Задача
Необходимо на основании исходных данных рассчитать удельные затраты на 1 тонну реализованного продукта и далее выполнить факторный анализ удельных затрат (отклонения факта от бизнес-плана) – построить график с влиянием факторов. На графике требуется выделить фактор влияния объема реализации и факторы изменения затрат. Факторы изменения затрат предлагается выделить нарастающие, далее убывающие, на графике рост затрат окрашиваем в красный, снижение в зеленый. Возможна группировка факторов, например переменных, зависящих от менеджмента и от внешней среды – в данном случае будет рассматриваться диаграммы и графики («бриджи»).
далее
1) Расделить удельные отклонения на переменные (зависящие от менеджмента и от внешней среды) и постоянные затраты в смете.
2) Написать комментарии по каждому фактору, рассматривая из чего сложился каждый фактор, что видно в смете.
3) В отдельной таблице требуется выделить фактор влияния объема реализации и факторы изменения затрат.
4) Написать общий грамотный вывод относительно сложившейся ситуации в организации.
СМЕТА ЗАТРАТ (тыс.руб. без НДС) | |||||||
дано | |||||||
№№ | Наименование | Месяц 2015 г. | |||||
БП | факт | ||||||
Объем продаж, тн | 15 450 | 16 800 | |||||
Всего расходы: | 56 724 | 50 491 | |||||
1 | Сырье и материалы | 1 329 | 1 058 | ||||
2 | Транспортировка нефтепродуктов | 11 096 | 10 343 | ||||
3 | Подача и уборка вагонов | 279 | 283 | ||||
4 | Пользование подъездными путями | 605 | 624 | ||||
5 | Платежи за энергоресурсы, воду | 503 | 482 | ||||
6 | Расходы на оплату труда | 17 920 | 15 914 | ||||
7 | Услуги | 9 217 | 8 743 | ||||
8 | Прочие расходы | 4 450 | 3 461 | ||||
9 | Налоги | 586 | 551 | ||||
10 | Амортизация основных средств | 10 739 | 9 032 | ||||
0 |
Не нашли готовую?