Тест по налогообложению

№ вопроса

Формулировка вопроса и ответов

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения

1.

 Что понимается под «налогом» в соответствии со ст. 8 НК РФ?

а)

Обязательный, индивидуально возмездный и законодательно установленный государством взнос, уплачиваемый организациями и физическими лицами с целью получения ими от уполномоченных органов и должностных лиц юридически значимых действий

б)

Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)

в)

Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

2.

Что понимается под «сбором» в соответствии со ст. 8 НК РФ?

а)

Обязательный, индивидуально возмездный и законодательно установленный государством взнос, уплачиваемый организациями и физическими лицами с целью получения ими от уполномоченных органов и должностных лиц юридически значимых действий

б)

Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)

в)

Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

3.

Основной функцией налогов (фискальной) является

а)

Изъятие посредством налогов части доходов организаций и граждан в пользу государственного бюджета с целью создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей

б)

Решение ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного саморегулирования

в)

Обеспечение государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов

4.

Распределительная функция налогов выражает

а)

Изъятие посредством налогов части доходов организаций и граждан в пользу государственного бюджета с целью создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей

б)

Решение ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного саморегулирования

в)

Обеспечение государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов

5.

Контрольная функция налогов заключается в

а)

Изъятии посредством налогов части доходов организаций и граждан в пользу государственного бюджета с целью создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей

б)

Решении ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного саморегулирования

в)

Обеспечении государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов

6.

Регулирующая функция налогов проявляется через

а)

Изъятие посредством налогов части доходов организаций и граждан в пользу государственного бюджета с целью создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей

б)

Обеспечение государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов

в)

Комплекс мероприятий в сфере налогообложения, направленных на усиление государственного контроля в экономические процессы (для предотвращения спада или стимулирования роста производства, научно-технического прогресса, регулирования спроса и предложения и т.д.)

7.

Принципы налогообложения – это…

а)

Базовые идеи, правила и положения, применяемые в сфере налогообложения

б)

Раскрытие сущностных свойств и внутреннего содержания налогообложения

в)

Основы перераспределительных отношений в процессе создания общественного богатства

8.

Кривая Лаффера иллюстрирует принцип

а)

эффективности налогообложения

б)

соразмерности налогообложения

в)

справедливости налогообложения

9.

Совокупность классических и современных принципов можно разделить на

а)

Политические, экономические, юридические

б)

Экономические, юридические, организационные

в)

Общие, частные, детализированные

10.

К экономическим принципам относят:

а)

Принципы справедливости, эффективности, соразмерности, учета интересов, множественности

б)

Принципы нейтральности, установления налогов законами, отрицания обратной силы налогового закона, приоритетности налогового законодательства, наличия всех элементов налога в законе

в)

Принципы единства  налоговой системы, подвижности (эластичности), стабильности, налогового федерализма, гласности, однократности обложения

11.

К юридическим принципам относят:

а)

Принципы справедливости, эффективности, соразмерности, учета интересов, множественности

б)

Принципы нейтральности, установления налогов законами, отрицания обратной силы налогового закона, приоритетности налогового законодательства, наличия всех элементов налога в законе

в)

Принципы единства  налоговой системы, подвижности (эластичности), стабильности, налогового федерализма, гласности, однократности обложения

12.

К организационным принципам относят:

а)

Принципы справедливости, эффективности, соразмерности, учета интересов, множественности

б)

Принципы нейтральности, установления налогов законами, отрицания обратной силы налогового закона, приоритетности налогового законодательства, наличия всех элементов налога в законе

в)

Принципы единства  налоговой системы, подвижности (эластичности), стабильности, налогового федерализма, гласности, однократности обложения

13.

Принцип справедливости предполагает:

а)

Установление обязанности каждому юридическому и физическому лицу принимать участие в финансировании расходов государства

б)

Необходимость установления таких налогов, чтобы поступления по каждому налогу существенно перекрывали затраты государства на его администрирование

в)

Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков

14.

Принцип эффективности подразумевает:

а)

Установление обязанности каждому юридическому и физическому лицу принимать участие в финансировании расходов государства

б)

Необходимость установления таких налогов, чтобы поступления по каждому налогу существенно перекрывали затраты государства на его администрирование

в)

Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков

15.

Принцип соразмерности означает:

а)

Установление обязанности каждому юридическому и физическому лицу принимать участие в финансировании расходов государства

б)

Необходимость установления таких налогов, чтобы поступления по каждому налогу существенно перекрывали затраты государства на его администрирование

в)

Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков

16.

Принцип учета интересов означает:

а)

Определенность налогового платежа, т.е. всех элементов налога, а также  удобство исчисления времени уплаты налога, в первую очередь для налогоплательщика

б)

Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков

в)

Необходимость установления таких налогов, чтобы поступления по каждому налогу существенно перекрывали затраты государства на его администрирование

17.

Определенность налогового платежа, т.е. всех элементов налога, а также  удобство исчисления времени уплаты налога, в первую очередь для налогоплательщика выражается в принципе

а)

Соразмерности налогообложения

б)

Эффективности налогообложения

в)

Учета интересов

18.

Сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков выражается в принципе

а)

Соразмерности налогообложения

б)

Эффективности налогообложения

в)

Учета интересов

19.

Необходимость установления таких налогов, чтобы поступления по каждому налогу существенно перекрывали затраты государства на его администрирование выражается в принципе

а)

Соразмерности налогообложения

б)

Эффективности налогообложения

в)

Учета интересов

20.

Принципы единства  налоговой системы, подвижности (эластичности), стабильности, налогового федерализма, гласности, однократности обложения относят к

а)

Организационным принципам

б)

Экономическим принципам

в)

Юридическим принципам

21.

Принципы нейтральности, установления налогов законами, отрицания обратной силы налогового закона, приоритетности налогового законодательства, наличия всех элементов налога в законе относят к

а)

Организационным принципам

б)

Экономическим принципам

в)

Юридическим принципам

22.

Принципы справедливости, эффективности, соразмерности, учета интересов, множественности относят к

а)

Организационным принципам

б)

Экономическим принципам

в)

Юридическим принципам

23.

Какие элементы налога являются обязательными при его установлении?

а

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и срок уплаты налога, порядок возмещения налога

б

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и срок уплаты налога

в

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, отчетный период период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и срок уплаты налога, налоговые льготы и порядок их применения

24.

Объект налогообложения - это

а

Вспомогательный элемент, характеризующий юридический факт (действие, событие, состояние) по отношению к предмету налогообложения, который обуславливает возникновение обязанности субъекта по уплате налога

б

Обязательный элемент, характеризующий имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), юридически значимые действия, которые обуславливают возникновение обязанности субъекта по уплате налога

в

Обязательный элемент, характеризующий юридический факт (действие, событие, состояние) по отношению к предмету налогообложения, который обуславливает возникновение обязанности субъекта по уплате налога

25.

Обязательный элемент, характеризующий юридический факт (действие, событие, состояние) по отношению к предмету налогообложения, который обуславливает возникновение обязанности субъекта по уплате налога, называется

а

Налоговой базой

б

Объектом налогообложения

в

Предметом налогообложения

26.

Налоговая база - это

а

Обязательный элемент, характеризующий количественное выражение объекта налогообложения, к которому применяется налоговая ставка

б

Обязательный элемент, характеризующий юридический факт (действие, событие, состояние) по отношению к предмету налогообложения, который обуславливает возникновение обязанности субъекта по уплате налога

в

Вспомогательный элемент, характеризующий количественное выражение объекта налогообложения

27.

Факты возникновения права собственности на имущество, совершения операций по реализации товаров (работ, услуг), получения дохода, прибыли и т.д. обуславливают возникновение у субъекта

а

Налоговой базы

б

Объекта налогообложения

в

Предмета налогообложения

28.

Обязательный элемент, характеризующий количественное выражение объекта налогообложения, к которому применяется налоговая ставка, называется

а

Налоговой базой

б

Масштабом налога

в

Предметом налогообложения

29.

Налоговый период - это

а

Вспомогательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого формируется налоговая база и предоставляется соответствующая отчетность

б

Обязательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого окончательно формируется налоговая база и определяется конечный размер налогового обязательства

в

Обязательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого налогоплательщиком уплачиваются авансовые платежи по налогу и предоставляется соответствующая отчетность

30.

Обязательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого окончательно формируется налоговая база и определяется конечный размер налогового обязательства, называется

а

Сроком исчисления налога

б

Отчетным периодом

в

Налоговым периодом

31.

Отчетный период – это

а

Вспомогательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого формируется налоговая база и предоставляется соответствующая отчетность

б

Обязательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого окончательно формируется налоговая база и определяется конечный размер налогового обязательства

в

Дополнительный элемент, характеризующий срок, по истечении которого налогоплательщиком уплачиваются авансовые платежи по налогу и предоставляется соответствующая отчетность

32.

Дополнительный элемент, характеризующий срок, по истечении которого налогоплательщиком уплачиваются авансовые платежи по налогу и предоставляется соответствующая отчетность, называется

а

Отчетным периодом

б

Налоговым периодом

в

Сроком исчисления налога

33.

Налоговая ставка - это

а

Дополнительный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения

б

Обязательный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения

в

Обязательный элемент, характеризующий методику исчисления налогового обязательства

34.

Обязательный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения, называется

а

Налоговой ставкой

б

Порядком исчисления налога

в

Налоговым обязательством

35.

Порядок исчисления налога - это

а

Дополнительный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения

б

Обязательный элемент, характеризующий размер или величину налога на единицу налогообложения

в

Обязательный элемент, характеризующий методику исчисления налогового обязательства

36.

Обязательный элемент, характеризующий методику исчисления налогового обязательства, называется

а

Порядком расчета налогового обязательства

б

Порядком исчисления налога

в

Приемом исчисления налога

37.

Какие способы уплаты налога предусмотрены НК РФ?

а

Только в наличной форме

б

Только в безналичной форме

в

В наличной и безналичной формах

38.

Какие методики исчисления налога существуют в российской практике?

а

Некумулятивная – обложение налоговой базы предусматривается по частям

б

Кумулятивная – исчисление налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода с определением итоговой суммы по его окончанию

в

Встречаются обе методики, приведенные в других пунктах

39.

При исчислении какого налога используется кумулятивная методика, т.е. исчисление налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода с определением итоговой суммы по его окончанию

а

Налога на прибыль организаций

б

Налога на добавленную стоимость

в

Акцизов

40.

При исчислении какого налога используется некумулятивная методика, т.е. обложение налоговой базы предусматривается по частям

а

Налога на прибыль организаций

б

Налога на добавленную стоимость

в

Налога на имущество организаций

Раздел 2. Общие положения налоговой системы РФ.

41.

На какие группы классифицируются налоги в соответствии с законодательством?

а

Прямые и косвенные

б

Федеральные, региональные, местные

в

Федеральные, территориальные, местные

42.

Федеральные налоги и сборы

а

Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ

б

Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ

в

Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований

43.

Региональные налоги

а

Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ

б

Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ

в

Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований

44.

Местные налоги

а

Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ

б

Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ

в

Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований

45.

Налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ в соответствии с законодательством, являются

а

Местными

б

Федеральными

в

Региональными

46.

Налоги, установленные НК РФ, введенные в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ, являются

а

Местными

б

Федеральными

в

Региональными

47.

Налоги, установленные НК РФ, введенные в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований, являются

а

Местными

б

Федеральными

в

Региональными

48.

Укажите налог, который в соответствии с законодательством является федеральным

а

Налог на добычу полезных ископаемых

б

Налог на имущество организаций

в

Земельный налог

49.

Укажите налог, который в соответствии с законодательством является региональным

а

Налог на добычу полезных ископаемых

б

Налог на имущество организаций

в

Земельный налог

50.

Укажите налог, который в соответствии с законодательством является местным

а

Налог на добычу полезных ископаемых

б

Налог на имущество организаций

в

Земельный налог

51.

В соответствии с законодательством государственная пошлина относится к

а

Неналоговым платежам

б

Федеральным налогам и сборам

в

Региональным налогам

52.

В соответствии с законодательством таможенные пошлины и сборы относятся к

а

Неналоговым платежам

б

Федеральным налогам и сборам

в

Региональным налогам

53.

В соответствии с законодательством налог на игорный бизнес относится к

а

Неналоговым платежам

б

Федеральным налогам и сборам

в

Региональным налогам

54.

Какой элемент региональных налогов может быть установлен законами субъектов  РФ?

а

Объект налогообложения

б

Налоговая ставка

в

Порядок исчисления

55.

Какой элемент местных налогов может быть установлен нормативными правовыми актами муниципальных образований?

а

Объект налогообложения

б

Налоговые льготы

в

Налоговый период

56.

Специальные налоговые режимы - это

а

Особый порядок налогообложения и (или) особый вид федерального налога, переход на исчисление и уплату которого освобождает от обязанности по уплате отдельных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов

б

Особый порядок налогообложения и (или) особый вид федерального налога, переход на исчисление и уплату которого освобождает от обязанности по уплате отдельных федеральных налогов и сборов

в

Особый порядок налогообложения и (или) особый вид федерального налога, переход на исчисление и уплату которого освобождает от обязанности по уплате отдельных региональных и местных налогов

57.

Выберите словосочетание – синоним словосочетанию «налоговая нагрузка»

а

Налоговый оклад

б

Налоговое бремя

в

Масштаб налога

58.

Согласно методике Министерства финансов РФ налоговая нагрузка на хозяйствующие субъекты определяется как

а

Отношение всех уплачиваемых хозяйствующим субъектом налогов к прибыли, полученной им за расчетный период

б

Отношение выручки от реализации, включая выручку от прочей реализации к сумме всех уплачиваемых хозяйствующим субъектом налогов

в

Отношение всех уплачиваемых хозяйствующим субъектом налогов к выручке от реализации, включая выручку от прочей реализации

59.

По какому классифицирующему признаку налоги делятся на прямые и косвенные:

а

По степени переложения

б

По принадлежности к уровню правления

в

По способу обложения

60.

Какой налог, из приведенных ниже, является косвенным?

а

Налог на прибыль организаций

б

Земельный налог

в

Акцизы

61.

Какой налог, из приведенных ниже, является прямым?

а

Налог на добавленную стоимость

б

Налог на прибыль организаций

в

Акцизы

62.

Косвенные  налоги - это

а

Налоги, взимаемые с дохода налогоплательщика

б

Налоги, взимаемые с имущества налогоплательщика

в

Налоги, взимаемые в процессе оборота товаров (работ, услуг) и включаемые в виде надбавки к цене

63.

Косвенные налоги переносят реальное налоговое бремя на

а

Продавцов товаров (работ, услуг)

б

Конечного потребителя товаров (работ, услуг)

в

Посредника в цепи реализации товаров (работ, услуг)

64.

При исчислении и уплате прямых налогов налоговые отношения возникают

а

Между конечным потребителем товаров (работ, услуг) и государством

б

Непосредственно между государством и налогоплательщиком

в

Между посредником в цепи реализации товаров (работ, услуг) и их конечным потребителем

65.

Налоги, бремя уплаты которых перекладывается на конечного потребителя товаров (работ, услуг), называются

а

Косвенными

б

Прямыми

в

Смешанными

66.

Налоги, взимаемые непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика, называются

а

Косвенными

б

Прямыми

в

Смешанными

67.

Какой элемент региональных налогов может быть установлен законами субъектов  РФ?

а

Налогоплательщики

б

Порядок и сроки уплаты налога

в

Порядок исчисления

68.

Какой элемент местных налогов может быть установлен нормативными правовыми актами муниципальных образований?

а

Налоговая база

б

Налоговая ставка

в

Объект налогообложения

69.

Укажите налог, который в соответствии с законодательством, не является федеральным:

а

Земельный налог

б

Водный налог

в

Налог на добычу полезных ископаемых

70.

Укажите налог, который в соответствии с законодательством, не является региональным:

а

Налог на имущество организаций

б

Налог на игорный бизнес

в

Налог на имущество физических лиц

71.

Укажите налог, который в соответствии с законодательством, не является местным:

а

Земельный налог

б

Налог на имущество организаций

в

Налог на имущество физических лиц

72.

В соответствии с законодательством единый налог на вмененный доход - это

а

Специальный налоговый режим

б

Федеральный налог

в

Региональный налог

Федеральные налоги и сборы

Раздел 3. Налог на добавленную стоимость

73.

Налоговым периодом по НДС признается:

а

квартал

б

календарный месяц либо квартал

в

календарный год

74.

Кто из приведенных лиц является налогоплательщиками по НДС:

а

 Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ

б

индивидуальные предприниматели

в

физические лица – налоговые резиденты РФ, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица

75.

Не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в целях исчисления НДС:

а

операции, связанные с обращением российской и иностранной валюты

б

безвозмездная передача товаров (работ, услуг) коммерческим организациям

в

ввоз товаров на таможенную территорию РФ

76.

Ставки НДС:

а

0%, 10%, 20%

б

0%, 10%, 18%

в

10%, 18%

77.

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС имеют право получить следующие категории плательщиков:

а

организации, применяющие специальные налоговые режимы

б

Организации и индивидуальные предприниматели, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых (без учета НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей

в

организации, сумма выручки от реализации которых, включая внереализационные доходы (без учета НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей

78.

Налоговая ставка по НДС 0% применяется в отношении:

а

ряда продовольственных товаров

б

товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации

в

товаров, произведенных для собственного потребления

79.

Объектом налогообложения по НДС признается:

а

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации

б

доход налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг)

в

передача на безвозмездной основе объектов социального назначения органам местного самоуправления

80.

Какие документы служат основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению на территории РФ:

а

счет-фактура и расчетные документы

б

грузовая таможенная декларация

в

товарная накладная или акт выполненных работ

81.

Не признается реализацией товаров при расчете НДС:

а

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации

б

ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

в

передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления

82.

Какие операции не облагаются НДС:

а

реализация на территории РФ ряда детских товаров и услуг

б

услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях

в

безвозмездная передача имущества коммерческим организациям

83.

Налоговая ставка по НДС 10% применяется в отношении:

а

ряда продовольственных товаров в соответствии с Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908

б

товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации

в

товаров, произведенных для собственного потребления

84.

Налоговая ставка по НДС 18% применяется в отношении:

а

ряда продовольственных товаров

б

товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации

в

спортивной обуви для детей

85.

Какая ставка НДС применяется в отношении работ и услуг по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров?

а

0%

б

10%

в

18%

86.

При реализации периодических печатных изданий и книжной продукции (кроме изданий рекламного и эротического характера) применяется ставка НДС

а

0%

б

10%

в

18%

87.

При реализации ряда детских товаров в соответствии с Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 применяется ставка НДС

а

18%

б

10%

в

0%

88.

Расчетные ставки по НДС применяются

а

При получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав

б

В отношении товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации

в

В отношении товаров, произведенных для собственного потребления

89.

В каком случае применяются расчетные ставки НДС:

а

В отношении товаров, вывозимых за пределы Российской Федерации

б

В отношении товаров, произведенных для собственного потребления

в

При удержании налога налоговыми агентами

90.

Налоговые вычеты по НДС - это

а

Возврат части налога его плательщику

б

Уменьшение суммы налога, исчисленной для уплаты в бюджет, на суммы «входного» налога

в

Возврат суммы переплаты в бюджет за предыдущие налоговые периоды налогоплательщику

91.

В случае возникновения отрицательной суммы НДС к уплате в бюджет, налогоплательщик имеет право

а

На возврат этой суммы на его счет или уменьшить сумму к уплате в бюджет в следующем (их) налоговом (ых) периоде (ах)

б

Временно не оплачивать счета поставщиков, чтобы не допустить такой ситуации

в

Такой ситуации на практике возникнуть не может

92.

Если покупатель не является плательщиком НДС и применяет спецрежимы ЕСХН, УСН, ЕНВД, то по «входному» НДС они

а

могут применить налоговые вычеты

б

могут учесть его в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг)

в

должны покрывать его за счет собственных средств

93.

Если у покупателя нет надлежаще оформленного счета-фактуры, то «входной» НДС он должен

а

Принять к вычету

б

Учесть в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг)

в

Покрыть его за счет собственных источников

94.

Банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды учитывают «входной» НДС

а

В виде вычетов при исчислении НДС к уплате в бюджет

б

списывают его на затраты как самостоятельный вид прочих расходов, связанных с производством и реализацией

в

Могут выбрать один из приведенных в других пунктах способов учета и закрепить его в учетной политике

95.

Организации и индивидуальные предприниматели, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых (без учета НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей

а

Могут получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков по НДС

б

Автоматически по закону освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщиков по НДС

в

В соответствии с законодательством автоматически переводятся на один из спецрежимов

96.

Какой из критериев не учитывается при реализации организациями и индивидуальными предпринимателями права на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС

а

Сумма выручки от реализации

б

Факт реализации подакцизных товаров в течение трех предшествующих календарных месяца

в

Среднесписочная численность работников

97.

Срок, на который предоставляется право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, составляет

а

12 последовательных календарных месяцев, начиная с месяца, когда налогоплательщики решили использовать право на освобождение

б

12 последовательных календарных месяцев, начиная с 1 января года, когда налогоплательщики решили использовать право на освобождение

в

Один налоговый период после направления в налоговый орган уведомления об использовании права на освобождение

98.

Каким образом прекращается право налогоплательщика на освобождение от НДС?

а

Добровольный отказ налогоплательщика от этого права в любой момент после получения освобождения

б

Добровольный отказ налогоплательщика от этого права не ранее, чем через 12 последовательных календарных месяцев после получения освобождения

в

Автоматическая утрата этого права налогоплательщиком по истечении налогового периода после получения освобождения

99.

Передача прав собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе для целей налогообложения НДС

а

Признается реализацией

б

Не признается реализацией

в

Признается реализацией и облагается по отдельно установленной ставке

100.

Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ определяется как

а

Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная в установленном законодательством порядке без учета акцизов и НДС

б

Объем реализованных товаров (работ, услуг) в натуральном выражении

в

Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная в установленном законодательством порядке с учетом акцизов и без включения НДС

101.

Налоговым периодом по НДС признается

а

Календарный год

б

Один квартал

в

Календарный месяц

102.

При реализации услуг по международной перевозке товаров применяется ставка НДС

а

0%

б

10%

в

18%

103.

В отношении периодических печатных изданий рекламного характера применяется ставка НДС

а

0%

б

10%

в

18%

104.

Периодические печатные и издания книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением продукции рекламного и эротического характера облагаются НДС по ставке

а

0%

б

10%

в

Не облагаются

105.

Срок предоставления налоговой декларации по НДС установлен

а

Ежегодно, по итогам налогового периода

б

Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

в

Ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

106.

Моментом определения налоговой базы по НДС является следующая дата:

а

День отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав

б

День оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

в

Наиболее ранняя из указанных в других пунктах дат

107.

Расчетные ставки НДС применяются при

а

При получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

б

При осуществлении экспортных операций

в

При реализации детских товаров

Раздел 4. Акцизы.

108.

Подакцизными товарами являются:

а

пиво

б

мотоциклы с мощностью двигателя до 112,5 Квт (150 л.с.)

в

ювелирные изделия

109.

Плательщиками акцизов   признаются:

а

лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ

б

налоговые резиденты РФ

в

лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

110.

Подакцизными товарами являются:

а

драгоценные камни

б

алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%

в

предметы искусства

111.

Не подлежит налогообложению акцизами:

а

передача подакцизных товаров между структурными подразделениями организации для производства других подакцизных товаров

б

реализация подакцизных товаров  их производителями

в

ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации

112.

Налоговым периодом по акцизам признается:

а

квартал

б

календарный год

в

календарный месяц

113.

Акцизы - это

а

Косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию

б

Косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, приобретающих подакцизную продукцию

в

Прямой налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию

114.

Косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих определенные виды продукции, называется

а

Налогом на добавленную стоимость

б

Акцизами

в

Налогом на прибыль организаций

115.

При совершении операций с какими подакцизными товарами налогоплательщики обязаны получать соответствующие свидетельства о регистрации таких лиц?

а

С денатурированным этиловым спиртом

б

С прямогонным бензином

в

С подакцизными товарами, указанными в пунктах в других пунктах

116.

Какая спиртосодержащая продукция  является подакцизной?

а

Препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов, разработанных для применения в животноводстве на территории Российской Федерации, разлитые в емкости не более 100 мл

б

Парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости 150 мл с объемной долей этилового спирта до 80 процентов включительно

в

Парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80 процентов включительно

117.

Какие товары не являются подакцизными?

а

Моторные масла для реактивных двигателей

б

Дизельное топливо

в

Прямогонный бензин

118.

Каких видов ставок по акцизам не предусмотрено в НК РФ?

а

твердых

б

смешанных

в

адвалорных

119.

Налоговая база при исчислении акцизов по твердой ставке определяется как

а

Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении

б

Стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров без учета акциза и НДС

в

Сумма налоговых баз, рассчитанных с учетом положений других пунктов

120.

Налоговая база при исчислении акцизов по адвалорной ставке определяется как

а

Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении

б

Стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров без учета акциза и НДС

в

Сумма налоговых баз, рассчитанных с учетом положений других пунктов

121.

Налоговая база при исчислении акцизов при применении комбинированной ставки определяется как

а

Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении

б

Стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров без учета акциза и НДС

в

Сумма налоговых баз, рассчитанных с учетом положений других пунктов

122.

Какие документы служат основанием для принятия к вычету сумм акцизов, уплаченных налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров

а

счет-фактура и расчетные документы

б

грузовая таможенная декларация

в

товарная накладная или акт выполненных работ

123.

Какие категории налогоплательщиков акцизов должны получать соответствующие свидетельства?

а

Совершающие операции с денатурированным этиловым спиртом

б

Совершающие операции с прямогонным бензином

в

Все лица, указанные в других пунктах

124.

Объектом налогообложения акцизами признается:

а

Реализация подакцизных товаров лицами, являющимися производителями этих товаров

б

Продажа лицами приобретенных ранее подакцизных товаров

в

Все операции, указанные в других пунктах

125.

Объектом налогообложения акцизами признается:

а

Передача на территории РФ подакцизных товаров лицом, которое их произвело из давальческого сырья, только собственнику этого сырья

б

Передача на территории РФ подакцизных товаров лицом, которое их произвело из давальческого сырья, собственнику этого сырья либо другим лицам

в

Продажа на территории РФ подакцизных товаров лицом, которое их произвело из давальческого сырья, другим лицам

126.

В целях исчисления акциза по табачным изделиям, максимальной розничной ценой признается

а

Цена, выше которой пачка табачных изделий не может быть реализована предприятиям розничной торговли для дальнейшей продажи потребителям – физическим лицам

б

Максимальная цена, установившаяся на рынке по данным статистических органов

в

Цена, выше которой пачка табачных изделий не может быть реализована потребителям предприятиями розничной торговли, общественного питания, сферы услуг, а также индивидуальными предпринимателями

127.

По легковым автомобилям ставки акциза установлены в зависимости

а

От мощности двигателя в лошадиных силах

б

От максимальной рыночной цены

в

От возраста автомобиля

128.

Авансовый платеж по акцизам - это

а

Предварительная уплата акциза по алкогольной или спиртосодержащей продукции до приобретения спирта этилового, произведенного за пределами РФ

б

Предварительная уплата акциза по алкогольной или спиртосодержащей продукции до приобретения спирта этилового, произведенного на  территории РФ

в

Предварительная уплата акциза по алкогольной или спиртосодержащей продукции до приобретения спирта этилового, произведенного как на территории РФ, так и за её пределами

129.

По сигаретам и папиросам установлены ставки акциза

а

твердые

б

адвалорные

в

комбинированные

130.

По легковым автомобилям установлены ставки акциза

а

твердые

б

адвалорные

в

комбинированные

Раздел 5. НДФЛ

131.

Налоговым периодом по НДФЛ является:

а

календарный месяц

б

квартал

в

календарный год

132.

На стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей, имеют право, следующие категории плательщиков НДФЛ:

а

Герои Советского Союза и России

б

инвалиды Великой Отечественной войны

в

бывшие узники концлагерей

133.

Какие виды налоговых вычетов по НДФЛ не указаны в НК РФ:

а

имущественные

б

профессиональные

в

авторские

134.

Размер социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение своих детей до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, не может превышать на каждого ребенка):

а

40 000 рублей

б

120 000 рублей

в

50 000 рублей

135.

Налоговая ставка по НДФЛ в размере 30% устанавливается в отношении доходов:

а

полученных в ходе конкурсов или игр, проводимых  в рекламных целях

б

получаемых лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

в

от долевого участия резидентов РФ в деятельности иностранных организаций

136.

Какие доходы не облагаются НДФЛ?

а

заработная плата, полученная от деятельности по совместительству

б

надбавки за сверхурочную работу и работу в праздничные дни

в

государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности

137.

Если налогоплательщик по НДФЛ имеет право более чем на один стандартный налоговый вычет (за исключением вычета на детей), то

а

вычеты суммируются

б

предоставляется максимальный

в

вычет предоставляется по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления

138.

Кому дается право на предоставление налогоплательщику стандартных налоговых вычетов по НДФЛ?

а

организации или индивидуальному предпринимателю, где работает налогоплательщик

б

налоговому органу

в

органам социального обеспечения

139.

Размер имущественного налогового вычета на строительство (приобретение) жилья не может превышать:

а

2 000 000 рублей без учета процентов по целевым займам (кредитам)

б

1 000 000 рублей без учета процентов по целевым займам (кредитам)

в

2 000 000 рублей, включая проценты по целевым займам (кредитам)

140.

По доходам, выплачиваемым наличными денежными средствами, получаемыми в банке, уплата НДФЛ производится не позднее:

а

дня, следующего за днем фактического получения денежных средств в банке

б

дня фактического получения денежных средств в банке

в

не позднее дня, следующего за днем фактического удержания налога

141.

Плательщиками НДФЛ являются:

а

физические и юридические лица, находящиеся на территории РФ

б

физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами РФ

в

организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

142.

На стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей, имеют право, следующие категории плательщиков НДФЛ:

а

лица, ставшие инвалидами в результате ликвидации последствий ядерных катастроф

б

инвалиды Великой отечественной войны

в

Герои Советского Союза и России

143.

Какой вид налоговых вычетов по НДФЛ прописан в НК РФ:

а

профессиональные

б

личные

в

авторские

144.

Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более (за налоговый период):

а

40 000 рублей

б

50 000 рублей

в

120 000 рублей

145.

Какие виды налоговых вычетов по НДФЛ прописаны в НК РФ:

а

стандартные

б

авторские

в

индивидуальные

146.

Кому дается право на предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ:

а

организации или индивидуальному предпринимателю, где работает налогоплательщик на основании письменного заявления

б

налоговому органу или работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на вычет налоговым органом по установленной форме

в

органам социального обеспечения

147.

Налоговая ставка по НДФЛ в размере 30% устанавливается в отношении доходов:

а

от сдачи в аренду личного имущества

б

получаемых лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

в

полученных доходов в натуральной форме от органов социального обеспечения

148.

Налоговая ставка по НДФЛ в размере 35 % устанавливается в отношении доходов:

а

по выигрышам и призам, полученным на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг (в части, превышающей 4000 рублей в год)

б

получаемых лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

в

от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ

149.

Налоговая ставка по НДФЛ в размере 9 % устанавливается в отношении доходов:

а

по выигрышам и призам, полученным на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг (в части, превышающей 4000 рублей в год)

б

получаемых лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

в

от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ

150.

Налоговая ставка по НДФЛ в размере 13 % устанавливается в отношении доходов:

а

по выигрышам и призам, полученным на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг (в части, превышающей 4000 рублей в год)

б

в виде заработной платы, получаемой лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ

в

от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ

151.

Доходы, получаемые лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке

а

9%

б

13%

в

30%

152.

По выигрышам и призам, полученным на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг (в части, превышающей 4000 рублей в год), применяется ставка НДФЛ

а

35%

б

13%

в

30%

153.

По доходам в виде заработной платы, получаемой лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, применяется ставка НДФЛ

а

35%

б

13%

в

30%

154.

Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке

а

9%

б

13%

в

30%

155.

По какой ставке будут облагаться НДФЛ доходы физических лиц от сдачи в аренду личного имущества?

а

9%

б

13%

в

30%

156.

К каким доходам применяются вычеты по НДФЛ?

а

Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%

б

Только в отношении доходов резидентов

в

Только в отношении доходов нерезидентов

157.

Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признаются

а

Доходы, полученные от источников в РФ

б

Доходы, полученные от источников за пределами РФ

в

Доходы, указанные в других пунктах

158.

Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, признаются

а

Доходы, полученные от источников в РФ

б

Доходы, полученные от источников за пределами РФ

в

Доходы, указанные в других пунктах

159.

Оплата за физических лиц коммунальных услуг, отдыха, обучения; получение безвозмездно товаров, работ, услуг в целях исчисления НДФЛ

а

Признается доходом в виде материальной выгоды

б

Признается доходом в натуральной форме

в

Не признается облагаемым доходом

160.

При исчислении НДФЛ доход в виде материальной выгоды, возникающей при получении налогоплательщиком кредита (займа), определяется как

а

Превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей на дату фактического получения налогоплательщиком дохода над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора на получение налогоплательщиком кредита (займа)

б

Превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 3/4 ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей на дату фактического получения налогоплательщиком дохода над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора на получение налогоплательщиком кредита (займа)

в

Превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начисляются проценты

161.

Доход в целях исчисления НДФЛ в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, определяется как

а

Превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей на дату фактического получения налогоплательщиком дохода над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора на получение налогоплательщиком кредита (займа)

б

Превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 3/4 ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей на дату фактического получения налогоплательщиком дохода над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора на получение налогоплательщиком кредита (займа)

в

Превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начисляются проценты

162.

Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом (на основании документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов)  в целях исчисления НДФЛ у получателей этого возмещения

а

Не учитывается до 4 000 рублей за год

б

Учитывается в полной сумме

в

Не учитывается в полной сумме

163.

Какие физические лица  являются налоговыми резидентами РФ?

а

Физически лица, фактически находящиеся в Российской Федерации  менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

б

Российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированную на работу за пределы РФ

в

Зарегистрированные в РФ и осуществляющие на её территории деятельность, связанную с получением доходов

164.

Налоговые агенты - это

а

Все лица, от которых или в результат отношений с которыми налогоплательщик получил доходы

б

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы

в

Лица, ответственные за сбор налогов

165.

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в целях исчисления и уплаты НДФЛ являются

а

Налоговыми агентами

б

Налоговыми представителями

в

Налогоплательщиками

166.

Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц – налоговых резидентов РФ признается:

а

доход от реализации товаров (работ, услуг)

б

доход в денежной форме, полученный от источников в РФ

в

доход в денежном выражении, полученный от источников в Российской Федерации и за её пределами

167.

Право на профессиональные вычеты по НДФЛ имеют следующие категории налогоплательщиков: 

а

индивидуальные предприниматели

б

частные нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой

в

все налогоплательщики, указанные в других пунктах

168.

НДФЛ не облагаются следующие выплаты:

а

доходы, полученные за работу по совместительству до 4000 руб. в месяц

б

прибыль от деятельности адвокатов и ИП

в

материальная помощь до 4000 руб.

169.

Для определения налоговой базы по НДФЛ учитываются:

а

доходы налогоплательщика, полученные в денежной форме

б

доходы налогоплательщика, полученные в натуральной форме

в

все доходы, указанные в других пунктах

170.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1400 рублей в месяц (пока доход нарастающим итогом не достиг 280000 руб.) предоставляется:

а

налогоплательщикам-родителям (опекунам) на 1-го и 2-го ребенка до 18 лет или учащегося по очной форме обучения: студента, курсанта и т.п. до 24 лет

б

инвалидам Великой Отечественной войны

в

налогоплательщикам-родителям (опекунам) на 3-го и последующих детей до 18 лет или учащихся по очной форме обучения до 24 лет

171

Какие расходы подлежат налогообложению НДФЛ?

а

Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности

б

Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями

в

Выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованные отпуск

172

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются

а

Налоговым агентом по заявлению налогоплательщика

б

Налоговым органом по окончании года при подаче налоговой декларации

в

Могут предоставляться лицами, указанными в пунктах а и б по выбору налогоплательщика

173

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются

а

Налоговым органом по окончании года при подаче налоговой декларации

б

Работодателем до окончания налогового периода при обращении к нему налогоплательщика и подтверждении права на вычет налоговым органом по установленной форме

в

По выбору налогоплательщика могут быть использованы варианты, указанные в других пунктах

Раздел 6. Налог на прибыль организаций

174.

Плательщиками налога на прибыль организаций являются:

а

российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации

б

индивидуальные предприниматели

в

только российские организации

175.

Налоговая ставка по налогу на прибыль  установлена:

а

20%

б

18%

в

13%

176.

Налоговым периодом по налогу на прибыль является:

а

календарный месяц

б

квартал

в

календарный год

177.

В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций», прямые расходы, связанные с производством и реализацией подразделяются на:

а

материальные, суммы начисленной амортизации, расходы на оплату труда, прочие

б

материальные, расходы на приобретение основных средств, расходы на оплату труда,   прочие

в

расходы на оплату труда, расходы на НИОКР, материальные, расходы на обязательное и добровольное страхование имущества, прочие

178.

В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций», при выборе нелинейного метода, амортизация рассчитывается следующим образом:

а

сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение суммарного баланса амортизационной группы и нормы амортизации, установленной для этой группы

б

сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение первоначальной стоимости основного средства и нормы амортизации

в

сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение остаточной стоимости основного средства и нормы амортизации

179.

В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» в расходы на оплату труда включаются:

а

любые начисления работникам в денежной форме, стимулирующие надбавки, премии и единовременные поощрения, предусмотренные нормами законодательства РФ

б

любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, стимулирующие надбавки, премии и единовременные поощрения, предусмотренные нормами законодательства РФ и трудовыми (или коллективными) договорами

в

любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, стимулирующие надбавки, премии и единовременные поощрения, предусмотренные нормами законодательства РФ и трудовыми (или коллективными) договорами, включая отчисления на социальное страхование

180.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций признаются:

а

выручка от реализации продукции (работ, услуг)

б

полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов

в

полученные внереализационные доходы

181.

Способы начисления амортизации основных средств в целях налогового учета:

а

только линейный

б

линейный или нелинейный по выбору налогоплательщика

в

линейный или нелинейный в зависимости от первоначальной стоимости объекта

182.

В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» налогоплательщики имеют право определять доходы и расходы:

а

по кассовому методу и методу начисления

б

линейным или нелинейным методом

в

затратным методом или по полученным доходам

183.

В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» при кассовом методе определения доходов и расходов:

а

доходы принимаются независимо от фактического получения денежных средств, расходы учитываются только после их фактической оплаты

б

доходы принимаются после фактического получения денежных средств на счета в банках или в кассу, расходы учитываются только после их фактической оплаты

в

доходы принимаются независимо от фактического получения денежных средств, расходы учитываются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств

184.

По отношению к уровню правления налог на прибыль организаций является

а

Федеральным налогом

б

Региональным налогом

в

Местным налогом

185.

В какой бюджет налог на прибыль организаций не зачисляется?

а

федеральный

б

региональный

в

местный

186.

В какие бюджеты зачисляется налог на прибыль организаций?

а

Федеральный и региональный

б

Федеральный и местный

в

Региональный и местный

187.

В соответствии с гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» при линейном способе, сумма амортизации за месяц определяется

а

Как произведение первоначальной стоимости каждого объекта основных средств и нормы амортизации, рассчитанной исходя из срока полезного использования объекта

б

Как произведение суммарного баланса группы основных средств и нормы амортизации, рассчитанной исходя из срока полезного использования объекта

в

Как частное от деления первоначальной стоимости объекта основных средств на срок его полезного использования

188.

Стоимость списываемых на расходы сырья и материалов оценивается следующими способами

а

По стоимости единицы запасов, по средней стоимости, ФИФО, ЛИФО

б

По стоимости единицы запасов, ФИФО, ЛИФО

в

По стоимости единицы запасов, по средней стоимости

189.

Право на применение кассового метода имеют право следующие организации (за исключением банков):

а

Если за предыдущий квартал сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей

б

Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

в

Если в среднем за предыдущие три месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый месяц

190.

При исчислении налога на прибыль организаций метод начисления обязаны применять следующие организации:

а

Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

б

Все организации, за исключением тех, которые обязаны применять кассовый метод

в

Все организации, за исключением тех, которые воспользовались правом на применение кассового метода

191.

В целях исчисления налога на прибыль организаций всё амортизируемое имущество делится на 10 групп в зависимости от

а

Стоимости объектов основных средств

б

Срока полезного использования объектов основных средств

в

Функционального назначения объектов основных средств

192.

Метод ФИФО, используемый при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг означает

а

Списание сырья и материалов по стоимости последних по времени приобретений

б

Списание сырья и материалов по стоимости наиболее дорогих по стоимости приобретений

в

Списание сырья и материалов по стоимости первых по времени приобретений

193.

Метод ЛИФО, используемый при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг означает

а

Списание сырья и материалов по стоимости последних по времени приобретений

б

Списание сырья и материалов по стоимости наиболее дешевых по стоимости приобретений

в

Списание сырья и материалов по стоимости первых по времени приобретений

Раздел 7. Другие федеральные налоги и сборы.

194.

Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче нефти и газа определяется как …

а

стоимость добытых полезных ископаемых

б

их количество в натуральном выражении

в

по выбору налогоплательщика

195.

Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче полезных ископаемых (кроме нефти и газа) определяется как …

а

стоимость добытых полезных ископаемых

б

их количество в натуральном выражении

в

по выбору налогоплательщика

196.

Методы определения количества добытых полезных ископаемых, предусмотренные НК РФ:

а

Расчетный и фактический

б

Постоянный и переменный

в

Прямой и косвенный

197.

Что признается полезным ископаемым при исчислении НДПИ?

а

Продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из  недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси),  соответствующая стандарту (государственному, отраслевому, региональному, международному)

б

Продукция, являющаяся результатом разработки месторождения, получаемая из минерального сырья с применением перерабатывающих технологий, являющихся специальными видами добычных работ ( в частности, подземная газификация и выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка россыпных месторождений, скважинная гидродобыча) или отнесенных в соответствии с лицензией к таким работам

в

Вся продукция, указанная в других пунктах

198.

Ставки налога на добычу полезных ископаемых …

а

Дифференцируются по видам полезных ископаемых

б

Дифференцируются по стоимости полезных ископаемых

в

Установлена единая ставка, которая не зависит ни от каких показателей

199.

Какие виды ставок применяются при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в соответствии с НК РФ?

а

Прямые и косвенные

б

Твердые и адвалорные

в

Натуральные и стоимостные

200.

Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых в соответствии с НК РФ признается

а

квартал

б

Календарный месяц

в

Календарный год

201.

Плательщиками водного налога являются

а

Организации, которые осуществляют специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ

б

Физические лица, которые осуществляют специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ

в

Организации и физические лица, которые осуществляют специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ

202.

Под специальным водопользованием понимается

а

Использование физическими и юридическими лицами водных объектов с применением сооружений, технических средств или устройств

б

Использование водных объектов только для строго определенных целей, таких как обеспечение нужд обороны, федеральных энергетических систем, федерального транспорта, а также государственных и муниципальных нужд

в

Использование юридическими лицами водных объектов с применением сооружений, технических средств или устройств

203.

Под особым водопользованием понимается

а

Использование физическими и юридическими лицами водных объектов с применением сооружений, технических средств или устройств

б

Использование водных объектов только для строго определенных целей, таких как обеспечение нужд обороны, федеральных энергетических систем, федерального транспорта, а также государственных и муниципальных нужд

в

Использование юридическими лицами водных объектов с применением сооружений, технических средств или устройств

204.

Налоговым периодом по водному налогу признается

а

квартал

б

Календарный месяц

в

Календарный год

205.

Объектами налогообложения водным налогом признаются:

а

Забор воды из водных объектов, использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях

б

Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики и использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях

в

Все операции, перечисленные в других пунктах

206.

Кто является плательщиками сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

а

Рыбоводные, охотничьи хозяйства, получающие разрешения (лицензии) на пользование объектами животного мира и вылов водных биологических ресурсов

б

Организации и физические лица, получающие разрешения (лицензии) на пользование объектами животного мира и вылов водных биологических ресурсов в установленных законом зонах

в

Физические лица, получающие разрешения (лицензии) на пользование объектами животного мира и вылов водных биологических ресурсов в установленных законом зонах

207.

Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов (за исключением морских млекопитающих)…

а

Дифференцируются по пяти водным бассейнам

б

Дифференцируются только по самим объектам и установлены с учетом потребности финансовых средств на охрану и воспроизводство ресурсов

в

Не дифференцируются

208.

Ставки сборов по объектам животного мира, являющимся объектами охоты …

а

Дифференцируются по пяти водным бассейнам

б

Дифференцируются только по самим объектам и установлены с учетом потребности финансовых средств на охрану и воспроизводство ресурсов

в

Не дифференцируются

209.

Ставки сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов установлены НК РФ

а

Твердые и адвалорные

б

Специфические

в

Адвалорные

210.

Государственная пошлина - это

а

Федеральный налог, взимаемый с организаций при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ (кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ)

б

Федеральный сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ (кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ)

в

Федеральный сбор, взимаемый с физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ

211.

Ставки по государственной пошлине установлены НК РФ

а

Твердые и адвалорные

б

Специфические

в

Пропорциональные

212.

По уплате госпошлины в отдельных случаях предусмотрены льготы в виде:

а

Отсрочки (рассрочки) платежа и уменьшения размера госпошлины

б

Полного или частичного освобождения от уплаты госпошлины

в

Предусмотрены все виды льгот, указанные в других пунктах

Региональные налоги

Раздел 8. Транспортный налог

213.

Налоговая база по транспортному налогу по транспортным средствам, имеющим двигатели, определяется

а

Как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

б

Как мощность двигателя транспортного средства в киловаттах

в

Как единица транспортного средства

214.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается: