговыми органами на основании рыночной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года

Исчисляется физическими лицами самостоятельно на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года на основании уведомления специализированных органов

Исчисляется налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года

249.

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается:

Квартал

Календарный месяц

Календарный год

250.

По отношению к уровню правления налог на имущество физических лиц является

Федеральным налогом

Региональным налогом

Местным налогом

Специальные налоговые режимы

Раздел 13. УСНО

251.

Переход на упрощенную систему налогообложения и возврат к общему режиму налогообложения

Производится в добровольном порядке

Производится в добровольном порядке (при соблюдении установленных критериев)

Производится в обязательном порядке (при соблюдении установленных критериев)

252.

Ограничения на применение УСН для организаций и индивидуальных предпринимателей по численности работников установлены в размере

Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 100 человек

Средняя численность работников за каждый месяц не должна превышать 100 человек

Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 50 человек

253.

Ограничения на применение УСН для организаций установлены по следующим показателям:

Размер доходов от реализации, вид деятельности, система налогообложения, численность работников, стоимость имущества

Размер доходов от реализации и от прочей деятельности, вид деятельности, система налогообложения, структура организации, форма собственности и структура уставного капитала, численность работников, стоимость имущества

Размер доходов от реализации, вид деятельности, система налогообложения, структура организации, форма собственности и структура уставного капитала, численность работников, стоимость имущества

254.

Налоги, от которых освобождены организации - плательщики единого налога при применении упрощенной системы налогообложения:

Налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на добавленную стоимость (по желанию налогоплательщика)

255.

Налоги, от которых освобождены ИП - плательщики единого налога при применении упрощенной системы налогообложения:

Налог на доходы физических лиц – в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности и налог на имущество физических лиц – в отношении имущества, которое используется для предпринимательской деятельности

Налог на добавленную стоимость

Налоги, указанные в двух других пунктах

256.

Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения (УСН) на иной режим налогообложения, вновь перейти на УСН …

вправе не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение УСН

вправе со следующего календарного года

не вправе в течение всего срока деятельности организации

257.

Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются

Доходы

Доходы, уменьшенные на величину расходов

Объекты, перечисленные в других пунктах по выбору налогоплательщика

258.

В каком(их) случае(ях) при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) уплачивается минимальный налог?

Исчисленный за год налог составляет менее 1% от доходов, если налогоплательщик применяет объект налогообложения по УСН «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов»

По итогам года получен убыток и сумма единого налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю

Во всех случаях, указанных в других пунктах

259.

Налоговый период при применении упрощенной системы налогообложения:

Квартал

Календарный месяц

Календарный год

260.

Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения в соответствии с НК РФ:

6 процентов

15 процентов

Может использоваться одна из ставок, указанных в других пунктах в зависимости от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения

261.

Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» в соответствии с НК РФ установлена в размере:

6 процентов

15 процентов

Может использоваться одна из ставок, указанных в пунктах а и б по выбору налогоплательщика

262.

Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» в соответствии с НК РФ установлена в размере:

6 процентов

15 процентов

Может использоваться одна из ставок, указанных в других пунктах по выбору налогоплательщика

263.

Право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента предоставлено

организациям

Индивидуальным предпринимателям

Налогоплательщикам, указанным в других пунктах

264.

Срок выдачи патента при применении упрощенной системы налогообложения на основе патента

От одного до 12 месяцев по выбору налогоплательщика

Один месяц

Один квартал

Раздел 14. ЕНВД

265.

Налоги, от которых освобождены организации - плательщики единого налога на вмененный доход:

Налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на добавленную стоимость

266.

Налоги, от которых освобождены ИП - плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД):

Налог на доходы физических лиц и налог на имущество физических лиц – в части, которая относится к деятельности, переведенной на уплату ЕНВД

Налог на добавленную стоимость

Налоги, указанные в других пунктах

267.

Объектом налогообложения при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) признается:

Вмененный доход налогоплательщика

Вмененный доход, уменьшенный на величину расходов

Один из вариантов, указанных в других пунктах по выбору налогоплательщика

268.

Налоговая база для исчисления единого налога на вмененный доход (ЕНВД) определяется:

где - коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ;

- корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности

где 3 – количество месяцев в налоговом периоде (квартале);

- коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ;

где 3 – количество месяцев в налоговом периоде (квартале);

- коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ;

269.

Коэффициент K1, использующийся при расчете налоговой базы для исчисления единого налога на вмененный доход (ЕНВД) - это

Коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году

Корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается представительными органами муниципалитетов на период не менее чем календарный год в пределах от 0,005 до 1 включительно

Коэффициент дисконтирования, учитывающий уровень инфляции и степень риска при осуществлении конкретного вида предпринимательской деятельности

270.

Коэффициент К2, использующийся при расчете налоговой базы для исчисления единого налога на вмененный доход (ЕНВД) - это

271.

Налоговым периодом при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) признается:

Квартал

Календарный месяц

Календарный год

272.

Налоговая ставка при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) установлена в размере

6 %

15 %

от 5 до 15 % в зависимости от вида деятельности

Раздел 15. ЕСХН

273.

Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели (при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию её первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов):

Производящие и реализующие сельскохозяйственную продукцию

Осуществляющие первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции

Лица, указанные в предыдущих пунктах

274.

Налоги, заменяемые единым сельскохозяйственным налогом для организаций:

Налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на добавленную стоимость

275.

Налоги, заменяемые единым сельскохозяйственным налогом для ИП:

Налог на доходы физических лиц и налог на имущество физических лиц – в части, которая относится к предпринимательской деятельности, переведенной на уплату ЕСХН

Налог на добавленную стоимость

Налоги, указанные в других пунктах

276.

Объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) признаются:

Доходы

Доходы, уменьшенные на величину расходов

Объекты, перечисленные в других пунктах по выбору налогоплательщика

277.

Налоговым периодом по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) признаётся:

Квартал

Календарный месяц

Календарный год

278.

Налоговая ставка при применении системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога установлена в размере

6 %

15 %

от 5 до 15 % в зависимости от вида деятельности

Раздел 16. Платежи, не регулируемые НК РФ

279.

Плательщиками страховых взносов признаются:

лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а также индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой

физические лица – получатели дохода от налоговых агентов

лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

280.

База для исчисления страховых взносов на обязательное страхование лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определяется как:

сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователями за налоговый период в пользу физических лиц

сумма фактически полученных физическим лицом доходов

сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователями за налоговый период в пользу физических лиц за вычетом НДФЛ

281.

Не признаются объектом налогообложения страховыми взносами в Фонд социального страхования:

выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся), если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем периоде

выплаты и вознаграждения в натуральной форме, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем периоде

выплаты и вознаграждения по договорам гражданско-правового характера

282.

Кто является плательщиком взносов на обязательное социальное страхование:

лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

физические лица – получатели дохода

органы социального обеспечения

283.

Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены в зависимости:

от сумм выплачиваемых доходов работникам

от видов выплачиваемых работникам доходов

от отнесения отраслей к определенным классам профессионального риска

284.

Плательщики взносов на обязательное социальное страхование обязаны их исчислять и уплачивать в следующие фонды:

в федеральный бюджет, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования

в пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования

в фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальный фонд обязательного медицинского страхования

285.

Плательщиками страховых взносов на осуществление обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются

организации

физические лица (в т.ч. индивидуальные предприниматели)

лица, указанные в других пунктах

286.

Организации, применяющие общий режим налогообложения, списывают страховые взносы на осуществление обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

на расходы при исчислении налога на прибыль организаций

за счет финансового результата организации

могут выбрать один из вариантов, указанных в других пунктах

287.

Стоимость страхового года для лиц, производящих уплату страховых взносов «за себя» рассчитывается как (МРОТ – минимальный размер оплаты труда в месяц):

288.

Обязательные платежи по страховым взносам на обязательное социальное страхование лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачиваются

единовременно, не позднее 31 декабря текущего календарного года, за который начисляется платеж

ежеквартально, не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за кварталом, за который начисляется платеж

ежемесячно, не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется платеж

289.

Обязательные платежи по страховым взносам на обязательное социальное страхование лицами, уплачивающими страховые взносы «за себя», производятся

единовременно, не позднее 31 декабря текущего календарного года, за который начисляется платеж

290.

Ежемесячные платежи по страховым взносам на обязательное социальное страхование лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определяются как

База для Тариф Сумма ежемесячного обязательного платежа,

П_мес = начисления х страхового - исчисленногоза предшествующий календарный месяц

страховых взноса

взносов

База для Тариф Сумма ежемесячных обязательных платежей,

П_мес = начисления х страхового - исчисленныхс начала расчетного периода по

страховых взноса предшествующий календарный месяц включительно

взносов

База для Тариф

П_мес = начисления х страхового

страховых взноса

взносов

291.

Тарифы страховых взносов на осуществление обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены в интервале

От 0,2% до 8,5%

От 0,2% до 1,0%

От 1,0% до 8,5%

292.

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в общей сумме составляют

26%

30%

34%

Раздел 17. Контроль за исчислением и уплатой налоговых платежей

293.

Основная цель налогового контроля - это

Обеспечение исполнения налогового законодательства всеми субъектами налоговых правоотношений

Выявление налоговых правонарушений и преступлений и привлечение к ответственности виновных лиц

Предупреждение налоговых правонарушений и преступлений в будущем

294.

Какие виды налоговых проверок предусмотрены НК РФ?

Камеральные, выездные, встречные

Камеральные, выездные, проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Выездные, встречные, проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

295.

Целью (ями) камеральной налоговой проверки является(ются):

Контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, выявление и предотвращение налоговых правонарушений

Сбор и подготовка необходимой информации для обеспечения эффективного отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок

Все цели, перечисленные в других пунктах

296.

Цель планирования выездных налоговых проверок:

Обеспечение оптимального выбора налогоплательщиков и круга вопросов, проверка которых могла бы с наибольшей вероятностью выявить нарушения налогового законодательства и обеспечить поступление в бюджет доначисленных налогов, пеней и штрафов

Сбор и подготовка необходимой информации для обеспечения эффективного отбора налогоплательщиков для проведения камеральных налоговых проверок

Задачи

297.

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет предприятием за январь текущего года, если:

- реализовано продукции по отпускным ценам без учета НДС 320,2 тыс.руб.

- в том числе не подлежащей налогообложению 28,9 тыс.руб.

- суммы НДС, исчисленные с полученных

авансов на конец месяца 15,4 тыс.руб.

- суммы НДС, уплаченные поставщикам за материальные

ресурсы, использованные при производстве 31,5 тыс.руб.

- сумма переплаты в бюджет по НДС 1,5 тыс.руб.

- ставка НДС 18 %

4,03 тыс.руб.

34,83 тыс.руб.

97,8 тыс.руб.

298.

Выручка от реализации продукции за 1 квартал составила 1 млн. руб. (плюс НДС 18%). В течение указанного периода были приобретены материалы на сумму 400 тыс. руб. (в т. ч. НДС 18%), получены услуги на сумму 100 тыс. руб. (в т. ч. НДС 18%). Рекламные расходы за указанный период составили 20 тыс. руб. (плюс НДС 18%). В конце отчетного периода получен аванс от покупателей в сумме 150 тыс. руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет за налоговый период.

123,01 тыс.руб.

77,25 тыс.руб.

49,75 тыс.руб.

299.

Работник имеет ежемесячный доход по основному месту работы 22000 рублей. Кроме того, в мае ему были начислены дивиденды в размере 6000 рублей. Он имеет ребенка 10 лет. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за календарный год.

33,546 тыс.руб.

34,861 тыс.руб.

32,676 тыс.руб.

300.

Работник имеет ежемесячный доход по основному месту работы 22000 рублей. Он имеет двоих детей (20 и 15 лет). В течение года им было израсходовано на обучение старшего 20-летнего сына, студента ВУЗа дневной формы обучения 60000 рублей. Рассчитайте суммы налога на доходы физических лиц за календарный год, удержанную работодателем и к возврату из бюджета.

29,952 тыс. руб. и 6,5 тыс.руб.

34,3 тыс.руб. и 7,8 тыс.руб.

25,0 тыс.руб. и 6,5 тыс.руб.

301.

Работник, ставший инвалидом в результате участия в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС потратил на свое лечение 55 000 рублей. Доход указанного работника за год составил 216 тыс.руб. (по 18 тыс.руб. в месяц). Определить сумму НДФЛ, удержанную предприятием у данного работника за год и сумму, причитающуюся работнику к возврату из бюджета.

27,3 тыс.руб. и 7,15 тыс.руб.

23,4 тыс.руб. и 7,15 тыс.руб.

23,4 тыс.руб. и 6,5 тыс.руб.

302.

Работник, имеющий ребенка 15 лет, в текущем году получил от предприятия доход 540 тыс.руб. (по 45 тыс.руб. в месяц). В данном налоговом периоде он приобрел квартиру за 2700 тыс.руб. Рассчитать НДФЛ, удержанный у работника работодателем и сумму имущественного налогового вычета за текущий год.

69,108 тыс.руб. и 69,108 тыс.руб.

70,2 тыс.руб. и 260,0 тыс.руб.

69,42 тыс.руб. и 260,0 тыс.руб.

303.

Работник потратил на обучение своего единственного ребенка 20-ти лет в образовательном учреждении на дневной форме обучения 45 тыс. руб. Доход этого работника за год составил 240 тыс.руб. (по 20 тыс. руб. в месяц). Определить НДФЛ, удержанный работодателем за год и сумму, причитающуюся работнику к возврату из бюджета.

31,20 тыс.руб. и 5,85 тыс.руб.

29,016 тыс.руб. и 5,85 тыс.руб.

29,64 тыс.руб. и 6,50 тыс.руб.

304.

Выручка от реализации продукции (изделия из стекла) за март составила 400 тыс. руб. (без учета НДС), в т.ч. оплачено 60% реализованной продукции. Материальные расходы составили 118 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18%), расходы на оплату труда – 120 тыс.руб. (в т.ч. не выплачена зарплата в сумме 15 тыс.руб.). Определить налог на прибыль, если организация применяет кассовый метод признания доходов и расходов.

36 тыс.руб.

4 тыс.руб.

7 тыс.руб.

305.

Выручка от реализации продукции (изделия из стекла) за март составила 400 тыс. руб. (без учета НДС), в т.ч. оплачено 60% реализованной продукции. Материальные расходы составили 118 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18%), расходы на оплату труда – 120 тыс.руб. (в т.ч. не выплачена зарплата в сумме 15 тыс.руб.). Определить налог на прибыль, если организация применяет метод признания доходов и расходов «по начислению».

36 тыс.руб.

4 тыс.руб.

7 тыс.руб.

306.

Предприятие в текущем периоде реализовало основное средство (компьютер). Первоначальная стоимость компьютера составляет 45000 рублей. К моменту продажи компьютер эксплуатировался 25 месяцев. Срок его полезного использования составляет 37 месяцев. Определить сумму остаточной стоимости объекта к моменту продажи.

14 600 руб.

14 595 руб.

14 550 руб.

307.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал на основании следующих данных:

Остатки по счетам бухгалтерского учета	На 1.01	На 1.02	На 1.03	На 1.04
Основные средства	350 000	350 000	368 000	365 000
Амортизация ОС	120 000	125 000	130 000	134 000
Нематериальные активы	15 000	15 000	15 000	15 000
Амортизация НМА	5 000	5 200	5 400	5 600

952,9 руб.

5082,0 руб.

Порядок оценки теста:

1. Студенту предлагается ответить на определенное количество теоретических вопросов по каждому разделу (см. таблицу далее). Задания относятся к категории «средней трудности».

2. Студенту предлагается решить ситуационную задачу из раздела «Задачи». Задание относится к категории «трудное».

3. Затем оценивается доля правильно выполненных заданий с учетом степени трудности (максимум – 1).

Для оценки выполнения тестового задания предлагается следующая шкала:

для зачета:

Доля

правильных ответов

% правильных

ответов

Оценка

менее 0,55

менее 55 %

незачет

от 0,55 до 1

от 55 до 100%

заче

для экзамена:

Доля правильных ответов	% правильных ответов	Оценка
менее 0,55	менее 55%	неудовлетворительно
от 0,55 до 0,7	от 55 до 70%	удовлетворительно
от 0,7 до 0,9	от 71 до 90%	хорошо
от 0,9 до 1	от 90 до 100%	отли

Распределение тестовых заданий по разделам учебных курсов

№	Структура тестового материала	Количество вопросов
		В базе	В тестовом задании
			Зачет		Экзамен и диф.зачет (заочники)
			Технические специальности и заочники	Экономич. специальности	Экзамен и диф.зачет (заочники)
1	Теоретические основы налогообложения	40	2	2	2
2	Общие положения налоговой системы РФ	32	2	2	2
3	Налог на добавленную стоимость	35	2	2	2
4	Акцизы	23	2	2	2
5	НДФЛ	42	2	2	2
6	Налог на прибыль организаций	20	2	2	2
7	Другие федеральные налоги и сборы	19
8	Транспортный налог	10
9	Налог на игорный бизнес	7
10	Налог на имущество организаций	12	2	2	2
11	Земельный налог	7
12	Налог на имущество физических лиц	5
13	УСНО	14		2
14	ЕНВД	8		2
15	ЕСХН	6
16	Платежи, не регулируемые НК РФ	14	2	2	2
17	Контроль за исчислением и уплатой налоговых платежей	4
	Задачи	12	1	1	1
	ИТОГО	310	17	21	17
	*Время на выполнение задания, минут*		25	30	25