Задачи по налогам (30 шт)

Краткое описание

 НДФЛ

Задача 21

12 января 2011 г. работник получил от предприятия ссуду на покупку бытовой техники на год в размере 30 000 руб. под 5 % годовых со сроком возврата в следующем году. Половину ссуды он погасил 1 июля. 

Определить: 1) сумму материальной выгоды, включаемую в налогооблагаемую базу, если известно, что ставка рефинансирования ЦБ РФ в 2011 г. с 1 января по 30 июня 2011 г. составляла 13 % годовых, с 1 июля 2011 г. – 12 % годовых; Найти сумму налога с материальной выгоды.

Задача 22

Гражданин К. С. Симонов продал свой частный дом, который находился в его собственности 1,5 года, за 1 млн 300 тыс. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 7 000 руб. в месяц, или 84 000 руб. в год. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей.

Необходимо определить сумму налога с доходов К. С. Симонова как физического лица.

Задача 23

Работник 15.05.2011г. взял на предприятии беспроцентный займ в размере 100 000 руб. сроком на 5 месяцев.

По условиям договора займа в счет погашения задолженности из заработной платы ежемесячно удерживается по 20 000 руб.

Ставка рефинансирования на момент выдачи – 8,25 годовых.

Определить материальную выгоду и исчислить НДФЛ.

Задача 24

Сотрудник, 20.01.2011г.,  взял у предприятия займ – 80 000 руб.  под 4% годовых на 4 месяца (договор должен быть выполнен до 19.05.2011).

Ставка рефинансирования – 8% годовых.

Определить материальную выгоду, исчислить налог.

Задача 25

Женщина работает на предприятии – заработная плата - 40 000руб.

К 8 марта ей подарили фен, стоимостью 5 000 руб.

Организация оплачивает ей проезд до места работы – 750 руб. ежемесячно

Организация оплачивает ей питание – 100 руб. вдень (21 день)

В марте ей оказана материальная помощь – 3 000 руб.

В августе ей оказана материальная помощь – 2 000 руб.

В декабре ей оказана материальная помощь – 2 000 руб.

Она является единственным родителем, имеет двух детей в возрасте 14 и 16 лет.

Стандартные вычеты заявлены.

Исчислить НДФЛ.

Задача 26

Мужчина, участник боевых действий в Афганистане:

получает заработную плату – 50 000 руб.

в мае получил подарок кух. комбайн, стоимостью 12 000 руб.

ежемесячно получает материальную помощь – 2 000 руб.

предприятие оплачивает д/сад за его ребенка – ежемесячно 8 000 руб.

Женат, имеет 2х детей -6 лети 19 лет

Оплатил в году:

За свое обучение на курсах – 27 000 руб.

За обучение ребенка 19 лет (ОФО) – 65 000 руб.

За лечение матери – 65 000 руб.

За лечение жены – 50 000 руб.

Определить НДФЛ за год и социальные вычеты.

Стандартные вычеты заявлены.

Задача 27

Индивидуальный предприниматель занимается ремонтом обуви.

В налоговом периоде доход от предпринимательской деятельности составил – 148 000 руб.

Документы, подтверждающие расходы, направленные на осуществление предпринимательской деятельности – 55 000 руб., в т.ч.:

- консультационные услуги – 6 000 руб.

- путевка в профилакторий (3 выходных дня) – 9 000 руб

- расходы на приобретение материалов – 12 000 руб

- расходы на приобретение инструментов и приспособлений – 8 000 руб.

- прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью – 15 000 руб.

Определить сумму профессионального вычета и исчислить налог.

Задача 28

Квартира была приватизирована 25 февраля 2009 года.

Была продана 30 октября 2011 года за 3 500 000 руб.

Определить налогооблагаемую базу, исчислить налог.

НДС

 

Задача 5

Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2011 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, – 185 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 170 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, – 155 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 130 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) – 7000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Задача 6

ООО «Ласка» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москва договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной паты составляет 12 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.

Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.

Задача 7

Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 770 стульев по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %).

Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 12 стульев передал подшефной школе, 25 стульев было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ

Задача 8

Декларируется ввозимый на таможенную территорию РФ товар – «олово необработанное» нелегированное (код товара по ТН ВЭД – 8001 10 000 0). Таможенная стоимость товара составляет 77 000 долл. США. Ставка ввозной таможенной пошлины 5 %, но не менее 0,2 евро за 1 кг. Количество товара 1500 кг. Курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара, 31,58 руб. за 1 долл.  США. Курс евро – 35,3 руб. за 1 евро. Страна происхождения товара – Швеция.Необходимо рассчитать таможенную пошлину.

Комбинированная ставка пошлины:

1) 1500*0,2*35,3/31,58= 335,33 $- твердая ставка, ввозная пошлина на единицу товара

2) 77 000* 0,05 = 3850 $- адва лорная ставка

Задача 9

Декларируется вывозимый из РФ (за пределы государств - участников

соглашения о Таможенном союзе) товар – мочевина (код товара по ТН ВЭД -

3102 10). Таможенная стоимость мочевины составляет 32 000 долл. США.

Ставка вывозной таможенной пошлины равна 5 %, но не менее 4 евро за 1 000 кг.

Масса товара – 720 000 кг. Курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара, 31,58 руб. за 1 долл. США. Курс евро составляет 35,5 руб. за 1 евро.

Необходимо рассчитать таможенную пошлину вывозимой мочевины.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Задача 1

В октябре 2010 года ООО «Самсон», находящееся в г. Москве, приобрело в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 140 л. с. Автомобиль зарегистрирован в органах ГИБДД г. Москвы 19 октября 2010 года. Дру¬гих транспортных средств у организации нет. Согласно Закону г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 125 л. с. до 150 л. с. включительно ставка транспортного налога - 30 руб. с каждой лошадиной силы.

Определить сумму транспортного налога.

Задача 2

Легковой автомобиль, находящийся в собственности организации, зарегистрирован по месту нахождения головного подразделения. В феврале 2011 года он перерегистрирован на филиал, находящийся в другом регионе. Мощность двигателя автомобиля - 205 л.с. 

Определить сумму транспортного налога за 2011 г.

Задача 3

ООО «Омега» имеет на балансе легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 170 кВт. 

Определить сумму транспортного налога.

Задача 4

В марте 2011 года ООО «Сфера» приобрело легковой автомобиль ВАЗ-21043 с мощностью двигателя 72 л.с. Ставка налога 7 руб./л.с.

Определить суммы авансовых платежей общую сумму по транспортному налогу за 2011 год.

НДПИ

Задача 10

Предприятием в ноябре 2010 г. было добыто и реализовано 780 т минеральной воды по цене 270 руб. за 1 т. За 2005 г. предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения.

Необходимо рассчитать сумму налога на добытые полезные ископаемые.

НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Задача 11

ООО «Фортуна» занимается игорным бизнесом на территории Московской области. Ставки налога установлены в следующих размерах: игровой стол – 125 000 рублей; игровой автомат – 7 500 рублей. По состоянию на 1 января 2011 года ООО «Фортуна» имело:  37 игровых автоматов; 3 стола имеют одно игровое поле, 6 столов – 2 игровых поля, 2 стола – 3 игровых поля.

Рассчитать налог на игорный бизнес, который уплатит в бюджет ООО «Фортуна» за январь месяц, если 20 января оно установило 10 новых игровых автоматов. 

Задача 12

Организация игорного бизнеса ООО «Игра» имеет 4 игровых автомата и 3 игровых стола на территории Московской области. 4 мая 2011 г. организация убрала один игровой автомат, а 16 мая 2011 г. установила новый игровой стол и убрала еще один автомат. Ставка налога на игровые автоматы в Московской области – 7 500 рублей, а игровые столы – 125 000 рублей. Рассчитать налог на игорный бизнес за май.

НАЛОГ НА ИМУЩ-ВО ФИЗ.ЛИЦ

Задача 13

В собственности физического лица имеется квартира и гараж в Подольском районе. По оценки БТИ инвентаризационная стоимость квартиры определена в размере 722 300 руб. и гаража – 218 000 руб. В Подольском районе ставки налога установлены в следующих размерах:

До 300 000 рублей (включительно)   0,1 %

Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) 0,3 %

Свыше 500 000 рублей- 2,0 %

Исчислить налог на имущество физических лиц.

Задача 14

Гражданин А.А. Богданов  имеет в собственности квартиру общей площадью 100 м2 инвентаризационной стоимостью 410 000 руб., жилой дом общей площадью 127 м инвентаризационной стоимостью 388 000 руб., садовый домик общей площадью 40м2 инвентаризационной стоимостью 27 000 руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований. 

Исчислить сумму налога на имущество физических лиц.

ГОСПОШЛИНА

Задача 15

В январе 2011 года гражданин А.А. Богданов обратился в суд общей юрисдикции с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании не выплаченной зарплаты с ЗАО «Салют». Сумма иска – 120 000 руб. Суд удовлетворил требования А.А. Богданов частично – на сумму 60 000 руб. Определить размер гос пошлины.

Задача 17

В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 2 220 000 руб. 

Истцами являются два физических лица, одно из которых - инвалид II группы. Рассчитать размер государственной пошлины, под¬лежащей уплате каждым истцом.  

Задача 18

Физическое лицо обратилось за выдачей разрешения на работу иностранному гражданину и в нотариальную государственную контору за удостоверением доверенностей на право пользования автомобилем жене и дочери. Рассчитать размер государственной пошлины, под¬лежащей уплате истцом. 

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГ

Задача 19

ООО «Леон», расположенное в Москве, 12 февраля 2011 года открыло филиал в другом регионе. Филиал имеет отдельный баланс и расчетный счет. По месту нахождения подразделения в феврале приобретены и введены в эксплуатацию основные средства. Это имущество учитывается на балансе филиала. Ставка налога на имущество в Москве и регионе равна 2,2%. В таблице приведены данные остаточной стоимости имущества по организации и подразделению за I квартал 2011 года.

Головной офис. 

01.01.2011        7 720 000

01.02.2011         7 630 000

01.03.2011         6 955 000

01.04.2011        6 920 000

Филиал 2 последних кварта 570 000   560 000

Рассчитать  авансовый платеж по налогу на имущество организации.

Задача 20

ООО «Рега» ежегодно проводит переоценку основных средств. Остаточная стоимость основных средств, находящихся на балансе организации, на 1-е число каждого месяца и последний день 2011 года составит:

• на 1 января - 2 300 тыс. руб.;

• 1 февраля - 2 000 тыс. руб.;

• 1 марта - 2 100 тыс. руб.;

• 1 апреля  - 2 150 тыс. руб.;

• 1 мая- 2 150 тыс. руб.;

• 1 июня - 2 120 тыс. руб.;

• 1 июля - 2 800 тыс. руб.;

• 1 августа - 2 750 тыс. руб.;

• 1 сентября -2 700 тыс. руб.;

• 1 октября - 2 500 тыс. руб.;

• 1 ноября -  2 600 тыс. руб.;

• 1 декабря - 2 350 тыс. руб.;

• 31 декабря - 2 270 тыс. руб. 

Предположим, по состоянию на 1 января 2012 года ООО «Рега» проведет переоценку основных средств в виде до оценки. 

В результате переоценки остаточная стоимость налогооблагаемого имущества на указанную дату равна 2800 тыс. руб.

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества ООО «Рега»