Тестовые вопросы по дисциплинам: «Основы налогового законодательства»
«Налоги и налогообложение», «Налоговая система»
№ вопроса |
Формулировка вопроса и ответов |
|
Раздел 1. Теоретические основы налогообложения |
||
1. |
Что понимается под «налогом» в соответствии со ст. 8 НК РФ? |
|
|
а) |
Обязательный, индивидуально возмездный и законодательно установленный государством взнос, уплачиваемый организациями и физическими лицами с целью получения ими от уполномоченных органов и должностных лиц юридически значимых действий |
|
б) |
Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) |
|
в) |
Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований |
2. |
Что понимается под «сбором» в соответствии со ст. 8 НК РФ? |
|
|
а) |
Обязательный, индивидуально возмездный и законодательно установленный государством взнос, уплачиваемый организациями и физическими лицами с целью получения ими от уполномоченных органов и должностных лиц юридически значимых действий |
|
б) |
Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) |
|
в) |
Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований |
3. |
Основной функцией налогов (фискальной) является |
|
|
а) |
Изъятие посредством налогов части доходов организаций и граждан в пользу государственного бюджета с целью создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей |
|
б) |
Решение ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного саморегулирования |
|
в) |
Обеспечение государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов |
4. |
Распределительная функция налогов выражает |
|
|
а) |
Изъятие посредством налогов части доходов организаций и граждан в пользу государственного бюджета с целью создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей |
|
б) |
Решение ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного саморегулирования |
|
в) |
Обеспечение государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов |
5. |
Контрольная функция налогов заключается в |
|
|
а) |
Изъятии посредством налогов части доходов организаций и граждан в пользу государственного бюджета с целью создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей |
|
б) |
Решении ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного саморегулирования |
|
в) |
Обеспечении государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов |
6. |
Регулирующая функция налогов проявляется через |
|
|
а) |
Изъятие посредством налогов части доходов организаций и граждан в пользу государственного бюджета с целью создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей |
|
б) |
Обеспечение государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов |
|
в) |
Комплекс мероприятий в сфере налогообложения, направленных на усиление государственного контроля в экономические процессы (для предотвращения спада или стимулирования роста производства, научно-технического прогресса, регулирования спроса и предложения и т.д.) |
7. |
Принципы налогообложения – это… |
|
|
а) |
Базовые идеи, правила и положения, применяемые в сфере налогообложения |
|
б) |
Раскрытие сущностных свойств и внутреннего содержания налогообложения |
|
в) |
Основы перераспределительных отношений в процессе создания общественного богатства |
8. |
Кривая Лаффера иллюстрирует принцип |
|
|
а) |
эффективности налогообложения |
|
б) |
соразмерности налогообложения |
|
в) |
справедливости налогообложения |
9. |
Совокупность классических и современных принципов можно разделить на |
|
|
а) |
Политические, экономические, юридические |
|
б) |
Экономические, юридические, организационные |
|
в) |
Общие, частные, детализированные |
10. |
К экономическим принципам относят: |
|
|
а) |
Принципы справедливости, эффективности, соразмерности, учета интересов, множественности |
|
б) |
Принципы нейтральности, установления налогов законами, отрицания обратной силы налогового закона, приоритетности налогового законодательства, наличия всех элементов налога в законе |
|
в) |
Принципы единства налоговой системы, подвижности (эластичности), стабильности, налогового федерализма, гласности, однократности обложения |
11. |
К юридическим принципам относят: |
|
|
а) |
Принципы справедливости, эффективности, соразмерности, учета интересов, множественности |
|
б) |
Принципы нейтральности, установления налогов законами, отрицания обратной силы налогового закона, приоритетности налогового законодательства, наличия всех элементов налога в законе |
|
в) |
Принципы единства налоговой системы, подвижности (эластичности), стабильности, налогового федерализма, гласности, однократности обложения |
12. |
К организационным принципам относят: |
|
|
а) |
Принципы справедливости, эффективности, соразмерности, учета интересов, множественности |
|
б) |
Принципы нейтральности, установления налогов законами, отрицания обратной силы налогового закона, приоритетности налогового законодательства, наличия всех элементов налога в законе |
|
в) |
Принципы единства налоговой системы, подвижности (эластичности), стабильности, налогового федерализма, гласности, однократности обложения |
13. |
Принцип справедливости предполагает: |
|
|
а) |
Установление обязанности каждому юридическому и физическому лицу принимать участие в финансировании расходов государства |
|
б) |
Необходимость установления таких налогов, чтобы поступления по каждому налогу существенно перекрывали затраты государства на его администрирование |
|
в) |
Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков |
14. |
Принцип эффективности подразумевает: |
|
|
а) |
Установление обязанности каждому юридическому и физическому лицу принимать участие в финансировании расходов государства |
|
б) |
Необходимость установления таких налогов, чтобы поступления по каждому налогу существенно перекрывали затраты государства на его администрирование |
|
в) |
Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков |
15. |
Принцип соразмерности означает: |
|
|
а) |
Установление обязанности каждому юридическому и физическому лицу принимать участие в финансировании расходов государства |
|
б) |
Необходимость установления таких налогов, чтобы поступления по каждому налогу существенно перекрывали затраты государства на его администрирование |
|
в) |
Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков |
16. |
Принцип учета интересов означает: |
|
|
а) |
Определенность налогового платежа, т.е. всех элементов налога, а также удобство исчисления времени уплаты налога, в первую очередь для налогоплательщика |
|
б) |
Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков |
|
в) |
Необходимость установления таких налогов, чтобы поступления по каждому налогу существенно перекрывали затраты государства на его администрирование |
17. |
Определенность налогового платежа, т.е. всех элементов налога, а также удобство исчисления времени уплаты налога, в первую очередь для налогоплательщика выражается в принципе |
|
|
а) |
Соразмерности налогообложения |
|
б) |
Эффективности налогообложения |
|
в) |
Учета интересов |
18. |
Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков выражается в принципе |
|
|
а) |
Соразмерности налогообложения |
|
б) |
Эффективности налогообложения |
|
в) |
Учета интересов |
19. |
Необходимость установления таких налогов, чтобы поступления по каждому налогу существенно перекрывали затраты государства на его администрирование выражается в принципе |
|
|
а) |
Соразмерности налогообложения |
|
б) |
Эффективности налогообложения |
|
в) |
Учета интересов |
20. |
Принципы единства налоговой системы, подвижности (эластичности), стабильности, налогового федерализма, гласности, однократности обложения относят к |
|
|
а) |
Организационным принципам |
|
б) |
Экономическим принципам |
|
в) |
Юридическим принципам |
21. |
Принципы нейтральности, установления налогов законами, отрицания обратной силы налогового закона, приоритетности налогового законодательства, наличия всех элементов налога в законе относят к |
|
|
а) |
Организационным принципам |
|
б) |
Экономическим принципам |
|
в) |
Юридическим принципам |
22. |
Принципы справедливости, эффективности, соразмерности, учета интересов, множественности относят к |
|
|
а) |
Организационным принципам |
|
б) |
Экономическим принципам |
|
в) |
Юридическим принципам |
23. |
Какие элементы налога являются обязательными при его установлении? |
|
|
а |
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и срок уплаты налога, порядок возмещения налога |
|
б |
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и срок уплаты налога |
|
в |
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, отчетный период период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и срок уплаты налога, налоговые льготы и порядок их применения |
24. |
Объект налогообложения - это |
|
|
а |
Вспомогательный элемент, характеризующий юридический факт (действие, событие, состояние) по отношению к предмету налогообложения, который обуславливает возникновение обязанности субъекта по уплате налога |
|
б |
Обязательный элемент, характеризующий имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), юридически значимые действия, которые обуславливают возникновение обязанности субъекта по уплате налога |
|
в |
Обязательный элемент, характеризующий юридический факт (действие, событие, состояние) по отношению к предмету налогообложения, который обуславливает возникновение обязанности субъекта по уплате налога |
25. |
Обязательный элемент, характеризующий юридический факт (действие, событие, состояние) по отношению к предмету налогообложения, который обуславливает возникновение обязанности субъекта по уплате налога, называется |
|
|
а |
Налоговой базой |
|
б |
Объектом налогообложения |
|
в |
Предметом налогообложения |
26. |
Налоговая база - это |
|
|
а |
Обязательный элемент, характеризующий количественное выражение объекта налогообложения, к которому применяется налоговая ставка |
|
б |
Обязательный элемент, характеризующий юридический факт (действие, событие, состояние) по отношению к предмету налогообложения, который обуславливает возникновение обязанности субъекта по уплате налога |
|
в |
Вспомогательный элемент, характеризующий количественное выражение объекта налогообложения |
27. |
Факты возникновения права собственности на имущество, совершения операций по реализации товаров (работ, услуг), получения дохода, прибыли и т.д. обуславливают возникновение у субъекта |
|
|
а |
Налоговой базы |
|
б |
Объекта налогообложения |
|
в |
Предмета налогообложения |
28. |
Обязательный элемент, характеризующий количественное выражение объекта налогообложения, к которому применяется налоговая ставка, называется |
|
|
а |
Налоговой базой |
|
б |
Масштабом налога |
|
в |
Предметом налогообложения |
29. |
Налоговый период - это |
|
|
а |
Вспомогательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого формируется налоговая база и предоставляется соответствующая отчетность |
|
б |
Обязательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого окончательно формируется налоговая база и определяется конечный размер налогового обязательства |
|
в |
Обязательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого налогоплательщиком уплачиваются авансовые платежи по налогу и предоставляется соответствующая отчетность |
30. |
Обязательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого окончательно формируется налоговая база и определяется конечный размер налогового обязательства, называется |
|
|
а |
Сроком исчисления налога |
|
б |
Отчетным периодом |
|
в |
Налоговым периодом |
31. |
Отчетный период – это |
|
|
а |
Вспомогательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого формируется налоговая база и предоставляется соответствующая отчетность |
|
б |
Обязательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого окончательно формируется налоговая база и определяется конечный размер налогового обязательства |
|
в |
Дополнительный элемент, характеризующий срок, по истечении которого налогоплательщиком уплачиваются авансовые платежи по налогу и предоставляется соответствующая отчетность |
32. |
Дополнительный элемент, характеризующий срок, по истечении которого налогоплательщиком уплачиваются авансовые платежи по налогу и предоставляется соответствующая отчетность, называется |
|
|
а |
Отчетным периодом |
|
б |
Налоговым периодом |
|
в |
Сроком исчисления налога |
33. |
Налоговая ставка - это |
|
|
а |
Дополнительный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения |
|
б |
Обязательный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения |
|
в |
Обязательный элемент, характеризующий методику исчисления налогового обязательства |
34. |
Обязательный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения, называется |
|
|
а |
Налоговой ставкой |
|
б |
Порядком исчисления налога |
|
в |
Налоговым обязательством |
35. |
Порядок исчисления налога - это |
|
|
а |
Дополнительный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения |
|
б |
Обязательный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения |
|
в |
Обязательный элемент, характеризующий методику исчисления налогового обязательства |
36. |
Обязательный элемент, характеризующий методику исчисления налогового обязательства, называется |
|
|
а |
Порядком расчета налогового обязательства |
|
б |
Порядком исчисления налога |
|
в |
Приемом исчисления налога |
37. |
Какие способы уплаты налога предусмотрены НК РФ? |
|
|
а |
Только в наличной форме |
|
б |
Только в безналичной форме |
|
в |
В наличной и безналичной формах |
38. |
Какие методики исчисления налога существуют в российской практике? |
|
|
а |
Некумулятивная – обложение налоговой базы предусматривается по частям |
|
б |
Кумулятивная – исчисление налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода с определением итоговой суммы по его окончанию |
|
в |
Встречаются обе методики, приведенные в других пунктах |
39. |
При исчислении какого налога используется кумулятивная методика, т.е. исчисление налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода с определением итоговой суммы по его окончанию |
|
|
а |
Налога на прибыль организаций |
|
б |
Налога на добавленную стоимость |
|
в |
Акцизов |
40. |
При исчислении какого налога используется некумулятивная методика, т.е. обложение налоговой базы предусматривается по частям |
|
|
а |
Налога на прибыль организаций |
|
б |
Налога на добавленную стоимость |
|
в |
Налога на имущество организаций |
Раздел 2. Общие положения налоговой системы РФ. |
||
41. |
На какие группы классифицируются налоги в соответствии с законодательством? |
|
|
а |
Прямые и косвенные |
|
б |
Федеральные, региональные, местные |
|
в |
Федеральные, территориальные, местные |
42. |
Федеральные налоги и сборы |
|
|
а |
Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ |
|
б |
Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ |
|
в |
Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований |
43. |
Региональные налоги |
|
|
а |
Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ |
|
б |
Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ |
|
в |
Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований |
44. |
Местные налоги |
|
|
а |
Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ |
|
б |
Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ |
|
в |
Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований |
45. |
Налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ в соответствии с законодательством, являются |
|
|
а |
Местными |
|
б |
Федеральными |
|
в |
Региональными |
46. |
Налоги, установленные НК РФ, введенные в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ, являются |
|
|
а |
Местными |
|
б |
Федеральными |
|
в |
Региональными |
47. |
Налоги, установленные НК РФ, введенные в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований, являются |
|
|
а |
Местными |
|
б |
Федеральными |
|
в |
Региональными |
48. |
Укажите налог, который в соответствии с законодательством является федеральным |
|
|
а |
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
б |
Налог на имущество организаций |
|
в |
Земельный налог |
49. |
Укажите налог, который в соответствии с законодательством является региональным |
|
|
а |
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
б |
Налог на имущество организаций |
|
в |
Земельный налог |
50. |
Укажите налог, который в соответствии с законодательством является местным |
|
|
а |
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
б |
Налог на имущество организаций |
|
в |
Земельный налог |
51. |
В соответствии с законодательством государственная пошлина относится к |
|
|
а |
Неналоговым платежам |
|
б |
Федеральным налогам и сборам |
|
в |
Региональным налогам |
52. |
В соответствии с законодательством таможенные пошлины и сборы относятся к |
|
|
а |
Неналоговым платежам |
|
б |
Федеральным налогам и сборам |
|
в |
Региональным налогам |
53. |
В соответствии с законодательством налог на игорный бизнес относится к |
|
|
а |
Неналоговым платежам |
|
б |
Федеральным налогам и сборам |
|
в |
Региональным налогам |
54. |
Какой элемент региональных налогов может быть установлен законами субъектов РФ? |
|
|
а |
Объект налогообложения |
|
б |
Налоговая ставка |
|
в |
Порядок исчисления |
55. |
Какой элемент местных налогов может быть установлен нормативными правовыми актами муниципальных образований? |
|
|
а |
Объект налогообложения |
|
б |
Налоговые льготы |
|
в |
Налоговый период |
56. |
Специальные налоговые режимы - это |
|
|
а |
Особый порядок налогообложения и (или) особый вид федерального налога, переход на исчисление и уплату которого освобождает от обязанности по уплате отдельных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов |
|
б |
Особый порядок налогообложения и (или) особый вид федерального налога, переход на исчисление и уплату которого освобождает от обязанности по уплате отдельных федеральных налогов и сборов |
|
в |
Особый порядок налогообложения и (или) особый вид федерального налога, переход на исчисление и уплату которого освобождает от обязанности по уплате отдельных региональных и местных налогов |
57. |
Выберите словосочетание – синоним словосочетанию «налоговая нагрузка» |
|
|
а |
Налоговый оклад |
|
б |
Налоговое бремя |
|
в |
Масштаб налога |
58. |
Согласно методике Министерства финансов РФ налоговая нагрузка на хозяйствующие субъекты определяется как |
|
|
а |
Отношение всех уплачиваемых хозяйствующим субъектом налогов к прибыли, полученной им за расчетный период |
|
б |
Отношение выручки от реализации, включая выручку от прочей реализации к сумме всех уплачиваемых хозяйствующим субъектом налогов |
|
в |
Отношение всех уплачиваемых хозяйствующим субъектом налогов к выручке от реализации, включая выручку от прочей реализации |
59. |
По какому классифицирующему признаку налоги делятся на прямые и косвенные: |
|
|
а |
По степени переложения |
|
б |
По принадлежности к уровню правления |
|
в |
По способу обложения |
60. |
Какой налог, из приведенных ниже, является косвенным? |
|
|
а |
Налог на прибыль организаций |
|
б |
Земельный налог |
|
в |
Акцизы |
61. |
Какой налог, из приведенных ниже, является прямым? |
|
|
а |
Налог на добавленную стоимость |
|
б |
Налог на прибыль организаций |
|
в |
Акцизы |
62. |
Косвенные налоги - это |
|
|
а |
Налоги, взимаемые с дохода налогоплательщика |
|
б |
Налоги, взимаемые с имущества налогоплательщика |
|
в |
Налоги, взимаемые в процессе оборота товаров (работ, услуг) и включаемые в виде надбавки к цене |
63. |
Косвенные налоги переносят реальное налоговое бремя на |
|
|
а |
Продавцов товаров (работ, услуг) |
|
б |
Конечного потребителя товаров (работ, услуг) |
|
в |
Посредника в цепи реализации товаров (работ, услуг) |
64. |
При исчислении и уплате прямых налогов налоговые отношения возникают |
|
|
а |
Между конечным потребителем товаров (работ, услуг) и государством |
|
б |
Непосредственно между государством и налогоплательщиком |
|
в |
Между посредником в цепи реализации товаров (работ, услуг) и их конечным потребителем |
65. |
Налоги, бремя уплаты которых перекладывается на конечного потребителя товаров (работ, услуг), называются |
|
|
а |
Косвенными |
|
б |
Прямыми |
|
в |
Смешанными |
66. |
Налоги, взимаемые непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика, называются |
|
|
а |
Косвенными |
|
б |
Прямыми |
|
в |
Смешанными |
67. |
Какой элемент региональных налогов может быть установлен законами субъектов РФ? |
|
|
а |
Налогоплательщики |
|
б |
Порядок и сроки уплаты налога |
|
в |
Порядок исчисления |
68. |
Какой элемент местных налогов может быть установлен нормативными правовыми актами муниципальных образований? |
|
|
а |
Налоговая база |
|
б |
Налоговая ставка |
|
в |
Объект налогообложения |
69. |
Укажите налог, который в соответствии с законодательством, не является федеральным: |
|
|
а |
Земельный налог |
|
б |
Водный налог |
|
в |
Налог на добычу полезных ископаемых |
70. |
Укажите налог, который в соответствии с законодательством, не является региональным: |
|
|
а |
Налог на имущество организаций |
|
б |
Налог на игорный бизнес |
|
в |
Налог на имущество физических лиц |
71. |
Укажите налог, который в соответствии с законодательством, не является местным: |
|
|
а |
Земельный налог |
|
б |
Налог на имущество организаций |
|
в |
Налог на имущество физических лиц |
72. |
В соответствии с законодательством единый налог на вмененный доход - это |
|
|
а |
Специальный налоговый режим |
|
б |
Федеральный налог |
|
в |
Региональный налог |
Федеральные налоги и сборы |
||
Раздел 3. Налог на добавленную стоимость |
||
73. |
Налоговым периодом по НДС признается: |
|
|
а |
квартал |
|
б |
календарный месяц либо квартал |
|
в |
календарный год |
74. |
Кто из приведенных лиц является налогоплательщиками по НДС: |
|
|
а |
Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ |
|
б |
индивидуальные предприниматели |
|
в |
физические лица – налоговые резиденты РФ, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица |
75. |
Не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в целях исчисления НДС: |
|
|
а |
операции, связанные с обращением российской и иностранной валюты |
|
б |
безвозмездная передача товаров (работ, услуг) коммерческим организациям |
|
в |
ввоз товаров на таможенную территорию РФ |
76. |
Ставки НДС: |
|
|
а |
0%, 10%, 20% |
|
б |
0%, 10%, 18% |
|
в |
10%, 18% |
77. |
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС имеют право получить следующие категории плательщиков: |
|
|
а |
организации, применяющие специальные налоговые режимы |
|
б |
Организации и индивидуальные предприниматели, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых (без учета НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей |
|
в |
организации, сумма выручки от реализации которых, включая внереализационные доходы (без учета НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей |
78. |
Налоговая ставка по НДС 0% применяется в отношении: |
|
|
а |
ряда продовольственных товаров |
|
б |
товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации |
|
в |
товаров, произведенных для собственного потребления |
79. |
Объектом налогообложения по НДС признается: |
|
|
а |
реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации |
|
б |
доход налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг) |
|
в |
передача на безвозмездной основе объектов социального назначения органам местного самоуправления |
80. |
Какие документы служат основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению на территории РФ: |
|
|
а |
счет-фактура и расчетные документы |
|
б |
грузовая таможенная декларация |
|
в |
товарная накладная или акт выполненных работ |
81. |
Не признается реализацией товаров при расчете НДС: |
|
|
а |
реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации |
|
б |
ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации |
|
в |
передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления |
82. |
Какие операции не облагаются НДС: |
|
|
а |
реализация на территории РФ ряда детских товаров и услуг |
|
б |
услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях |
|
в |
безвозмездная передача имущества коммерческим организациям |
83. |
Налоговая ставка по НДС 10% применяется в отношении: |
|
|
а |
ряда продовольственных товаров в соответствии с Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 |
|
б |
товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации |
|
в |
товаров, произведенных для собственного потребления |
84. |
Налоговая ставка по НДС 18% применяется в отношении: |
|
|
а |
ряда продовольственных товаров |
|
б |
товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации |
|
в |
спортивной обуви для детей |
85. |
Какая ставка НДС применяется в отношении работ и услуг по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров? |
|
|
а |
0% |
|
б |
10% |
|
в |
18% |
86. |
При реализации периодических печатных изданий и книжной продукции (кроме изданий рекламного и эротического характера) применяется ставка НДС |
|
|
а |
0% |
|
б |
10% |
|
в |
18% |
87. |
При реализации ряда детских товаров в соответствии с Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 применяется ставка НДС |
|
|
а |
18% |
|
б |
10% |
|
в |
0% |
88. |
Расчетные ставки по НДС применяются |
|
|
а |
При получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав |
|
б |
В отношении товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации |
|
в |
В отношении товаров, произведенных для собственного потребления |
89. |
В каком случае применяются расчетные ставки НДС: |
|
|
а |
В отношении товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации |
|
б |
В отношении товаров, произведенных для собственного потребления |
|
в |
При удержании налога налоговыми агентами |
90. |
Налоговые вычеты по НДС - это |
|
|
а |
Возврат части налога его плательщику |
|
б |
Уменьшение суммы налога, исчисленной для уплаты в бюджет, на суммы «входного» налога |
|
в |
Возврат суммы переплаты в бюджет за предыдущие налоговые периоды налогоплательщику |
91. |
В случае возникновения отрицательной суммы НДС к уплате в бюджет, налогоплательщик имеет право |
|
|
а |
На возврат этой суммы на его счет или уменьшить сумму к уплате в бюджет в следующем (их) налоговом (ых) периоде (ах) |
|
б |
Временно не оплачивать счета поставщиков, чтобы не допустить такой ситуации |
|
в |
Такой ситуации на практике возникнуть не может |
92. |
Если покупатель не является плательщиком НДС и применяет спецрежимы ЕСХН, УСН, ЕНВД, то по «входному» НДС они |
|
|
а |
могут применить налоговые вычеты |
|
б |
могут учесть его в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) |
|
в |
должны покрывать его за счет собственных средств |
93. |
Если у покупателя нет надлежаще оформленного счета-фактуры, то «входной» НДС он должен |
|
|
а |
Принять к вычету |
|
б |
Учесть в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) |
|
в |
Покрыть его за счет собственных источников |
94. |
Банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды учитывают «входной» НДС |
|
|
а |
В виде вычетов при исчислении НДС к уплате в бюджет |
|
б |
списывают его на затраты как самостоятельный вид прочих расходов, связанных с производством и реализацией |
|
в |
Могут выбрать один из приведенных в других пунктах способов учета и закрепить его в учетной политике |
95. |
Организации и индивидуальные предприниматели, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых (без учета НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей |
|
|
а |
Могут получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков по НДС |
|
б |
Автоматически по закону освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщиков по НДС |
|
в |
В соответствии с законодательством автоматически переводятся на один из спецрежимов |
96. |
Какой из критериев не учитывается при реализации организациями и индивидуальными предпринимателями права на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС |
|
|
а |
Сумма выручки от реализации |
|
б |
Факт реализации подакцизных товаров в течение трех предшествующих календарных месяца |
|
в |
Среднесписочная численность работников |
97. |
Срок, на который предоставляется право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, составляет |
|
|
а |
12 последовательных календарных месяцев, начиная с месяца, когда налогоплательщики решили использовать право на освобождение |
|
б |
12 последовательных календарных месяцев, начиная с 1 января года, когда налогоплательщики решили использовать право на освобождение |
|
в |
Один налоговый период после направления в налоговый орган уведомления об использовании права на освобождение |
98. |
Каким образом прекращается право налогоплательщика на освобождение от НДС? |
|
|
а |
Добровольный отказ налогоплательщика от этого права в любой момент после получения освобождения |
|
б |
Добровольный отказ налогоплательщика от этого права не ранее, чем через 12 последовательных календарных месяцев после получения освобождения |
|
в |
Автоматическая утрата этого права налогоплательщиком по истечении налогового периода после получения освобождения |
99. |
Передача прав собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе для целей налогообложения НДС |
|
|
а |
Признается реализацией |
|
б |
Не признается реализацией |
|
в |
Признается реализацией и облагается по отдельно установленной ставке |
100. |
Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ определяется как |
|
|
а |
Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная в установленном законодательством порядке без учета акцизов и НДС |
|
б |
Объем реализованных товаров (работ, услуг) в натуральном выражении |
|
в |
Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная в установленном законодательством порядке с учетом акцизов и без включения НДС |
101. |
Налоговым периодом по НДС признается |
|
|
а |
Календарный год |
|
б |
Один квартал |
|
в |
Календарный месяц |
102. |
При реализации услуг по международной перевозке товаров применяется ставка НДС |
|
|
а |
0% |
|
б |
10% |
|
в |
18% |
103. |
В отношении периодических печатных изданий рекламного характера применяется ставка НДС |
|
|
а |
0% |
|
б |
10% |
|
в |
18% |
104. |
Периодические печатные и издания книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением продукции рекламного и эротического характера облагаются НДС по ставке |
|
|
а |
0% |
|
б |
10% |
|
в |
Не облагаются |
105. |
Срок предоставления налоговой декларации по НДС установлен |
|
|
а |
Ежегодно, по итогам налогового периода |
|
б |
Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем |
|
в |
Ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
106. |
Моментом определения налоговой базы по НДС является следующая дата: |
|
|
а |
День отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав |
|
б |
День оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав |
|
в |
Наиболее ранняя из указанных в других пунктах дат |
107. |
Расчетные ставки НДС применяются при |
|
|
а |
При получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав |
|
б |
При осуществлении экспортных операций |
|
в |
При реализации детских товаров |
Раздел 4. Акцизы. |
||
108. |
Подакцизными товарами являются: |
|
|
а |
пиво |
|
б |
мотоциклы с мощностью двигателя до 112,5 Квт (150 л.с.) |
|
в |
ювелирные изделия |
109. |
Плательщиками акцизов признаются: |
|
|
а |
лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ |
|
б |
налоговые резиденты РФ |
|
в |
лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица |
110. |
Подакцизными товарами являются: |
|
|
а |
драгоценные камни |
|
б |
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5% |
|
в |
предметы искусства |
111. |
Не подлежит налогообложению акцизами: |
|
|
а |
передача подакцизных товаров между структурными подразделениями организации для производства других подакцизных товаров |
|
б |
реализация подакцизных товаров их производителями |
|
в |
ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации |
112. |
Налоговым периодом по акцизам признается: |
|
|
а |
квартал |
|
б |
календарный год |
|
в |
календарный месяц |
113. |
Акцизы - это |
|
|
а |
Косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию |
|
б |
Косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, приобретающих подакцизную продукцию |
|
в |
Прямой налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию |
114. |
Косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих определенные виды продукции, называется |
|
|
а |
Налогом на добавленную стоимость |
|
б |
Акцизами |
|
в |
Налогом на прибыль организаций |
115. |
При совершении операций с какими подакцизными товарами налогоплательщики обязаны получать соответствующие свидетельства о регистрации таких лиц? |
|
|
а |
С денатурированным этиловым спиртом |
|
б |
С прямогонным бензином |
|
в |
С подакцизными товарами, указанными в пунктах в других пунктах |
116. |
Какая спиртосодержащая продукция является подакцизной? |
|
|
а |
Препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов, разработанных для применения в животноводстве на территории Российской Федерации, разлитые в емкости не более 100 мл |
|
б |
Парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости 150 мл с объемной долей этилового спирта до 80 процентов включительно |
|
в |
Парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80 процентов включительно |
117. |
Какие товары не являются подакцизными? |
|
|
а |
Моторные масла для реактивных двигателей |
|
б |
Дизельное топливо |
|
в |
Прямогонный бензин |
118. |
Каких видов ставок по акцизам не предусмотрено в НК РФ? |
|
|
а |
твердых |
|
б |
смешанных |
|
в |
адвалорных |
119. |
Налоговая база при исчислении акцизов по твердой ставке определяется как |
|
|
а |
Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении |
|
б |
Стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров без учета акциза и НДС |
|
в |
Сумма налоговых баз, рассчитанных с учетом положений других пунктов |
120. |
Налоговая база при исчислении акцизов по адвалорной ставке определяется как |
|
|
а |
Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении |
|
б |
Стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров без учета акциза и НДС |
|
в |
Сумма налоговых баз, рассчитанных с учетом положений других пунктов |
121. |
Налоговая база при исчислении акцизов при применении комбинированной ставки определяется как |
|
|
а |
Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении |
|
б |
Стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров без учета акциза и НДС |
|
в |
Сумма налоговых баз, рассчитанных с учетом положений других пунктов |
122. |
Какие документы служат основанием для принятия к вычету сумм акцизов, уплаченных налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров |
|
|
а |
счет-фактура и расчетные документы |
|
б |
грузовая таможенная декларация |
|
в |
товарная накладная или акт выполненных работ |
123. |
Какие категории налогоплательщиков акцизов должны получать соответствующие свидетельства? |
|
|
а |
Совершающие операции с денатурированным этиловым спиртом |
|
б |
Совершающие операции с прямогонным бензином |
|
в |
Все лица, указанные в других пунктах |
124. |
Объектом налогообложения акцизами признается: |
|
|
а |
Реализация подакцизных товаров лицами, являющимися производителями этих товаров |
|
б |
Продажа лицами приобретенных ранее подакцизных товаров |
|
в |
Все операции, указанные в других пунктах |
125. |
Объектом налогообложения акцизами признается: |
|
|
а |
Передача на территории РФ подакцизных товаров лицом, которое их произвело из давальческого сырья, только собственнику этого сырья |
|
б |
Передача на территории РФ подакцизных товаров лицом, которое их произвело из давальческого сырья, собственнику этого сырья либо другим лицам |
|
в |
Продажа на территории РФ подакцизных товаров лицом, которое их произвело из давальческого сырья, другим лицам |
126. |
В целях исчисления акциза по табачным изделиям, максимальной розничной ценой признается |
|
|
а |
Цена, выше которой пачка табачных изделий не может быть реализована предприятиям розничной торговли для дальнейшей продажи потребителям – физическим лицам |
|
б |
Максимальная цена, установившаяся на рынке по данным статистических органов |
|
в |
Цена, выше которой пачка табачных изделий не может быть реализована потребителям предприятиями розничной торговли, общественного питания, сферы услуг, а также индивидуальными предпринимателями |
127. |
По легковым автомобилям ставки акциза установлены в зависимости |
|
|
а |
От мощности двигателя в лошадиных силах |
|
б |
От максимальной рыночной цены |
|
в |
От возраста автомобиля |
128. |
Авансовый платеж по акцизам - это |
|
|
а |
Предварительная уплата акциза по алкогольной или спиртосодержащей продукции до приобретения спирта этилового, произведенного за пределами РФ |
|
б |
Предварительная уплата акциза по алкогольной или спиртосодержащей продукции до приобретения спирта этилового, произведенного на территории РФ |
|
в |
Предварительная уплата акциза по алкогольной или спиртосодержащей продукции до приобретения спирта этилового, произведенного как на территории РФ, так и за её пределами |
129. |
По сигаретам и папиросам установлены ставки акциза |
|
|
а |
твердые |
|
б |
адвалорные |
|
в |
комбинированные |
130. |
По легковым автомобилям установлены ставки акциза |
|
|
а |
твердые |
|
б |
адвалорные |
|
в |
комбинированные |
Раздел 5. НДФЛ |
||
131. |
Налоговым периодом по НДФЛ является: |
|
|
а |
календарный месяц |
|
б |
квартал |
|
в |
календарный год |
132. |
На стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей, имеют право, следующие категории плательщиков НДФЛ: |
|
|
а |
Герои Советского Союза и России |
|
б |
инвалиды Великой Отечественной войны |
|
в |
бывшие узники концлагерей |
133. |
Какие виды налоговых вычетов по НДФЛ не указаны в НК РФ: |
|
|
а |
имущественные |
|
б |
профессиональные |
|
в |
авторские |
134. |
Размер социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение своих детей до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, не может превышать на каждого ребенка): |
|
|
а |
40 000 рублей |
|
б |
120 000 рублей |
|
в |
50 000 рублей |
135. |
Налоговая ставка по НДФЛ в размере 30% устанавливается в отношении доходов: |
|
|
а |
полученных в ходе конкурсов или игр, проводимых в рекламных целях |
|
б |
получаемых лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ |
|
в |
от долевого участия резидентов РФ в деятельности иностранных организаций |
136. |
Какие доходы не облагаются НДФЛ? |
|
|
а |
заработная плата, полученная от деятельности по совместительству |
|
б |
надбавки за сверхурочную работу и работу в праздничные дни |
|
в |
государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности |
137. |
Если налогоплательщик по НДФЛ имеет право более чем на один стандартный налоговый вычет (за исключением вычета на детей), то |
|
|
а |
вычеты суммируются |
|
б |
предоставляется максимальный |
|
в |
вычет предоставляется по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления |
138. |
Кому дается право на предоставление налогоплательщику стандартных налоговых вычетов по НДФЛ? |
|
|
а |
организации или индивидуальному предпринимателю, где работает налогоплательщик |
|
б |
налоговому органу |
|
в |
органам социального обеспечения |
139. |
Размер имущественного налогового вычета на строительство (приобретение) жилья не может превышать: |
|
|
а |
2 000 000 рублей без учета процентов по целевым займам (кредитам) |
б |
1 000 000 рублей без учета процентов по целевым займам (кредитам) |
|
в |
2 000 000 рублей, включая проценты по целевым займам (кредитам) |
|
140. |
По доходам, выплачиваемым наличными денежными средствами, получаемыми в банке, уплата НДФЛ производится не позднее: |
|
|
а |
дня, следующего за днем фактического получения денежных средств в банке |
|
б |
дня фактического получения денежных средств в банке |
|
в |
не позднее дня, следующего за днем фактического удержания налога |
141. |
Плательщиками НДФЛ являются: |
|
|
а |
физические и юридические лица, находящиеся на территории РФ |
|
б |
физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами РФ |
|
в |
организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
142. |
На стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей, имеют право, следующие категории плательщиков НДФЛ: |
|
|
а |
лица, ставшие инвалидами в результате ликвидации последствий ядерных катастроф |
|
б |
инвалиды Великой отечественной войны |
|
в |
Герои Советского Союза и России |
143. |
Какой вид налоговых вычетов по НДФЛ прописан в НК РФ: |
|
|
а |
профессиональные |
|
б |
личные |
|
в |
авторские |
144. |
Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более (за налоговый период): |
|
|
а |
40 000 рублей |
|
б |
50 000 рублей |
|
в |
120 000 рублей |
145. |
Какие виды налоговых вычетов по НДФЛ прописаны в НК РФ: |
|
|
а |
стандартные |
|
б |
авторские |
|
в |
индивидуальные |
146. |
Кому дается право на предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ: |
|
|
а |
организации или индивидуальному предпринимателю, где работает налогоплательщик на основании письменного заявления |
|
б |
налоговому органу или работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на вычет налоговым органом по установленной форме |
|
в |
органам социального обеспечения |
147. |
Налоговая ставка по НДФЛ в размере 30% устанавливается в отношении доходов: |
|
|
а |
от сдачи в аренду личного имущества |
|
б |
получаемых лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ |
|
в |
полученных доходов в натуральной форме от органов социального обеспечения |
148. |
Налоговая ставка по НДФЛ в размере 35 % устанавливается в отношении доходов: |
|
|
а |
по выигрышам и призам, полученным на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг (в части, превышающей 4000 рублей в год) |
|
б |
получаемых лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ |
|
в |
от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ |
149. |
Налоговая ставка по НДФЛ в размере 9 % устанавливается в отношении доходов: |
|
|
а |
по выигрышам и призам, полученным на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг (в части, превышающей 4000 рублей в год) |
|
б |
получаемых лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ |
|
в |
от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ |
150. |
Налоговая ставка по НДФЛ в размере 13 % устанавливается в отношении доходов: |
|
|
а |
по выигрышам и призам, полученным на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг (в части, превышающей 4000 рублей в год) |
|
б |
в виде заработной платы, получаемой лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ |
|
в |
от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ |
151. |
Доходы, получаемые лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке |
|
|
а |
9% |
|
б |
13% |
|
в |
30% |
152. |
По выигрышам и призам, полученным на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг (в части, превышающей 4000 рублей в год), применяется ставка НДФЛ |
|
|
а |
35% |
|
б |
13% |
|
в |
30% |
153. |
По доходам в виде заработной платы, получаемой лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, применяется ставка НДФЛ |
|
|
а |
35% |
|
б |
13% |
|
в |
30% |
154. |
Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке |
|
|
а |
9% |
|
б |
13% |
|
в |
30% |
155. |
По какой ставке будут облагаться НДФЛ доходы физических лиц от сдачи в аренду личного имущества? |
|
|
а |
9% |
|
б |
13% |
|
в |
30% |
156. |
К каким доходам применяются вычеты по НДФЛ? |
|
|
а |
Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% |
|
б |
Только в отношении доходов резидентов |
|
в |
Только в отношении доходов нерезидентов |
157. |
Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признаются |
|
|
а |
Доходы, полученные от источников в РФ |
|
б |
Доходы, полученные от источников за пределами РФ |
|
в |
Доходы, указанные в других пунктах |
158. |
Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, признаются |
|
|
а |
Доходы, полученные от источников в РФ |
|
б |
Доходы, полученные от источников за пределами РФ |
|
в |
Доходы, указанные в других пунктах |
159. |
Оплата за физических лиц коммунальных услуг, отдыха, обучения; получение безвозмездно товаров, работ, услуг в целях исчисления НДФЛ |
|
|
а |
Признается доходом в виде материальной выгоды |
|
б |
Признается доходом в натуральной форме |
|
в |
Не признается облагаемым доходом |
160. |
При исчислении НДФЛ доход в виде материальной выгоды, возникающей при получении налогоплательщиком кредита (займа), определяется как |
|
|
а |
Превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей на дату фактического получения налогоплательщиком дохода над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора на получение налогоплательщиком кредита (займа) |
|
б |
Превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 3/4 ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей на дату фактического получения налогоплательщиком дохода над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора на получение налогоплательщиком кредита (займа) |
|
в |
Превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начисляются проценты |
161. |
Доход в целях исчисления НДФЛ в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, определяется как |
|
|
а |
Превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей на дату фактического получения налогоплательщиком дохода над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора на получение налогоплательщиком кредита (займа) |
|
б |
Превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 3/4 ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей на дату фактического получения налогоплательщиком дохода над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора на получение налогоплательщиком кредита (займа) |
|
в |
Превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начисляются проценты |
162. |
Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом (на основании документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов) в целях исчисления НДФЛ у получателей этого возмещения |
|
|
а |
Не учитывается до 4 000 рублей за год |
|
б |
Учитывается в полной сумме |
|
в |
Не учитывается в полной сумме |
163. |
Какие физические лица являются налоговыми резидентами РФ? |
|
|
а |
Физически лица, фактически находящиеся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев |
|
б |
Российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированную на работу за пределы РФ |
|
в |
Зарегистрированные в РФ и осуществляющие на её территории деятельность, связанную с получением доходов |
164. |
Налоговые агенты - это |
|
|
а |
Все лица, от которых или в результат отношений с которыми налогоплательщик получил доходы |
|
б |
Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы |
|
в |
Лица, ответственные за сбор налогов |
165. |
Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в целях исчисления и уплаты НДФЛ являются |
|
|
а |
Налоговыми агентами |
|
б |
Налоговыми представителями |
|
в |
Налогоплательщиками |
166. |
Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц – налоговых резидентов РФ признается: |
|
|
а |
доход от реализации товаров (работ, услуг)
|
|
б |
доход в денежной форме, полученный от источников в РФ |
|
в |
доход в денежном выражении, полученный от источников в Российской Федерации и за её пределами |
167. |
Право на профессиональные вычеты по НДФЛ имеют следующие категории налогоплательщиков: |
|
|
а |
индивидуальные предприниматели |
|
б |
частные нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой |
|
в |
все налогоплательщики, указанные в других пунктах |
168. |
НДФЛ не облагаются следующие выплаты: |
|
|
а |
доходы, полученные за работу по совместительству до 4000 руб. в месяц |
|
б |
прибыль от деятельности адвокатов и ИП |
|
в |
материальная помощь до 4000 руб. |
169. |
Для определения налоговой базы по НДФЛ учитываются: |
|
|
а |
доходы налогоплательщика, полученные в денежной форме |
|
б |
доходы налогоплательщика, полученные в натуральной форме |
|
в |
все доходы, указанные в других пунктах |
170. |
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1400 рублей в месяц (пока доход нарастающим итогом не достиг 280000 руб.) предоставляется: |
|
|
а |
налогоплательщикам-родителям (опекунам) на 1-го и 2-го ребенка до 18 лет или учащегося по очной форме обучения: студента, курсанта и т.п. до 24 лет |
|
б |
инвалидам Великой Отечественной войны |
|
в |
налогоплательщикам-родителям (опекунам) на 3-го и последующих детей до 18 лет или учащихся по очной форме обучения до 24 лет |
171 |
Какие расходы подлежат налогообложению НДФЛ? |
|
|
а |
Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности |
|
б |
Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями |
|
в |
Выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованные отпуск |
172 |
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются |
|
|
а |
Налоговым агентом по заявлению налогоплательщика |
|
б |
Налоговым органом по окончании года при подаче налоговой декларации |
|
в |
Могут предоставляться лицами, указанными в пунктах а и б по выбору налогоплательщика |
173 |
Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются |
|
|
а |
Налоговым органом по окончании года при подаче налоговой декларации |
|
б |
Работодателем до окончания налогового периода при обращении к нему налогоплательщика и подтверждении права на вычет налоговым органом по установленной форме |
|
в |
По выбору налогоплательщика могут быть использованы варианты, указанные в других пунктах |
Раздел 6. Налог на прибыль организаций |
||
174. |
Плательщиками налога на прибыль организаций являются: |
|
|
а |
российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации |
|
б |
индивидуальные предприниматели |
|
в |
только российские организации |
175. |
Налоговая ставка по налогу на прибыль установлена: |
|
|
а |
20% |
|
б |
18% |
|
в |
13% |
176. |
Налоговым периодом по налогу на прибыль является: |
|
|
а |
календарный месяц |
|
б |
квартал |
|
в |
календарный год |
177. |
В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций», прямые расходы, связанные с производством и реализацией подразделяются на: |
|
|
а |
материальные, суммы начисленной амортизации, расходы на оплату труда, прочие |
|
б |
материальные, расходы на приобретение основных средств, расходы на оплату труда, прочие |
|
в |
расходы на оплату труда, расходы на НИОКР, материальные, расходы на обязательное и добровольное страхование имущества, прочие |
178. |
В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций», при выборе нелинейного метода, амортизация рассчитывается следующим образом: |
|
|
а |
сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение суммарного баланса амортизационной группы и нормы амортизации, установленной для этой группы |
|
б |
сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение первоначальной стоимости основного средства и нормы амортизации |
|
в |
сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение остаточной стоимости основного средства и нормы амортизации |
179. |
В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» в расходы на оплату труда включаются: |
|
|
а |
любые начисления работникам в денежной форме, стимулирующие надбавки, премии и единовременные поощрения, предусмотренные нормами законодательства РФ |
|
б |
любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, стимулирующие надбавки, премии и единовременные поощрения, предусмотренные нормами законодательства РФ и трудовыми (или коллективными) договорами |
|
в |
любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, стимулирующие надбавки, премии и единовременные поощрения, предусмотренные нормами законодательства РФ и трудовыми (или коллективными) договорами, включая отчисления на социальное страхование |
180. |
Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций признаются: |
|
|
а |
выручка от реализации продукции (работ, услуг) |
|
б |
полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов |
|
в |
полученные внереализационные доходы |
181. |
Способы начисления амортизации основных средств в целях налогового учета: |
|
|
а |
только линейный |
|
б |
линейный или нелинейный по выбору налогоплательщика |
|
в |
линейный или нелинейный в зависимости от первоначальной стоимости объекта |
182. |
В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» налогоплательщики имеют право определять доходы и расходы: |
|
|
а |
по кассовому методу и методу начисления |
|
б |
линейным или нелинейным методом |
|
в |
затратным методом или по полученным доходам |
183. |
В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» при кассовом методе определения доходов и расходов: |
|
|
а |
доходы принимаются независимо от фактического получения денежных средств, расходы учитываются только после их фактической оплаты |
|
б |
доходы принимаются после фактического получения денежных средств на счета в банках или в кассу, расходы учитываются только после их фактической оплаты |
|
в |
доходы принимаются независимо от фактического получения денежных средств, расходы учитываются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств |
184. |
По отношению к уровню правления налог на прибыль организаций является |
|
|
а |
Федеральным налогом |
|
б |
Региональным налогом |
|
в |
Местным налогом |
185. |
В какой бюджет налог на прибыль организаций не зачисляется? |
|
|
а |
федеральный |
|
б |
региональный |
|
в |
местный |
186. |
В какие бюджеты зачисляется налог на прибыль организаций? |
|
|
а |
Федеральный и региональный |
|
б |
Федеральный и местный |
|
в |
Региональный и местный |
187. |
В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» при линейном способе, сумма амортизации за месяц определяется |
|
|
а |
Как произведение первоначальной стоимости каждого объекта основных средств и нормы амортизации, рассчитанной исходя из срока полезного использования объекта |
|
б |
Как произведение суммарного баланса группы основных средств и нормы амортизации, рассчитанной исходя из срока полезного использования объекта |
|
в |
Как частное от деления первоначальной стоимости объекта основных средств на срок его полезного использования |
188. |
Стоимость списываемых на расходы сырья и материалов оценивается следующими способами |
|
|
а |
По стоимости единицы запасов, по средней стоимости, ФИФО, ЛИФО |
|
б |
По стоимости единицы запасов, ФИФО, ЛИФО |
|
в |
По стоимости единицы запасов, по средней стоимости |
189. |
Право на применение кассового метода имеют право следующие организации (за исключением банков): |
|
|
а |
Если за предыдущий квартал сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей |
|
б |
Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал |
|
в |
Если в среднем за предыдущие три месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый месяц |
190. |
При исчислении налога на прибыль организаций метод начисления обязаны применять следующие организации: |
|
|
а |
Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал |
|
б |
Все организации, за исключением тех, которые обязаны применять кассовый метод |
|
в |
Все организации, за исключением тех, которые воспользовались правом на применение кассового метода |
191. |
В целях исчисления налога на прибыль организаций всё амортизируемое имущество делится на 10 групп в зависимости от |
|
|
а |
Стоимости объектов основных средств |
|
б |
Срока полезного использования объектов основных средств |
|
в |
Функционального назначения объектов основных средств |
192. |
Метод ФИФО, используемый при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг означает |
|
|
а |
Списание сырья и материалов по стоимости последних по времени приобретений |
|
б |
Списание сырья и материалов по стоимости наиболее дорогих по стоимости приобретений |
|
в |
Списание сырья и материалов по стоимости первых по времени приобретений |
193. |
Метод ЛИФО, используемый при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг означает |
|
|
а |
Списание сырья и материалов по стоимости последних по времени приобретений |
|
б |
Списание сырья и материалов по стоимости наиболее дешевых по стоимости приобретений |
|
в |
Списание сырья и материалов по стоимости первых по времени приобретений |
Раздел 7. Другие федеральные налоги и сборы. |
||
194. |
Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче нефти и газа определяется как … |
|
|
а |
стоимость добытых полезных ископаемых |
|
б |
их количество в натуральном выражении |
|
в |
по выбору налогоплательщика |
195. |
Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче полезных ископаемых (кроме нефти и газа) определяется как … |
|
|
а |
стоимость добытых полезных ископаемых |
|
б |
их количество в натуральном выражении |
|
в |
по выбору налогоплательщика |
196. |
Методы определения количества добытых полезных ископаемых, предусмотренные НК РФ: |
|
|
а |
Расчетный и фактический |
|
б |
Постоянный и переменный |
|
в |
Прямой и косвенный |
197. |
Что признается полезным ископаемым при исчислении НДПИ? |
|
|
а |
Продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), соответствующая стандарту (государственному, отраслевому, региональному, международному) |
|
б |
Продукция, являющаяся результатом разработки месторождения, получаемая из минерального сырья с применением перерабатывающих технологий, являющихся специальными видами добычных работ ( в частности, подземная газификация и выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка россыпных месторождений, скважинная гидродобыча) или отнесенных в соответствии с лицензией к таким работам |
|
в |
Вся продукция, указанная в других пунктах |
198. |
Ставки налога на добычу полезных ископаемых … |
|
|
а |
Дифференцируются по видам полезных ископаемых |
|
б |
Дифференцируются по стоимости полезных ископаемых |
|
в |
Установлена единая ставка, которая не зависит ни от каких показателей |
199. |
Какие виды ставок применяются при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в соответствии с НК РФ? |
|
|
а |
Прямые и косвенные |
|
б |
Твердые и адвалорные |
|
в |
Натуральные и стоимостные |
200. |
Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых в соответствии с НК РФ признается |
|
|
а |
квартал |
|
б |
Календарный месяц |
|
в |
Календарный год |
201. |
Плательщиками водного налога являются |
|
|
а |
Организации, которые осуществляют специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ |
|
б |
Физические лица, которые осуществляют специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ |
|
в |
Организации и физические лица, которые осуществляют специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ |
202. |
Под специальным водопользованием понимается |
|
|
а |
Использование физическими и юридическими лицами водных объектов с применением сооружений, технических средств или устройств |
|
б |
Использование водных объектов только для строго определенных целей, таких как обеспечение нужд обороны, федеральных энергетических систем, федерального транспорта, а также государственных и муниципальных нужд |
|
в |
Использование юридическими лицами водных объектов с применением сооружений, технических средств или устройств |
203. |
Под особым водопользованием понимается |
|
|
а |
Использование физическими и юридическими лицами водных объектов с применением сооружений, технических средств или устройств |
|
б |
Использование водных объектов только для строго определенных целей, таких как обеспечение нужд обороны, федеральных энергетических систем, федерального транспорта, а также государственных и муниципальных нужд |
|
в |
Использование юридическими лицами водных объектов с применением сооружений, технических средств или устройств |
204. |
Налоговым периодом по водному налогу признается |
|
|
а |
квартал |
|
б |
Календарный месяц |
|
в |
Календарный год |
205. |
Объектами налогообложения водным налогом признаются: |
|
|
а |
Забор воды из водных объектов, использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях |
|
б |
Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики и использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях |
|
в |
Все операции, перечисленные в других пунктах |
206. |
Кто является плательщиками сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов |
|
|
а |
Рыбоводные, охотничьи хозяйства, получающие разрешения (лицензии) на пользование объектами животного мира и вылов водных биологических ресурсов |
|
б |
Организации и физические лица, получающие разрешения (лицензии) на пользование объектами животного мира и вылов водных биологических ресурсов в установленных законом зонах |
|
в |
Физические лица, получающие разрешения (лицензии) на пользование объектами животного мира и вылов водных биологических ресурсов в установленных законом зонах |
207. |
Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов (за исключением морских млекопитающих)… |
|
|
а |
Дифференцируются по пяти водным бассейнам |
|
б |
Дифференцируются только по самим объектам и установлены с учетом потребности финансовых средств на охрану и воспроизводство ресурсов |
|
в |
Не дифференцируются |
208. |
Ставки сборов по объектам животного мира, являющимся объектами охоты … |
|
|
а |
Дифференцируются по пяти водным бассейнам |
|
б |
Дифференцируются только по самим объектам и установлены с учетом потребности финансовых средств на охрану и воспроизводство ресурсов |
|
в |
Не дифференцируются |
209. |
Ставки сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов установлены НК РФ |
|
|
а |
Твердые и адвалорные |
|
б |
Специфические |
|
в |
Адвалорные |
210. |
Государственная пошлина - это |
|
|
а |
Федеральный налог, взимаемый с организаций при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ (кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ) |
|
б |
Федеральный сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ (кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ) |
|
в |
Федеральный сбор, взимаемый с физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ |
211. |
Ставки по государственной пошлине установлены НК РФ |
|
|
а |
Твердые и адвалорные |
|
б |
Специфические |
|
в |
Пропорциональные |
212. |
По уплате госпошлины в отдельных случаях предусмотрены льготы в виде: |
|
|
а |
Отсрочки (рассрочки) платежа и уменьшения размера госпошлины |
|
б |
Полного или частичного освобождения от уплаты госпошлины |
|
в |
Предусмотрены все виды льгот, указанные в других пунктах |
Региональные налоги |
||
Раздел 8. Транспортный налог |
||
213. |
Налоговая база по транспортному налогу по транспортным средствам, имеющим двигатели, определяется |
|
|
а |
Как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах |
|
б |
Как мощность двигателя транспортного средства в киловаттах |