Лекции по антикризисному управлению

Краткое описание

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КРИЗИСНЫХ ЯВЛЕНИЙ В ЭКОНОМИКЕ

1.1. Причины возникновения кризисов и их роль в социально-экономическом развитии

В жизни предприятия кризисы или угроза кризисов — постоянное явление. Первопричиной, т.е. возможностью возникновения, экономических кризисов является разрыв между производством и потреблением товаров.

Сущность экономического кризиса проявляется в перепроизводстве товаров по отношению к платежеспособному совокупному спросу, в нарушении процесса условий воспроизводства общественного капитала, в массовых банкротствах фирм, росте безработицы и других социально-экономических потрясениях.

Первый экономический кризис произошел в Англии в 1825 г., где к тому времени капитализм стал господствующим строем. Следующий кризис, разразившийся в 1836 г., охватил Великобританию и США. Кризис 1847 г. затронул почти все страны Европы. Первый мировой экономический кризис относится к 1857 г. Это был самый глубокий кризис со времени начала капиталистического развития. Кризис 1873—1878 гг. охватил большинство европейских стран и США и превзошел все предыдущие по своей продолжительности. Мировые экономические кризисы происходили в 1900—1903, 1907, 1920 гг., но все они не шли ни в какое сравнение с мировым кризисом 1929— 1933 гг. Он продолжался более четырех лет и охватил весь капиталистический мир и все сферы экономики. Совокупный объем промышленного производства капиталистических стран сократился тогда на 46%, выплавка стали уменьшилась на 62, добыча угля — на 31, производство продукции судостроения сократилось на 83, внешнеторговый оборот — на 67%, число безработных достигло 26 млн человек, или 25% всех занятых в производстве, реальные доходы населения уменьшились в среднем на 58%. Кризис сопровождался огромным количеством банкротств. Только в США разорилось 109 тыс. фирм.

После этого кризиса депрессия была затяжной. Вслед за некоторым оживлением в 1937 г. наступил новый кризис, характерный тем, что ему не предшествовала фаза подъема. Новый кризис хотя и был слабее предыдущего, но протекал весьма остро. Общий объем промышленного производства в капиталистическом мире сократился на 11%, а в США — на 21, выпуск автомобилей уменьшился на 40%. Развитие и обострение этого кризиса было прервано Второй мировой войной 1939—1945 гг.

После Второй мировой войны в 1948—1949 гг. разразился локаль-ный экономический кризис, который охватил США и Канаду. В США объем промышленной продукции тогда упал на 18,2%, в Канаде — на 12, а общий объем промышленного производства развитых капиталистических стран сократился на 6%. Экономические кризисы в капиталистических странах происходили также в 1953—1954 и 1957—1958 гг. Но самым глубоким в послевоенный период стал экономический кризис 1973—1975 гг. Он распространился на все капиталистические страны и отличался высоким уровнем инфляции. Характерной особенностью этого кризиса было переплетение его с глубокими структурными кризисами, поразившими важнейшие сферы производства — энергетику, сырьевые отрасли, включая и сельское хозяйство, а также валютную систему.

Точки зрения различных ученых на причины экономических кризисов весьма противоречивы. Принципиальным отличием позиции К. Маркса по данной проблеме является то, что причины цикличности капиталистического воспроизводства он видел в самой природе капитализма, непосредственно в противоречии между общественным характером производства и частным характером присвоения его результатов.

Представители неоклассической и либеральной школ выдвигают различные причины экономических кризисов, не связывая их с природой капитализма. Многие из них считают причиной кризисов недопотребление населения, вызывающее перепроизводство. Но возникающий недостаток потребления (платежеспособности) является скорее следствием, чем причиной, кризисов

 

Более близки к марксистской позиции экономисты, считающие причиной кризисов диспропорциональность, или «не равновесие». Кризисы обусловлены отсутствием правильных пропорций между отраслями, стихийными действиями предпринимателей. Теория не равновесия сочетается с другим распространенным взглядом на кризисы как на порождение внешних условий — политических, демографических, природных.

Существует и психологическая теория кризисов. По этой теории каждой фазе свойственна своя психологическая картина, формирующая отношение к инвестициям. Паника и разброд кризисного состояния ведут к застою капиталовложений, оптимистический настрой в условиях экономического подъема стимулирует горячку. «Меняющиеся ситуации» формируют неравномерность инвестиционного цикла.

Экономической наукой к настоящему времени разработан целый ряд различных теорий, объясняющих причины экономических циклов и кризисов.

 Самуэльсон, например, в качестве наиболее известных теорий циклов и кризисов в своей книге «Экономика» отмечает следующие:

•денежная теория, которая объясняет причины возникновения цикла экспансией (сжатием) банковского кредита (Хоутри и др.);

•теория нововведений, объясняющая экономический цикл использованием в производстве важных нововведений (Шумпетер, Хансен);

•психологическая теория, трактующая цикл как следствие охватывающих население волн пессимистического и оптимистического настроения (Пигу, Бэджгот и др.);

•теория недопотребления, усматривающая причину цикла в слишком большой доле дохода, идущей богатым и бережливым людям, по сравнению с тем, что может быть инвестировано (Гобсон, Фостер, Кэтчингс и др.);

•теория чрезмерного инвестирования, сторонники которой полагают, что причиной рецессии является скорее чрезмерное, чем недостаточное, инвестирование (Хайек, Мизес и др.);

•теория солнечных пятен — погоды — урожая (Джевонс, Мур).

 

При оценке взглядов ученых-экономистов на кризисы и их причины следует отметить, что эти взгляды трансформировались во времени вместе с изменением самой социально-экономической действительности. С учетом этого заслуживает внимания точка зрения ряда российских экономистов, которые выделяют три этапа в развитии взглядов на цикличность в кризисных явлениях. Первый этап охватывает период с начала XVIII в. до середины 30-х гг. XX в. В этот период преобладали суждения о том, что экономические кризисы либо вообще невозможны при капитализме (Дж.С. Милль, Ж.Б. Сей, Д. Рикардо), либо они носят лишь случайный характер и что система свободной конкуренции способна самостоятельно их преодолевать (Ж.Ш. Сисмонди, Р. Родбертус, К. Каутский).

Второй этап охватывает период с середины 30-х до середины 60-х гг. XX в. Выделение этого периода связано с трудами Дж.М. Кейн-са, и прежде всего с его выводом о том, что экономические кризисы (точнее, депрессия, застой) неизбежны в условиях классического капитализма и вытекают из природы присущего ему рынка.

 Кейнс одним из первых среди западных экономистов прямо заявил, что капиталистический рынок включает в себя различные проявления монополизма и сочетается с государственным регулированием, отчего цены и заработная плата являются негибкими. В качестве принципиально необходимого средства сглаживания проблем кризиса и безработицы 

Кейнс выдвинул идею обеспечения государственного вмешательства в экономику в целях стимулирования эффективного совокупного спроса. К его заслугам в исследовании фактора цикличности следует также отнести разработанную им теорию мультипликатора, которая в последующем стала широко использоваться при анализе причин цикличности.

Третьим этапом в исследовании причин экономических цик-лов является период с середины 1960-х гг. до настоящего времени. В этот период, во-первых, стало уделяться особое внимание разграничению экзогенных (внутренних) и эндогенных (внешних) причин цикличности рыночной экономики, причем именно эндогенные факторы стали объектом пристального изучения. Во-вторых, определилась позиция ряда специалистов, согласно которой государство в развитых странах далеко не всегда стремится к антикризисному регулированию, сглаживанию циклических колебаний и к стабилизации экономического равновесия, а нередко проводит так называемую про циклическую политику, т.е. провоцирует и поддерживает цикличность.

Исследования природы цикличности воспроизводства в условиях государственного регулирования экономики способствовали развитию новых взглядов и концепций по данной проблеме. В их числе концепции «равновесного делового цикла» и «политического делового цикла».

Первая отражает развитие идей монетаризма. Согласно этой концепции, государство наряду со многими присущими ему функциями выполняет роль своеобразного генератора денежных «шоков», которые выводят хозяйственную систему из состояния равновесия и таким образом поддерживают циклические колебания в общественном воспроизводстве.

В 1970—1980-х гг. данная концепция активно разрабатывалась представителями теории рациональных ожиданий. Если монетаристы считают, что государство может спровоцировать цикл, пользуясь недостаточной осведомленностью людей об истинном содержании и целях различных направлений государственной экономической политики, сторонники теории рациональных ожиданий исходят в данном вопросе из противоположных соображений. Они считают, что предприниматели и население научились благодаря происходящей информационной революции оценивать и распознавать истинные мотивы решений государственных органов и могут всякий раз своевременно реагировать на них сообразно своей выгоде. В результате цели государственной политики остаются нереализованными, а спад или подъем принимают ярко выраженный характер.

Вторая концепция («политического делового цикла») базируется на том, что зависимость между уровнем безработицы и уровнем инфляции определяется кривой Филлипса, т.е. существует обратная зависимость между данными величинами: чем меньше безработица, тем быстрее растут цены. Ее сторонники полагают, что экономическое положение внутри страны существенным образом влияет на популярность правящей партии. В качестве главных экономических показателей, на которые реагирует население, выделяются темпы инфляции и норма безработицы: чем ниже их уровни, тем, при прочих равных условиях, больше голосов будет подано на предстоящих выборах за правящую партию или президента.

Для того чтобы обеспечить победу на выборах, правительство принимает меры для поддержания такого сочетания уровней инфляции и безработицы, которое представляется наиболее приемлемым избирателям. Поэтому администрация после прихода к власти старается снизить темпы роста цен путем искусственного провоцирования кризисных явлений, а к концу своего правления власть начинает решать противоположную задачу — поднимает уровень занятости. Последний вызывает рост цен, но расчет делается на то, что к выборам уровень занятости поднимется, а инфляция не успеет набрать полной силы. Партия власти может обеспечить победу.

Для предприятия различают внешние и внутренние причины кризиса. Внешними причинами называются те, на которые предприятие не может воздействовать, или это воздействие может быть незначительным. К внешним причинам относят международные и национальные факторы.

Международные факторы складываются под влиянием причин общеэкономического характера (экономическая цикличность развития ведущих стран, состояние мировой финансовой системы, характеризующееся политикой международных банков), стабильности международной торговли, зависящей, в свою очередь, от заключенных межправительственных договоров и соглашений (о создании зон свободного предпринимательства, приграничной торговле, таможенных тарифах и пошлинах), от международной конкуренции (увеличения доли рынка фирм-конкурентов из-за применения более высоких технологий или более дешевого труда).

Национальные факторы могут быть обусловлены причинами политического, экономико-географического, культурного и научно-технического характера.

Так, политическая стабильность и направленность внутренней политики государства, реализуемые через право, выражаются в отношении к предпринимательской деятельности и принципах государственного регулирования экономики, а также в отношении к формам собственности, мерам по защите прав потребителей и предпринимателей. Все это аккумулируется в законодательных нормах, актах, которые и определяют деятельность предприятий.

Экономико-географические факторы характеризуются размером и структурой потребностей, а при известных экономических предпосылках — платежеспособным спросом населения. К ним можно также отнести уровень доходов и накоплений населения, т.е. покупательную способность, уровень цен, возможность получения кредита, существенно влияющих на предпринимательскую активность, фазу экономического цикла, в которой находится национальная экономика. Падение спроса, например, характерное для соответствующей фазы экономического развития, приводит к обострению конкуренции, разорению или поглощению обанкротившегося предприятия.

Факторы культурного характера проявляются в привычках, нормах потребления и предпочтениях одних товаров перед другими.

Уровень развития науки и техники определяет все составляющие процесса производства товара и его конкурентоспособность. Изменения в технологии производства, осуществляемые предприятием для обеспечения конкурентных преимуществ, требуют, как правило, значительных капитальных вложений и могут в течение продолжительного времени отрицательно сказываться на прибыльности предприятия, в том числе и из-за неудач при внедрении новых технологий. 

На прибыльности может негативно сказаться и уменьшение объема продаж продукции предприятия вследствие появления на рынке по более низким ценам товаров других фирм, в производстве которых используется более прогрессивная технология, обеспечивающая меньшие производственные затраты.

Внутренние причины являются результатом деятельности самого предприятия.

Таким образом, предприятие попадает в кризисное состояние вследствие совокупности внутренних причин конструкторско-технологического, экономического, финансового характера, а также недостатков внутрифирменного экономического управления 

Конструкторско-технологические причины объясняются технической отсталостью отечественных производителей, которая в полной мере проявилась после открытия российских рынков для зарубежных фирм-конкурентов. Кроме того, в большинстве товаров, выпускаемых сегодня на российских предприятиях, заложены старые ресурсоемкие технические решения 1980-х гг.

 В те годы при низких ценах на металл, невысоких тарифах на технологическую электроэнергию, малой доле заработной платы в себестоимости продукции и условных ценах на готовые изделия конструкторы работали по принципу «Если Родине надо, она всегда найдет деньги» и закладывали избыточную прочность, металло- и энергоемкость. Но сегодня, когда российские цены поднялись и сравнялись с мировыми, эти технические решения стали разорять предприятия из-за высокой себестоимости и убытков, так как цены производителя оказались выше рыночных. Это породило вначале экономические, а затем и финансовые причины кризиса производителя. Высокая себестоимость постепенно оставила предприятия без прибыли, а затем и вовсе остановила производство из-за отсутствия выручки и оборотных средств. Сокращение производства привело к появлению избыточных незагруженных мощностей, которые необходимо содержать, отвлекая на это и без того ограниченные ресурсы.

Кроме того, низкая конкурентоспособность и неумение продвинуть свою продукцию на рынки привели к тому, что основной формой продаж стала передача продукции на реализацию с отложенной на длительный срок оплатой. Это, в свою очередь, привело к отсутствию средств на возобновление производства и оплате своих обязательств. Одновременно возникли цепочки бартерных сделок и взаимозачетов, следствием чего стало уменьшение доли денежных средств в структуре выручки предприятия. Таким образом, даже «благополучные» предприятия, продолжая производство, не получили средств на оплату налогов и заработную плату своему персоналу, так как бартер для этих целей не может быть использован.

К финансовым причинам можно также добавить большие оттоки денежных средств на коммунальные расходы по содержанию производственных мощностей (тепло, вода, газ, электроэнергия) в связи с отсутствием сберегающих технологий и специального оборудования. Все это, в свою очередь, забирает ограниченные свободные средства, так необходимые для обновления продукции и повышения ее конкурентоспособности.

Опыт работы Межведомственной балансовой комиссии (МБК) Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству

(ФСФО) РФ показывает, что финансовое состояние многих российских предприятий по указанным выше причинам остается тяжелым. Состояние расчетов предприятий друг с другом и с государством по обязательным платежам неудовлетворительное. Основные формы расчетов — бартер, взаимозачеты и прочие суррогатные схемы. На долю денежной формы расчетов в 1996—1998 гг. приходилось не более 25% всех платежей. В 1999 г. доля денег в структуре выручки несколько увеличилась и составила около 40%. Средние сроки расчетов предприятий за поставленную ими продукцию и оказанные услуги превышают 6 месяцев. Нарастает объем неплатежей в бюджеты всех уровней. По данным Министерства по налогам и сборам (МНС) РФ, к концу I квартала 1999 г. долги предприятий консолидированному бюджету достигли 238 млрд руб., а текущие платежи покрывают всего 75% нормы.

На 1 января 1999 г. в России насчитывалось около 7 тыс. организаций с задолженностью в федеральный бюджет более 1 млн руб. Их общая сумма долга (90 млрд руб.) составляет примерно 60% суммы задолженности в федеральный бюджет всех налогоплательщиков России. Необходимо отметить, что долги по обязательным платежам имеют крупнейшие системообразующие предприятия, бывшие флагманы советской экономики. В этом смысле характерно, что указанные 7 тыс. организаций одновременно являются и крупнейшими налогоплательщиками России. Их доля среди поступлений в федеральный бюджет составляет 62%.

Для российских предприятий сложно установить приоритетность каких-либо из отмеченных факторов. И все же среди особенностей переходного периода российской экономики можно выделить следующие наиболее значимые негативные условия, приводящие к кризису российских предприятий:

1.Политическая, экономическая и финансовая нестабильность в России. Она вызывает неуверенность у предпринимателей в успешности и даже возможности деятельности, отражается на всех составляющих организации производства, материально-технического обеспечения, сбыта продукции.

2. Высокие темпы инфляции в России. Несмотря на ее замедление в последнее время, постоянные инфляционные ожидания не способствуют реализации предприятием стратегических целей и сопряжены с недостаточно гибкой, а часто разорительной налоговой системой государства, кредитной политикой. Высокие для конечного потребителя цены стимулируют не расширение производства, а его сокращение. Довольно часто высокие цены, назначаемые предприятием на свою продукцию, имеют причиной не столько необоснованную ценовую политику, сколько внешние ценообразующие факторы. А это ведет, в свою очередь, к падению конкурентоспособности товаров и снижению потребительского спроса.

Высокая степень монополизации экономики, которая наряду со сложившимися устойчивыми хозяйственными связями и региональным разделением труда затрудняет формирование действительно конкурентной среды. Отсюда сильное влияние естественных монополий, рост тарифов и цен на продукцию, которая недостаточно контролируется государством.

Кризис платежей, коснувшийся как самого бюджета при оплате госзаказа, так и абсолютного большинства предприятий, при котором все большее число предприятий попадает в зону признаков банкротства, установленных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».

На многих предприятиях структура акционерного капитала размыта и не сформировался консолидированный, мотивированный на финансовый результат эффективный собственник. Члены трудовых коллективов — владельцы акций далеки от управления предприятием Деятельность менеджеров предприятия в таких условиях проходит без должного контроля. Отсутствие эффективного собственника, являющегося стратегическим инвестором, в интересах которого не сиюминутная выгода, например от сдачи мощностей и площадей в аренду, а долговременное стабильное развитие предприятия, тормозит рыночное реформирование, становление внутрифирменного менеджмента на уровне предприятия.

Недостаточный уровень подготовки и отсутствие опыта работы в рыночных условиях у высших менеджеров предприятий, отсутствие эффективной организационной системы управления, ориентированной на самостоятельное функционирование подразделений предприятия в конкурентных условиях. Сложившаяся в 1980-е гг. на предприятиях командная, централизованная линейно-функциональная структура управления часто не позволяет оперативно реагировать на изменяющиеся условия на рынках продаж, правильно оценивать ситуацию и быстро принимать адекватные управленческие решения по изменению качества, дизайна и поиску каналов продвижения товаров на рынки.

7, Большое число предприятий, у которых основные средства имеют очень высокую степень физического и морального износа. Такое состояние активов наряду с большими затратами на их содержание приводит к высокому уровню издержек производства, снижению рентабельности и росту числа неплатежеспособных предприятий.

 

Разновидности кризисов

Кризис — это крайнее обострение противоречий в социально-экономической системе (организации), угрожающее ее жизнестойкости в окружающей среде. 

Причины кризиса могут быть различными. Они делятся на объективные, связанные с потребностями модернизации и реструктуризации, и субъективные, отражающие ошибки и волюнтаризм в управлении, а также природные. Экономические кризисы отражают острые противоречия в экономике страны или экономическом состоянии отдельного предприятия, фирмы. Это кризисы производства и реализации товара, взаимоотношений экономических агентов, кризисы неплатежей, потери конкурентных преимуществ, банкротства и пр.

Первопричиной кризисов является разрыв между производством и потреблением товаров. 

В рамках натурального хозяйства между производством и потреблением существовала прямая связь и поэтому не было условий для экономических кризисов. Возможность для их проявления появилась и расширилась по мере развития товарного производства и обращения. После того как товарное производство стало господствующей формой организации производства, а рынок — стихийным его регулятором, разрыв между производством и потреблением, как во времени, так и в пространстве резко усилился. В условиях стихии и анархии производства экономические кризисы стали объективной закономерностью.

Общая тенденция к расширению производства прокладывает себе дорогу через колебания темпов экономического роста, неравномерность функционирования национальных и мирового хозяйства. Начиная с 1825 г., когда разразился первый экономический кризис, все страны рыночной экономики развиваются циклически. В движении общественного производства есть годы, когда рост общего объема производства происходит высокими темпами или, напротив, увеличивается медленнее, иногда происходит абсолютное сокращение производства, т.е, экономика периодически переживает периоды подъема и спада. Регулярно повторяющиеся за определенный промежуток времени колебания в движении общественного производства и означают «циклический» характер его развития. Характерная черта цикличности — это движение не по кругу, а по спирали, поэтому цикличность — форма прогрессивного развития.

Экономический цикл — это повторяющиеся на протяжении ряда лет колебания различных показателей экономической активности: темп роста ВНП, общий объем продаж, общий уровень цен, уровень безра¬ботицы, загрузка производственных мощностей, величина инвестиций и др. Основным свидетельством цикличности развития служат колебания темпа роста ВНП. Как правило, экономика проходит последовательно четыре фазы: спад (кризис), депрессию, оживление, подъем.

Итак, классический цикл общественного воспроизводства состоит из четырех фаз. Первая фаза — кризис (спад). Происходит сокращение объема производства и деловой активности, падение цен, затоваривание, растет безработица, резко увеличивается количество банкротств, При этом следует отметить, что существуют различия в степени негативного влияния экономических кризисов на отдельные отрасли. В отраслях, поставляющих предметы повседневного спроса, производство сокращается в сравнительно меньших масштабах. В то же время при неблагоприятной экономической ситуации потребители могут чуть ли не полностью прекратить закупки оборудования или бытовой техники в ожидании лучших времен. Соответственно падение производства в металлургии и тяжелом машиностроении, отраслях, производящих холодильники, автомобили и т.п., бывает, как правило, гораздо большим, чем в легкой и пищевой промышленности. Имеются различия в реакции на кризис монополий немонополизированных секторов экономики. Если в высокомонополизированных отраслях в период кризиса цены почти не снижаются при резком сокращении объемов производства, то в отраслях с низкой концентрацией капитала происходит значительное падение цен при относительно небольшом снижении объемов выпуска продукции. Иначе говоря, монополии, опираясь на свою экономическую власть, с гораздо мень¬шими издержками могут пережить кризис.

Вторая фаза — депрессия (стагнация). Отличительной особенностью этой фазы (более или менее продолжительной — от полугода до трех лет) является приспособление хозяйственной жизни к новым условиям и потребностям, обретение нового равновесия. Для нее характерны неуверенность, беспорядочные действия. Доверие предпринимателя к конъюнктуре восстанавливается с трудом, он осматривается, не рискуя вкладывать значительные средства в бизнес, хотя цены и условия хозяйствования стабилизируются. Эта фаза характеризуется во многих случаях падением нормы процента.

Третья — оживление. Это фаза восстановления. Увеличиваются капиталовложения, объемы производства, растут цены, занятость, процентные ставки. Оживление охватывает, прежде всего отрасли, по¬ставляющие средства производства. Достигнутые успехи стимулируют создание новых предприятий. Иначе говоря, оживление завершается достижением предкризисного уровня по макроэкономическим показателям. Затем начинается новый, более высокий, чем прежде, подъем.

Четвертая фаза — подъем (бум). На этой фазе происходит ускорение экономического развития, которое проявляется в серии нововведений, возникновении массы новых товаров и новых предприятий, в стремительном росте капиталовложений, курсов акций и других ценных бумаг, процентных ставок, цен и заработной платы. И в это же время нарастает напряженность банковских балансов, увеличиваются товарные запасы. Подъем, выводящий экономику на новый уровень в ее поступательном развитии, подготавливает базу для нового кризиса.

Первоначальным «толчком» (причиной) нового кризиса служит сокращение совокупного спроса, что вызывает спад производства, снижение занятости, доходов, сокращение расходов и спроса. Что же касается факторов, вызывающих первоначальное сокращение совокупного спроса, то они могут быть самыми разными: замена изношенного оборудования (уменьшаются прежние закупки сырья, материалов, запчастей), падение спроса на отдельные виды продукции, рост налогов и кредитных процентов, нарушение закона денежного обращения, войны, различные политические события, непредвиденные ситуации и т.д. Все это может сломать сложившееся рыночное равновесие и дать толчок очередному экономическому кризису.

С учетом многообразия причин (возбудителей) циклического воспроизводства и частых нарушений традиционных фаз учеными различных направлений выделяются следующие разновидности циклов:

•циклы Кондратьева, или длинноволновые циклы, продолжительность 40—60 лет. Их главной движущей силой являются радикальные изменения в технологической базе общественного производства, его структурная перестройка;

•циклы Кузнеца. Их продолжительность ограничивается примерно 20 годами, а движущими силами выступают сдвиги в воспроизводственной структуре производства (часто эти циклы называют воспроизводственными или строительными);

•циклы Джаглера, имеющие периодичность 7— 11 лет, представляют собой результат взаимодействия многообразных денежно-кредитных факторов;

•циклы Китчина продолжительностью 3—5 лет порождаются динамикой относительной величины запасов товарно-материальных ценностей на предприятиях;

•частные хозяйственные циклы, охватывающие период от 1 года до 12лет, обусловливаются колебаниями инвестиционной активности.

 

Большое внимание в современных условиях ученые уделяют теории «длинных волн» Н.Д. Кондратьева (1892—1938). Еще в 1920-е гг., изучая вопросы динамики хозяйственной конъюнктуры в СССР, Кондратьев проводил экономические сопоставления ряда показателей, характеризующих развитие нашей экономики, с динамикой мирового капиталистического хозяйства. Исследования привели его к выработке концепции «длинных волн» капиталистического воспроизводства. Обобщив огромный статистический материал, ученый доказал, что наряду с известными малыми циклами капиталистическо¬го воспроизводства (продолжительностью 8—10 лет) существуют большие воспроизводственные циклы средней продолжительностью 48—55 лет. В этих циклах Кондратьев выделял две фазы, или две волны — повышательную и понижательную.

Первый цикл охватывает периоды с 1787—1792 по 1810—1817 гг. (повышательная волна) и с 1810—1817 по 1844—1851 гг. (понижатель¬ная волна). 

Второй цикл — с 1844—1851 по 1870—1875 гг. (повыша-тельная волна) и с 1870—1875 по 1890—1896 гг. (понижательная вол¬на). Третий цикл — с 1890—1896 по 1914—1920 гг. (повышательная волна) и с 1920 по 1940 г. (понижательная волна). Согласно расчетам Кондратьева, 

следующий, четвертый, большой цикл должен был на¬чаться с 1940-х и продолжаться до начала 1970-х — середины 1980-х гг. Переход от понижательной волны четвертого цикла к повышательной волне следующего, пятого, большого цикла должен, по этим расчетам, произойти в начале 1990-х гг., а высшая точка повышательной волны этого, пятого, цикла будет достигнута в первом десятилетии XXI в.

Опыт развития мировой экономики показал, что кондратьевские «длинные волны» достоверно прогнозируют развитие общественного воспроизводства. Поэтому его теория взята на вооружение во многих странах мира и в зарубежной социально-экономической литературе утвердилась весьма высокая оценка разработки больших циклов. Этой теории в 1980—1990-х гг. был посвящен ряд международных конференций, в результате которых сделан вывод о том, что в мире существует закон цикличности как единой формы развития природных и общественных процессов, причем закономерности социального характера не могут быть поняты без учета влияния природно-экологических циклов, их синхронизации и взаимодействия.

Идеи Кондратьева с учетом развития науки исследуются многими учеными. Весьма плодотворно в этом направлении работал австрийский экономист Й. Шумпетер. В своей работе «Деловые циклы» (1939) он обосновал концепцию, согласно которой главной движущей силой долговременных колебаний капиталистической экономики является волнообразная динамика технических и технологических нововведений. В современных условиях «длинные волны» не могут не оказывать существенного влияния на традиционные промышленные циклы. Если кризис разразится в период понижательной волны большого цикла, это предопределит его более глубокий и затяжной характер, так же как и повышательная волна большого цикла может оказывать позитивное влияние на преодоление кризиса.

Виды экономических кризисов. Кризисы бывают регулярные (циклические), или периодические, которые повторяются с определенной закономерностью, и нерегулярные. 

Регулярные кризисы перепроизводства дают началу новому циклу, в ходе которого экономика последовательно проходит четыре фазы и подготавливает базу для последующего кризиса. Они характерны тем, что охватывают все сферы экономики, достигая большой глубины и продолжительности. 

К нерегулярным экономическим кризисам относятся промежуточные, частичные, отраслевые и структурные кризисы. Промежуточный кризис не дает начало новому циклу, а прерывает на некоторое время течение фазы подъема или оживления. Он менее глубок и менее продолжителен по сравнению с периодическим и, как правило, носит локальный характер. Подобные кризисы имели место в капиталистических странах в 1924и 1927 г.А в 1953—1954 и 1960—1961 гг. такие кризисы охватили только США и Канаду.

Частичный кризис отличается от промежуточного тем, что он охватывает не всю экономику, а какую-либо сферу общественного воспроизводства, Характерным примером является банковский кризис в Германии 1932 г.

Отраслевой кризис охватывает одну из отраслей народного хозяйства. Поводом для него могут послужить самые разнообразные причины. В их числе: диспропорции в развитии отрасли, структурная перестройка, перепроизводство. Такие кризисы бывают национальными и международными. К последним относятся кризис мирового судоходства в 1958—1962 гг. и кризис в текстильной промышленности в 1977г. Структурный кризис является нарушением закона пропорционального развития общественного производства. Это проявляется в серьезных диспропорциях между отраслями, с одной стороны, и выпуском важнейших видов продукции в натуральном выражении, необходимых для сбалансированного развития экономики, — с другой. В 1970-е гг. экономику Запада парализовали энергетический, сырьевой, продовольственный кризисы.

Перед наступлением очередного периодического кризиса производство достигает наиболее высокого уровня, за которым уже скрывается перепроизводство и увеличение предложения.

В этой связи, естественно, возникают вопросы, можно ли предсказать экономическое будущее, как спасти предприятие или домохозяйство от краха, какова при этом роль государства, из чего складывается механизм государственного регулирования и др.

С позиции теории регуляции кризисы можно классифицировать следующим образом:

•кризис как результат «внешнего» шока. В этом смысле под кризисом понимается ситуация, когда продолжение экономического развития той или иной географической общности оказывается заблокированным из-за нехватки ресурсов, связанной с природными или экономическими катастрофами;

•циклические кризисы. Здесь кризис представляет собой фазу устранения напряжений и неравновесий, накопившихся за время подъема в экономических механизмах и социальных процессах;

•структурный (большой) кризис. Любой случай проявления противоречивого характера долгосрочного воспроизводства;

•кризис системы регуляции. Ситуация, когда механизмы, связанные с существующей системой регуляции, оказываются не в состоянии изменить неблагоприятные конъюнктурные процессы, хотя режим накопления остается вполне жизнеспособным;

кризис способа производства. Этот кризис характеризуется обострением противоречий, развивающихся в недрах наиболее важных институциональных форм — форм, определяющих режим накопления.

В ходе кризиса оказываются нежизнеспособными закономерности на которых базируется организация производства, перспективы прибыльного использования капитала, распределение стоимости и структура общественного спроса. Это ситуация, когда блокируется вся динамика воспроизводства данной конкретной экономики.

Государственное регулирование кризисных ситуаций в экономике

Первая важнейшая фаза экономического цикла — кризис (рецессия, сжатие, спад), для которого характерны следующие черты на макроэкономическом уровне:

•превышение предложения над спросом, ведущее к накоплению товарных запасов и падению цен;

•кризис сбыта и падение цен, вызывающие сокращение производства;

большое число банкротств и крахов фирм;

массовая безработица;

падение заработной платы и уровня жизни;

•рост потребности в деньгах для оплаты обязательств (всеобщая погоня за деньгами), который ведет к росту ссудного процента.

Самый глубокий кризис, который пережила рыночная экономика, — это кризис 1929 — 1933 гг., охвативший США, Канаду, Австралию. Промышленное производство сократилось вдвое, курс акций упал в 7 раз, инвестиции сократились в 16 раз, численность безработных в США достигала 13 млн. человек, в Западной Европе — 17 млн. человек. Обанкротились 80 тыс. компаний и 900 банков. Реальные доходы населения упали на 58%. Это было вызвано рядом внешних и внутренних причин.

Внешние причины: войны, революции и политические потрясения, темпы роста населения и его миграция, открытие золотых месторождений, волны научно-технического прогресса, дающие экономической системе импульс для движения, и т.п. Полагают, что эти внешние факторы влияют на изменение инвестиций, которые, в свою очередь, воздействуют на объем производства, занятость и цены.

К внутренним причинам, находящимся внутри экономической сис¬темы, относят: колебания потребительского и инвестиционного спроса; нарушения в сфере денежного обращения; сбои в функцио¬нировании рыночного механизма; изменение положения страны на мировом рынке; старение производственного аппарата и замедление темпов научно-технического прогресса. Мультипликационный эффект обусловлен тем, что увеличение государственных расходов повышает доход и ведет к росту потребления, что, в свою очередь, увеличивает доход, который способствует дальнейшему увеличению потребления, и т.д. Этот переход от потребления к доходу и вновь к потреблению продолжается бесконечно.

Совокупный эффект от увеличения правительственных расходов равен их приросту, умноженному на мультипликатор.

Поскольку мультипликатор действует в обоих направлениях, очевидно, что сокращение правительственных расходов приведет к сокращению ВНП и доходов на величину большую, чем уменьшились правительственные расходы.

Изменение налогов также порождает мультипликационный эффект. Однако налоговый мультипликатор отличается от мультипликатора правительственных расходов. Последний «сильнее», больше первого. Дело в том, что, как уже отмечалось, правительственные расходы непосредственно входят в совокупный спрос и их изменение полностью отражается на величине совокупного спроса. Что касается налогов, то они, воздействуя на величину располагаемого дохода, влияют как на потребление, так и на сбережение. Отсюда налоговый мульти¬пликатор зависит от соотношения, в котором предельный доход распадается на потребность к потреблению и потребность к предельной склонности к сбережению (MPS).

Дальнейший анализ предполагает объединение мультипликационных эффектов бюджетно-налоговой политики. Предположим равное увеличение правительственных расходов и налогов. Тогда под влиянием роста правительственных расходов совокупный спрос расширится, а под влиянием увеличения налогов сократится. При этом, поскольку мультипликатор правительственных расходов «сильнее» налогового мультипликатора, окончательный, суммарный результат будет состоять в приросте ВНП, равном увеличению налогов (прави-тельственных расходов).

Итак, фискальная политика, предусматривающая равное увеличение расходов и правительственных налогов, приводит к эффекту сбалансированного бюджета, суть которого состоит в том, что одинаковое по величине изменение государственных расходов и налогов приводит к изменению ВНП на ту же величину.

В зависимости от состояния экономики и стоящих перед правительством целей фискальная политика может носить стимулирующий или сдерживающий характер. Стимулирующая фискальная политика проводится в период спада. Она предполагает снижение налогов и увеличение государственных расходов, что ведет к возникновению или увеличению бюджетного дефицита. Сдерживающая фискальная политика проводится в период инфляции и предполагает увеличение налогов и сокращение правительственных расходов. Следствием проведения сдерживающей фискальной политики становится появление бюджетного излишка. Бюджетный излишек, как правило, направляется на погашение государственного долга или изымается из обращения.

При проведении фискальной политики упор может, делаться на изменение либо расходов, либо налогов. Выбор основного инструмента фискальной политики зависит от общего курса, проводимого правительством. Если это «либеральный» курс, предполагающий широкое участие государства в регулировании смешанной экономики, то предпочтение отдается правительственным расходам, если это «консервативный» курс, ориентированный на сужение роли государства и дела¬ющий упор на чисто рыночный механизм, то в целях стабилизации экономики более широко используются налоги В этом проявляется эффект сбалансированного бюджета, согласно которому равное увеличение налогов и расходов приводит к изменению GNP на ту же величину.

Денежно-кредитная (монетарная) политика государства

Тесная взаимосвязь денежных и товарных рынков создает возможность проведения целенаправленной денежно-кредитной (монетарной) политики, в ходе которой государство, изменяя предложение денег, может воздействовать на объем национального производства, цены и занятость.

Теоретической основой денежно-кредитной политики служит теория современного монетаризма, представляющего собой синтез кейнсианских и неоклассических представлений о роли денег в экономике, о влиянии массы денег в обращении на макроэкономические цели.

Монетарная политика — это действия правительства, влияющие на количество денег в обращении, те. на денежное предложение. Ключевое звено монетарной политики — деятельность центрального банка—организатора и контролера денежного обращения.

В основе монетарной политики лежат следующие положения:

в краткосрочном периоде рост денежной массы приводит к росту реального ВНП;

в долгосрочном периоде рост денежной массы влечет за собой

рост цен, не оказывая влияния на объем ВНП.

Механизм воздействия монетарной политики на объем национального производства и занятость таков:

1.Исходя из задач, стоящих перед экономикой, центральный банк увеличивает (сокращает) денежное предложение. Реакцией на эти действия служит падение (рост) процентной ставки.

2.Изменение уровня процентной ставки увеличивает (сокращает) инвестиционный спрос. Таким образом центральный банк воздействует на величину инвестиций — наиболее гибкий элемент совокупного спроса.

3.Изменение инвестиций с мультипликативным эффектом отражается на объеме ВНП.

4.Другое.

При данном денежном спросе   и предложении денег (Sm1) процентная ставка устанавливается на уровне  . Такой ставке соответствует спрос на инвестиции на уровне   и объем ВНП =  , Увеличение предложения до Sm2 снижает процентную ставку до  , соответственно расширяя инвестиции до 12. Прирост инвестиций с мультипликационным эффектом увеличивает ВНП до Q2. Таким образом, прирост денежной массы расширяет совокупный спрос, объем производства и доходы, а сокращение денежной массы — понижает. Однако этот вывод справедлив в отношении лишь краткосрочного периода (пока ВНП не достиг потенциального уровня), в более длительном периоде монетарная политика влияет преимущественно на цены.

Главные инструменты воздействия государства (центрального банка) на денежное предложение: изменение величины норматива обязательных резервных требований, уровня учетной ставки (ставки рефинансирования) и операции на открытом рынке (купля-продажа государственных ценных бумаг). Связь между изменениями денежного предложения и сферой производства описывает «кейнсианский передаточный механизм», согласно которому изменение денежного предложения влечет за собой изменение уровня процентной ставки, что отражается на инвестиционном спросе, который, в свою очередь, с мультипликативным эффектом влияет на объем ВНП и занятость.

Монетарная политика может быть направлена на увеличение массы денег в обращении в целях расширения совокупного спроса. Такая политика проводится в периоды спадов и называется политикой «дешевых денег». В условиях инфляции должно уменьшаться и предложение денег. Государство проводит политику «дорогих денег». Недостатками монетарной политики являются: значительный лаг времени между принятием соответствующих монетаристских мер и реакцией на них экономики, обратное влияние скорости обращения денег на их массу, возможная неадекватность реакции хозяйствующих субъектов на проводимую монетарную политику.

Таким образом, государство формирует основу для развития взаимодействия между правительством и рынком, защищая и охраняя права собственности, создавая правовые регулирующие системы, содействуя предпринимательской деятельности граждан.

Государственное регулирование кризисных ситуаций осуществляется в виде:

• нормативно-законодательной деятельности. Основополагающим документом является Гражданский кодекс Российской Федерации. Его нормы в соответствии с п. 1 ст. 76 Конституции Российской Федерации имеют «прямое действие на всей территории Российской Федерации». Основным документом в этой связи является также Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» № 127-ФЗ от 26.10.2002 г.;

•финансового регулирования: это управление совокупностью денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия или государства, а также источниками доходов, статьями расходов, порядком их формирования и использования. В стране финансовые ресурсы аккумулируются бюджетной системой, которая обеспечивает их перераспределение в соответствии с принятыми критериями и условиями. Бюджетная политика определяется рядом специфических факторов, и прежде всего экономическим и финансовым кризисом;

•производства.  Государственное регулирование в этой области сводится к активной промышленной политике, в основе которой лежат следующие принципы:

—обеспечение учета интересов всех участников ее осуществления;

—социально-экономическая направленность;

—сочетание мер государственного регулирования и рыночных механизмов;

—адресный характер мероприятий;

—система договорных отношений и конкурсная основа для ее участников;

—широкое использование аренды, лизинга и инвестиционных

конкурсов продажи государственной собственности;

—развитие и содействие всеобщей мотивации спроса на рынках

труда, капитала, товаров и услуг, технологии и др.;

•перераспределения дохода. В целях осуществления стратегии социальной политики государство должно регулировать систему рыночных отношений, что позволит решать проблемы, связанные с несостоятельностью рынка, и организовать процесс перераспределения доходов. Как следует из изложенного, государственное регулирование призвано стимулировать позитивные социально-экономические процессы, ограничивать и ликвидировать возможные антисоциальные последствия действий стихийно-рыночных сил, страховать общество от них.

 

Финансово-экономические кризисы на предприятии

Экономическая теория подтверждает, что кризисное состояние возможно для всякой организации в процессе ее эволюции, и свидетельствует о накоплении в ней определенной критической массы сдерживающих факторов, устранение или активизация которых необходимы для продолжения процесса воспроизводства (функционирования организации) либо перехода ее в новое качество. В кризисное состояние организация входит, как правило, на протяжении достаточно длительного периода по мере накопления негативных факторов. Выход из кризисного состояния может быть как мгновенным (ступенчатым) в результате разовой акции (капиталовложение, поглощение, смена поля деятельности, дробление и др.), так и продолжительным по времени. Сформулированная К. Марксом и Ф. Энгельсом теория экономического равновесия капиталистической (конкурентно-рыночной) системы хозяйства согласовывалась с представлениями ньютоновской механики о равновесии.

Такая модель экономических процессов позволяет довольно успешно анализировать внутренние факторы функционирования организации и, абстрагируясь от внешней среды, разрабатывать оптимизационные модели управления организацией. Недостатком данного подхода является недоучет факторов внешней среды, которые по мере усложнения национальных хозяйственных систем, всеобщей информатизации, глобализации экономики резко усиливаются.

Более приближенной к экономическим реалиям представляется модель функционирования промышленной фирмы, учитывающая ключевые факторы ее внешней среды прямого (деловая среда) и косвенного действия. В такой постановке равновесие организации не наступает автоматически лишь за счет внутренних средств, но также за счет целенаправленных внешних воздействий, которые усиливаются по мере удаления организации от равновесного состояния. Это делает организацию элементом саморегуляции более крупной макросистемы. Подобная модель равновесного функционирования организации в целом удовлетворяет необходимой точности экономического расчета и может использоваться как базовая на микро- и макроуровне. Однако нельзя не учитывать, что развитие организации предполагает неравенство противодействующих экономических сил (факторов) и наличие в системе равнодействующей силы (фактора) прогрессивного направления. Такое явление совпадает с выводами теории катастроф, которая допускает, что экономические системы необязательно должны быть равновесными. На практике это проявляется в том, что промышленная фирма, развиваясь, проходит различные этапы своей жизнедеятельности (см. рис. 1.2): 1) рост; 2) стабилизация; 3) стагнация; 4) перестройка; 5) рост в новом качестве.

Рис. 1.2. Жизненный цикл промышленной фирмы (организации)

На этапе преобладания в организации одной из сил (когда равнодействующая не равна нулю) происходит разрушение системы, стагнация (III этап), переходящая в хаос (IV этап). Длительное нахождение организации в состоянии IV этапа при отсутствии ярко выраженных конструктивных сил может привести к ее полному разрушению (банкротству). Третий и IV (и начальная часть V) этапы жизненного цикла организации очерчивают ее кризисное состояние, управление в котором носит специфические особенности, дающие основание выделить его в отдельную форму под названием «антикризисный менеджмент».

На Ш и IV этапах в ходе осуществления антикризисного менеджмента происходит перегруппировка внутренних и внешних сил хозяйственной организации, вследствие чего наступает «переустройство» равновесия на новом уровне качества.

В современной литературе встречается различное разделение циклов развития и угасания организации. В основном в цикловой активности организации выделяют пять этапов (состояний):

I) эксплерентное состояние — зарождение организации, формирование се структуры. На этом этапе требуется повышенное внимание и помощь внешних организаций в лице крупных фирм, государственных и муниципальных органов, с тем чтобы создаваемая организация не самоликвидировалась;

2)патиентное состояние — организационное оформление и завоевание определенного сегмента рынка, количественный рост;

3)виолентное состояние — устойчивое положение на рынке (агрессивная стратегия). Фирмы-виоленты бывают в форме: национального виолента («гордый лев»); интернационального виолента («могучий слон»); деструктированного виолента («неповоротливый бегемот»). Первая форма характерна для индустриальных организаций, энергично действующих в национальном масштабе.

Вторая форма свойственна крупным диверсифицированным организациям с зарубежной филиализацией. 

Третья форма указывает на гипертрофированные габариты с низкой управляемостью организации, что свидетельствует о ее закате как динамичной экономической системы и предрасположенности к качественному переходу;

4)коммутантное состояние характеризует приход организации в упадок. Происходит ее структурное и предметное упрощение, распад на малые организации, специализирующиеся на отдельных продуктах — как правило, пониженных эксплуатационных качеств. Угасает НИОКР. Продукция не совершенствуется и не обновляется. Рынок сбыта сужается и локализуется;

5)леталентное состояние характеризуется деструктуризацией организации, прекращением ее существования в прежнем качестве. При этом полностью изменяется производственный профиль.

Применительно к показанной выше схеме жизненного цикла организации предложенная система этапирования согласуется следующим образом:

Iэтап (рост) — патиентное состояние;

IIэтап (стабилизация) — виолентное состояние;

IIIэтап (стагнация) — коммутантное состояние;

IVэтап (перестройка) — леталентное (гибель) или экспрелентное (зарождение в новом качестве) состояние.

В каждом из указанных состояний существует различная степень опасности изменения качества организации, переход в полосу кризисного функционирования, что обусловлено как внутренними, так и внешними факторами ее среды. Степень предрасположенности состояния организации к переходу в иное качество определяет степень ее кризисное™.

Сформировавшаяся в 1970-х гг. математическая теория катастроф описывает резкие переходы, что в экономических системах характерно для антикризисного менеджмента. Кризисное состояние организации описывается сложными математическими зависимостями, характеризующими неоднозначность результатов (функции) от изменения внутренних и внешних параметров (аргументов). Довольно распространены неоднозначные последствия одних и тех же управленческих действий в разные моменты времени.

Особую сложность в прогнозировании результатов управленческих действий представляет кризисное состояние организации, которое может быть изменено относительно небольшими воздействиями. При этом одному и тому же управленческому решению могут соответствовать различные результаты не только в зависимости от времени, но и других параметров (например, особые условия крупной оптовой поставки, нарастающая агрессивность энергоснабжающих организаций, изменчивая лояльность властей, неожиданные действия кредиторов и т.п.).

Согласно теории катастроф, результативность антикризисного менеджмента существенно зависит от последовательности управленческих действий.

В антикризисном менеджменте одним из принципиальных моментов является определение степени устойчивости организации (инерционность). Это обусловлено необходимостью выяснения того, на каком отдалении от точки катастрофы находится организация, чтобы верно определить соответствующий порядок действий. В схематичном виде динамика устойчивости организации может быть представлена: 

1) графиком зависимости ее платежного баланса (прибыльности) от цен на энергоносители;

2) графиком зависимости прибыли от фонда оплаты труда персонала.

 

В числе симптомов предкатастрофического состояния организа¬ции можно выделить следующие:

1)длительная безрезультативность вложений в производство (неверно определен объект инвестиций, которые лишь отягчают финансовое положение, что и приведет к срыву);

2)высокая изменчивость базовых параметров организации от незначительных воздействий;

3)наличие нескольких вариантов устойчивого состояния организации, в которые она может быть переведена небольшими усилиями (например, сокращенный вариант производства, пассивный сбыт, сдача в аренду площадей, сокращение персонала, переход под управление другой организации и др.);

4)необратимость отклонений в деятельности организации и возможных перемен (утрата способности к восполнению потерь, возвращению кредитов, поставкам продукции по авансовым платежам, возможные изменения в структуре и системе организации меняют ее качество и необратимы);

5)неуклонное нарастание задолженности по налогам и платежам в темпе не менее 10 % в квартал с учетом инфляции;

6)рост задолженности по зарплате в темпе не менее 10% в месяц;

7)нарастание задолженности перед организациями деловой среды (в основном перед поставщиками ресурсов и получателями продукции) в темпе не менее 30% в год;

8)появление забастовочных настроений в коллективе;

9)рост не исполнительности среди менеджеров среднего звена (начальники цехов и отделов) на почве недовольства действиями высших руководителей;

10) резкое нарастание угнетающих действий со стороны местных властей и контролирующих органов (отказ от бартера, блокировка счетов, повышение расценок за аренду земли и др.);

11)резкое усиление конфликтности отношений в коллективе;

12)генеральный менеджмент не способен, а персонал не желает функционировать в существующей системе организации («верхи не могут, а низы не хотят жить по-старому»);

13)предлагаемые правительством схемы реструктуризации задолженностей непосильны для организации;

14)крупные акционеры, владеющие в совокупности более !/з акций, инициируют расчленение организации;

15)неспособность организации остановить массовые увольнения кадров базовых профессий при низкой зарплате;

16)групповые увольнения руководителей среднего звена;

17)резкое нарастание конфликтов между подразделениями;

18)нехватка оборотных средств для расширения выпуска наиболее перспективной продукции;

19)массовые нежелания работников мириться с задолженностью по зарплате.

Эти и другие симптомы в совокупности или отдельно могут сигнализировать о приближении организации к катастрофе и, естественно, требуют от менеджмента срочной разработки и осуществления предупредительных мероприятий.

В моделировании экономических процессов в организациях, переживающих кризис, можно воспользоваться тезисом К. Поппера и Дж. Сороса о том, что одни и те же методы и критерии не могут применяться как к естественным, так и к общественным наукам_р.п+Р (прибыль)

Различают четыре основных типа кризиса убыточных фирм: сбыта, издержек, финансовый, менеджмента. При кризисе сбыта предприятие не может продавать свою продукцию в объемах, необходимых для достижения уровня безубыточного производства. Причиной кризиса сбыта могут быть не конкурентоспособность продукции, плохой маркетинг и отсутствие платежеспособного спроса.

При кризисе издержек себестоимость производства продукции на предприятии выше среднерыночной, что вынуждает предприятие либо продавать продукцию по завышенным ценам, что ведет, в свою очередь, к кризису сбыта, либо торговать себе в убыток, что неизбежно ведет к банкротству. Причиной кризиса издержек являются завышенная энерго и материалоемкость продукции, несовершенство технологических процессов, низкая производительность труда, ошибки в управлении и т.д.

При финансовом кризисе у предприятия отсутствуют денежные средства на возобновление производства, уплату налогов, выплату заработной платы, оплату электроэнергии, коммунальных услуг и т.д.

При кризисе менеджмента предприятие испытывает дефицит квалифицированных управленческих кадров всех уровней. Кризис менеджмента вызывается тем, что при возникновении на предприятии кризисной ситуации его в первую очередь покидают наиболее опытные и квалифицированные сотрудники. Кризис менеджмента занимает особое положение, поскольку, не решив проблему управления и управляющих, невозможно преодолеть остальные негативные явления.

На практике, как правило, предприятие сталкивается одновременно со всеми четырьмя типами кризиса. В задачу антикризисного менеджера входит проведение анализа особенностей развития кризиса на конкретном предприятии и выработка наиболее рациональной стратегии выхода из кризиса.

 

Банкротство предприятий

Правовое регулирование несостоятельности (банкротства)

В условиях современной финансовой политики процедуры несостоятельности (банкротства) принадлежат к числу важнейших средств антикризисного управления развитием экономической ситуации как на уровне Российской Федерации и ее субъектов, так и на уровне муниципальных образований. 

Банкротство нежизнеспособных организаций способствует отбору хозяйствующих субъектов, наиболее приспособленных к деятельности в рыночных условиях. Что еще более важно, процедуры банкротства. Позволяют использовать самые эффективные способы управления «больными», т.е. финансово неблагополучными, организациями.

Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) имеет давнюю историю, связанную с поведением средневековых итальянских торговцев-«ломбардцев» (ростовщиков, менял, банкиров), которые по традиции ломали скамью, на которой они сидели в торговом зале, символизируя прекращение платежей, что и нашло свое отражение в термине «банкротство» (от ит. banco — скамья и rotto — сломанный).

Позднее данный термин стал применяться более широко, и в настоящее время Федеральным законом о несостоятельности предусмотрена возможность объявления банкротом как юридического, так и физического лица.

Исторически сложилось так, что под несостоятельностью понималась удостоверенная судом абсолютная неплатежеспособность должника. При этом в большинстве стран синоним слова «несостоятельность» — термин «банкротство» — применяется для описания уголовно-правовой стороны несостоятельности, инкорпорирован в уголовные кодексы и используется только по отношению к физическим лицам.

Несмотря на то что в российском гражданском законодательстве термины «несостоятельность и «банкротство» используются как синонимы, следует отметить, что в Уголовном кодексе Российской федерации предусмотрено использование только термина «банкротство» (фиктивное, умышленное). Кроме того, данный термин вообще чаще используется в нормативных актах Российской Федерации.

В России институт банкротства имеет давнюю историю. Так, в «Русской правде», одном из древнейших (приблизительно XIII в.) памятников российского правоведения, дошедших до наших времен, содержатся ясные и подробные постановления, касающиеся отдельных аспектов несостоятельности и конкурсного процесса.

 Например, в данном документе по-разному регламентируются последствия банкротства, наступившего в результате неудачного стечения обстоятельств, и несостоятельности, причиной которой являются действия должника, к которым относилось» в частности, пьянство. Если в первом случае проторговавшемуся купцу давался шанс выплатить долги, частями и в рассрочку, то во втором случае, по усмотрению кредиторов, все имущество должника и он сам Могли быть проданы в счет погашения долга. Кроме того, устанавливалась определенная очередность погашения долгов: в первую очередь выплачивались долга князю, далее — приезжим купцам, остальное имущество распределялось между местными кредиторами.

Следует отметить, что специального нормативного акта по вопросам банкротства до XVIII в. принято не было. Вместе с тем регулирование отдельных вопросов, связанных с несостоятельностью должников, содержится в Договоре Смоленска с Ригою 1229 г., Псковской судной грамоте, Судебнике Ивана III, в Уложении царя Алексея Михайловича и др.

После Октябрьской революции институт банкротства был реформирован применительно к плановой социалистической экономике таким образом, что утратилась вся экономическая основа признания должника несостоятельным.

Следует отметить, что лишь рыночные отношения обусловливают необходимость введения данного института. Так, бурное, развитие экономики в рамках «новой экономической политики» в середине 1920-х гг. потребовало включения в Государственный правовой, кодекс (ГПК) 1927г. раздела, посвященного регламентированию процедур несостоятельности.

В дальнейшем вместе с ликвидацией рыночных отношений исчезла необходимость ив признании участников хозяйственного оборота банкротами. При недостатке у предприятия собственных средств или его нерентабельности действовала система дотаций или списания долгов. Ситуация неплатежеспособности предполагалась возможной лишь при ликвидации предприятия в случае недостаточности у него собственных средств. Однако, взыскание распространялось лишь на оборотные средства должника, тогда как на здания, сооружения, оборудование и другое имущество, относящееся к основным средствам, взыскание по претензиям кредиторов не обращалось (ст. 98 ГК РСФСР). При этом долг в не взысканной части просто погашался.

Несмотря на то что уже с 1986 г. широко создавались кооперативы, а в 1990 г. был принят вполне рыночный Закон РСФСР от 25 декабря 1990 г. № 445-1 «О предприятиях и предпринимательской деятельности», вокруг необходимости принятия закона о несостоятельности (банкротстве) велись жаркие дебаты. Лишь в 1992 г. был принят первый послереволюционный российский закон о несостоятельности предприятий, установивший возможность признания участника хозяйственной деятельности банкротом.

Однако сразу после принятия закона стала очевидна недостаточная проработанность его положений. Для восполнения многочисленных пробелов, которые содержались в данном законе, начали приниматься многочисленные подзаконные акты: Указы Президента Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации. Кроме того, большую роль в обеспечении реализации на практике норм законодательства о банкротстве в условиях их недостаточности и противоречивости сыграл специализированный орган исполнительной власти, издавший ряд ведомственных нормативных актов.

В дальнейшем были созданы необходимые условия для практической реализации процедур несостоятельности (банкротства). Так, в 1993 г. в арбитражных судах было возбуждено более 100 дел о несостоятельности, а 1994г.- около 240, В 1995 г. - 1108,в1996г. - 2618. В1995 г. арбитражными судами были признаны несостоятельными (банкротами) 469 организаций, по 135 делам производство по делу приостановлено и назначена процедура, внешнего управления, в 8 случаях определена санация, в 27 случаях между должником и кредиторами заключено мировое соглашение, 143 заявления были отклонены. Число должников увеличилось с 50 в 1993-м до 1035 в 1996 г. В 1996 г. в отношении 413 организаций арбитражными судами введена процедура внешнего управления, а в отношении 28 должников — санация.

Сравнительно медленный рост числа арбитражных дел о несостоятельности был, главным образом, обусловлен недостатками основного законодательного акта, регулировавшего до последнего времени вопросы банкротства, — Закона о несостоятельности вступившего в действие с 1 марта 1993 т.

Вышеназванные причины, а также необходимость приведения данного нормативного акта в соответствие «ГK РФ обусловили необходимость принятия нового законодательного акта Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», вступившего в действие с 1 марта 1998 г., а затем Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г.

Основной целью хозяйственной деятельности любой коммерческой организации является получение прибыли. Однако в погоне за высокими прибылями или под влиянием различных внешних и внутренних факторов можно оказаться в состоянии, когда: долгов больше, чем имущества. Поэтому в условиях рыночной экономики большую роль в защите прав и интересов юридических и физических лиц играет такой инструмент, как банкротство несостоятельного должника, позволяющий восстановить нарушенные права кредиторов, либо помочь выйти должнику из кризиса.

Основные цели законодательства о банкротстве:

1.Сохранить жизнеспособность фирмы, т.е. с помощью юридических механизмов помочь фирме, переживающей тяжелые времена, оставаться в деле, когда это более благоприятно для ее собственников, чем уход из бизнеса.

2.Обеспечить защиту интересов кредиторов, удовлетворив оптимальным образом их требования по отношению к данной фирме.

Нетрудно заметить, что две эти цели противоречат друг другу* поэтому в мировой практике законодательство о банкротстве принято делить на продолжниковое, т.е. защищающее интересы должника, и на прокредиторские, направленное на максимально возможное удовлетворение требований кредиторов. Российское законодательство о банкротстве сочетает в себе элементы и прокредиторского, и продолжникового законодательства.

В качестве дополнительной, но довольно значимой цели можно назвать обеспечение наблюдения за сохранностью и наиболее эффективным использованием активов корпорации, испытывающей финансовые трудности, в процессе самого банкротства.

 Основным юридическим документом, регламентирующим вопросы банкротства, является Федеральный закон (далее — закон) от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Кроме того, процедуры банкротства регулируются:

—Гражданским кодексом РФ (ч. 1 от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ,

—от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ);

—Арбитражным процессуальным кодексом РФ от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ (введен в действие с 1 сентября 2002 г.);

—Трудовым кодексом РФ от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ;

—Уголовным кодексом РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ;

—Федеральным законом «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса» от 24 июня 1999 г. М 122-ФЗ (действует до 1 января 2005 г., после чего вступает в действие § 6 гл. 9 нового закона о банкротстве «Банкротство субъектов естественных монополий»);

— Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 г. № 40 ФЗ.

В соответствии с законом о банкротстве несостоятельность (банкротство) — это признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Из законодательства о банкротстве вытекают следующие положения:

1.Должник может быть признан банкротом только на основании решения арбитражного суда или объявить себя банкротом сам (в случае добровольной ликвидации).

2. Критерием несостоятельности должника является его неплатежеспособность, когда должник не может полностью расплатиться по своим долгам. Причем закон не делает различия между задолженностью перед кредиторами по уплате обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды и задолженностью перед кредиторами по другим обязательствам.

Признаками банкротства являются:

неспособность должника удовлетворить требования кредиторов в течение 3 месяцев со дня наступления сроков, их исполнения; в течение одного месяца для кредитных организаций; в течение 6 месяцев для субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса и для стратегических предприятий и организаций;

сумма задолженности (за исключением начисленных штрафов и пеней) на день обращения в суд должна быть

—100 тыс. руб. (по закону о банкротстве 1998 г. 500 минимальных размеров оплаты труда МРОТ) для юридического лица;

—10 тыс. руб. (по закону о банкротстве 1998 г. — 100 МРОТ) для гражданина; а также сумма обязательств должника-гражданина должна быть больше стоимости принадлежащего ему имущества;

—50 тыс. МРОТ для субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса, а также сумма задолженности должна превышать балансовую стоимость имущества должника, в том числе права требования (с 1 января 2005 г. — 500 тыс. руб.);

•независимо от размера кредиторской задолженности при бан-кротстве отсутствующего должника;

• не менее 1000 МРОТ для кредитной организации.

Не подлежат банкротству в порядке, предусмотренном законом о банкротстве, казенные предприятия.

Закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» 1992 г. не выделял, никаких особых категорий должников, вследствие чего ко всем применялись единые нормы. Закон 2002 г. предусматривает особенности банкротства отдельных категорий ДОЛЖНИКОВ: градообразующих организаций, сельскохозяйственных организаций, финансовых организаций (страховых организаций, кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг), стратегических предприятий и организаций, субъектов естественных монополий, граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, и др.

Процедуры банкротства можно разделить на внесудебные (добровольные) и судебные, осуществляемые в рамках судебного процесса.

К внесудебным процедурам относятся: досудебная санация и иные меры по предупреждению банкротства;

 к судебным процедурам, осуществляемым в рамках судебного процесса, — наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство и мировое соглашение.

Судебное разбирательство может быть начато по заявлению как самого должника, так и конкурсных кредиторов и уполномоченных органов.

Конкурсное производство приводит к ликвидации организации, все остальные процедуры — к ее финансовому оздоровлению и, в конечном счете, к нормальному состоянию. Таким образом, процесс по делу о банкротстве не всегда завершается ликвидацией организации-должника.

Предупреждение банкротства. Законом о банкротстве 2002 г. предусмотрено проведение мер по предупреждению банкротства организаций (ст. 30) и досудебной санации

IУчредители (участники) должника, собственник имущества должника — унитарного предприятия, федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления обязаны принимать меры по предупреждению '. банкротства организаций.

До момента подачи заявления о признании должника банкротом меры по его финансовому оздоровлению могут принимать не только учредители (участники) у собственники имущества, но и кредиторы и иные лица на основании соглашения с должником.

Под досудебной санацией понимаются меры по восстановлению платежеспособности должника,, применяемые собственником имущества должника — унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника, его кредиторами и иными лицами в целях предупреждения банкротства.

Досудебная санация осуществляется в форме предоставления финансовой помощи должнику в размере, достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности должника — предприятия.

В законе не регламентируются ни порядок, ни сроки, ни ответственность участников процедуры, ни контроль за проведением процедуры досудебной санации. Фактически все эта меры осуществляются в рамках антикризисного управления, т.е. управления, направленного на вывод предприятий из кризисного состояния и на предотвращение появления такого состояния. Основными этапами антикризисного, управления являются разработка бизнес-плана финансового оздоровления на основе оценки и диагностика финансового состояния фирмы, а также выбор и реализация антикризисных процедур.

Одним из основных способов, используемых для выхода предприятия из кризиса, является его реорганизация (см. табл. 2.1).

Еще одной из форм, используемых в целях оздоровления предпри-ятия и недопущения его банкротства, является доверительное управление. По договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление. По этому договору доверительный управляющий обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или другого лица, указанного учредителем управления (выгодоприобретателем).

 

Разбирательство дел о банкротстве в арбитражном суде. Дела о банкротстве находятся в компетенции арбитражного суда. Арбитражные формы реорганизации суды рассматривают дела о банкротстве юридических лиц и граждан по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным ко¬дексом Российской Федерации.

С 1 сентября 2002 г. вступил в действие новый Арбитражный процессуальный кодекс № 95-ФЗ от 24 июля 2002 г., в который включена гл. 28 «Рассмотрение дел о несостоятельности (банкротстве)».

Вынесенные определения суда, обжалование которых, предусмотрено законодательством, могут быть обжалованы в арбитражном суде апелляционной инстанции в течение 10 дней со дня их вынесения.

Рассмотрение дел о несостоятельности производится по, месту нахождения должника — юридического лица или по месту жительства гражданина.

Особенностью процесса банкротства является то что в нем отсутствуют истец и ответчик, а есть только заявитель, которым может быть должник, конкурсный управляющий. 

Нормативные документы: Закон об акционерных обществах, Закон об обще­ствах с ограниченной ответственностью, Гражданский кодекс РФ
Слияние — возникновение нового общества путем передачи ему всех прав и обязанностей двух или не­скольких обществ с прекращением деятельности по­следних	А+Б=В
Присоединение — прекращение одного или нескольких обществ с передачей всех прав и обязанностей их правопреемнику, которым является юридическое лицо, к которому осуществлено присоединение	А+Б=А
Разделение — прекращение общества с прекращением всех прав и обязанностей вновь создаваемым об­ществом	А=Б и В
Выделение—создание одного или нескольких обществ с передачей им чести прав и обязанностей реорганизу­емого общества без прекращения последнего	А=А и Б
Преобразование — форма реорганизации, в результате которой юридическое лицо одной" организационно-правовой формы преобразуется в юридическое лицо другой организационно-правовой формы и при этом к вновь образованному юридическому лицу пе­реходят все права и обязанности реорганизованного	АО=ООО   АО = производственный кооператив, ООО = производственный кооператив

От имени должника выступает руководитель должника — юридического лица или арбитражный управляющий (в соответствии с законодательством) и должник-гражданин соответственно. Руководитель юридического лица управляет должником до суда и время процедур наблюдения и финансового оздоровления. Во время этих двух процедур его функции ограничены, действия контролируются управляющим, назначенным арбитражным судом. Во время конкурсного производства и внешнего управления функции по управлению переходят к арбитражному (конкурсному или внешнему) управляющему. После заключения мирового соглашения и при благополучном для предприятия исходе финансового оздоровления и внешнего управления руководство организацией вновь переходит к его руководителю, прежнему или вновь назначенному.

От имени собственника имущества, учредителей, участников должника в процессе может участвовать их представитель.

В качестве арбитражного управляющего арбитражным судом может быть назначено физическое лицо, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель,: обладающее специальными знаниями и опытом работы. С 1 мapтa 1999 г. арбитражные управляющие действовали на основании лицензии арбитражного управляющего, выдаваемой Федеральной службой по финансовому оздоров¬лению и банкротству. Лицензия была своего рода страховкой от неправомерных действий арбитражных управляющих, поскольку эту лицензию можно было отозвать в случае неисполнения арбитражным управляющим своих обязанностей. По новому закону регулированием и обеспечением деятельности арбитражных управляю¬щих должны заниматься 

Специально созданные некоммерческие организации — само регулируемые организации арбитражных управляющих, членом хотя бы одной из которых должен быть арбитражный управляющий.

В законе о банкротстве подробно изложены права и обязанности арбитражного управляющего.

Возможны случаи, когда деятельность арбитражного управляющего приводит к убыткам. В связи с этим новый закон о банкротстве в качестве финансового обеспечения ответственности арбитражного управляющего и обязует его заключить договор страхования ответственности на срок не менее чем год с его обязательным последующим возобновлением на тот же срок в сумме не менее 3 млн. руб. в год. Оплата услуг арбитражного управляющего производится в виде вознаграждения, ежемесячный размер которого определяется собранием кредиторов и утверждается арбитражным судом. Его размер, как правило, приблизительно равен размеру заработной платы руководителя организации-должника и не может составлять менее10.тыс. руб. Вознаграждение выплачивается за счет имущества должника вне очереди.

При возбуждении дела о банкротстве не делается различия между задолженностью в бюджет и внебюджетные фонды и задолженностью другим кредиторам (поставщикам и подрядчикам, персоналу по оплате труда и т.д.), поскольку с заявлением в суд могут обращаться как кредиторы, так и налоговые органы и органы государственных вне бюджетных фондов. Однако в процессе судебного разбирательства не. все кредиторы оказываются в равных условиях.

Во-первых, закон о банкротстве делит всю задолженность на денежные обязательства кредиторам и на обязательные платежи в бюд¬жет и внебюджетные фонды.

Во-вторых, в соответствии с законом о банкротстве во время конкурсного производства кредиторы делятся на несколько очередей, согласно которым и происходит удовлетворение их требований при ликвидации предприятия-должника.

Логично было бы предположить, что с точки зрения государства прежде всего необходимо расплатиться по обязательным платежам. Однако законодатели поставили на первое место социальный аспект: в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми юридическое лицо несет ответственность за вред, причиненный их жизни и здоровью, а во вторую — задолженность по оплате труда работникам, выплата вознаграждения по авторским договорам. Если сравнивать с другими государствами, то законодательство различных стран по-разному защищает интересы работников. Например, в Германии при ликвидации предприятия в рамках процедуры банкротства неудовлетворенные требования работников погашаются за счет особой кассы, формирующейся из взносов всех работников. Российским законодательством работники (как кредиторы) поставлены в привилегированное положение, поскольку:

•задолженность работникам по заработной плате, авторским договорам, а также выходные пособив, выплаты за вред, причиненный их жизни и здоровью, выплачиваются раньше всех остальных долгов;

•мировое соглашение заключается только после погашения задолженности первой и второй очереди;

•после признания мирового соглашения недействительным кредиторы первой и второй очереди не обязаны возвращать полученные

работники не относятся к конкурсным кредиторам, не права голоса на собрании кредиторов. Однако там их интересы отстаивать представитель (без права голоса). Представителями « в соответствии со ст. 29—31 Трудового кодекса РФ от 30 де-2001 г. № 197-ФЗ являются профсоюзы и их объединения, а так избранные работниками на общем собрании (конференции) и в том случае, если на предприятии отсутствует профсоюзная организация или она объединяет менее половины работников. Участвующие в деле о банкротстве конкурент кредиторы — это кредиторы по денежным обязательствам, за исключением граждан, перед должник несет ответственность за причинение вреда жизни здоровью, а также учредителей (участников) должника — юридические лица по обязательствам, вытекающим из такого участия. Интересы всех кредиторов в процессе осуществления процедур представляют собрание кредиторов и комитет кредиторов (ст. 12 закона о банкротстве). Полномочия участников собрания кредиторов и комитета кредиторов отраженные табл. 2.2 и 2.3. 

Закон о банкротстве разделяет собрания кредиторов на первое собрание кредиторов и остальные собрания, так как первому собранию присуши определенные особенности.

Требования по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды в суде могут представлять налоговые органы.

В настоящее время функции бывшей Федеральной налоговой служ-бы в соответствии с Указом Президента M 649 от 25.05.04 г. «О системе и структуре федеральных органов государственной власти» переданы Федеральной налоговой службе, которая, в свою очередь, включена в состав Министерства финансов РФ. Также полномочиями налоговых органов обладают таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов. Налоговые органы имеют право голоса на первом собрании кредиторов и могут, таким образом, влиять на дальнейшую судьбу должника.

Государственным органом по делам о банкротстве является Федеральная служба по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО), образованная в 1993 т. (в тот момент — Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе РФ, с 1997 г. — Федеральная служба России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению).

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 4 апреля 2000 к №301 «Об утверждении положения о Федеральной службе России по финансовому оздоровлению и банкротству» ФСФО является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим исполнительные, контрольные, разрешительные, регулирующие и организационные функции, предусмотренные законодательством Российской Федерации о финансовом оздоровлении и несостоятельности (банкротстве) организаций.

Правила профессиональной деятельности арбитражных управляющих и их само регулируемых организаций определяются Правительством РФ.

В деле а банкротстве могут участвовать федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления;

•соответствующий орган местного самоуправления по делу о банкротстве градообразующих организаций (а также по решению арбитражного суда — Федеральные органы исполнительной власти и органы исполнительной власти соответствующего субъекта РФ);

•Банк России при возбуждении производства по делу о банкротстве кредитной организации по его заявлению;

•федеральный орган исполнительной власти, курирующий топливно-энергетический комплекс, уполномоченный Правительством РФ, при банкротстве субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса (а также орган исполнительной власти субъекта РФ, орган местного самоуправления по месту нахождения организации-должника);.

•федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ осуществлять надзор за страховой деятельностью при банкротстве страховых организаций;

•федеральный орган исполнительной власти по регулированию рынка ценных бумаг при банкротстве профессиональных участников рынка ценных бумаг;

•федеральный орган исполнительной власти, обеспечивающий реализацию единой государственной политики в отрасли экономики, в которой осуществляет деятельность стратегическое предприятие или организация в случае их банкротства.

Кроме того, в арбитражном процессе могут участвовать адвокаты в качестве представителей граждан, в том числе индивидуальных частных предпринимателей, и организаций.

Арбитражный управляющий вправе привлечь к работе экспертов, например для квалифицированного проведения анализа финансового состояния или оценки имущества организации. Они приглашают на договорной основе с оплатой их услуг из средств имущества вне очереди.

Производство по делу о банкротстве возбуждается арбитражным судом (на основании заявления о признании должника банкротом, подан лицом, имеющим право на обращение в арбитражный суд в соответствии с законом о банкротстве, при наличии признаков банкротства.

После принятия заявления о признании должника несостоятельным арбитражный суд решает вопрос о возможности возбуждения производства по делу.

 Заявление о рассмотрении признания несостоятельности могут подавать как должник, так и конкурсный кредитор, а также уполномоченные органы.

Заявление подается в письменной форме, но в зависимости от того, кто является заявителем, закон устанавливает различный порядок оформления заявления.

Заявление должника должно быть подписано руководителем должника — юридического лица или лицом, уполномоченным в соответствии с учредительными документами должника на подачу такого заявления, а также представителем должника, если такое полномочие прямо предусмотрено в доверенности представителя. Заявитель гражданин должен подписать заявление и представить перечень сведений об обязательствах, не связанных с предпринимательской деятельностью (это могут быть как обязательства, носящие личный характер, так и не являющиеся таковыми). Заявление кредитора может быть подписано не только руководителем кредитора, но и его представителем.

Должнику необходимо направить копии заявления кредиторам и иным лицам, участвующим в деле.

Заявитель-гражданин, являющийся должником, обязан подписать заявление и представить перечень сведений об обязательствах, не связанных с предпринимательской деятельностью (это могут быть как обязательства, носящие яичный характер, так и не являющиеся 

При отсутствии какого-либо из документов, представление которого является обязательным, арбитражный суд возвращает заявление о признании несостоятельности.

Заявление может быть основано на объединенной задолженности по различным обязательствам. Тогда заявление подписывается кредиторами, объединившими свои требования. Если объединения не произойдет, то один из кредиторов будет, выступать заявителем, а остальные - конкурсными кредиторами.

В случае обращения в суд конкурсного кредитора или уполномоченного органа с заявлением о признании должника несостоятельным копия этого заявления направляется должнику. После при заявления арбитражным судом у должника появляется право в течение 5 дней со дня получения определения суда о принятии заявления  предоставить отзыв на заявление кредитора.

Отзыв должника должен быть направлен в арбитражный суд и заявителю. Однако отсутствие отзыва не препятствует рассмотрению дела..

Уполномоченные органы не являются конкурсными кредиторами, но в случае их обращения в арбитражный суд заявление о признании банкротом налогоплательщика по обязательным платежам должно быть оформлено в соответствии с требованиями, предъявляемыми законом о банкротстве для заявления кредитора. Однако налоговый или иной уполномоченный орган обязан до обращения в арбитражный суд принять меры К получению задолженности (в том числе безакцептное списание средств со счета должника, обращение взыскания на его имущество и др.). Поэтому к заявлению уполномоченного органа по обязательным платежам должно быть приложено решение на-, лотового органа или таможенного органа о взыскании задолженности за счет имущества должника.

После подачи заявления в арбитражный суд возможны следующие варианты действий суда:

1.Если заявление соответствует требованиям Арбитражного процессуального кодекса (АПК) РФ и закона о банкротстве, то арбитражный руд принимает такое заявление.

В определении о принятии заявления о признании должника банкротом могут быть указаны меры по обеспечению требований кредиторов, принятые арбитражным судом на основании ходатайства лица, подавшего заявление о признании должника банкротом. Они направлены на сохранение имущества должника, находящего в процессе производства дела о его несостоятельности, и заключаются в аресте имущества, запрещении должнику совершать определенные действия вообще или без согласия арбитражного управляющего, кредиторов, суд может отстранить руководителя должника.

2. Арбитражный суд вправе отказать в принятии заявления о признании должника банкротом в том случае, если отсутствуют признаки банкротства, либо против должника уже введена одна из процедур банкротства, или по другим основаниям.

3. Суд может возвратить заявление в том случае, если нарушены и содержание заявления либо к нему не приложены необходимые документы.

Подготовка дела о банкротстве к судебному разбирательству про-изводится судьей арбитражного суда и включает в себя следующие процедуры:

1) Рассмотрение вопроса о привлечении к участию в деле других лиц; 

2) извещение заинтересованных лиц о производстве по делу о несостоятельности;

3) истребование необходимых документов и сведений у лиц, обязанные их предоставить;

4) проверка обоснованности возражений должника против требований кредиторов. По результатам рассмотрения обоснованности требований заявителя к должнику арбитражный суд выносит одно из следующих определений:

•о признании требований заявителя обоснованными и введении процедуры наблюдения;

•об отказе во введении процедуры наблюдения и об оставлении заявления без рассмотрения;

•об отказе во введении наблюдения и о прекращении производства по делу о банкротстве;

 

5)назначение экспертизы для получения ответа на вопрос о финансовом состоянии должника, если это необходимо;

6)решение вопроса об обеспечении иска и другие действия в соответствии с гл. 8 АПК. РФ,

От оперативности в конкурсном процессе часто зависит судьба должника, восстановление его платежеспособности и удовлетворение требований кредиторов.

Законом о банкротстве устанавливается семимесячный срок (по закону о банкротстве 1998 г. — трехмесячный срок рассмотрения дела о несостоятельности, который мог быть продлен не более чем на два месяца, на которые суд вправе отложить дело).

По результатам рассмотрения дела о банкротстве арбитражный суд принимает один из следующих актов:

1.Решение:

•о признании должника банкротом и об открытии конкурсного

производства;

об отказе в признаний должника банкротом.

2. Определение:

•о введении финансового оздоровления;

•о введении внешнего управления; 

•прекращении производства по делу о банкротстве; 

•об оставлении заявления о признании должника банкротом без рассмотрения;

•об утверждении мирового соглашения.

Решение арбитражный суд выносит в случае необходимости ликвидации признания должника банкротом либо открытия конкурсного производства, а также в случае отсутствия оснований для объявления должника несостоятельным (решение об отказе в признании должника банкротом).

Определение выносится арбитражным судом, если есть решение собрания кредиторов о проведении внешнего управления или финансового оздоровления, а также если восстановлена платежеспособность в результате проведенных мероприятий внешнего управления либо заключения мирового соглашения кредиторов с должником (определение о прекращении производства по делу о банкротстве).

Наблюдение

Особенности наблюдения как процедуры банкротства в соответствии с законом представлены в табл. 2.4.

На основании данных, собранных на стадии наблюдения, принимается решение о дальнейшей судьбе должника. Таким образом, наблюдение является подготовительной процедурой, а необходимость ее использования связана с тем, что, прежде чем ликвидировать или оздоравливать предприятие, ему надо дать время на осуществление сбора необходимой документации, оповещение заинтересованных лиц и подготовку решения на основе анализа финансового состояния.

В отличие от таких процедур банкротства, как финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство и мировое соглашение, которые применяются в делах о банкротстве не всегда, наблюдение является обязательной процедурой.

В принципе, вопрос о начале процедур банкротства юридически может быть решен по-разному. Так, по закону о банкротстве США, в отношении должника сразу открывается либо процедура ликвидации, либо реорганизации (по ходатайству должника или кредитора). Однако затем ликвидационная процедура может быть преобразована в реорганизационную, и наоборот.

При определении арбитражного суда о введении наблюдения должны содержаться указания на:

•признание требований заявителя обоснованными и необходимость введения наблюдения;

•утверждение временного управляющего;

•размер вознаграждения временного управляющего и источник

 его выплаты.

Если при вынесении определения о введении наблюдения невозможно выдвинуть кандидатуру временного управляющего, арбитражный суд выносит определение отложить рассмотрение вопроса об утверждении временного управляющего на срок не более 15 дней.

Определение о введении наблюдения и определение об утверждении временного управляющего подлежат немедленному исполнению и могут быть обжалованы, что не приостанавливает их исполнение.

Таблица. 

Наблюдение как процедура банкротства

Применяется к должнику в целях	обеспечения сохранности имущества должника; проведения анализа финансового состояния должника; составления реестра требований кредиторов; проведения первого собрания кредиторов.
Не применяется	к должнику, в отношении которого принято решение о ликвидации; к отсутствующему должнику; к организациям, осуществляющим незаконную деятельность по привлечению денежных средств; к гражданам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.
Срок	Законом не установлен, однако наблюдение должно быть завершено с учетом срока рассмотрения дела о банкротстве.  Срок рассмотрения дела о банкротстве и срок наблюдения вместе должны составлять не более 7 месяцев (по закону 1998 г. — не более 3 месяцев с продлением не более чем на 2 месяца).
Начало	При подаче заявления конкурсными кредиторами и уполномоченным органом по результатам рассмотрения арбитражным судом обоснованности требований заявителя к должнику на основании определения арбитражного суда. При подаче заявления самим должником с даты принятия арбитражным судом заявления
Орган управления	Руководство предприятия-должника под контролем временного управляющего.
Специфика	Предприятие-должник продолжает деятельность под руководством администрации. Невозможны: ликвидация, реорганизация должника. Создание на его базе других организаций, филиалов, представительств; также невозможны: выпуск ценных бумаг, выход из состава участников, выплата дивидендов и т.д.; сделки с имуществом, превышающим 5% балансовой стоимости активов. Сделки, связанные с выдачей займов, кредитов, поручительств, гарантий и т.п., возможны только с разрешения временного управляющего, назначаемого арбитражным судом. Арбитражный управляющий занимается формированием реестра требований кредиторов, проведением анализа финансового состояния должника и обеспечением мер по сохранности его имущества.
Окончание процедуры	С момента: • признания должника банкротом и открытия конкурсного производства; • введения финансового оздоровления; • введения внешнего управления; • утверждения мирового соглашения.

После вынесения арбитражным судом определения о введении процедуры наблюдения складывается следующая ситуация:

В течение наблюдения требования кредиторов не удовлетворяются в индивидуальном порядке, а лишь выявляются путем их предъявления через собрание или комитет кредиторов. Это предоставляет должнику возможность работать, несмотря на долги, а также возможность оценить целесообразность продолжения своей деятельности либо ее ликвидации;

по ходатайству кредитора приостанавливается производство по делам, связанным с взысканием с должника денежных средств. В этом случае кредитор может предъявить свои требования к должнику в рамках дела о банкротстве;

приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям , в том числе снимаются аресты на имущество, за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основании судебных решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, алиментов, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и морального вреда. При этом подразумевается, что исполнительные документы вступили в законную силу до момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом. Если же такие исполнительные документы приняты судом после даты принятия заявления о признании должника банкротом, то их принудительное исполнение приостанавливается и не может осуществляться до завершения рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве;

запрещается удовлетворение требований участника должника - юридического лица о выделении доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его участников.

Поскольку должник ограничивается в распоряжении своими средствами, то после введения наблюдения определение арбитражного суда О принятии заявления о признании должника банкротом направляется В банки и иные кредитные организации, с которыми должник имеет договор банковского счета (данные о счетах должника предоставляются самим должником либо запрашиваются в налоговых органах), а также в суд общей юрисдикции, главному судебному приставу по месту нахождения должника, в налоговые и иные уполномоченные органы.

Введение наблюдения не является основанием для отстранения руководителя должника и прекращения деятельности иных органов управления должника, которые продолжают осуществлять свои полномочия с определенными ограничениями. С введением наблюдения в деле о банкротстве появляется особая фигура — временный управляющий, который утверждается арбитражным судом и действует параллельно с руководством должника.

Органы управления должника с момента введения наблюдения могут совершать исключительно с согласия временного управляющего следующих видов (новый закон о банкротстве от 26.09.2002 г. определяет, что это согласие должно быть получено в письменной форме):

•связанные с распоряжением имуществом должника, балансовая стоимость, которого составляет более 5% балансовой стоимости активов должника на дату введения наблюдения (по закону 1998 г. — и недвижимым имуществом и другим имуществом стоимостью свыше 10% балансовой стоимости активов должника);

связанные с получением и выдачей займов (кредитов), выдачей с учреждением доверительного управления имуществом должника.

Контроль над этими сделками осуществляет временный управляющий, который дает разрешение на их осуществление. Если же какая-либо из вышеперечисленных сделок осуществляется без согласия временного управляющего, то она может быть признана в судебном порядке недействительной. Давая согласие на совершение таких сделок, временный управляющий должен решить вопрос о том, целесообразна ли эта сделка, не станет ли последствием ее заключения ликвидация организации-должника и невозможность ее оздоровления. К сожалению, должник не застрахован от неправомерных действий арбитражного управляющего и от сговора между руководителем организации-должника и временным управляющим.

Кроме того, по решению суда этот перечень может быть расширен, т.е. суд может запретить совершать без согласия временного управляющего любую сделку,

Ограничения на совершение сделок профессиональным участником рынка ценных бумаг при применении к нему процедур банкротства не распространяются на сделки с ценными бумагами его клиентов, совершаемые по поручению клиентов, подтвержденные последними после возбуждения производства по делу о банкротстве.

Наряду с этим есть решения, которые не могут принимать ни органы управления должника, ни временный управляющий. К ним относятся решения о:

•реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) и ликвидации организации-должника;

•создании юридических лиц или участии в иных юридических лицах;

•создании филиалов и представительств;

•выплате дивидендов или распределении прибыли между его учредителями (участниками);

•размещении должником облигаций и иных эмиссионных цен-ных бумаг, за исключением акций (уставный капитал может быть уве¬личен за счет дополнительных вкладов учредителей);

•выходе из состава участников должника — юридического лица, приобретении у акционеров ранее выпущенных акций;

•об участии в ассоциациях, союзах, холдинговых компаниях, финансово-промышленных группах и иных объединениях юридических лиц (по закону о банкротстве 1998 г. такие сделки могли осуществляться с согласия временного управляющего)

 С момента введения наблюдения любые ограничения по распоряжению имуществом должника, в том числе аресты имущества должника, могут быть наложены исключительно в рамках процесса о банкротстве. Временный управляющий, как и другие арбитражные управляю¬щие, утверждается арбитражным судом.

Деятельность временного управляющего осуществляется по двум основным направлениям:

•контроль за действиями руководства должника (в том числе обеспечение сохранности имущества неплатежеспособного предприятия);

•изучение финансового состояния должника с целью определения возможности и целесообразности оздоровления или ликвидации должника, а также сбор информации о кредиторах.

Вопрос об отстранении руководителя всегда является одним из самых важных, поскольку некомпетентное или заведомо преступное руководство зачастую является причиной банкротства. С другой стороны, причины кризиса могут быть связаны с внешними факторами, например с кризисом на уровне экономики государства. При этом руководитель организации-должника лучше разбирается в специфике работы предприятия, чем только что пришедший, пусть и высококвалифицированный, временный управляющий. Поэтому в мировой практике известны три варианта управления должником в случае его банкротства:

управление руководством должника (самоуправление);

управление специально назначенным управляющим или даже группой управляющих (доверительное управление, арбитражный управляющий, временная администрация);

управление руководством под контролем специально назначенного лица.

Выбор системы управления обычно зависит от анализа причин, в результате которых положение должника ухудшилось. Однако закон о банкротстве Российской Федерации не дает возможности оценить эффективность работы руководства должника, поскольку в любом случае но время наблюдения и финансового оздоровления полномочия руководителя ограничиваются, а во время внешнего управления и конкурсного производства руководитель вообще отстраняется и его место занимает арбитражный управляющий.

Но если руководителем организации-должника не принимаются НЕОБХОДИМЫЕ  меры по обеспечению сохранности имущества должника, чинятся препятствия временному управляющему при исполнении его обязанностей или допускаются иные нарушения требований законодательства Российской Федерации, то арбитражный суд вправе отстранить руководителя должника от должности.

 

 

После вынесения арбитражным судом определения о введении процедуры наблюдения складывается следующая ситуация: 

•в течение наблюдения требования кредиторов не удовлетворяются в индивидуальном порядке, а лишь выявляются путем их предъявления через собрание или комитет кредиторов. Это предоставляет должнику возможность работать, несмотря на долги, а также возможность оценить целесообразность продолжения своей деятельности либо ее ликвидации; 

•по ходатайству кредитора приостанавливается производство по делам, связанным с взысканием с должника денежных средств. В этом случае кредитор может предъявить свои требования к должнику в рамках дела о банкротстве;

•приостанавливается исполнение исполнительных документов ПО имущественным взысканиям, за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основании судебных решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, алиментов, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и морального вреда. При этом подразумевается, что исполнительные документы вступили в законную силу до момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом. Если же такие исполнительные документы приняты судом после даты принятия заявления о признании должника банкротом, то их принудительное исполнение приостанавливается и не может осуществляться до завершения рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве;

•запрещается удовлетворение требований участника должника — юридического лица о выделении доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его участников.

Поскольку должник ограничивается в распоряжении своими средствами, то после введения наблюдения определение арбитражного суда О принятии заявления о признании должника банкротом направляется В банки и иные кредитные организации, с которыми должник имеет договор банковского счета (данные о счетах должника предоставляются самим должником либо запрашиваются в налоговых органах), а также в суд общей юрисдикции, главному судебному приставу по месту нахождения должника, в налоговые 

Деятельность временного управляющего осуществляется по двум основным направлениям:

•контроль за действиями руководства должника (в том числе обес-печение сохранности имущества неплатежеспособного предприятия);

•изучение финансового состояния должника с целью определе¬ния возможности и целесообразности оздоровления или ликвидации должника, а также сбор информации о кредиторах.

Вопрос об отстранении руководителя всегда является одним из самых важных, поскольку некомпетентное или заведомо преступное руководство зачастую является причиной банкротства. С другой стороны, причины кризиса могут быть связаны с внешними факторами, например с кризисом на уровне экономики государства. При этом руководитель организации-должника лучше разбирается в специфике работы предприятия, чем только что пришедший, пусть и высококвалифицированный, временный управляющий. 

В целях защиты интересов-кредиторов и сохранения имущества должника закон о банкротстве наделяет временного управляющего широким кругом прав и обязанностей. Так, временный управляющий имеет право получать любую, в том числе и конфиденциальную, информацию о деятельности организации-должника, которую ему обязано предоставить руководство, и т.д.

По окончании наблюдения временный управляющий представляет в арбитражный суд отчет о своей деятельности, в который включаются сведения о финансовом состоянии должника и предложения о возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника.

Полномочия временного управляющего

Права

Обязанности

Предъявлять в арбитражный суд от своего имени требования о признании недействительными сделок и решений, а также требования о применении последствий недействительности ничтожных сделок. Заявлять возражения относительно требований кредиторов. Принимать участие в судебных заседаниях арбитражного суда по проверке обоснованности представленных возражений должника относительно требований кредиторов. Обращаться в арбитражный суд с ходатайством о принятии дополнительных мер по обеспечению сохранности имущества должника. Обращаться в арбитражный суд с ходатайством об отстранении руководителя должника от должности. Получать любую информацию и документы, касающиесядеятельности должника. Осуществлять иные полномочия.

Принимать меры по обеспечению сохранности имущества должника. Проводить анализ финансового состояния должника. Выявлять кредиторов должника. Вести реестр требований кредиторов, за исключением случаев, когда это осуществляет реестродержатель. Уведомлять кредиторов о введении наблюдения.

Одной из обязанностей временного управляющего является установление требований кредитора. Это очень важный вопрос, поскольку при этом определяется не только сумма долгов, но и количество голосов, которыми обладает кредитор на собрании.

Для участия в первом собрании кредиторов кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в течение 30 дней с даты опубликования в «Российской газете» сообщения о введении наблюдения. Кредиторы могут предъявлять свои требования и после этого срока, но тогда эти требования будут рассматриваться судом после введения процедуры, следующей за наблюдением, и соответственно кредиторы не будут допущены к голосованию на первом собрании кредиторов.

Требования кредиторов направляются в арбитражный суд, должнику и временному управляющему. К требованиям должен быть приложен судебный акт или иные документы, подтверждающие обоснованность этих требований. В этом случае на основании определения арбитражного суда они включаются в реестр требований кредиторов. При наличии возражений арбитражный суд проверяет обоснованность требований и выносит определение о включении или об отказе включения этих требований в реестр. Это определение возможно обжаловать. При необходимости арбитражный суд может поручить временному управляющему отложить проведение первого собрания кредиторов до завершения рассмотрения требований.

Немаловажная роль в осуществлении процедур банкротства отводится законом о банкротстве собранию кредиторов, образуемому в целях защиты интересов всех кредиторов (см. табл. 2. 6). Временный управляющий определяет дату проведения первого собрания кредиторов и уведомляет об этом всех лиц, имеющих право на участие в первом собрании кредиторов: выявленных конкурсных кредиторов (кредиторов, обратившихся в установленный срок и в установленном законом порядке с внесенных в реестр требований кредиторов), уполномоченные защиты, представителя работников предприятий-должников и др. 

Особенности первого собрания кредиторов таковы: 

 определение даты проведения (не позднее 10 дней до даты окончания наблюдения);

 предоставление протокола проведения в арбитражный суд;

 принятие решения об обращении с ходатайством в арбитражный о введении финансового оздоровления, внешнего управления или и открытии конкурсного производства (т.е. решение первого собрания кредиторов является основанием для принятия арбитражным судом решения о дальнейшей участи  предприятия-должника) 

 определение количественного состава комитета кредиторов, избрание его членов;

 решение иных вопросов, предусмотренных законом о банкротстве.

Решения первого собрания кредиторов по- вопросам, поставленным на голосование, принимаются большинством голосов от общего числа  голосов конкурсных кредиторов, налоговых и иных уполномоченных органов. При банкротстве субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса первое собрание кредиторов принимает решение об обращении в арбитражный суд с ходатайством о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства не менее чем3/4  голосов 

Цель его проведения состоит в определении кредиторами дальнейшей судьбы должника. Временный управляющий на собрании сообщает кредиторам данные анализа финансового состояния должника с изложением перспектив возможности или невозможности восстановления платежеспособности. Однако выводы временного управляющего носят рекомендательный характер и не являются обязательными для кредиторов. Кредиторы могут иметь собственный взгляд на возможность или невозможность оздоровления должника, не совпадающий с результатами анализа.

 

 

Таблица 2.6

Первое собрание кредиторов

Цель	Определение дальнейшей судьбы должника.
Дата	Не позднее 10 дней до даты окончания наблюдения.
Принимаемые решения (принимаются большинством  голосов из числа присутствующих на собрании)	Решение об обращении в арбитражный суд с ходатайством о: • введении финансового оздоровления; • введении внешнего управления; •признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.     Другие вопросы, в том числе:         образование комитета кредиторов, определение его количественного состава и полномочий, избрание членов комитета кредиторов; •определение требований к кандидатурам административного управляющего, внешнего управляющего, конкурсного управляющего;         определение само регулируемой организации, которая должна представить в арбитражный суд кандидатуры арбитражных управляющих;         выбор реестродержателя из числа реестродержателей, аккредитованных само регулируемойорганизацией;         решение иных вопросов, предусмотренных законом о банкротстве. от их общего числя {это положение действует до 1 января 2005 г.).

Первое собрание кредиторов — очень важный для должника этап.

Протокол первого собрания кредиторов представляется временным управляющим в арбитражный суд не позднее чем через 5 дней с даты проведения первого собрания кредиторов.

Последнюю точку в процедуре наблюдения ставит арбитражный суд: он на основании решения первого собрания кредиторов или руководствуясь законом о банкротстве принимает решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, или Выносит определение о введении внешнего управления, или утверждает мировое соглашение.

Основой для вынесения определения или принятия решения арбитражного суда служит решение первого собрания кредиторов. Однако суд может поступить вопреки воле кредиторов в том случае, если есть ходатайство учредителей должника, уполномоченного Государственного органа или третьих лиц и они предоставляют банковскую гарантию на сумму свыше 120% от размера обязательств должника, а также если существует график погашения задолженности, соответствующий требованиям закона о банкротстве. В этом случае имеет место предложенного кредиторами внешнего управления или конкурсного производства суд вводит финансовое оздоровление. Кроме того, если решение собрания кредиторов нарушает чьи-либо права или законные интересы, суд по заявлению соответствующих лиц должен признать такое  решение недействительным.

 Если первое собрание кредиторов не приняло решение о том, какую процедуру надо ввести следующей, суд может отложить рассмотрение  дела.

 Однако если решение не вынесено в течение 7 месяцев с поступления заявления о признании должника банкротом в арбитражный суд, то суд принимает решение о введении какой-либо из процедур банкротства самостоятельно. 

При этом:

•если есть соответствующее ходатайство, то вводится финансовое оздоровление;

•если нет оснований для введения финансового оздоровления, но есть возможность восстановления платежеспособности, то вводится внешнее управление;

•если нет оснований для введения финансового оздоровления или внешнего управления, то вводится конкурсное производство и должник признается банкротом.

С момента признания арбитражным судом должника банкротом и открытия конкурсного производства, или введения финансового оздоровления или внешнего управления, или утверждения мирового соглашения наблюдение прекращается.

 

Финансовое оздоровление

Финансовое оздоровление — это новая процедура, появившаяся с введением Закона о банкротстве 2002 г. Она направлена на восстановление платежеспособности должника. Существует и еще одна процедура, связанная с оздоровлением, — санация (в законе 1992 г. она относилась к судебным процедурам, а в законе 1998 и 2002 гг. является досудебной процедурой). Разница между ними заключается в следующем:

•досудебная санация является добровольной процедурой и заключается в оказании финансовой помощи должнику (например, учредитель оплачивает все долги должника, а должник берет на себя обязательства перед этим учредителем);

•во время внешнего управления, кроме того, что осуществляются меры по оздоровлению должника, действует мораторий на долги (т.е. долги замораживаются и начинают выплачиваться после окончания процедуры);

 при финансовом оздоровлении должник начинает расплачиваться по долгам почти сразу после введения процедуры (в соответствии с графиком); одновременно осуществляются меры по финансовому оздоровлению. Гарантом исполнения обязательств в соответствии с графиком выступают лица, предоставившие обеспечение. В случае неисполнения должником графика погашения задолженности ее будут погашать лица, предоставившие обеспечение, после чего их требования будут включены в реестр как требования конкурсных кредиторов. Если они не смогут исполнить эту обязанность, то будут нести oответственность в пределах стоимости имущества и имущественных  прав предоставленных в качестве обеспечения исполнения обязательств. С ходатайством о введении финансового оздоровления к первому собранию кредиторов не позднее чем за 15 дней до даты проведения собрания имеют право обращаться:

•учредители (участники) должника — они принимают решение о ходатайстве на общем собрании большинством  голосов присутствующих;

•собственник имущества должника — унитарного предприятия — решение о ходатайстве принимает орган, уполномоченный собственником;

•уполномоченный государственный орган;

•третье лицо (третьи лица) по согласованию с должником.

К решению об обращении с ходатайством прилагаются план финансового оздоровления (если ходатайствуют учредители, участники, собственник), график погашения задолженности, сведения об обеспечении исполнения обязательств и другие документы.

Последствия введения финансового оздоровления. С даты вынесения арбитражным судом определения о введении финансового оздоровления наступают следующие последствия:

•требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, срок исполнения которых наступил на дату введения финансового оздоровления,  могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением порядка предъявления требований к должнику, установленного законом о банкротстве;

•отменяются ранее принятые меры по обеспечению требований кредиторов;

 аресты на имущество должника и иные ограничения должника в части распоряжения принадлежащим ему имуществом могут быть наложены  исключительно в рамках процесса о банкротстве;

•приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, за исключением исполнения исполнительныx документов, выданных на основании вступивших в законную силу до даты введения финансового оздоровления решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и возмещении морального вреда;

 запрещается удовлетворение требований учредителя (участника)должника о выделении доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли (пая); 

 запрещается выплата дивидендов и иных платежей по эмиссионным бумагам;

 не допускается прекращение исполнения денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается очередность удовлетворения требований кредиторов; 

 не начисляются неустойка (штрафы, пени), подлежащие уплате проценты и иные финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, возникших до даты введения финансового оздоровления.

На сумму требований кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, подлежащих удовлетворению в соответствии с графиком погашения задолженности, начисляются проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ. Срок начисления процентов определяется с даты вынесения определения о введении финансового оздоровления и до даты погашения требований кредитора или до даты принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, если такое погашение не произошло до открытия конкурсного производства.

Неустойка {штрафы, пени), а также суммы причиненных убытков в форме упущенной выгоды, которые должник обязан уплатить кредиторам в размерах, существовавших на дату введения финансового оздоровления, подлежат погашению в ходе финансового оздоровления в соответствии с графиком погашения задолженности после удовлетворения всех остальных требований кредиторов.

Требования кредиторов, предъявленные в ходе финансового оздоровления и включенные в реестр требований кредиторов, удовлетворяются не позднее чем через месяц с даты окончания исполнения обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности, если иное не предусмотрено законом о банкротстве.

 

Управление предприятием-должником в ходе финансового оздоровления. 

В ходе финансового оздоровления органы управления должника осуществляют свои полномочия с определенными ограничениями (см. табл. 2.7).

Однако на основании ходатайства собрания кредиторов, административного управляющего или предоставивших обеспечение лиц, содержащего сведения о ненадлежащем исполнении руководителем предприятия-должника плана финансового оздоровления или о совершении им действий, нарушающих права и законные интересы кредиторов и (или) предоставивших обеспечение лиц, арбитражный суд может отстранить руководителя предприятия-должника от должности. 

Об отстранении руководителя должника от должности арбитражный суд выносит определение, которое может быть обжаловано 

Должник не вправе без согласия собрания кредиторов (комитета кредиторов) совершать сделки или несколько взаимосвязанных сделок:

•в совершении которых у должника имеется заинтересованность;

•которые связаны с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения прямо либо косвенно имущества должника, балансовая стоимость которого составляет более 5% балансовой стоимости активов должника на последнюю отчетную дату, предшествующую дате заключения сделки;

•которые влекут за собой выдачу займов (кредитов), 

•выдачу поручительств и гарантий, а также учреждение доверительного управления имуществом должника;

•которые влекут за собой возникновение новых обязательств должника в случае, если размер денежных обязательств должника, возникших после введения финансового оздоровления,

 составляет более 20% суммы требовании кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов.

Должник не вправе без согласия собрания кредиторов (комитета кредиторов)  или лиц, предоставивших обеспечение принимать решение: о своей реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении  преобразовании).

Обязанности

Вести реестр требований кредиторов, за исключением случаев, когда это делает реестродержатель.

Созывать собрания кредиторов.

Рассматривать отчеты о ходе выполнения плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности, предоставляемые должником, и составлять заключения по ним.

Предоставлять на рассмотрение собранию кредиторов (комитету кредиторов) информацию о ходе выполнения плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности.

Осуществлять контроль за: своевременным исполнением должником текущих требований кредиторов; ходом выполнения плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности; своевременностью и полнотой перечисления денежных средств на погашение требований кредиторов.

В случае неисполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности требовать от лиц, предоставивших обеспечение исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности, исполнения обязанностей, вытекающих из предоставленного обеспечения.

Исполнять иные предусмотренные законом о банкротстве обязанности.

Прекращение производства по делу о банкротстве в связи с погашением требований кредиторов в ходе финансового оздоровления влечет за собой прекращение полномочий административного управляющего. При введении другой процедуры банкротства административный управляющий продолжает исполнять свои обязанности до утверждения соответственно внешнего или конкурсного управляющего.

План финансового оздоровления, подготовленный учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия, утверждается собранием кредиторов и должен предусматривать способы получения должником средств, необходимых для удовлетворения требований кредиторов в соответствии с графиком погашения задолженности в ходе финансового оздоровления. Графиком погашения задолженности должно предусматриваться погашение всех требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, не позднее чем за месяц до даты окончания срока финансового оздоровления, а также погашение требований кредиторов первой и второй очереди не позднее чем через 6 месяцев с даты введения процедуры финансового оздоровления.

График погашения задолженности по обязательным платежам, взимаемым согласно законодательству о налогах и сборах, устанавливается в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах. Графиком погашения задолженности должно быть предусмотрено пропорциональное погашение требований кредиторов исходя из очередности, установленной законом о банкротстве.

Должник вправе досрочно исполнить график погашения задолженности. В этом случае на основании отчета должника о досрочном окончании процедуры финансового оздоровления арбитражный суд может вынести определение о прекращении производства по делу о банкротстве.

В случае неисполнения должником графика погашения задолженности {непогашение задолженности в установленные сроки и (или) в установленных размерах) учредители (участники) должника, собственник.

имущества должника — унитарного предприятия, третьи лица, предоставившие обеспечение, не позднее чем через 14днейсдатыпредусмотренной графиком погашения задолженности, вправе обратиться к собранию кредиторов с ходатайством об утверждении внесенных в график погашении задолженности изменений или погасить требования кредиторов в соответствии с графиком погашения задолженности.

Собрание кредиторов может принять решение о внесении изменении в график, после чего эти изменения утверждаются арбитражным судом.

 Также собрание кредиторов может отказать в утверждении изменений в графике погашения задолженности и обратиться в арбитражный суд с ходатайством о досрочном прекращении процедуры финансового оздоровления. В случае удовлетворения этого ходатайства арбитражным судом вводится процедура внешнего управления или конкурсного производства.

Не позднее чем за месяц до истечения установленного срока финансового оздоровления должник обязан предоставить административному управляющему отчет о результатах проведения финансового оздоровления.

По итогам рассмотрения результатов финансового оздоровления, а также жалоб кредиторов арбитражный суд принимает один из судебных актов:

•определение о прекращении производства по делу о банкротстве в случае, если непогашенная задолженность отсутствует и жалобы кредиторов признаны необоснованными;

•определение о введении внешнего управления в случае наличия возможности восстановить платежеспособность должника. Совокупный срок финансового оздоровления и внешнего управления не может превышать два года. В случае, если с даты введения финансового оздоровления до даты рассмотрения арбитражным судом вопроса о введении внешнего управления прошло более чем 18 месяцев, арбитражный суд не может вынести определение о введении внешнего управления;

•решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства в случае отсутствия оснований для введения внешнего управления и при наличии признаков банкротства.

В случае неисполнения должником графика погашения задолженности в течение более 5 дней административный управляющий обязан обратиться к лицам, предоставившим обеспечение исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности, с требованием об исполнении должником обязательств согласно графику погашения задолженности.

Денежные средства, полученные в результате исполнения лицами, предоставившими обеспечение исполнения должником обязательств, перечисляются на счет должника для расчетов с кредиторами.

В случае удовлетворения требований кредиторов лицами, предоставившими обеспечение исполнения должником обязательств в coответствии с графиком погашения задолженности, требования этих лип погашаются должником после прекращения производства по делу банкротстве или в ходе конкурсного производства в составе требований кредиторов третьей очереди.

Споры между лицами, предоставившими обеспечение исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности, и административным управляющим, конкурсными кредиторами и уполномоченными органами разрешаются арбитражным судом, рассматривающим дело о банкротстве.

Внешнее управление

Внешнее управление имуществом должника-предприятия направлено на сохранение деятельности предприятия и его оздоровление; оно является необязательной процедурой банкротства и вводится арбитражным судом только тогда, когда это может привести к восстановлению платежеспособности должника. Определение арбитражного суда о введении внешнего управления подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в вышестоящие инстанции лицами, участвующими в деле о банкротстве.

Срок действия внешнего управления составляет 12 месяцев, возможно его продление еще на 6 месяцев.

Срок внешнего управления продлевается арбитражным судом при условии, что собранием кредиторов принято решение об: 

?утверждении или изменении плана внешнего управления, в котором предусмотрен срок внешнего управления, превышающий первоначально установленный, но не более чем максимальный срок Внешнего управления;

?обращении в арбитражный суд с ходатайством о продлении Внешнего управления, но не более чем максимальный срок внешнего управления.

Представления какого-либо обоснования эффективности введении внешнего управления от собрания кредиторов не требуется. Анализ финансового состояния должника и возможности его восстановления осуществляются временным управляющим. В обязанности

кредиторов входит лишь определение (на стадии наблюдения) кандидатуры внешнего управляющего и предполагаемого срока проведения внешнего управления.

Последствиями введения внешнего управления являются следующие:

     1.  Отстранение руководителя должника от должности и возложения управления делами должника на внешнего управляющего. Внешний управляющий имеет право издать приказ об увольнении руково-дителя или предложить ему перейти на другую работу в порядке и на условиях, установленных трудовым законодательством.

2. Прекращение полномочий органов управления должника (общее собрание акционеров, общее собрание участников, совет директоров, правление и т.д.) и собственника имущества должника — унитарного  предприятия.   Большинство  полномочий  этих  органов должника переходит к внешнему управляющему, однако некоторые из них (согласование крупных сделок и сделок, в которых имеется заинтересованность) переходят к собранию участников либо комитету кредиторов. Органы должника обязаны в течение трех дней с момента назначения внешнего управляющего обеспечить передачу ему бухгалтерской и иной документации организации-должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей. В компетенции органов управления должника остается только принятие решений об увеличении уставного капитала, об определении порядка ведения общего собрания акционеров и об избрании представителя учредителей (участников) должника, который будет участвовать в собрании кредиторов.

3. Снятие ранее принятых мер по обеспечению требований кредиторов; арест имущества должника и иные ограничения по распоряжению имуществом должника могут быть наложены только в рамках процесса о банкротстве.

4.Введение моратория на удовлетворение требований. Мораторий — это приостановление исполнения должником денежных обязательств и уплаты обязательных платежей.

Введение моратория на удовлетворение требований кредиторов является одним из наиболее привлекательных условий внешнего управления для должника. Мораторий позволяет в течение полутора лет (срока проведения внешнего управления) использовать суммы, предназначенные для уплаты долгов, на проведение мероприятий по улучшению финансового состояния должника. Поэтому именно мораторий на долги является приманкой для недобросовестных руководителей, объявляющих о фиктивном банкротстве своих предприятий.

Действие моратория распространяется на денежные обязательств и обязательные платежи, сроки исполнения которых наступили с момента применения внешнего управления. В течение срока действия моратория на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам, сроки которых наступили:

•Приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, иных документов, взыскание по которым производится в бесспорном порядке, не допускается их принудительное исполнение, за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основании вступивших в законную силу до введения внешнего управления решений о взыскании задолженности по заработной плате, о выплате вознаграждений по авторским договорам, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и возмещении морального вреда, а также о взыскании задолженности по текущим платежам;

•Не начисляются неустойка (штрафы, пени) и иные финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением тех из них, которые возникли после принятия заявления о признании должника банкротом, а также подлежащей уплате по ним неустойки (штрафы, пени).

На сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа, выраженную в валюте РФ, в размере, установленном на дату введения внешнего управления, начисляются проценты на основе ставки рефинансирования ЦБР, утвержденной на дату введения внешнего управления.

 Соглашением, заключенным внешним управляющим и конкурсным кредитором, может быть предусмотрен меньший размер (подлежащих уплате процентов или более короткий срок начисления процентов.

 Эти проценты начисляются на сумму требований кредиторов каждой очереди с даты введения внешнего управления и до даты вынесения арбитражным судом определения о начале расчетов с кредиторами по требованиям кредиторов каждой очереди, либо до момента удовлетворения этих требований должником или третьим лицом в ходе всего управления, либо до момента принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

 Однако эти проценты не учитываются при определении количества голосов, принадлежащих конкурсному кредитору, уполномоченному органу собраниях кредиторов.

Мораторий на удовлетворение требований кредиторов распространяется также на требования кредиторов о возмещении убытков, связанных с отказом внешнего управляющего от исполнения договоров должника.

Мораторий на удовлетворение требований кредиторов не распространяется: 

•на денежные обязательства и обязательные платежи, которые после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и срок исполнения которых наступил после введения внешнего управления;

•на требования о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о возмещении морального вреда. Это положение направлено на обеспечение гарантий прав работников должника, недопущение использования внешнего управле¬ния для отсрочки выплаты заработной платы.

Внешний управляющий утверждается арбитражным судом. В отличие от административного и временного управляющего, внешний управляющий полностью заменяет собой руководителя. Он получает достаточно широкие полномочия по распоряжению имуществом должника. Контролируют его деятельность в рамках закона комитет кредиторов и арбитражный суд.

Внешний управляющий по результатам проведения внешнего управления и при наличии оснований для досрочного прекращения внешнего управления по требованию лиц, имеющих право на созыв собрания кредиторов, а также в случае накопления денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, обязан представить на рассмотрение собрания кредиторов свой отчет.

 Затем этот отчет направляется в арбитражный суд, который по результатам его рассмотрения выносит свое определение.

Кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в любой момент в ходе внешнего управления. Требования направляются в арбитражный суд и внешнему управляющему с приложением соответствующих документов.

Внешний управляющий или реестродержатель на основании определения арбитражного суда вносит соответствующую запись в реестр требований кредиторов. Возражения по требованиям кредиторов могут быть предъявлены в арбитражный суд внешним управляющим, представителем учредителей (участников) должника или представителем собственника имущества должника — унитарного предприятия либо кредиторами, чьи требования уже включены и реестр в течение месяца с даты получения этих требований внешним управляющим.

И любом случае и при наличии возражений, и при отсутствии таковых арбитражный суд проверяет обоснованность соответствующих требований кредиторов. По результатам рассмотрения вы носится определение арбитражного суда о включении этих требований об отказе включить их в реестр требований кредиторов, которое подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано.

Внешний управляющий вправе самостоятельно распоряжаться имуществом должника. Собственник имущества должника или органы управления должника не вправе принимать решения либо иным образом, ограничивать полномочия внешнего управляющего по распоряжению имуществом должника. Таким образом, внешний управляющий наделен широким кругом полномочий по управлению должником. Это, однако, не означает, что действия внешнего управляющего ничем не ограничены. Только с согласия собрания кредиторов (комитета кредиторов) внешним управляющим могут быть заключены следующие виды сделок:

•крупные сделки (связанные с распоряжением имуществом должника, балансовая стоимость которого составляет свыше 10% балансовой стоимости активов должника на последнюю отчетную дату, предшествующую дате заключения этой сделки);

•сделки, в совершении которых имеется заинтересованность (одной и с участвующих сторон являются заинтересованные лица, т.е. близкие родственники внешнего управляющего или конкурсного кредитора);

•сделки, связанные с получением или выдачей займов, выдачей поручительств или гарантий, уступкой прав требований, переводом долга, отчуждением или приобретением акций, долей хозяйственных товариществ и обществ, учреждением доверительного управления, совершаются внешним управляющим после согласования с собранием кредиторов (комитетом кредиторов), за исключением случаев, когда  возможность и условия заключения таких сделок предусмотрены планом внешнего управлениям внешнего управления;

•продажа имущества, являющегося предметом залога, допускается только при согласии кредитора, требования которого обеспечены залогом имущества;

•сделки, влекущие новые денежные обязательства должника, за исключением предусмотренных планом внешнего управления, в случае когда размер денежных обязательств должника, возникших после введения внешнего управления, превышает 20% суммы требований конкурсных кредиторов в соответствии с реестром требований.

Отказ от исполнения договоров должника может быть заявлен только в отношении договоров, не исполненных сторонами полностью или частично, при наличии одного из следующих обстоятельств:

•Если  исполнение договора должником повлечет убытки для должника по сравнению с аналогичными договорами, заключаемыми при сравнимых обстоятельствах;

•если такие сделки препятствуют восстановлению платежеспособности должника, т.е. управляющий может отказаться практически от исполнения любого договора, если докажет, что его исполнение препятствует восстановлению платежеспособности. Это указывает на приоритет интересов должника перед интересами отдельных кредиторов.

Однако этот отказ не относится к договорам должника, заключенным в ходе наблюдения с согласия арбитражного управляющего или в ходе финансового оздоровления, если такие договоры были заключены в соответствии с законом о банкротстве.

Контрагент должника вправе потребовать от должника возмещения убытков, вызванных отказом от исполнения договора должника.

Сделка должника, в том числе совершенная им до момента введения внешнего управления, может быть признана судом недействительной по заявлению внешнего управляющего. Однако сделка должника, совершенная должником с заинтересованным лицом, может быть признана судом недействительной по заявлению внешнего управляющего только в том случае, когда в результате ее исполнения кредиторам или должнику были или могут быть причинены убытки.

Сделка должника, заключенная или совершенная должником с отдельным кредитором или иным лицом после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и (или) в течение 6 месяцев, предшествовавших подаче заявления о признании должника банкротом, может быть признана судом недействительной по заявлению внешнего управляющего или кредитора, если эта сделка влечет предпочтительное удовлетворение требований одних кредиторов перед другими кредиторами.

Если в течение 6 месяцев, предшествовавших подаче заявления о признании должника банкротом, какой-либо участник (учредитель) вышел из состава участников (учредителей) и ему был выплачен пай (доля) в имуществе, то по заявлению внешнего управляющего или кредитора эта сделка признается недействительной, если ее исполнение нарушает права и законные интересы кредиторов, а все полученное по данной сделке возвращается должнику. В таком случае этот участник (учредитель) должника относится к кредиторам третьей (последней) очереди.

План внешнего управления

Не позднее одного месяца с момента своего назначения внешний управляющий должен разработать план внешнего управления, который представляется на утверждение собранию кредиторов. План внешнего управления субъекта естественной монополии топливно-энергетического комплекса разрабатывается внешним управляющим с учетом предложений федерального органа исполнительной власти в области ТЭК (это положение действует до 1 января 2005 г.).

Внешний управляющий не позднее чем за 15 дней до собрания кредиторов должен направить план внешнего управления стратегическим предприятием или организацией в федеральный орган исполнительной власти, обеспечивающий реализацию единой государственной политики в отрасли экономики, в которой осуществляет свою деятельность данное стратегическое предприятие или организация. Этот федеральный орган дает в арбитражный суд свое заключение о плане внешнего управления и может до даты утверждения плана собранием кредиторов направить в арбитражный суд ходатайство о переходе к процедуре финансового оздоровления, предоставив при этом обеспечение исполнения обязательств должника и приложив график погашения задолженности.

План внешнего управления должен предусматривать меры, которые приведут к устранению признаков банкротства, условия и порядок их реализации, расходы должника и срок восстановления платежеспособности.

План внешнего управления рассматривается собранием кредиторов, которое созывается внешним управляющим не позднее чем через два месяца с даты утверждения внешнего управления. Внешний управляющий письменно уведомляет всех кредиторов о дате и месте проведения собрания и обеспечивает возможность ознакомления с планом внешнего управления не менее чем за две недели до даты проведения собрания.

Собрание кредиторов вправе принять одно из следующих решений об:

•утверждении плана внешнего управления;

•отклонении плана внешнего управления и обращении в арбитражный суд с ходатайством о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства;

•отклонении плана внешнего управления, но при этом решением предусматривается срок созыва следующего собрания кредиторов для рассмотрения нового плана внешнего управления;

•отклонении плана внешнего управления и отстранении внешнего управляющего.

Утвержденный собранием кредиторов план внешнего управления и протокол собрания кредиторов представляются в арбитражный суд одним управляющим не позднее 5 дней с даты проведения собрания-кредиторов.

Если в течение четырех месяцев с момента введения внешнего управления арбитражному суду не представлен план внешнего управления, арбитражный суд вправе принять решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Планом внешнего управления могут быть предусмотрены следующие меры по восстановлению платежеспособности должника:

1)Перепрофилирование производства. 

2)Закрытие нерентабельных производств.

3)Взыскание дебиторской задолженности. 

4)Продажа части имущества должника.

Продажа имущества должника осуществляется внешним управляющим на открытых торгах после проведения инвентаризации и оценки не должна приводить к невозможности осуществления должником своей хозяйственной деятельности. Торги проводятся в форме  аукциона, за исключением продажи имущества оборонного значения, которое может быть продано только на закрытых торгах. В закрытых торгах принимают участие лица, которые в соответствии с законом могут иметь в собственности или ином вещном праве такое имущество. Порядок проведения торгов аналогичен порядку проведения торгов при продаже предприятия.

Начальная цена имущества должника, выставляемого на торги, устанавливается собранием (комитетом) кредиторов на основании рыночной стоимости имущества, определяемой в соответствии с отчетом независимого оценщика. При продаже имущества стоимостью свыше 200 млн. руб. организацию торгов осуществляет государство специализированное учреждение, уполномоченное Правительство РФ на безвозмездной основе.

Естественно, что эти положения не распространяются на изготовленную должником в процессе хозяйственной деятельности продукцию. Уступка прав требования должника. Уступка прав требования должника может быть осуществлена внешним управляющим путем продажи требований на открытых торгах с согласия комитета кредиторов или собрания кредиторов. При этом переход права требования осуществляется только после его полной оплаты, которая должна быть произведена не позднее 15 дней с даты заключения договора купли-продажи.

5)Исполнение обязательств должника собственником имущества должника — унитарного предприятия, учредителями (участника ми) должника или третьим лицом (третьими лицами). Собственник имущества должника — унитарного предприятия, участники (учредители) или третьи липа вправе в любое время до окончания внешнего управления осуществить одновременное удовлетворение требований всех конкурсных кредиторов в соответствии с реестром требований кредиторов или предоставить должнику денежные средства на условиях договора беспроцентного займа, достаточные для удовлетворения этих требований. По окончании исполнения обязательств должника арбитражный суд на основании отчета внешнего управляющего может вынести определение о прекращении производства по делу.

6)Увеличение уставного капитала должника за счет взносов участников и третьих лиц.

7)Размещение дополнительных обыкновенных акций должника. Увеличение уставного капитала путем размещения дополнительных обыкновенных акций может быть включено в план внешнего управления исключительно по ходатайству органа управления должника.

Размещение дополнительных обыкновенных акций должника может проводиться только по закрытой подписке. Срок размещения дополнительных обыкновенных акций должника не может превышать 3 месяца. Государственная регистрация отчета об итогах размещения дополнительных обыкновенных акций должника должна быть осуществлена не позднее чем за месяц до даты окончания внешнего управления. на приобретение размещаемых дополнительных обыкновенных акций должника в течение не более 3 месяцев с даты начала размещения этих акций.

8)Продажа предприятия-должника. Продажа предприятия может быть включена в план внешнего управления по решению органа управления должника, уполномоченного в соответствии с учредительными документами принимать Проспектом эмиссии (решением о выпуске) дополнительных обыкновенных акций должника должна предусматриваться оплата дополнительных обыкновенных акций только денежными средствами.

 

Акционеры должника имеют преимущественное право решения о заключении таких крупных сделок.

При продаже предприятия целиком как имущественного комплекса, его филиалов и других структурных подразделений:

отчуждаются все виды имущества, предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности должника, включая сохранение рабочих мест не менее 50% работникам в течение 3 лет с момента вступления договора в силу.

Преимущественное право приобретения имущества должника — сельскохозяйственной организации имеют лица, занимающиеся производством или переработкой сельскохозяйственной продукции и владеющие земельным участком, непосредственно прилегающим к земельному участку должника.

9) Замещение активов должника. Замещение активов должника проводится путем создания на базе имущества должника одного открытого акционерного общества или нескольких открытых акционерных обществ. В случае создания одного открытого акционерного общества в его уставный капитал вносится все имущество, в том числе имущественные права, входящие в состав предприятия и предназначенные для осуществления предпринимательской деятельности.

Такая возможность может быть включена в план внешнего управления на основании решения органа управления должника, уполномоченного в соответствии с учредительными документами принимать решение о заключении соответствующих сделок должника при условии, что за принятие такого решения проголосовали все кредиторы, обязательства которых обеспечены залогом имущества должника.

Планом внешнего управления может быть предусмотрено создание нескольких открытых акционерных обществ с оплатой их уставных капиталов имуществом должника, предназначенным для осуществления отдельных видов деятельности. Состав имущества должника, вносимого в оплату уставных капиталов создаваемых открытых акционерных обществ, определяется планом внешнего управления.

Величина уставных капиталов этих обществ устанавливается исходя из рыночной стоимости вносимого имущества, определенной на основании отчета независимого оценщика с учетом предложений органа управления должника, уполномоченного согласно учредительным документам принимать решение о заключении соответствующих сделок должника.

При замещении активов должника все трудовые договоры, действующие на дату принятия решения о замещении активов должника, сохраняют силу, при этом права и обязанности работодателя переходят к вновь создаваемому ОАО. Документ, подтверждающий наличие лицензии на осуществление отдельных видов деятельности, подлежит переоформлению

Акции созданных на базе имущества должника ОАО включаются в состав имущества должника и могут быть проданы на открытых торгах. Это должно обеспечить накопление денежных средств для погашения требований всех кредиторов.

10) Иные способы восстановления платежеспособности должника. По результатам рассмотрения отчета внешнего управляющего собрание кредиторов вправе принять одно из следующих решений об обращении в арбитражный суд с ходатайством о:

•прекращении внешнего управления в связи с восстановлением платежеспособности должника и переходе к расчетам с кредиторами;

•прекращении дела в связи с удовлетворением всех требований кредиторов в соответствии с реестром;

•продлении установленного срока внешнего управления;

•признании должника банкротом и об открытии конкурсного

•производства;

•а также о заключении мирового соглашения.

Рассмотренный собранием кредиторов отчет внешнего управляющего и протокол собрания кредиторов направляются в арбитражный суд не позднее чем через 5 дней после даты проведения собрания кредиторов. К отчету внешнего управляющего должны быть приложены реестр требований кредиторов и жалобы кредиторов, голосовавших против принятого собранием кредиторов решения или не принимавших участия в голосовании.

Затем отчет внешнего управляющего и жалобы кредиторов рассматриваются арбитражным судом на заседании. По результатам рассмотрения отчета внешнего управляющего арбитражный суд выносит соответствующее определение.

При наличии ходатайства, принятого собранием кредиторов, арбитражный суд вправе установить срок окончания расчетов с кредиторами (не более 6 месяцев с даты вынесения определения суда). В этом случае производство по делу о банкротстве прекращается после окончания расчетов с кредиторами.

Расчеты с кредиторами производятся внешним управляющим в соответствии с реестром требований кредиторов, начиная со дня вынесения соответствующего определения суда или определения о начале расчетов с кредиторами определенной очереди.

С момента исполнения обязательств должника внешний управляющий или реестродержатель вносит соответствующую запись в реестр требований кредиторов. 

Способы восстановления платежеспособности должника

Определение арбитражного суда по результатам рассмотрения отчета внешнего управляющего

Основания для вынесения определения

О прекращении производства по делу о банкротстве. О переходе к расчетам с кредиторами. О продлении срока внешнего управления. Об отказе в утверждении отчета внешнего управляющего. О признании должника банкротом и открытии конкурсного производства.

Удовлетворены все требования кредиторов в соответствии с реестром. Утверждено мировое соглашение. Удовлетворено ходатайство собрания кредиторов о переходе к расчетам с кредиторами. Удовлетворено ходатайство собрания кредиторов о продлении срока внешнего управления. Требования кредиторов, включенные в реестр, не удовлетворены. Отсутствуют признаки восстановления платежеспособности. Есть обстоятельства, препятствующие утверждению мирового соглашения. Удовлетворено ходатайство собрания кредиторов о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства. Суд отказал в утверждении отчета внешнего управляющего. Отчет внешнего управляющего не представ­лен в течение месяца со дня окончания ус­тановленного срока внешнего управления.

Если в установленный арбитражным судом срок не произведены расчеты с кредиторами, арбитражный суд принимает решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, а кредитор вправе требовать начисления на невыплаченную сумму процентов в размере ставки рефинансирования ЦБР, начиная с даты вынесения определения о начале расчетов с кредиторами определенной очереди и до даты удовлетворения его требования полностью или в определенной пропорции.

 

 

.Конкурсное производство

Принятие арбитражным судом решения о признании должника банкротом влечет открытие конкурсного производства, т.е. именно с момента открытия конкурсного производства должник юридически становится банкротом. Срок конкурсного производства не может превышать один год, но арбитражный суд вправе продлить этот срок еще на 6 месяцев. При необходимости срок конкурсного производства может быть продлен арбитражным судом сверх этих сроков. Основанием для продления срока могут служить обстоятельства, свиде¬тельствующие о необходимости завершить продажу имущества должника и расчеты с кредиторами.

Основанием для признания гражданина банкротом является неспособность исполнить денежные обязательства или уплатить налоги и иные обязательные платежи в связи с тем, что сумма имеющихся долгов превышает стоимость имущества гражданина. При осуществлении процедуры банкротства свои требования к гражданину смогут предъявить также кредиторы по обязательствам, связанным с возмещением вреда жизни и здоровью, взысканием алиментов и иным обязательствам личного характера. Но если даже такие требования не будут предъявлены, они, в отличие от других обязательств гражданина, сохранят свою силу и после окончания процедуры банкротства.

С момента принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства:

•срок исполнения всех денежных обязательств и уплаты обяза-тельных платежей должника, возникших до открытия конкурсного производства, считается наступившим;

•прекращается начисление неустойки (штрафов, пени), процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника;

•сведения о финансовом состоянии должника прекращают относиться к категории сведений, носящих конфиденциальный характер  или являющихся коммерческой тайной;

•совершение сделок, связанных с отчуждением имущества должника либо влекущих передачу его имущества в пользование третьим лицам, допускается исключительно в порядке конкурсного производства;

прекращается исполнение по исполнительным документам, в том числе по исполнительным документам, исполнявшимся в ходе ранее введенных процедур банкротства. Эти документы должны бы переданы судебными приставами-исполнителями конкурсному управляющему;

•снимаются ранее наложенные аресты имущества должника и иные ограничения по распоряжению имуществом должника. Введение (наложение) новых арестов имущества должника и иных ограничений по распоряжению имуществом должника не допускаются;

•все требования к должнику могут быть предъявлены только в рамках конкурсного производства, за исключением требований о признании права собственности, о взыскании морального вреда, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о признании недействительными ничтожных сделок и о применении последствий их недействительности;

•исполнение обязательств должника допускается только в рамках конкурсного производства;

•органы управления должника отстраняются от выполнения функций по управлению и распоряжению имуществом должника в случае, если ранее такого отстранения произведено не было, а также прекращаются полномочия собственника имущества должника — унитарного предприятия.

В случае принятия арбитражным судом решения о признании страховой организации банкротом и об открытии конкурсного производства все договоры страхования, которые заключены такой организацией в качестве страховщика и по которым страховой случай не наступил до даты принятия этого решения, прекращаются. Страхователи (выгодоприобретатели) по прекратившимся договорам страхования имеют право требовать возврата части уплаченной страховщику страховой премии пропорционально разнице между сроком, на который этот договор был заключен, и сроком, в течение которого он действовал.

Страхователи (выгодоприобретатели) по договорам страхования, по которым страховой случай наступил до момента принятия арбитражным судом решения о признании страховой организации банкротом и об открытии конкурсного производства, имеют право требовать выплаты страховой суммы.

При осуществлении процедуры признания банкротом гражданина к нему должны быть предъявлены все требования по обязательствам, связанным с его предпринимательской деятельностью; одновременно могут быть заявлены и требования по другим обязательствам (о взыскании алиментов, возмещении причиненного вреда, по оплате коммунальных услуг и т.п.). Признание банкротом гражданина, являющегося индивидуальным предпринимателем, означает также, что утрачивает силу его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и. аннулируются выданные ему лицензии на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности. Аналогичным образом утрачивает силу государственная регистрация главы крестьянского (фермерского) хозяйства в качестве индивидуального предпринимателя в случае признания банкротом крестьянского (фермерского) хозяйства. Индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, не может быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в течение одного года с момента признания его банкротом. Арбитражный суд направляет копию решения о признании индивидуального предпринимателя банкротом и об открытии конкурсного производства в орган, зарегистрировавший гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Дело о банкротстве не может быть возбуждено повторно по заявлению гражданина в течение 5 лет после признания его банкротом.

Конкурсный управляющий действует с момента его утверждения арбитражным судом до даты завершения конкурсного производства. К нему переходят все полномочия по управлению делами должника, в том числе полномочия по распоряжению имуществом должника.

В случае если решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства принимается по окончании процедуры наблюдения, с момента назначения конкурсного управляющего полномочия органов управления должника и полномочия собственника имущества должника — унитарного предприятия прекращаются. Органы управления должника в течение 3 дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечивают передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей и штампов, материальных и иных ценностей должника конкурсному управляющему.

Конкурсным управляющим осуществляется опубликование сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства за счет средств должника в «Российской газете» не позднее 5 дней с момента назначения конкурсного управляющего.

Контроль за деятельностью конкурсного управляющего осуществляют:

•комитет кредиторов или собрание кредиторов, которым конкурсный управляющий не реже одного раза в месяц представляет отчет о своей деятельности, информацию о финансовом состоянии должника и его имуществе на момент открытия конкурсного производства и в ходе конкурсного производства, а также иную информацию. Непроданные жилищный фонд социального использования и социально значимые объекты (за исключением тех, чья эксплуатация является убыточной) передаются в собственность соответствующего муниципального образования в лице органов местного самоуправления, с учетом фактического состояния без каких-либо дополнительных условий на возмездной основе по договорной цене. Средства, выплаченные органом местного самоуправления, включаются в конкурсную массу.

Ценные бумаги и иное имущество клиентов, находящиеся в распоряжении профессионального участника рынка ценных бумаг, поскольку с момента введения внешнего управления или конкурсного производства оставшиеся ценные бумаги клиентов подлежат возврату клиентам, если другое не предусмотрено соглашением арбитражного управляющего с клиентами. Если требования клиентов в отношении возврата принадлежащих им ценных бумаг одного вида (одного эмитента, одной категории, одного типа, одной серии) превышают количество этих ценных бумаг, находящихся в распоряжении профессионального участника рынка ценных бумаг, их возврат клиентам осуществляется пропорционально требованиям клиентов. Требования клиентов в неудовлетворенной их части признаются денежными обязательствами и удовлетворяются в рамках процедур банкротства.

При банкротстве гражданина — имущество, на которое в соответствии с ГП К не может быть обращено взыскание; а также по решению суда — неликвидное имущество или имущество, доход от реализации которого существенно не повлияет на удовлетворение требований кредиторов, на сумму не более 100 МРОТ.

При банкротстве крестьянского (фермерского) хозяйства —имущество, принадлежавшее главе и членам этого хозяйства на праве собственности, а также иное имущество, если доказано, что оно приобретено на доходы, не являющиеся общими средствами крестьянского (фермерского) хозяйства.

В целях правильного ведения учета имущества должника, составляющего конкурсную массу, конкурсный управляющий вправе привлекать бухгалтеров, аудиторов и иных специалистов.

Рассмотрим особенности удовлетворения требований кредиторов в соответствии с установленной очередностью.

Требования кредиторов первой очереди. Определение размера требований граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, осуществляется путем капитализации соответствующих повременных платежей, установленных на дату принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, подлежащих выплате гражданину до достижения им возраста 70 лет, но не менее чем за 10 лет. Если возраст гражданина превышает 70 лет, период для капитализации повременных платежей составляет 10 лет. Порядок и условия капитализации платежей определяются Правительством РФ.

При наличии согласия гражданина его право требования к долж-нику в сумме капитализированных повременных платежей переходит к Российской Федерации. Однако суммы капитализированных платежей лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и имеющих право на обеспечение по страхованию в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», в случае банкротства страхователя в обязательном порядке перечисляются в региональное отделение Фонда социального страхования РФ, вне зависимости от их согласия или несогласия. Расчет размера капитализируемых платежей проводится на момент принятия арбитражным судом решения об открытии конкурсного производства в соответствии с Методикой расчета, утвержденной постановлением Фонда социального страхования (письмо Фонда социального страхования Российской Федерации от 1 ноября 2001г. №02-18/07-7809).

Требования о возмещении морального вреда удовлетворяются в размере, установленном судебным актом.

•Требования кредиторов второй очереди. При определении размера требований по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, принимается во внимание непогашенная задолженность, образовавшаяся на момент принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом. Аналогичные требования, образовавшиеся во время процедур банкротства, удовлетворяются вне очереди.

Требования кредиторов третьей очереди. Раньше требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, подлежали удовлетворению за счет всего имущества должника, в том числе не являющегося предметом залога в третью очередь, перед требованиями по обязательным платежам и перед другими кредиторами. Теперь они удовлетворяются за счет средств от продажи залога на открытых торгах преимущественно перед другими кредиторами. Если на эти требования средств от продажи залога не хватит, они будут удовлетворяться в составе требований кредиторов третьей очереди на общих основаниях.

Требования этой очереди удовлетворяются в следующем порядке:

1) требования по гражданско-правовым обязательствам, за исключением требований первых двух очередей;

2)возмещение убытков в форме упущенной выгоды, взыскание неустойки (штрафов, пени) и иных финансовых санкций, в том числе за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате обязательных платежей, учитываются отдельно в реестре требований кредиторов и подлежат удовлетворению после погашения задолженности и причитающихся процентов.

Конкурсный управляющий (собственник, учредитель — если они исполняют обязательства должника) производит расчеты с кредиторами в соответствии с реестром требований кредиторов, который закрывается по истечении двух месяцев с даты опубликования сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди.

Если после завершения расчетов с кредиторами осталось имущество, а кредиторы отказались от него для погашения своих требований и отсутствуют заявления собственника, учредителей (участников) о правах на него, то это имущество передается органам местного самоуправления по месту нахождения должника.

При недостаточности денежных средств должника они распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению.

В случае невозможности перечисления, денежных средств на счет кредитора причитающиеся ему суммы вносятся конкурсным управляющим в депозит нотариуса по месту нахождения должника. Если кредитор не забирает эти средства в течение 3 лет, то они поступают в федеральный бюджет.

Требования кредиторов, заявленные после закрытия реестра требований кредиторов, а также требования по уплате обязательных платежей, возникшие после открытия конкурсного производства, удовлетворяются из имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр.

Требования кредиторов первой и второй очереди, заявленные до окончания расчетов со всеми кредиторами, в том числе после, подлежат удовлетворению независимо от того, когда они были заявлены.

В качестве отступного может быть предоставлено только имущество, не обремененное залогом. Зачет требования и погашение требования предоставлением отступного допускаются только при условии соблюдения очередности и пропорциональности удовлетворения требований кредиторов. Не допускается погашение требований с помощью новации обязательства.

Конкурсный управляющий вносит в реестр требований кредиторов сведения о погашении требований кредиторов.

Кредиторы, чьи требования не были удовлетворены в полном объеме в ходе конкурсного производства, имеют право предъявить требования к третьим лицам, получившим незаконно имущество должника, в течение 10 лет после окончания производства по делу о банкротстве.

После завершения расчетов по заявленным требованиям гражданин освобождается от исполнения оставшихся обязательств, связанных с предпринимательской деятельностью, независимо от того, были заявлены такие обязательства или нет. Что касается обязательств, не связанных с его предпринимательской деятельностью, то погашаются лишь заявленные и учтенные требования. Особенность последствия признания банкротом индивидуального предпринимателя, в отличие от банкротства юридического лица, состоит  в том, что кредиторы по обязательствам, не связанным с предпринимательской деятельностью, которые не предъявили свои требования до признания его банкротом, сохраняют право на их предъявление и после завершения процедуры банкротства. Кроме того, не погашаются требования граждан о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также другие требования личного характера независимо от того, были они заявлены при процедуре банкротства или нет.

Продажа имущества должника. Продажа имущества на открытых торгах осуществляется конкурсным управляющим после проведения инвентаризации и оценки имущества должника, начальная цена продажи определяется независимым оценщиком. Порядок и сроки продажи имущества должника должны быть одобрены собранием кредиторов или комитетом кредиторов, а при наличии разногласий эти! вопросы решает суд.

Продажа предприятия и иного имущества должника осуществляется таким же образом, как и при внешнем управлении. При продаже имущества стоимостью свыше 200 млн. руб. для проведения торгов привлекается государственная специализированная организация, уполномоченная Правительством РФ.

В случае признания градообразующей организации-должника банкротом, конкурсный управляющий обязан, приступая к реализации имущества должника, осуществить попытку продажи бизнеса, т.е. выставить на первые торги предприятие,  как имущественный комплекс, что служит защите интересов работников, поскольку при продаже предприятия целиком не происходит увольнения работников и они могут работать на нового хозяина — покупателя должника (сохранение рабочих мест может быть оговорено особо при ходатайстве соответствующего государственного органа, как и при внешнем управлении). Продажа имущества должника по частям может проводиться управляющим только в том случае, если предприятие не было продано целиком на первых торгах.

В ходе конкурсного производства продажа имущества предприятия-субъекта естественных монополий топливно-энергетического комплекса, входящего в состав единого производственно-технологического комплекса, осуществляется только путем проведения торгов в форме конкурса с соблюдением следующих условий:

•имущество выставляется на торги единым лотом;

•покупатель соглашается принять на себя обязательства должника

•по договору энергоснабжения, договору поставки газа, договору транспортировки и (или) распределения газа, нефти и нефтепродуктов;

•должен быть сохранен единый производственно-технологический комплекс в соответствии с его целевым назначением;

•необходимо наличие лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности.

Если в отношении должника не вводилось ни финансовое оздоровление, ни внешнее управление, а в ходе конкурсного производства появились достаточные основания полагать, что платежеспособность должника может быть восстановлена и у него есть имущество, необходимое для осуществления самостоятельной хозяйственной деятельности, то арбитражный суд может вынести определение о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению.

Если по обязательствам расплатились учредитель, собственники, то арбитражный суд выносит определение о прекращении производства по делу.

Если этого не произошло и не было заключено мировое соглаше-ние, то после рассмотрения арбитражным судом отчета конкурсного

 управляющего о результатах проведения конкурсного производства арбитражный суд выносит определение о завершении конкурсного производства.

Конкурсный управляющий в течение 10 дней с момента вынесения определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства представляет это определение в орган, в который должны представляться необходимые документы для осуществления государственной регистрации предприятия-должника в связи с его ликвидацией.

Определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства является основанием для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации должника.

С момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации должника полномочия конкурсного управляющего прекращаются, конкурсное производство считается завершенным, а предприятие-должник — ликвидированным.

 

Мировое соглашение

Мировое соглашение представляет собой соглашение сторон о прекращении судебного спора на основе взаимных уступок. Его суть состоит в окончании процесса путем мирного урегулирования спора, т.е. достижения определенности в отношениях между сторонами на основе свободного волеизъявления самих сторон.

Должник и кредиторы вправе заключить мировое соглашение на любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве, в том числе и после открытия конкурсного производства.

Сторонами мирового соглашения являются должник и конкурсные кредиторы. Допускается участие в мировом соглашении третьих лиц (например, поручителя), которые принимают на себя права и обязанности, предусмотренные мировым соглашением.

Решение о заключении мирового соглашения от имени конкурсных кредиторов принимается собранием кредиторов большинством от общего числа голосов конкурсных кредиторов и уполномоченных органов в соответствии с реестром требований и считается принятым при условии, если за него проголосовали все кредиторы по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника.

Решение о заключении мирового соглашения со стороны должника принимается гражданином-должником или руководителем должника (в период наблюдения), внешним управляющим (во время внешнего управления) или конкурсным управляющим (во время конкурсного производства).

Мировое соглашение подлежит утверждению арбитражным судом, о чем указывается в определении арбитражного суда об утверждении мирового соглашения, где говорится о прекращении производства по делу о банкротстве. Если мировое соглашение заключается в ходе конкурсного производства, то в определении об утверждении мирового соглашения указывается, что не подлежит исполнению решение о признании должника банкротом. Мировое соглашение вступает в силу для должника, конкурсных кредиторов и третьих лиц, участвующих в этом соглашении, со дня его утверждения арбитражным судом и является для них обязательным. Односторонний отказ от исполнения вступившего в силу мирового соглашения не допускается.

Как и любой другой документ, мировое соглашение заключается в письменной форме. Со стороны должника мировое соглашение подписывается гражданином-должником или руководителем должника — юридического лица, внешним управляющим или конкурсным управляющим. От имени кредиторов мировое соглашение подписывается лицом, уполномоченным собранием кредиторов. Если в мировом соглашении участвуют третьи лица, они или их представители также подписывают мировое соглашение.

Мировое соглашение должно содержать положение о размерах, порядке и сроках исполнения обязательств должника. При составлении мирового соглашения стороны могут использовать любые предусмотренные гражданским законодательством способы прекращения обязательств: предоставление отступного, новацию обязательства, прощение долга, а также другие условия, связанные с реструктуризацией задолженности.

Условия мирового соглашения, касающиеся погашения задолженности по обязательным платежам, не должны противоречить требованиям Налогового кодекса РФ.

Условия мирового соглашения для конкурсных кредиторов, не принимавших участия в голосовании по вопросу о заключении мирового соглашения, а также голосовавших против его заключения, не могут быть хуже, чем для конкурсных кредиторов той же очереди, го¬лосовавших за его заключение.

Залог имущества обычно сохраняется, если иное не предусмотрено мировым соглашением.

•С даты утверждения мирового соглашения арбитражным судом прекращается производство по делу о банкротстве, прекращаются арбитражный суд, по требованию которого конкурсный управляющий обязан предоставлять все сведения, касающиеся конкурсного производства, в том числе отчет о своей деятельности.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения конкурсным управляющим возложенных на него обязанностей арбитражный суд может отстранить конкурсного управляющего от исполнения им своих обязанностей.

Конкурсная масса — все имущество должника, имеющееся на момент открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства. В составе имущества должника отдельно учитывается имущество, являющееся предметом залога.

В конкурсную массу не входит:

1.Имущество, изъятое из оборота. Собственник изъятого из оборота имущества обязан принять от конкурсного управляющего это имущество или закрепить его за другими лицами в течение 6 месяцев с момента получения уведомления от конкурсного управляющего. В противном случае все расходы по содержанию имущества, изъятого из оборота, возлагаются на собственника этого имущества.

2.Имущественные права, связанные с личностью должника, в том числе права, основанные на разрешении (лицензии) на осуществление определенных видов деятельности.

3.Социально значимые объекты (дошкольные образовательные учреждения, общеобразовательные учреждения, лечебные учреждения, спортивные сооружения, объекты коммунальной инфраструктуры, относящиеся к системам жизнеобеспечения). Они продаются путем проведения торгов в форме конкурса в таком же порядке, как и остальное имущество.

Обязательным условием такого конкурса является обязанность покупателя социально значимых объектов содержать и обеспечивать их эксплуатацию и использование в соответствии с целевым назначением. Иные условия проведения конкурса может определить собрание кредиторов (комитет кредиторов) по предложению органа местного самоуправления. Средства, полученные от продажи социально значимых объектов, включаются в конкурсную массу.

В случае существенного нарушения или неисполнения покупателем социально значимых объектов соглашения об исполнении условий конкурса суд расторгает соглашение об исполнении условий конкурса и договор купли-продажи, а эти объекты передаются в собственность муниципального образования. Стоимость этих объектов возмещается покупателю за счет местного бюджета полномочия арбитражного управляющего, который тем не менее продолжает исполнять обязанности по управлению должником до даты назначения (избрания) руководителя должника. С момента утверждения мирового соглашения гражданин-должник или руководитель должника, внешний или конкурсный управляющий приступают к погашению задолженности перед кредиторами в соответствии с мировым соглашением.

Особым условием заключения мирового соглашения является погашение задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди.

Расторжение мирового соглашения, утвержденного арбитражным судом, по соглашению между отдельными кредиторами и должником не допускается. Расторжение мирового соглашения по решению арбитражного суда в отношении отдельного кредитора не влечет расторжения мирового соглашения в отношении остальных кредиторов.

Мировое соглашение может быть расторгнуто по решению арбитражного суда в случае неисполнения должником условий мирового соглашения в отношении не менее одной четвертой требований кредиторов. В этом случае применяются такие же меры, как и при признании мирового соглашения недействительным.

В случае неисполнения мирового соглашения должником кредиторы вправе предъявить свои требования в объеме, предусмотренном мировым соглашением. В случае возбуждения дела о банкротстве объем требований кредиторов, в отношении которых заключено мировое соглашение, определяется условиями, предусмотренными мировым соглашением.

 

Иные процедуры банкротства предприятия

Упрошенные процедуры банкротства.

Упрощенные процедуры применяются при банкротстве отсутствующего или ликвидируемого должника.

В соответствии со ст. 61 ГК РФ юридическое лицо может быть ликвидировано:

•по решению его участников (учредителей) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами;

•по решению суда.

Основанием для ликвидации юридического лица по решению его учредителей (т.е. добровольная ликвидация) является:

•достижение целей, для которых создавалось юридическое лицо, или невозможность их достижения;

•истечение срока, на который создавалось это юридическое лицо;

•отсутствие целесообразности существования предприятия;

•признание судом недействительной регистрации юридического

•лица в связи с допущенными при его создании нарушениями закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер.

По решению суда юридическое лицо может быть ликвидировано непосредственно, если суд установит следующие факты:

•организация осуществляла деятельность без лицензии;

•организация осуществляла деятельность, запрещенную законом;

•со стороны организации имели место неоднократные (или однократное, но грубое) нарушения закона;

•организация — религиозное объединение или фонд — осуществляла деятельность, противоречащую ее целям;

•иные факты, влекущие ликвидацию юридического лица и установленные ГК РФ. Так, например, после 1 января 2003 г. налоговые органы имеют право предъявить в суд иск о ликвидации тех предприятий, которые не сообщили сведения о себе до этой даты, на основании Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц»;

•организация признана банкротом в соответствии со ст. 65 ГК РФ и Законом о банкротстве.

В случае, если стоимость имущества должника — юридического лица, в отношении которого принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом. Если ликвидационная комиссия еще не создана, такое заявление подает собственник имущества должника — унитарного предприятия, учредитель, участник или руководитель должника. При этом процедура банкротства осуществляется на общих основаниях.

В этом случае арбитражный суд сразу принимает решение о признании при обнаружении имущества отсутствующего должника арбитражный суд может вынести определение о прекращении упрощенной процедуры банкротства и переходе к обычным процедурам.

Административная ликвидируемого должника банкротом и об открытии конкурсного производства и утверждает конкурсного управляющего, минуя процедуры наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления.

Аналогичным образом сразу же открывается конкурсное производство и в том случае, если отсутствует или невозможно установить место нахождения гражданина-должника или руководителя должника юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность, независимо от размера кредиторской задолженности. Заявление в этом случае подает конкурсный кредитор или уполномоченный орган (последний — только при наличии средств, необходимых для финансирования процедур банкротства). По ходатайству конкурсного управляющего и уголовная ответственность при банкротстве. Раздел 8 Уголовного кодекса (УК) предусматривает наказание за преступления в сфере экономики. К таким преступлениям относятся:

•преступления против собственности (кража, мошенничество, присвоение, растрата,

•грабеж,

•разбой,

•вымогательство,

•хищение предметов, имеющих особую ценность,

•уничтожение или повреждение имущества, умышленное или по неосторожности),

•преступления в сфере экономической деятельности (незаконное предпринимательство,

•отмывание денежных средств или иного имущества,

•незаконное получение кредита, 

•злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, принуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения,

•заведомо ложная реклама,

•контрабанда,

•уклонение от уплаты налогов,

•обман потребителей и др.),

•преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях (злоупотребление полномочиями, коммерческий подкуп и др.).

Кодексом РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ, введенным в действие с 1 июля 2002 г., предусмотрена административная ответственность за:

•административные правонарушения в области предпринимательской деятельности 

•осуществление такой деятельности без государственной регистрации, или без лицензии, обман и нарушение иных прав потребителей,

•незаконное использование товарного знака,

•незаконное получение кредита, 

•ненадлежащее управление юридическим лицом и др.),

•административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг 

•нарушение сроков представления налоговой декларации, 

•нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций,

•грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности,

•не целевое использование бюджетных средств, нарушение законодательства о банках и банковской деятельности и др.).

Очень часто при банкротстве выявляются многие из вышеперечисленных преступлений, например, на предприятиях очень часто нарушаются порядок ведения кассовых операций и порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности в целях уменьшения налогообложения.

Неправомерные действия при банкротстве. Статья 195 УК РФ посвящена неправомерным действиям при банкротстве. Таковыми являются:

•сокрытие имущества или имущественных обязательств,

•сведений об имуществе, 

•его размере, 

•местонахождении либо иной информации об имуществе,

•отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие,

•уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб.

Это наказывается ограничением свободы на срок до 3 лет, либо арестом на срок от 4 до б месяцев, либо лишением свободы на срок до 2 лет со штрафом от 200 до 500 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 месяцев.

В ч. 1 ст. 14.13 Кодекса РФ об административных правонарушениях рассматриваются те же действия, но без указания на причинение крупного ущерба. Такие действия влекут наложение административного штрафа в размере от 40 до 50 МРОТ или дисквалификацию на срок до 3 лет.

Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе может выражаться в снятии имущества с учета, перемещении из мест обычного нахождения, передаче другому лицу на хранение и т.п. Отчуждение или уничтожение имущества является неправомерным уменьшением имущества должника (например, сдача в аренду, продажа, поставка в кредит).

Удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов будет неправомерным при наличии запрета либо отсутствии правового основания (внешнее управление имуществом должника, конкурсное производство). Принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником, выражается в совершении действий, дающих возможность должнику реализовать обязательство.

Условием применения этих положений является заведомое знание о причинении ущерба другим кредиторам, что нашло свое отражение в:

•ч. 2 ст. 14.13 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП). За неисполнение обязанностей по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях предусмотренных законом о несостоятельности (банкротстве), грозит административный штраф в размере от 40 до 50 МРОТ или дисквалификация на срок до 3 лет;

•ч. 3. ст. 14.13 КоАП. За нарушение правил, применяемых в период процедуры банкротства (наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства, заключения и исполнения мирового соглашения), предусматривается такое же наказание.

Кроме того, воспрепятствование должностными лицами кредитной организации осуществлению функций временной администрации (ст. 14.14 КоАП) влечет наложение административного штрафа в размере от 20 до 30 МРОТ.

Фиктивное банкротство. Смысл фиктивного банкротства заключается в том, что у должника есть возможность полностью расплатиться по долгам (т.е. предприятие является платежеспособным), но руководитель подает заявление о банкротстве в суд. Это делается, как правило, с целью получения от кредиторов отсрочки (рассрочки) платежей или скидки с долгов. Должник, подавший такое заявление, несет перед кредиторами ответственность за ущерб, причиненный подачей такого заявления.

Уголовный кодекс понимает под фиктивным банкротством заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб (ст. 197 УК РФ).

Максимальное наказание за такие действия 6 лет лишения свободы и штраф до 100 МРОТ или в размере дохода осужденного за 1 месяц.

Согласно новому КоАП (п. 1 ст. 14.12), фиктивное банкротство — заведомо ложное объявление руководителем юридического лица о несостоятельности этого юридического лица или индивидуальным предпринимателем о его несостоятельности, в том числе обращение этих лиц в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, что грозит наложением административного штрафа в размере от 40 до 50 МРОТ или дисквалификацией на срок до 3 лет.

Результатом признания или объявления банкротом является справедливое, т.е. соразмерное и исполненное в определенной законом очередности, удовлетворение требований кредиторов, бюджета, государственных внебюджетных фондов. Поэтому причиняемый в результате неуплаты долгов при фиктивном банкротстве крупный ущерб заключается также в не поступлении кредиторам, налоговым и иным уполномоченным органам того, что им причитается.

Если нельзя вменить норму о фиктивном банкротстве, обычно применяется ст. 159 УК РФ «мошенничество», которая грозит более строгим наказанием (до 10 лет лишения свободы с конфискацией имущества). Однако между этими преступлениями существуют различия. При фиктивном банкротстве ущерб причиняется в результате невозвращения (несвоевременного возвращения) должного. Мошенничество же представляет собой одну из форм посягательств на собственность, при котором либо изымается чужое имущество, либо на такое имущество незаконно приобретается право.

В соответствии с методическими рекомендациями по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, утвержденными распоряжением Федерального управления по делам несостоятельности (ФУДН) РФ от 8 октября 1999 г. № 33-р, определение признаков фиктивного банкротства производится только при наличии в производстве дела о банкротстве организации-должника, возбужденного арбитражным судом по заявлению должника.

 Признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требование кредиторов на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом). Для этого определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами.

В краткосрочных обязательствах кроме величины основного долга необходимо также учитывать величину признанных штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций. Оборотные активы по возможности рассматриваются с учетом их ликвидности.

Преднамеренное банкротство. В соответствии с Уголовным кодексом РФ, преднамеренное банкротство — умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия (ст. 196 УК РФ). Увеличение неплатежеспособности может совершаться путем заключения заведомо невыгодных сделок, принятия на себя чужих до долгов в качестве поручителя и других действий долгов в качестве поручителя и других действий При этом к заведомо невыгодным условиям сделки для должника относят:

•занижение или завышение цены на поставляемые (приобретаемые) товары, работы, услуги по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой. Кстати, если иены товаров, работ, услуг отклоняются в сторону повышения или понижения более чем на 20% от рыночной цены идентичных (однородных) товаров, работ, услуг, налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о до начислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен (ст. 40 Налогового кодекса РФ);

•заведомо невыгодные для должника сроки и (или) способы оплаты по реализованному или приобретенному имуществу;

•любые формы отчуждения или обременения обязательствами должника, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности.

Контрольные вопросы

1.В чем сущность и особенности процедуры наблюдения?

2.В чем сущность и особенности процедуры финансового оздоровления?

3.Что представляет собой процедура внешнего управления?

4.Каков механизм процедуры конкурсного производства?

5.Что представляет собой мировое соглашение как метод мирного урегулирования споров?

6.В чем сущность досудебной санации как метода восстановления неплатежеспособности организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные финансовые показатели неплатежеспособного предприятия

Формированию антикризисной программы должен предшествовать обстоятельный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его активов и пассивов, дебиторской и кредиторской задолженности, обеспеченности собственными средствами, существующих и возможных заказов, спроса и цен на продукцию и услуги. Это позволяет выявить причины кризисного состояния, наметить способы его преодоления.

Анализ, дополняемый прогнозированием перспективы, помогает также определить структуру, объемы и источники ресурсов, необходимых для устранения убыточности.

Внешним признаком несостоятельности (банкротства) предприятия является приостановление его текущих платежей и неспособность удовлетворять требования кредиторов в течение 3 месяцев со дня наступления сроков их исполнения.

Зарубежная и отечественная практика предлагает два подхода к определению факта неплатежеспособности предприятия:

Анализ деятельности предприятия, исходя из менеджмента организации, при котором должны быть выполнены этапы специальной технологии, характеризующие наличие финансовых показателей, указывающих на неплатежеспособность.

Предварительная опенка структуры баланса с целью проведения анализа финансового состояния предприятия и обоснования управленческого решения о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия — неплатежеспособным.

При использовании технологии первого подхода анализ хозяйственной деятельности предприятия наиболее эффективно начать с проведения семинара (одной из форм управленческого консультирования): интенсивной 5—6-дневной коллективной работы по 12—!4 часов в день с полным «погружением» руководства. 

Выполняются следующие этапы технологии:

•определение целей развития и критериев их достижения;

•анализ сильных и слабых сторон предприятия;

•общая диагностика состояния и тенденций;

•анализ финансового состояния;

•анализ проблем и выделение ключевых;

•формирование путей и проектов решения проблемы (с использованием технологии «мозгового штурма»);

•оценка инновационного потенциала;

•выделение приоритетных направлений деятельности;

•прогноз, анализ и оценка вариантов развития предприятия;

•разработка программы развития;

•оценка источников ресурсов;

•распределение ресурсов;

•выделение первоочередных проектов;

•формирование команд;

•проработка и защита первоочередных проектов;

•выбор и фиксация стратегии и программы развития;

•определение первоочередных организационных шагов.

Как показывает опыт, практически ни на одном предприятии нет четко сформулированных целей, а если они и есть, то либо давно не пересматривались, либо их достижение неконтролируемо. Поэтому работу необходимо начать с предварительного обсуждения вопросов: «Чего мы хотим?» и «Где, в каком состоянии мы находимся?».

Формулировка целей — это сложный процесс, реализуемый в несколько этапов. Формирование предварительных целей проводится в активной форме диалога ведущего консультанта с руководителями в аудитории, с фиксацией вариантов формулировок на плакате, с их последующим обсуждением и уточнением.

Предварительно консультантами проверяется и затем докладывается управлению фирмы наличие оценок финансовых критериев банкротства предприятия (коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и восстановления (утраты) платежеспособности

 Для описания текущей обстановки, комплексной оценки состояния предприятия и его возможностей необходимо использовать классические методы:

•анализ сильных и слабых сторон предприятия, благоприятных возможностей и угроз (SWOT-анализ);

•оценка рынка;

•оценка производственных возможностей;

•оценка человеческих ресурсов;

•оценка материальных ресурсов;

•оценка финансового состояния и финансовых ресурсов.

•SWOT-анализ проводится тремя путями:

•если время ограничено, то делается экспресс-опрос всех участников с ответом на вопрос за 2—3 минуты и затем ведется обработка результатов и их обсуждение с целью дополнения и уточнения;

•если имеется 3—4 часа, то анализ каждого вопроса поручается группе слушателей, работающей примерно час над своими предложениями; затем каждая группа делает краткое сообщение, остальные активно участвуют в дополнении и корректировке предложений;

•если имеется 2—3 дня, консультанты после изучения документов, интервьюирования специалистов и моделирования ситуации формируют свой вариант и выносят его на обсуждение с руководством и участниками семинара для дополнения и корректировки (выдав предварительно текст участникам).

Дополняющие и более конструктивные выводы можно получить аналитически, двигаясь от конечных целей и выясняя сначала главные факторы успеха и неуспеха, влияющие на конечный результат, анализируя причины низких результатов и формулируя проблемы и задачи, которые нужно решать, чтобы достичь желаемых целей. Из всего перечня проблем необходимо выделить сравнительно небольшую часть наиболее существенных, ключевых проблем, их называют еще стратегически важными, а соответствующие их решению изменения — основными направлениями или стратегией развития. Именно эти направления и проблемы должны быть непрерывно в поле зрения руководства среднего звена.

Второй подход связан с анализом и оценкой структуры баланса предприятия на основе бухгалтерской отчетности. Основными источниками анализа являются формы: № 1 «Бухгалтерский баланс предприятия» и № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

С точки зрения менеджмента возможное наступление банкротства обусловлено кризисным состоянием предприятия. Это значит, что оно не способно осуществлять финансовое обеспечение своей производственной деятельности. Неплатежеспособности предприятия соответствует неудовлетворительная структура его баланса.

Существующая официальная процедура диагностики кризисного состояния предприятия предусматривает определение четырех коэффициентов:

•коэффициента текущей ликвидности Ктл;

•коэффициента обеспеченности собственными средствами Косс;

•коэффициента восстановления платежеспособности предприятия Квп;

•коэффициента утраты платежеспособности предприятия Куп.

Ктл характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными и денежными средствами для ведения хозяйственной деятельности, своевременного погашения его срочных обязательств:

 

Ктл=Оборотные средства  в запасах, затратах и прочих активах

___________________________________________________________

Наиболее срочные обязательства

 

Косс характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости:

 

Косс =Собственные оборотные средства

__________________________________________________

Оборотные средства  в запасах, затратах и прочих активах

 

Структура баланса предприятия неудовлетворительна, а предпри-ятие неплатежеспособно, если: Ктл<2, Косс<0,1.

Квп определяется как отношение расчетного Ктл к его установ-ленному значению. Расчетный Ктл определяется как сумма фактиче¬ского значения Ктл на конец отчетного периода и изменения значе¬ния этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода на период восстановления платежеспособности, установлен¬ный равным 6 месяцам.

 

Квп =расчетный коэффициент текущей ликвидности

_________________________________________________= 

 

нормативный коэффициент текущей ликвидности

 

где Ктл — фактическое значение (в конце отчетного периода) ко-эффициента ликвидности;

Ктлк — значение Ктл в конце отчетного периода;

Ктлн — значение Ктл в начале отчетного периода;

2 — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;

Т — отчетный период (3, 6, 9 или 12 месяцев);

6 — период восстановления платежеспособности (месяцы).

Если Квп>1, это значит, что у предприятия есть реальная возмож-ность восстановить свою платежеспособность, если Квп<1, такой возможности нет.

При значении Квп<1 определяется коэффициент утраты платежеспособности по формуле:

 

 

где 3 — период утраты платежеспособности предприятием (месяцы).

Если Куп>1, это свидетельствует о наличии реальной возможности предприятия не утратить платежеспособность. Если Куп<1, предприятию грозит утрата платежеспособности.

Возможность нейтрализовать угрозу банкротства за счет внутреннего потенциала предприятия диагностируется с помощью двух показателей:

1)коэффициента рентабельности капитала  

где ЧП — сумма чистой прибыли от реализации продукции;

СК — средняя сумма собственного капитала;

2)коэффициента оборачиваемости активов  

где Ор — сумма общего оборота по реализации продукции в рас-сматриваемом периоде;

А — средний остаток активов в рассматриваемом периоде.

Первый коэффициент дает представление о том, в какой мере предприятие способно формировать дополнительные денежные по¬токи для удовлетворения возрастающих платежных обязательств.

Второй показывает степень скорости формирования этих допол-нительных денежных потоков.

 

 

 

Анализ финансового состояния предприятия по методике ФСФО РФ

Настоящие Методические указания устанавливают порядок проведения сотрудниками ФСФО России анализа финансового состояния организаций при выполнении экспертизы и составлении заключений по соответствующим вопросам, проведении мониторинга финансового состоя¬ния организаций, осуществлении иных функций ФСФО России.

Основной целью проведения анализа финансового состояния организаций является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности.

1.Для проведения анализа финансового состояния организаций используются данные следующих форм их финансовой отчетности:

бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД); отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД); отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД); приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД); другие данные, получаемые ФСФО России при проведении мониторинга финансового состояния организаций.

2.Для проведения анализа финансового состояния организаций используются следующие показатели, характеризующие различные аспекты деятельности организации.

2.1. Общие показатели: 

•среднемесячная выручка (К|);

•доля денежных средств в выручке (К2);

•среднесписочная численность работников (К3).

2.2.Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости: 

•степень платежеспособности общая (К4);

•коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (K5);

•коэффициент задолженности другим организациям (K6);

•коэффициент задолженности фискальной системе (К7);

•коэффициент внутреннего долга (K8);

•степень платежеспособности по текущим обязательствам (K9);

•коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10);

•собственный капитал в обороте (К11);

•доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12);

•коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13).

2.3.Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):

•коэффициент обеспеченности оборотными средствами (K14);

•коэффициент оборотных средств в производстве (K15); 

•коэффициент оборотных средств в расчетах (K16); 

•рентабельность оборотного капитала (K17);

•рентабельность продаж (K18);

•среднемесячная выработка на одного работника (K19).

2.4.Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации:

•эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (K20);

•коэффициент инвестиционной активности (К21).

2.5.Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами:

коэффициенты исполнения текущих обязательств перед бюджетами соответствующих уровней (К22—K24);

коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами (К25);

коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом Российской Федерации (K26). 

3. Порядок расчета и анализа показателей финансового состояния организаций:

3.1.Среднемесячная выручка (К1) рассчитывается как отношение выручки, полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде.

К1= Валовая выручка организации по оплате / Т, 

где Т — количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.

Среднемесячная выручка вычисляется по валовой выручке, включающей выручку от реализации за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Она характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками. Среднемесячная выручка, рассматриваемая в сравнении с аналогичными показателями других организаций, характеризует масштаб бизнеса организации.

3.2,Доля денежных средств в выручке (К2) организации рассчитывается как доля выручки организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки.

К2=Денежные средства в выручке / Валовая выручка организации по оплате.

Данный показатель дополнительно характеризует финансовый ресурс организации с точки зрения его качества (ликвидности). Доля денежных средств отражает уровень бартерных (зачетных) операций в расчетах и в этой части дает представление о конкурентоспособности и степени ликвидности продукции организации, а также об уровне менеджмента и эффективности работы маркетингового подразделе¬ния организации. От величины этого показателя в значительной мере зависит возможность своевременного исполнения организацией своих обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.

3.3.Среднесписочная численность работников (К3). Данный показатель определяется в соответствии с представленными организацией сведениями о среднесписочной численности работников и соответствует строке 850 приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД).

3.4.Степень платежеспособности общая (К.4) вычисляется как частное от деления суммы заемных средств (обязательств) организации на среднемесячную выручку.

Данный показатель дает общее представление со платежеспособности организации: объемах ее заемных средств и сроках возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.

Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя «степень платежеспособности общая» на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам, другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно определяет хозяйственную деятельность организации.

3.5. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5) вычисляется как частное от деления суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесячную выручку.

3.6. Коэффициент задолженности другим организациям (К6) выводится как частное от деления суммы обязательств по строкам «поставщики и подрядчики», «векселя к уплате», «задолженность перед дочерними и зависимыми обществами»,  «авансы полученные» и «прочие кредиторы» на среднемесячную выручку. Все эти строки пассива баланса функционально относятся к обязательствам организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами.

3.7. Коэффициент задолженности фискальной системе (К7) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед государственными внебюджетными задолженность перед бюджетом» на среднемесячную выручку.

3.8..Коэффициент внутреннего долга (K8) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед персоналом организации», «задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», «доходы будущих периодов», «резервы предстоящих расходов», «прочие краткосрочные обязательства» на среднемесячную выручку.

Степень платежеспособности общая и распределение показателя по виду задолженности представляют собой значения обязательств, отнесенные к среднемесячной выручке организации, и являются показателями оборачиваемости по соответствующей группе организации. Кроме того, эти показатели определяют, в какие средние сроки организация может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами.

3.9.Степень платежеспособности по текущим обязательствам (K9) рассчитывается как отношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной выручке.

Данный показатель характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами.

3.10. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (K10) вычисляется как отношение стоимости всех оборотных средств в виде запасов, дебиторской задолженности, финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации.

Данный коэффициент показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами организации. Кроме того, показатель характеризует платежные возможности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности (в том числе «невозвратной») и реализации имеющихся запасов (в том числе неликвидов). Снижение данного показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытков организации.

3.11. Собственный капитал в обороте (К11) вычисляется как разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. 

Отсутствие собственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов (в случае отрицательного значения показателя) сформированы за счет заемных средств (источников).

3.12.Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12) рассчитывается как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств.

Данный показатель характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степень обеспеченности деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.

3.13.Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13) вычисляется как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации.

Коэффициент К13 определяется отношением стоимости капитала и резервов организации, очищенных от убытков, к сумме средств ор¬ганизации в виде внеоборотных и оборотных активов. Данный показатель устанавливает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Показатель характеризует соотношение собственного и заемного капитала организации.

3.14.Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14) вычисляется путем деления оборотных активов организации на среднемесячную выручку и характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость.

Данный показатель оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы. Показатель дополняется коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации.

3.15.Коэффициент оборотных средств в производстве (K15) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Оборотные средства в производстве определяются как средства в запасах с учетом НДС минус стоимость товаров отгруженных. Коэффициент оборотных средств в производстве характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации. Значе¬ния данного показателя определяются отраслевой спецификой производства, характеризуют эффективность производственной и марке¬тинговой деятельности организации.

3.16.Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке.

Коэффициент оборотных средств в расчетах определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве. Показатель характеризует, в первую очередь, средние сроки расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию, т.е. определяет средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах.

Кроме того, коэффициент оборотных средств в расчетах показывает, насколько ликвидной является продукция, выпускаемая организацией, и насколько эффективно организованы взаимоотношения организации с потребителями продукции. Он отражает эффективность политики организации с точки зрения сбора оплаты по продажам, осуществленным в кредит. Рассматриваемый показатель характеризует вероятность возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате не поступления платежей, т.е. степень коммерческого риска.

Возрастание данного показателя требует восполнения оборотных средств организации за счет новых заимствований и приводит к снижению платежеспособности организации.

3.17.Рентабельность оборотного капитала (К17) вычисляется как частное от деления прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отвлечений, на сумму оборотных средств.

Данный показатель отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль, вложенный в оборотные активы.

3.18.Рентабельность продаж (K18) вычисляется как частное от деления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период.

Показатель отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в ре¬зультате реализации продукции на 1 рубль выручки.

3.19.Среднемесячная выработка на одного работника (К19) вычисляется как частное от деления среднемесячной выручки на среднесписочную численность работников.

Этот показатель определяет эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда. Выработка дополнительно характеризует финансовые ресурсы организации для осуществления хозяйственной деятельности и исполнения обязательств, приведенные к одному работающему в анализируемой организации.

3.20.Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20) определяется как отношение среднемесячной выручки к стоимости внеоборотного капитала.

Показатель характеризует эффективность использования основных средств организации и определяет, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств (машин и оборудования, зданий, сооружений, транспортных средств, ресурсов, вкладываемых в усовершенствование собственности, и т.п.) масштабу бизнеса организации.

Значение показателя эффективности внеоборотного капитала, меньшее чем значение аналогичного среднеотраслевого показателя, может характеризовать недостаточную загруженность имеющегося оборудования, в том случае если в рассматриваемый период организация не приобретала новых дорогостоящих основных средств. В то же время чрезмерно высокие значения показателя эффективности внеоборотного капитала могут свидетельствовать как о полной загрузке оборудования и отсутствии резервов, так и о значительной степени физического и морального износа устаревшего производственного оборудования.

3.21.Коэффициент инвестиционной активности (К21) рассчитывается как частное от деления суммы стоимости внеоборотных активов в виде незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности и долгосрочных финансовых вложений на общую стоимость внеоборотных активов.

Данный показатель характеризует инвестиционную активность и определяет объем средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации. Неоправданно низкие или слишком высокие значения данного показателя могут свидетельствовать о неправильной стратегии развития организации или недостаточном контроле собственников организации за деятельностью менеджмента.

3.22.Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом (К22). К бюджетом субъекта Российской Федерации (К23) местным бюджетом (К24). а также перед государственными внебюджетными фондами (К25) и Пенсионным фондом Российской Федерации (К26) вычисляются как отношение величины уплаченных налогов (взносов) к величине начисленных налогов (взносов) за тот же отчетный период.

Эти соотношения характеризуют состояние расчетов организации с бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюд¬жетными фондами и отражают ее платежную дисциплину.

 

Бизнес-планирование финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия

Бизнес-план является основным сводным документом финансового оздоровления, в котором анализируются процессы изменения в состоянии предприятия, показывается, каким образом руководство предприятия намерено преодолеть возникшую кризисную ситуацию, наметить конкретные пути предотвращения банкротства. При составлении бизнес-плана предприятие должно выявить свои наиболее сильные и наиболее слабые стороны, развитие или преодоление которых упрочит его положение на рынке.

Первая задача, решаемая бизнес-планом, необходима руководству и всему персоналу предприятия. Она заключается в том, чтобы обосновать правильность выбора цели, связанной с производством и реализацией продукции, или тех изменений в этом производстве, которые позволят предприятию не только выйти из кризисной ситуации, но и добиться стабильного положения на рынках сбыта и рентабельной работы предприятия.

Вторая задача, решаемая с помощью бизнес-плана, — убедить инвестора принять участие в финансировании предлагаемого проекта выхода из кризисной ситуации. Именно для внешнего инвестора, а им может быть коммерческий банк, государство, любое юридическое или физическое лицо, и составляется бизнес-план в случае, когда предприятие является несостоятельным.

Таким образом, основное назначение бизнес-плана заключается в:

•обосновании стратегии вывода предприятия из кризисной ситуации или состояния несостоятельности',

•определении рыночных перспектив предприятия (объемов продаж, сегментов рынков и категорий потребителей и, следовательно, Щ ожидаемых финансовых результатов 

•установлении источников и объемов финансирования намечаемых мероприятий, а также времени и порядка расчетов с инвесторами.

В случае невозможности продолжения производства бизнес-план, видимо, будет способствовать поиску нового собственника, который взял бы на себя риск вывода предприятия из состояния несостоятельности.

Основные задачи бизнес-плана:

•сформулировать долговременные и краткосрочные цели предприятия;

•определить конкретные направления деятельности предприятия;

•спланировать хозяйственную деятельность предприятия на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых финансовых ресурсов;

•определить состав и рассчитать показатели объема продаж товаров и услуг, предлагаемых предприятием потребителям;

•оценить производственные и торговые издержки по их созданию

и реализации;

•разработать комплекс процедур изменения маркетинговой политики предприятия для прироста выручки за счет поиска новых рынков сбыта продукции (услуг), создания дистрибьюторе кой сети и агрессивной рекламы о конкурентных преимуществах продукции предприятия;

•разработать мероприятия по снижению издержек производства, сокращению дебиторской задолженности;

•провести инвентаризацию имущества и продажу свободных активов, технологического оборудования и незавершенного строительства;

•определить направления совершенствования системы организации и оплаты труда, ориентированные на снижение издержек и повы-шение уровня продаж продукции и услуг центров самостоятельной деятельности предприятия.

Бизнес-план финансового оздоровления предприятия, форма и методика разработки которого установлены распоряжением ФСФО в 2001 г., носит комплексный и унифицированный характер и включает в свой состав несколько разделов:

1.Общая характеристика предприятия;

2.Краткие сведения плана финансового оздоровления;

3.Анализ финансового состояния предприятия (п. 3.2);

4.Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержки эффективной хозяйственной деятельности (п. 2.4);

5.Рынок и конкуренция;

6.Деятельность предприятия в сфере маркетинга;

7.План производства;

8.Финансовый план.

Наиболее важным разделом бизнес-плана является финансовый план, включающий в свой состав прогноз финансовых результатов деятельности предприятия, а также формирование источников финансирования потребностей в дополнительных инвестициях, размер которых определен в разделе 7. Выделение инвестиций требует проведения оценки интегральных показателей и экономической эффективности проекта финансового раздела бизнес-плана и построение точки безубыточности (порог рентабельности). Данный показатель отражает размер получаемой предприятием прибыли, при котором оно не несет убытки, но и не получает прибыли.

После разработки предприятием бизнес-плана он в течение месяца подлежит согласованию с соответствующим федеральным органом исполнительной власти субъекта Федерации, а также с Министерством финансов и Министерством экономического развития и торговли РФ. В случае отсутствия возражений в течение 20 календарных дней после обсуждения в последней инстанции план финансового оздоровления (бизнес-план) рассматривается и утверждается Федераль¬ной службой по финансовому оздоровлению и банкротству РФ.

 

Инновации и механизмы повышения антикризисной устойчивости

За последние годы с российского рынка ушло подавляющее большинство зарубежных конкурентов, отечественные товаропроизводители вступили в борьбу за потребителя между собой. Опыт экономически развитых стран показывает, что победителем в этой борьбе оказывается тот, кто строит свою деятельность преимущественно на основе инновационного подхода и главной целью стратегического плана ставит разработку новых товаров и услуг.

С начала реформирования экономики России прошло почти десять лет. Наиболее предприимчивые производственные субъекты относительно быстро сориентировались в рыночных условиях. Практически на всех адаптировавшихся к рынку предприятиях созданы отделы коммерции и маркетинга, которые осуществляют связь с потребителями; введены новые системы управленческого учета, направленные на выявление реальной картины финансово-экономического состояния предприятия. Вместе с тем, как показывает практика, для создания долгосрочной конкурентоспособности этого оказывается недостаточно. Одним из основных условий формирования конкурентоспособной стратегической перспективы промышленного предприятия может стать его инновационная активность.

Производственные организации, в свою очередь, также пришли к пониманию необходимости осуществления инновационной деятельности. Внедрение инноваций все больше рассматривается ими как единственный способ повышения конкурентоспособности производимых товаров, поддержания высоких темпов развития и уровня доходности. Поэтому предприятия, преодолевая экономические трудности, начали своими силами вести разработки в области продуктовых и технологических инноваций.

Однако достижение существенных результатов в развитии инновационной сферы среди более широкого круга предприятий в ближайшее время представляется проблематичным. Причиной этого является прежде всего отсутствие серьезного опыта ведения инновационной деятельности в рыночных условиях. Корни данной проблемы уходят в прошлое и связаны с ориентацией научно-исследовательских организаций на выполнение государственных, в основном военно-промышленных, заказов и отсутствием ранее возможностей для самостоятельного выведения новых изделий на рынок. Анализ проблем в сфере ускорения интеграции науки и производства, внедрения инновационных процессов в промышленности показывает также, что многие из них проистекают из-за отсутствия хорошо сформированной инфраструктуры поддержки горизонтальных связей между промышленными предприятиями, научными и финансовыми организациями. Определенную роль, конечно, играют общие финансово-экономические трудности, так называемая «утечка мозгов» и старение научных кадров.

Сказывается и новизна постановки проблемы в условиях рынка. Вопросы, порожденные отсутствием общепринятой терминологии и классификации в области инновационной деятельности, неоднократно поднимались в печати в связи с задержкой введения в действие Федерального закона «Об инновационной деятельности». В литературе широко представлены и даны различные определения термина «инновация» и предложена разнохарактерная типология процессов, обусловленных этим явлением. Однако растущий интерес руководителей компаний к изучению организации управления технологическими инновациями заставляет вернуться к этому вопросу. Для большей прозрачности обсуждение проблемы целесообразно начать с определения основных понятий, и прежде всего необходимо разграничить понятия «новшество» и «инновация».

Понятие «новшество» (от англ. invention) принято определять как новую идею, которая в процессе разработки может быть реализована в новый продукт, новую технологию, новый метод и т.п. Понятие «инновация» (англ. innovation) следует понимать как новый или усовершенствованный продукт или технологию, созданную в результате использования новшества и реализуемую на рынке или внедренную в производственную, управленческую или иную деятельность.

Другими словами, технологическое новшество является источником технологической инновации, которая приобретает такое качество с момента принятия к распространению в виде нового продукта. Процесс такого преобразования называется инновационным процессом. В свою очередь, процесс введения новшества на рынок принято называть процессом коммерциализации. С момента появления новшества на рынке оно становится инновацией.

Инновации принято разделять на:

•продуктовые, которые связаны с изменениями в продукции;

•технологические, распространяющиеся на методы производства;

•нетехнологические, затрагивающие факторы социального характера, организационные, экономические формы хозяйственной деятельности,

Согласно существующим представлениям, инновационная деятельность есть процесс, направленный на воплощение результатов научных исследований и разработок либо иных научно-технических достижений в новый или усовершенствованный продукт, реализуемый на рынке, в новый или усовершенствованный технологический процесс, используемый в практической деятельности. Смысл состоит в том, что инновационная деятельность может осуществляться специализированными научно-исследовательскими организациями в качестве основного вида деятельности и представлять собой разработку новых продуктов для продажи (аренды) на рынке инновационных технологий. В то же время самый широкий круг предприятий занимается разработкой новых технологий в качестве вспомогательного на¬правления для использования их в производстве продукции.

Процесс распространения инноваций называют диффузией технологий. Скорость диффузии зависит в основном от эффективности технологической инновации. При этом чем большее число предприятий использовало данную инновацию, тем выше потери тех предприятий, которые ее не использовали. Более того, чем раньше предприятие начнет вести инновационную деятельность, тем быстрее (и дешевле) оно сможет догнать лидеров. Отсюда закономерно возникает необходимость выделения причин, связанных с инновационной активностью предприятий.

Актуальность осуществления технологических разработок обусловлена двумя группами изменений в среде функционирования предприятия — изменений, имеющих отечественную и международную природу. Иными словами, на предприятия оказывает давление внешний и внутренний рынок. Это давление выражается в изменении поведения потребителей; в развитии рынков товаров и услуг и, как следствие, в усилении конкуренции; в общемировом развитии новых разнохарактерных технологий; в глобализации спроса и предложения. Во всем мире инновации сегодня — это не прихоть, а необходимость выживания, сохранения конкурентоспособности и дальнейшего процветания. Ярким примером тому служат события на рынке мотоциклов в начале 1980-х гг. Когда компания «Yamaha» предпринимала попытку атаковать компанию «Honda», та в ответ вместо традиционного снижения цен выбрала инновационную стратегию и за 18 месяцев выпустила на рынок 113 новых моделей мотоциклов, не оставим сопернику никаких шансов на успех,

Мировые тенденции в области развития технологий на первый взгляд кажутся далекими от российской действительности и не оказывающими существенного влияния на деятельность отечественных товаропроизводителей. Однако стремление России стать полноценным членом международной торговой системы вызывает необходимость приводить производимые товары и услуги в соответствие с мировыми требованиями. Так, введение в действие жестких экологических стандартов для производителей автомобилей в Европе, известных как «Евро-1, 2, 3», заставляет отечественных автомобилестроителей, хотя и с отставанием, учитывать эти требования при производстве своей продукции.

Международные товаропроизводители, в свою очередь, изменили требования отечественных потребителей к качеству товаров и услуг и оказали существенное влияние на формирование новых запросов и вкусов у них. Современные покупатели более образованы, более информированы и более требовательны. Они скептически относятся к рекламным объявлениям.

Усиливающееся многообразие рынков товаров и услуг означает, что стратегия многих продуктово-рыночных комбинаций становится все более дифференцированной. Это сокращает жизненный цикл товара, заставляет производить товары небольшими партиями, увеличивая при этом производство дифференцированной продукции, разработанной и произведенной для особых групп потребителей. Все эти процессы в совокупности приводят к необходимости постоянного обновления или совершенствования имеющихся товаров и предопределяют разработку новых технических решений. При этом конкуренция с каждым днем становится динамичнее. Одним из показателей ее динамики может служить время, в течение которого соперники имитируют новый товар, выпущенный одним из участников рынка. Опыт успешно развивающихся компаний показывает, что сегодня выживает тот, кто умеет быстро реагировать на изменения и постоянно занимается инновациями.

Таким образом, изменение требований покупателей к качеству товаров и услуг, возрастающее многообразие новой продукции с одновременным сокращением времени ее выведения на рынок, усиление конкуренции — все это вызывает необходимость адекватного реагирования со стороны товаропроизводителей на изменения внешней среды.

Анализ предприятий, успешно ведущих инновационную деятельность, свидетельствует, что основным побудительным мотивом для разработки инноваций является желание и стремление руководства вести стратегическую деятельность вообще и осуществлять инновационную в частности. Другими словами, на предприятии должен быть лидер-новатор, который готов выделить ресурсы на разработку новой продукции и способен заинтересовать в инновациях весь персонал.

Другим основным условием для внедрения инноваций является наличие эффективной системы маркетинга и сбыта, осуществляющей связь предприятия с конечными потребителями с целью постоянного выявления новых требований покупателей, предъявляемых к качеству производимых товаров и услуг. Это условие имеет важное  значение, так как на практике инновации часто определяются как «создание и предоставление товаров или услуг, которые предлагают потребителям выгоды, воспринимаемые ими как новые или более совершенные». И большинство неудач с выведением инноваций на рынок специалисты объясняют тем, что инновации возникают на базе новых знаний, а не потребностей, в то время как покупателям нужен не новый товар, а новые выгоды.

Обобщая эти и другие условия, отметим, что для осуществления инновационной деятельности необходимо наличие инновационного потенциала предприятия, который характеризуется как совокупность различных ресурсов, включая:

•интеллектуальные (технологическая документация, патенты, лицензии, бизнес-планы по освоению новшеств, инновационная программа предприятия);

•материальные (опытно-приборная база, технологическое оборудование, ресурс площадей);

•финансовые (собственные, заемные, инвестиционные, федеральные, грантовые);

•кадровые (лидер-новатор; персонал, заинтересованный в инновациях; партнерские и личные связи сотрудников с НИИ и вузами; опыт проведения НИР и ОКР; опыт управления проектами);

•инфраструктурные (собственные подразделения НИОКР, отдел главного технолога, отдел маркетинга новой продукции, патентно-правовой отдел, информационный отдел, отдел конкурентной разведки);

•иные ресурсы, необходимые для осуществления инновационной

деятельности.

От состояния инновационного потенциала зависит выбор той или иной стратегии, который в данном случае можно определить как «меру готовности» выполнить поставленные дели в области инновационного развития предприятия. Практика показывает, что далеко не всем предприятиям необходимо осваивать новые технологии, несмотря на постоянное возрастание значения инноваций. Некоторые виды и формы хозяйственной деятельности, скажем малые фармацевтические предприятия, не способны самостоятельно разрабатывать новые лекарственные препараты. А предприятиям, находящимся в полном упадке или на стадии банкротства, просто не имеет смысла модернизировать производство. Отсюда следует необходимость выделения условий, при которых предприятиям полезно разрабатывать новые товары. Такими критериями являются: угроза устаревания существующих продуктов; возникновение новых потребностей у покупателей; смена вкусов и предпочтений потребителей; сокращение жизненного цикла товаров; ужесточение конкуренции.

Среди внутренних факторов, при которых возрастает эффективность инноваций, можно назвать: способность руководства и персонала выделять и оценивать экономические, социальные и технологические изменения во внешней среде; ориентация руководства на долгосрочную перспективу и наличие четких стратегических целей; развитая система сбыта и маркетинга, способная исследовать и оценивать рыночные тенденции; осуществление непрерывного поиска новых рыночных предложений; умение анализировать и реализовывать новые идеи.

Оценивая инновационный потенциал своего предприятия, руководитель определяет свои возможности ведения инновационной деятельности, т.е. отвечает для себя на вопрос, под силу ли предприятию внедрение  инноваций,

Следующим шагом на пути к организации инновационной деятельности на предприятии должна стать выработка инновационных целей. Такими целями могут быть: повышение конкурентоспособности и закрепление на новых рынках путем совершенствования имеющихся изделий или создания принципиально нового продукта; сокращение издержек производства путем экономии исходного сырья, энергии и т.п. на основе использования новых технологий.

Здесь предприятиям следует принять важное стратегическое решение: приобретать инновации на стороне или разрабатывать самостоятельно. В первом случае предприятие, как правило, устанавливает стратегическое партнерство со специализированной научно-исследовательской или конструкторской организацией. При этом следует иметь в виду, что единовременное приобретение технологии потребует аккумулирования значительных финансовых средств за достаточно короткий срок. Для наиболее эффективного использования финансо¬вых вложений потребуется тщательное сканирование рынка новых технологий и детальный анализ базы данных организаций, специализирующихся на инновационных технологиях.

Во втором случае целесообразным представляется создание собственного научно-исследовательского инновационного подразделения. По сравнению с приобретением новой технологии такой подход позволяет избежать крупных единовременных затрат, так как суммы инвестиций растянуты во времени. Вместе с тем новое подразделение, в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия, можно создать посредством реорганизации службы главного технолога или конструкторского отдела.

Многие отечественные предприятия, осуществляющие инновационную деятельность на мировом уровне, пошли по пути зарубежных компаний и создали в своем составе специализированные инновационные подразделения. Такой подход позволяет, во-первых, приблизить научно-исследовательский поиск к возможностям исходного производства и нуждам конечного потребителя. Во-вторых, привлечь высококвалифицированные научные кадры и, в-третьих, быть более уверенными в сохранении коммерческой тайны. В соответствии с Федеральным законом РФ «О науке и научно-технической политике» (ст. 5) самостоятельные научно-исследовательские организаций, независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, могут получить свидетельство о государственной аккредитации, дающее право на предоставление налоговых и иных льгот, установленных законодательством РФ. Одним из первых шагов к созданию собственного инновационного подразделения может стать посещение предприятий, имеющих в своем составе специализированное инновационное подразделение («научно-технологический институт» внутри предприятия), с целью ознакомления с их опытом развития.

Основное назначение инновационного подразделения заключается в проработке различных научно-технических идей по достижению поставленной инновационной цели. На основе таких идей разрабатываются и принимаются технические решения. В виде отчета эти решения могут использоваться как техническое задание для инновационного проекта.

Под инновационным проектом принято понимать комплекс взаимосвязанных мероприятий, направленных на создание и распространение нового вида продукции или технологии. Так, регулярное обновление ассортимента производимой продукции можно получить путем создания нового продукта, а также путем внесения изменений в техническую характеристику или в упаковку уже реализуемых товаров.

По своей научно-технической значимости и новизне выделяют базисные и улучшающие идеи, решения и проекты. К базисным относят инновации, которые реализуют крупные научно-технические разработки и становятся основой формирования технологий нового поколения, не имеющих аналогов в отечественной и мировой практике. Улучшающие инновации реализуют мелкие и средние изобретения, усовершенствующие технологию изготовления и/или технические характеристики уже известных товаров. Выделяют также псевдоинновации, направлен¬ные на частичные, обычно декоративного характера (форма, цвет), изменения устаревших поколений техники и технологии, которые по своей сути тормозят технический прогресс. За приведенным разделением стоят два типа инновационных процессов: пионерный и догоняющий.

Стратегия «пионера» или «первопроходца» означает, что компания предлагает на рынок принципиально новый товар или услугу, получая при этом преимущество «первого хода» в данном бизнесе или в данном регионе. Новые рынки возникают в результате открытия новых технологий, появления новых знаний, формирования новых запросов у покупателей, внедрения новой маркетинговой концепции, разработки новых финансовых инструментов и т.п. Современный мировой опыт показывает, что стратегия «пионера» связана с высоким риском, так как инновационные технологии сопряжены с неопределенностью как самой разработки, так и реакции рынка на новое изобретение. В то же время данная стратегия может обеспечить устойчивое конкурентное преимущество благодаря монопольной позиции. Стратегия. «последователя» менее опасна, но и доходы соответственно у таких компаний тоже ниже.

С точки зрения долгосрочной перспективы наиболее продуктивны инвестиции в сектор новых технологий. Объекты этих инвестиций дают самую большую «кумулятивную отдачу». Однако из-за повышенного риска часто наиболее предпочтительными оказываются инвестиции в растущие и зрелые технологии. Наиболее эффективным и менее рискованным решением считается создание инновационного портфеля, состоящего из определенного набора продуктов-лидеров и продуктов-последователей. Результатом этого этапа должна стать выработка инновационных проектов по достижению отобранных инновационных решений.

Результаты, полученные при исследовании перспектив в области научно-технического и технологического прогресса, являются ключевыми для разработки общей стратегии предприятия на рынке. Успех зависит от определения момента, когда нужно вовремя ввести на рынок новый продукт и уйти с рынка устаревшей технологии. Для снижения риска целесообразно иметь набор продуктов, находящихся на разных этапах жизненного развития.

В теории управления процесс формирования стратегии осуществляется, как правило, на основе портфельного анализа. С помощью этого инструмента оценивается вся хозяйственная деятельность предприятия с целью распределения инвестиционных ресурсов: вложения средств в наиболее прибыльные и перспективные направления развития и сокращения инвестиций в неэффективные проекты. В результате проведения портфельного анализа компания дает оценку конкурентоспособности основных продуктов, определяет размеры вложений капитала в каждое подразделение. Для конкретного продукта разрабатывается отдельный инновационный проект.

Здесь может произойти противопоставление целей одних проектов общим целям развития компании, что, в свою очередь, приведет к несовпадению стратегии отдельных подразделений и обшей корпоративной стратегии. Во избежание подобной ошибки при формирова¬нии инновационной политики в промышленной организации необходимо применять комплексный подход. Применение этого метода, во-первых, позволяет подходить к формированию инновационных проектов как к составной части общей стратегии развития промышленного предприятия. Во-вторых, применение комплексного подхода к разработке и реализации инновационных проектов предполагает взаимоувязанную и скоординированную работу всех подразделений. В-третьих, это несет в себе и так называемый синергетический эффект. Синергию как позитивный эффект комбинирования отдельных частей можно получить путем совместного использования зданий, земельных участков; организации общего процесса исследования; обменом опыта и пр.

Таким образом, выбор той или иной стратегии определяется внешними условиями, в то время как ее реализация зависит от внутренней организации и выполнения каждого вида деятельности. Новые задачи требуют установления новой системы связей как между уровнями управления, так и между подразделениями. Для эффективной реализации инновационных проектов важно создать специальную структуру, которая обеспечила бы устойчивость связей и надежное функционирование системы в целом. Для этого требуется: определить соответствие имеющейся организационной структуры принятым к реализа¬ции инновационным проектам; провести необходимые изменения в части распределения прав и ответственности и согласовать информационные и финансовые потоки.

Этап организационно-структурных изменений можно считать за-ключительным этапом на пути формирования принципиально новой корпоративной стратегии предприятия. К стратегическому планированию следует подходить с учетом того, что если назначение маркетинга состоит в удовлетворении текущих требований покупателей, то инноваций — будущих. Поэтому разработка стратегического поведения должна включать анализ перспектив в области научно-технического и технологического прогресса, обзор состояния отрасли в целом и перспективных планов предприятий-конкурентов в частности. Цель этой части формирования стратегического плана состоит в изучении внешних условий ведения бизнеса, с тем чтобы выявить угрозы и возможности, которые могут возникнуть во внешнем окружении по отношению к предприятию, и определить направления дальнейшего развития. Затем следует оценить внутренний потенциал организации относительно своих конкурентов. Здесь также выявляются сильные и слабые стороны предприятия, чтобы использовать благоприятные преимущества и одновременно избежать предстоящих трудностей Безусловно, процесс организации инновационной деятельности этими этапами не ограничивается. Такие моменты, как: технико-экономическое обоснование технологической инновации,  источники инвестиций, ресурсное обеспечение, оценка инвестиционной привлекательности инновационного проекта, оценка риска вложения средств, оценка факторов риска, которые могут воспрепятствовать успешной реализации проектов, являются решающими для реализации инновационной программы. Опыт показывает, что далеко не все проекты, в основе которых лежат уникальные качества товаров, завершаются успешно. По разным оценкам, от 60 до 70% всех научных разработок в производство вообще никогда не вводятся. Успех, как и неудача, зависит от множества факторов и в основном от правильного выявления перспектив развития на рынке того или иного продукта, представляемого предприятием.

При внедрении новых товаров или новой технологии предприятия подвергаются высокому риску. Уровень риска значительно варьируется и находится в прямой зависимости от степени новизны продукта или технологии. Не секрет, что чем выше новизна, тем выше неопределенность того, как продукт будет воспринят рынком. Существуют различные подходы к классифицированию и выявлению разнохарактерных неопределенностей, которые воздействуют на эффективность инновационного процесса, в том числе научно-технические, маркетинговые, финансовые, юридические, экологические и другие риски. Основными причинами неудачного выведения новых изделий на рынок принято считать:

•недостаточный анализ внешних факторов среды функционирования предприятия, перспектив развития рынка и поведения конкурентов;

•недостаточный анализ внутренних инновационных, производственных, финансовых и других возможностей;

•неэффективный маркетинг и недостаточная (или непрофессиональная) поддержка нового товара при выведении его на рынок.

Рассмотрение общепризнанных недочетов представления инновации на рынок позволяет сделать вывод о том, что успех инновационных технологий может во многом зависеть от системы управления, применяющийся на предприятии вообще и инновационными технологиями в частности.

Наиболее существенным для стратегического развития и выживания предприятия является рыночный риск. Количество и содержание этапов стратегии выведения нового продукта на рынок могут значительно варьироваться и зависят от многих факторов, основными среди которых являются: отраслевая принадлежность, позиция на рынке, поведение конкурентов, развитие технологии и многие другие. В то же время есть ряд основополагающих моментов, которые позволяют говорить о некоторых обобщающих принципах формирования и осуществления стратегии выведения новинки на рынок.

Подводя итоги, можно сказать, что в условиях современной конкуренции, сокращения жизненного цикла товаров и услуг, развития новых разнохарактерных технологий одним из основных условий формирования конкурентной стратегической перспективы промышленного предприятия все больше становится его инновационная активность.

3.Предприятия, которые формируют стратегическое поведение на основе инновационного подхода, т.е. главной целью стратегического плана ставят освоение новых технологий, выпуск новых товаров и услуг, имеют возможность завоевать лидерские позиции на рынке, сохранить высокие темпы развития, сократить уровень издержек, добиться высоких показателей прибыли.

2.Эффективность проведения инновационных разработок зависит

от инновационного потенциала предприятия, основу которого составляют интеллектуальные, материальные, финансовые, кадровые, инфраструктурные и другие ресурсы. Для постоянного внедрения новых товаров или новых технологий предприятия могут создать собственное инновационное подразделение. Актуальность использования такого подхода обусловлена рядом причин, в том числе проблемами научно- технического комплекса, экономией ресурсов, повышением эффективности конечного результата.

3.При разработке и выведении инновации на рынок необходимо использовать научные методы и подходы: портфельный анализ, комплексный и параллельно-последовательный подходы и др. В противном случае они будут утверждаться к реализации, будучи недостаточно аргументированными.

 

Все ускоряющиеся темпы изменений внешней среды функционирования предприятий увеличивают риск предпринимательской деятельности вообще и инновационной в частности. С целью распределения риска необходимо формирование портфеля товаров и услуг. Для этого требуется создание инновационной программы предприятия и постоянное перераспределение средств из завершенных проектов в развивающиеся использование инновационного потенциала при финансовом оздоровлении предприятия

Изменения, дающие повышение эффективности, улучшение резуль-татов, обычно называют инновациями. Таким образом, изменения, необходимые для решения проблемы, и составляют ядро инновационной программы.

После того как группами сформирован первоначальный перечень проблем, они докладывают свои выводы, и идет примерно часовая работа «на дополнение и изменение». Каждому участнику по кругу предлагается высказать предложения или задать вопрос, Как правило, уже на втором-третьем круге ни участники, ни консультанты ничего нового предложить не могут и предварительный список проблем фиксируется для дальнейшей работы. Следует отметить, что на этом этапе не требуется тщательной проработки вопросов и точных формулировок, поскольку на следующих этапах будут внесены существенные изменения.

При оценке состояния предприятия косвенное представление о потенциале дает перечисление сильных сторон предприятия. В этот же этап целесообразно включить прямые вопросы для письменного ответа.

Пример ответов, типичных для российских предприятий: общий потенциал предприятий редко используется более чем на 70%, подразделений — на 70—100%, личный потенциал — от 10 до 150% . В сред- 1 нем характерной является достаточно высокая невостребованность (потенциал используется на 30—50%) более чем у половины руководителей среднего звена и ведущих специалистов, что всегда отмечается  i ими в ходе проведения диагностики.

Более точная экспертная оценка делается по инновационному потенциалу, влияющему на главный фактор повышения конкурентоспособности — эффективность. Можно выделить всего три группы основных средств повышения эффективности любой организационной системы.

1.Выявление и полное использование имеющихся резервов за счет I формирования заинтересованности людей в полной отдаче и повышении эффективности. Основным средством здесь является создание практическое использование эффективного, комплексного механизма управления. Прежде всего он должен включать механизмы мотивации, активизации и стимулирования труда, противозатратные ] механизмы, механизмы ценообразования, технологию управления по конечным результатам, человекомашинные технологии принятия рациональных решений, повышение профессионального уровня руководителей в области управления и т.п.

2.Структурные изменения за счет снижения доли неэффективных технологий и низкорентабельных видов продукции.  Основными средствами реализации подобных структурных изменений выступают техническое перевооружение, реконструкция с выбором рациональной ассортиментной политики, сформированной с учетом маркетинговой информации. Данная группа средств может быть более эффективной И более инерционной, чем первая.

3.Создание и рациональное использование новых видов продукции, услуг и новых технологий за счет активизации инновационных процессов. Основным средством здесь служит проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок, а также подготовка и проведение программ по опытному и промышленному внедрению разрабатываемых или уже разработанных новшеств (инновационные программы). Это средство в среднем более инерционно, чем второе (оно включает все работы второго и дополнительно к ним требует затрат времени на разработку и экспериментальную доводку новшеств).

Главное отличие третьей группы средств, основанных на использовании результатов научно-технического прогресса, — это постоянно растущие со временем возможности многократного повышения эффективности.

В случае, если одновременно осуществляются названные выше мероприятия, к повышению эффективности приводит также рост мощностей предприятия и соответственно объемов выпуска продукции. Основным средством этого выступает капитальное строительство, реализующее прогрессивные проекты.

Самым дорогим, инерционным и менее выгодным по критерию «затраты — эффективность» является, как правило, строительство. Самым дешевым (по сравнению со строительством — в 100 раз и более), быстрым (примерно в 10 раз) и соответственно выгодным по критерию «затраты — эффективность» следует признать первое средство. Далее идет второе средство, в несколько раз более дешевое и быстрое, чем строительство. Кроме того, второе и третье средства не могут быть реализованы, пока не будет введено первое, поскольку действующие механизмы, как правило, не создают заинтересованности предприятий в повышении эффективности и использовании результатов инновационных проектов.

Модельная прогнозная оценка потенциала предприятия, которая делается консультантами с использованием их представления о предприятии, ретроспективных данных по основным финансово-экономическим показателям и укрупненной динамической модели предприятия, позволяет в качестве основных показателей рассматривать: объем производства, выручку, прибыль, рентабельность, уровень жизни работающих. При этом ставится задача отследить относительные изменения показателей. За 1 (100%) принимается существующее значение, и в результате расчета по месяцам получается один из вариантов развития при сохранении сложившейся эффективности.

Результаты этих расчетов дают возможность разбить предприятия натри группы.

1.Бесперспективные: в таком случае банкротство обеспечено, вопрос только в сроке. Такие предприятия составляют 5—10%. В большинстве случаев сначала получается именно такой результат из-за недостаточного  понимания собственного  потенциала.  Если затем провести еще один цикл генерации идей, расширить поле проектов и использовать инновационные подходы, то, как правило, предприятие переходит во вторую группу.

2.Высокоперспективные: при использовании потенциала они могут развиваться конкурентоспособно и динамично. Таких предприятий 10-15%.

3.Среднеперспективные: они попадают в зону кризисного развития и банкротства, но при использовании нового потенциала могут развиваться конкурентоспособно (75—85%).

Конкурентоспособность грубо можно оценивать по отношению к среднему значению соответствующего показателя эффективности, например предельной (маржинальной) рентабельности основного конкурента (или среднего по отрасли, или замыкающего, аутсайдера, на рынке данного продукта).

Одним из главных средств выхода из кризиса выступает выявление и активное использование собственного потенциала предприятия. Получение высоких результатов возможно при этом за счет реализации собственных идей и проектов.

Обычно выделяются проекты двух типов.

1.Традиционные, не требующие существенных изменений сложившейся ситуации.

2.Новые, непривычные для данного предприятия, реализация которых связана с существенными изменениями.

Безусловно, в антикризисной программе необходимо использовать обе группы проектов.

Сильные стороны первой группы: высокая реализуемость, наличие кадров, минимальный риск; слабые стороны: как правило, небольшая эффективность. Это, по сути, подход через рационализацию.

Во второй группе новшеств (инноваций) можно назвать следующие сильные стороны: как правило, намного большая эффективность и адекватность внешним изменениям; слабые: неизведанность, непроверенность, отсутствие технологий и кадров и, как следствие, повышенный риск.

Но основной результат дают инновации. Поэтому главной задачей во многих случаях является повышение их реализуемости.

Это естественно, что любые изменения не могут реализовываться без специальной подготовки: если это изменение, т.е. нечто новое, непривычное, не шаблонное, то большинство просто не представляет, что нужно делать; кому, когда и как действовать, и т.п., поскольку еще не наработаны соответствующие технологии. В связи с этим, а также с другими факторами (обычная инерция, консерватизм, отсутствие стимулов, сознательное сопротивление изменениям из-за несоответствия новым требованиям, слабая проработанность, повышенный риск нововведений и т.п.) возникает вывод о необходимости особого отношения к инновациям. Во всем мире принята практика такого отношения к инновациям: создание для них «инкубаторов», технопарков, льготных условий и т.п.

На уровне предприятия это сводится к необходимости реализации

двух мер:

1) обучение персонала;

2) создание специальной службы управления изменениями.

Наибольший вклад в развитие теории инновации принадлежит австрийскому экономисту Й. Шумпетеру, разработавшему в начале века собственную теорию экономического развития. Он считал, что основу экономического роста составляют нововведения. В соответствии с классификацией Шумпетера понятие «нововведения» рассматривается, как:

•изготовление нового, т.е. еще неизвестного потребителям, блага или создание нового качества того или иного блага;

•внедрение нового, т.е. данной отраслью промышленности еще практически не опробованного, метода (способа) производства, в основе которого лежит научное открытие и который может заключаться в новом способе коммерческого использования соответствующего товара;

•освоение нового рынка сбыта, т.е. такого рынка, на котором до сих пор данная отрасль промышленности этой страны не была представлена независимо от того, существовал этот рынок прежде или нет)

•получение нового источника сырья или полуфабрикатов равным образом независимо от того, существовал ли этот источник прежде или нет;

•проведение соответствующей реорганизации, например обеспечение монопольного положения (посредством создания трестов) или подрыв монопольного положения другого предприятия.

Современная концепция теории инновации включает такие понятия, как «жизненный цикл продукции». 

Жизненный цикл продукции состоит из фазы НИОКР, фазы технологического освоения, фазы стабилизации объемов производства и фазы снижения объемов продаж. В начальной фазе проводятся фундаментальные теоретические исследования, прикладные изыскания и проектно-конструкторские разработки. Результатом их проведения становятся новые знания и научные идеи. Именно они образуют потенциал знаний для инновационной деятельности, представляющий собой интеллектуальный продукт, рыночную стоимость которого оценить весьма сложно.

Этап опытно-конструкторских разработок — заключительный для стадии исследования. На данном этапе часто изготавливается первый образец новой техники или другого новшества, который является формой выражения полученной информации, ее иллюстрацией.

Основными целями фазы технологического освоения производства выступают его подготовка к внедрению результатов разработок и , обеспечение необходимых для этого условий. На следующей фазе осуществляется стабильное производство конкретных видов изделий. Заключительная фаза жизненного цикла продукции демонстрирует снижение объемов продаж и дальнейшее обеспечение спроса на продукцию за счет применения новых технологических решений.

Таким образом, инновационный процесс, являясь частью жизненного цикла продукции, включает различные стадии — начиная от исследования и разработки новой технологии и кончая доведением ее до промышленного внедрения. Заключительный этап инновационного процесса, связанный с освоением масштабного производства новой продукции, требует реконструкции производственных мощностей, совершенствования технологии, подготовки персонала, рекламной деятельности и т.д., на что необходимо привлечение инвестиций. Однако инвестиции продолжают носить рисковый характер, так как реакция рынка на этом этапе еще неизвестна. Поэтому очень важен этап маркетинга, который формирует спрос на новую продукцию, осуществляет обратную связь с потребителями произведенного продукта 

Чем выше уровень инновационного потенциала предприятия, тем успешнее оно избегает возможных кризисных ситуаций. Инновационный потенциал предприятия определяется как техническими факторами, так и управленческими, к которым относятся:

•сложившийся ранее уровень развития производства;

•состояние механизма и системы управления;

••тип и ориентация организационной структуры;

••тенденции экономической и инновационной политики;

•осознание потребности в различного рода изменениях и готовность к ним персонала и т.д.

Различают два основных типа инновационной стратегии:

•адаптивную, когда предприятие использует нововведение как ответную реакцию на изменение рыночных условий в целях сохранения своих позиций на рынке, т.е. в целях выживания;

•конкурентную, когда нововведение используется в качестве отправного пункта для достижения успеха, средства получения конкурентных преимуществ.

 

 

Контрольные вопросы

1.В чем сущность количественной методики прогнозирования банкротства?

2.Как проводится оценка финансовой устойчивости организации?

3.Какие существуют качественные зарубежные методы прогнозирования банкротства организации?

4.В чем сущность и особенности отечественной методики прогнозирования кризисного состояния фирм?

5.Как совершенствуются системы прогнозирования банкротства?

6.Какова технология системы стабилизации финансового состояния фирм

Права

•Требовать от руководителя должника информацию о текущей деятельности должника.

•Принимать участие в инвентаризации в случае ее проведения должником.

•Согласовывать сделки и решения должника в случаях, предусмотренных законом о банкротстве, и предоставлять информацию кредиторам об указанных сделках и о решениях.

•Обращаться в арбитражный суд с ходатайством об отстранении руководителя должника в случаях, установленных законом о банкротстве.

•Обращаться в арбитражный суд с ходатайством о принятии дополнительных мер по обеспечению сохранности имущества должника, а также об отмене таких мер.

•Предъявлять в арбитражный суд от своего имени требования о признании недействительными сделок и решений, а также о применении последствий недействительности ничтожных сделок, заключенных или исполненных должником с нарушением требований закона о банкротстве.

•Осуществлять иные предусмотренные законом о банкротстве полномочия.

Должник не вправе без согласия административного управляющего совершать сделки или несколько -взаимосвязанных сделок, которые:

•влекут за собой увеличение кредиторской задолженности должника более чем на 5% суммы требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов на дату введения финансового оздоровления;

•связаны с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения прямо либо косвенно имущества должника, за исключением реализации имущества должника, являющегося готовой продукцией (работами, услугами), изготовляемой или реализуемой должником в процессе обычной хозяйственной деятельности;

•влекут за собой уступку прав требований, перевод долга;

•влекут за собой получение займов (кредитов).

Должник не вправе без согласия кредитора, требования которого обеспечены залогом:

•отчуждать имущество, являющееся предметом залога, передавать его в аренду или безвозмездное пользование другому лицу либо иным образом распоряжаться им, либо обременять предмет залога правами и притязаниями третьих лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом или договором залога и не вытекает из существа залога.

 

 

 

 

 

 

 

Необходимость и тенденции антикризисного управления

Всю совокупность проблем антикризисного управления можно представить четырьмя группами.

Первая группа включает проблемы распознавания предкризисных ситуаций. Это непростое дело — своевременно увидеть наступление кризиса, обнаружить его первые признаки, понять его характер. От этого зависит предотвращение кризиса. Но не только от этого. Механизмы предотвращения кризиса надо построить и запустить в действие. И это тоже проблема управления.

Но не все кризисы можно предотвратить, многие из них надо пережить, преодолеть. И это достигается посредством управления. Оно решает проблемы жизнедеятельности организации в период кризиса, способствует выходу из кризиса и ликвидации его последствий.

Вторая группа проблем антикризисного управления связана с ключевыми сферами жизнедеятельности организации. Это прежде всего методологические проблемы ее жизнедеятельности. В процессе их  решения формулируются миссия и цель управления, определяются пути, средства и методы управления в условиях кризисной ситуации. Эта группа включает комплекс проблем финансово-экономического характера. Например, в экономическом антикризисном управлении возникает необходимость определения типов диверсификации производства или проведения конверсии. Это требует дополнительных ресурсов, поиска источников финансирования.

Третья группа проблем связана с проблематикой антикризисного управления, которую можно представить в дифференциации технологий управления. Она включает в самом общем виде проблемы прогнозирования кризисов и вариантов поведения социально-экономической системы в кризисном состоянии, проблемы поиска необходимой информации и разработки управленческих решений. Проблемы анализа и оценки кризисных ситуаций также имеют большое значение. Здесь существует множество ограничений по времени, квалификации персонала, недостаточности информации и др. В этой же группе можно рассматривать и проблемы разработки инновационных стратегий, которые способствуют выводу организации из кризиса. 

Четвертая группа проблем включает политику антикризисного управления персоналом, которая всегда сопровождает кризисные ситуации.

Антикризисное управление отражает то обстоятельство, что оно является особым типом управления, обладающим как общими для управления чертами, так и специфическими его характеристиками. Одной из характеристик всякого управления является деятельность человека. Управление организацией — это управление совместной деятельностью людей, которая состоит из множества проблем.

Предметом антикризисного управления являются факторы кризиса, т.е. все проявления совокупного обострения противоречий, приводящих к наступлению кризиса. Любое управление в определенной мере должно быть антикризисным, и игнорирование этого положения имеет значительные отрицательные последствия, а учет его способствует безболезненному, «бархатному» прохождению кризисных ситуаций.

Суть антикризисного управления выражается в следующих положениях:

•кризисы можно предвидеть, ожидать и вызывать;

•кризисы в определенной мере можно ускорять, предварять, отодвигать;

•к кризисам можно и необходимо готовиться;

•кризисы можно смягчать;

•управление в условиях кризиса требует особых подходов, специальных знаний, опыта и искусства;

•кризисные процессы могут быть до определенного предела управляемыми;

•управление процессами выхода из кризиса способно ускорять эти процессы и минимизировать их последствия.

Кризисы различны, и управление ими может быть различным. Это многообразие проявляется в системе и процессах управления, а также в механизме управления. Система антикризисного управления должна обладать особыми свойствами.

 Главными из них являются:

•гибкость и адаптивность, которые чаще всего присущи матричным системам управления;

•склонность к усилению неформального управления, мотивация энтузиазма, терпения, уверенности;

•диверсификация управления, поиск наиболее приемлемых типологических признаков эффективного управления в сложных ситуациях;

•снижение централизма для обеспечения своевременного ситуационного реагирования на возникающие проблемы;

•усиление интеграционных процессов, позволяющих концентрировать усилия и более эффективно использовать потенциал компании.

 

Антикризисное управление имеет свои особенности, а именно:

•мобильность и динамичность в использовании ресурсов, проведший изменений, реализации инновационных программ;

•осуществление программно-целевых-подходов в технологиях разработки и реализации управленческих решений;

•повышенная чувствительность к фактору времени в процессах управления, к осуществлению своевременных действий по динамике ситуаций;

•усиление внимания к предварительным и последующим оценкам управленческих решений и выбора альтернатив поведения и деятельности;

•использование антикризисного критерия качества решений при их разработке и реализации.

В механизме антикризисного управления, имеющем свою специфику, приоритеты должны отдаваться:

•мотивированию, ориентированному на антикризисные меры,

• экономии ресурсов, 

•избежанию ошибок, осторожности, 

•глубокому анализу ситуаций, профессионализму и пр.;

•установкам на оптимизм и уверенность, 

•социально-психологическую стабильность деятельности;

•интеграции по ценностям профессионализма;

•инициативности в решении проблем и поиску наилучших вариантов развития;

•корпоративности, взаимоприемлемости, поиску и поддержке инноваций.

Все это в совокупности должно найти отражение в стиле управления, который характеризуется: профессиональным доверием, целеустремленностью, исследовательским подходом, принятием ответственности.

К основным характеристикам антикризисного управления следует отнести:

1.Функции антикризисного управления — это виды деятельности, которые отражают предмет управления и определяют его результата они отвечают на простой вопрос: что надо делать, чтобы управляя успешно в преддверии, процессе и последствиях кризиса. В этом OTношении можно выделить шесть функций: предкризисное управление, управление в условиях кризиса, управление процессами выхода из кризиса, стабилизация неустойчивых ситуаций (обеспечение управляемости), минимизация потерь и упущенных возможностей, своевременное принятие решений.

2.В развитии любого управления две его противоположности интеграция и дифференциация — находятся в диалектической связи.

3.Усиление интеграции всегда ведет к ослаблению дифференциации, и наоборот.

Эти процессы отражают тенденцию логистической кривой. Связь интеграции и дифференциации в переломных моментах изменения кривой характеризует формирование новых организационных форм управления или организаций нового типа. В этом взаимодействии есть точки кризиса организации. Как правило, это точки, отражающие опасность «распада», разрушения организационных основ. |Выход из кризиса — изменение соотношения интеграции и дифференциации управления на новой организационной основе.

4.Нет управления без ограничений, которые могут быть внутренними и внешними. И эти две группы ограничений находятся в определенном, но меняющемся соотношении. В зависимости от того, как строится это соотношение, изменяется и вероятность кризисных явлений. 

5.Одной из важных характеристик антикризисного управления является сочетание формального и неформального управления, где существует зона рациональной организации антикризисного управления, которая может сужаться или расширяться.

6.Для антикризисного управления особое значение имеет рациональная стратегия развития.

Существуют разные стратегии антикризисного управления. Наиболее важными являются стратегии:

•предупреждения кризиса, подготовки к его появлению;

•выжидания зрелости кризиса для успешного решения проблем

его преодоления;

•противодействия кризисным явлениям, замедления его процессов•стабилизации ситуаций посредством использования резервов, дополнительных ресурсов;

•рассчитанного риска;

•последовательного вывода из кризиса;

предвидения и создания условий устранения последствий кризиса. Выбор той или иной стратегии определяется характером и глубиной кризиса.

Развитие управления должно сопровождаться повышением его эффективности. При этом повышение эффективности управления определяется ростом его потенциала. Эффективность антикризисного управления характеризуется степенью достижения целей смягчения, локализации или позитивного использования кризиса в сопоставлении с затраченными на это ресурсами. Трудно оценить такую Эффективность в аналитических показателях, однако можно выделить основные факторы, которые определяют эффективность антикризисного управления.

1.Профессионализм антикризисного управления и специальная подготовка. В данном случае имеется в виду не только общий профессионализм управления, который, безусловно, необходим, но и те профессиональные знания и навыки,  которые отражают особенности антикризисного управления.

2.Искусство управления, данное природой и приобретенное в процессе специальной подготовки, следует выделить особо в перечне факторов эффективности антикризисного управления. Во многих кризисных ситуациях индивидуальное искусство управления является решающим фактором выхода из кризиса. Поэтому для антикризисного управления особенно важно проводить психологическое тестирование менеджеров, отбирать такие личности, которые способны чутко реагировать на приближение кризиса и управлять в экстремальных ситуациях.

3.Методология разработки рискованных управленческих решений.Такая методология создана и освоена.

4.Научный анализ обстановки, прогнозирование тенденций. Видение будущего, основанное на точном, научно обоснованном анализе, позволяет постоянно держать в поле зрения все проявления приближающегося или проходящего кризиса.

Важным фактором эффективности антикризисного управления является также корпоративность, которая в организации или фирме может проявляться в различной степени. Корпоративность — это понимание и принятие всеми работниками целей организации, готовность самоотверженно работать для их достижения. Корпоративность представляет собой особый вид интеграции всех деловых, социально-психологических и организационных отношений, это внутренний патриотизм и энтузиазм.

6.Лидерство также входит в совокупность факторов эффективного антикризисного управления, которое определяется не только личностью менеджера, но и сложившимся стилем работы, структурой персонала управления, укрепившимся доверием к менеджеру, авторитетом власти, уверенностью.

7.Особую роль в эффективности антикризисного управления играют оперативность и гибкость управления. В кризисных ситуациях часто возникает потребность в быстрых и решительных действиях, оперативных мерах, изменении управления по складывающимся ситуациям, адаптации к условиям кризиса. Инерционность в этом случае может играть отрицательную роль.

8.Стратегия и качество антикризисных программ. Во многих ситуациях возможна потребность в изменении стратегии управления и в разработке специальных программ антикризисного развития.

9.Отдельным пунктом следует выделить человеческий фактор. В определенной мере он отражает факторы корпоративности и лидерства, искусства управления. Но для антикризисного управления необходимо иметь в виду, что существует понятие антикризисной команды —ближайших помощников антикризисного менеджера, которые могут пользоваться его особым доверием и способны согласованно и целенаправленно осуществлять программу антикризисного управления.

10.Значительным фактором эффективности антикризисного управления является система мониторинга кризисных ситуаций. Она представляет собой специально организованные действия по определению вероятности и реальности наступления кризиса и необходима для его своевременного обнаружения и распознавания.

 

Содержание антикризисного управления

Диагностика кризисов

Диагноз — это что-то конкретное, фиксированное по времени и имеющее адресную привязку. Возможность установить диагноз нам позволяет такая исследовательская категория, как диагностика. Диагностика — определение состояния объекта, предмета, явления или процесса управления посредством реализации комплекса исследовательских процедур, выявления в них слабых звеньев и «узких мест». Диагностика — это не одноразовый акт, а процесс, который осуществляется во времени и в пространстве.

Объектом диагностики может быть как сложная, высокоорганизованная динамическая система (вся экономика страны, отдельная отрасль, конкретная фирма или организация любой формы собственности), так и любой элемент этих систем (внутренняя среда организации, конкретные виды ресурсов, производственные функции, организационная структура, себестоимость и т.д.).

В основе управления объектом диагноза лежат конкретные управленческие процедуры.

Цель диагностики — установить диагноз объекта исследования и дать заключение о его состоянии на дату завершения этого исследования и на перспективу.

В экономической диагностике очень часто прогноз позволяет уточнить диагноз. Исследование процесса развития предприятия помогает лучше уяснить его финансовое состояние. Отсюда можно сделать вывод, что проведение диагностических исследований необходимо во всех структурах и на всех уровнях управления.

Во-первых, оно должно быть аутентичным, т.е. основанным на первоисточниках (на первичной достоверной информации любого вида и любой формы представления).

Во-вторых, — объективным. Это значит, что перед тем как начать процесс диагностирования, его участникам необходимо выработать процедуру оценки и составить программу исследования объекта.

Эта процедура должна учитывать:

1)кто проводит исследование; 

2) где оно проводится и 

3) четкое определение базовых параметров, по которым проводится исследование. Это позволит минимизировать влияние фактора субъективизма при постановке диагноза, а значит, повысятся его объективность и точность.

Точность — это третье требование к правильности диагноза.

Цель, задачи и соответствие требованиям, предъявляемым к процессу диагностирования, осуществимы, если все исследование планируется, организуется и контролируется согласно логике диагноза.

Диагностика также предусматривает классификацию возможных отклонений основных параметров исследуемых явлений, объектов, их проявлений, процедуры сбора и обработки диагностической информации. В общем виде проведение диагностических исследований обычно предполагает сравнение состояния выбранного объекта с какой-либо нормой или эталоном, чтобы выявить наличие отклонений и определить их характер — положительный или отрицательный. Этот первый тип определяется как диагноз, устанавливающий отклонение от нормы или патологию. Он применим в тех случаях, когда необходимо получить заключение о соответствии технико-экономических и других параметров диагностируемого объекта имеющимся отечественным аналогам.

Второй тип диагноза позволяет определить принадлежность исследуемого объекта к конкретному классу, группе или их совокупности.

Третий тип диагноза дает возможность оценить избранный объект как уникальное сочетание признаков. Он используется в ситуациях, когда невозможно провести сравнительные оценки и сопоставление из-за отсутствия базовых параметров (их просто нет). Его отличительной чертой является то, что здесь нет необходимости в статистической или иной информации для доказательства предпочтительности объекта диагноза.

Особое место в деятельности менеджера занимает проблема управления кризисными ситуациями, решение которой позволяет избегать непредвиденных тенденций и снижать негативные последствия. В условиях рынка при развитии конкуренции и возникновении непредсказуемых ситуаций никакие виды деятельности предприятия не обходятся без проблем. Одна из основных целей менеджмента состоит в том, чтобы минимизировать количество таких проблем путем выбора соответствующих форм, методов и средств управления, которые обеспечивают определенные гарантии от вероятных ошибок и просчетов.

К этапам диагностики кризиса относят два этапа:

•установление принадлежности объекта к определенному классу или группе объектов;

•выявление отличий диагностируемого объекта от объектов свое¬го класса путем сравнения его фактических параметров с базовыми.

Первый этап называется этапом качественной идентификации объекта и подразумевает определение у объекта таких параметров, которые являются общими для некоторой совокупности объектов. Например, для диагностики макроэкономического кризиса необходимо определить, к какой группе по типу национальной экономики относится интересующее нас государство, а именно — к промышленно развитым странам, развивающимся или к странам с переходной экономикой.

На втором этапе осуществляют количественную идентификацию объекта. Для этого используют базовые параметры диагноза, определяемые как отклонения фактических от базовых. Методы, формы и средства постановки диагноза могут весьма существенно различаться в зависимости от природы объекта исследования. Важным фактором, влияющим на выбор средств и методов диагноза, является время. В соответствии с целями и задачами диагностирования состояние объекта может оцениваться на определенный момент времени. Если нужно оценить состояние объекта в течение определенного периода времени, осуществляется диагностика процесса. Признаком, позволяющим провести диагностические исследования, является организация самого процесса диагноза.

В диагностике необходимо точно оценить реальную потребность в выборе данной формы исследования, соотнеся ее со сложностью и масштабностью объекта диагноза. Постановка диагноза основывается на сравнении. Для того чтобы установить отклонение от нормы, надо сравнить эталон, совокупность или группу параметров (качественных и количественных характеристик) — базу сравнения с аналогичными фактическими. Диагностика начинается с анализа. 

На основе анализa выявляются общие закономерности и общие патологии развития. Диагностика осуществляется различными методами: аналитическими, экспертными, линейного и динамического программирования, математического моделирования.

К аналитическим относятся методы, основанные на различных операциях со статистическими данными. Аналитическая диагностика предполагает проведение диагностических исследований бесконтактными методами с помощью статистической информации, с использованием методов комплексного экономического анализа, балльных оценок и т.п.

Под экспертной диагностикой понимаются средства диагноза, основанные на обобщении оценок и информации, данной экспертами. 

Экспертная диагностика строится на информации, получаемой для целей диагноза посредством проведения специальных экспертных опросов. В этой диагностике используется большое количество приемов и методов экспертных оценок, специальных коэффициентов и показателей сравнительной экономической эффективности и др.

Линейное программирование ~ математический прием, используемый для определения оптимальных ресурсов и действий, необходимых для достижения требуемого результата. Он позволяет оптимизировать тот или иной процесс, увеличивать прибыль, эффективно распорядиться ресурсами и временем. Чтобы воспользоваться этим приемом, менеджер должен количественно определить цель — параметр, который будет подвергнут этому приему, и имеющиеся ориентиры и ограничения (ресурсы, мощности, время. Методы, формы и средства постановки диагноза могут весьма суще¬ственно различаться в зависимости от природы объекта исследования. Важным фактором, влияющим на выбор средств и методов диагноза, является время. В соответствии с целями и задачами диагностирования состояние объекта может оцениваться на определенный момент време¬ни. Если нужно оценить состояние объекта в течение определенного периода времени, осуществляется диагностика процесса. Признаком, позволяющим провести диагностические исследования, является организация самого процесса диагноза.

В диагностике необходимо точно оценить реальную потребность в выборе данной формы исследования, соотнеся ее со сложностью и масштабностью объекта диагноза. Постановка диагноза основывается На сравнении. Для того чтобы установить отклонение от нормы, надо сравнить эталон, совокупность или группу параметров (качественных и количественных характеристик) — базу сравнения с аналогичными фактическими. Диагностика начинается с анализа. На основе анализa выявляются общие закономерности и общие патологии развития. Диагностика осуществляется различными методами: аналитическими, экспертными, линейного и динамического программирования, математического моделирования.

Например, при высокой оборачиваемости средств причины эко-номического кризиса заключаются в рентабельности товара. Если объем продаж уменьшается, причину следует искать в реализации продукции, и т.д.

На основании вышесказанного можно сделать вывод, что выход из кризиса связан с устранением причин, вызвавших его, а сам процесс планирования этого выхода можно назвать стратегией и тактикой в антикризисном управлении.

В развитии любой организации существует вероятность наступления кризиса. Характерной особенностью рыночной экономики является то, что кризисные ситуации могут возникать на всех стадиях жизненного цикла предприятия (становления, роста, зрелости, спада). Краткосрочные кризисные ситуации не меняют сущности предприятия как производителя прибыли, они могут быть устранены с помощью оперативных мероприятий. Если предприятие в целом неэффективно, экономический кризис приобретает затяжной характер, вплоть до банкротства. Остроту кризиса можно снизить, если учесть его особенности, вовремя распознать и увидеть его наступление. В этом отношении любое управление должно быть антикризисным, т.е. построенным на учете возможности и опасности кризиса. В антикризисном управлении решающее значение имеет стратегия управления. Когда становится явной неизбежность кризиса, невозможность его устранить или замедлить, в стратегии антикризисного управления главное внимание уделяется проблемам выхода из кризиса, все усилия сосредоточиваются на путях и средствах выхода из него.

Поиск путей выхода из экономического кризиса непосредственно связан с устранением причин, способствующих его возникновению, Проводится тщательный анализ внешней и внутренней среды бизнеса, выделяются те компоненты, которые действительно имеют значение для организации, осуществляется сбор и отслеживание информации по каждому компоненту, и на основе оценки реального положения предприятия выясняются причины кризисного состояния. Точная, комплексная, своевременная диагностика состояния предприятия — первый этап в разработке стратегии антикризисного управления деятельностью предприятия.

 

Анализ внешних факторов с целью выявления причин кризиса

При проведении анализа внешней среды большой объем полученной информации может привести лишь к путанице, а неполный анализ способен исказить истинное положение. Чтобы сформировать четкую и  понятную картину развития ситуации, полученные результаты необходимо правильно сопоставить, свести в единое целое несколько этапов анализа:

•анализ макросреды, которую условно можно поделить на четыре сектора: политическое окружение, экономическое окружение, социальное окружение, технологическое окружение;

•анализ конкурентной среды по ее пяти основным составляющим: покупатели, поставщики, конкуренты внутри отрасли, потенциальные новые конкуренты, товары-заменители.

Получив достаточно обширную информацию о внешней среде, можно синтезировать ее методом создания сценариев.

 Сценарии — это реалистическое описание того, какие тенденции могут проявиться в той или иной отрасли в будущем. Обычно создается несколько сценариев, на которых затем опробуется та или иная антикризисная стратегия предприятия. Сценарии дают возможность определить наиболее важные факторы внешней среды, которые необходимо учитывать предприятию, часть из них будет находиться под прямым контролем предприятия (оно сможет либо избежать опасности, либо воспользоваться появившейся возможностью). При существовании факторов, неподвластных контролю со стороны предприятия, разрабатываемая антикризисная стратегия должна помочь предприятию максимально использовать конкурентные преимущества и в то же время минимизировать возможные потери.

Изучая внешнюю среду, менеджеры концентрируют свое внима¬ние на выяснении, какие угрозы и какие возможности таит в себе внешняя среда. Довольно популярным способом, также применяемым для анализа внешней среды, является метод SWOT, подробно описанный в литературе по стратегическому управлению.

 

Анализ состояния предприятия, находящегося в кризисной ситуации

Наряду с анализом внешней среды предприятия важно провести углубленное исследование его реального состояния. Вооруженный этим знанием и видением того, каким предприятие должно стать в будущем, менеджер может разработать достижимую антикризисную стратегию для проведения необходимых изменений.

Чем слабее настоящее положение предприятия, тем более тщательному критическому анализу должна подвергнуться его стратегия. Кризисная ситуация на предприятии — признак или слабой стратегии, или ее плохой реализации, или того и другого вместе. Анализируя стратегию предприятия, менеджеры должны сконцентрировать свое внимание на следующих пяти моментах.

1.Эффективность текущей стратегии. Сначала нужно попытаться определить место предприятия среди конкурентов, затем границы конкуренции (размер рынка) и группы потребителей, на которые предприятие ориентируется; наконец, функциональные стратегии в области производства, маркетинга, финансов, кадров. Оценка каждой составляющей даст нам более понятную картину стратегии предприятия, испытывающего кризис, причем оценка проводится на базе количественных показателей. К ним относятся доля предприятия на рынке, размер рынка, размер прибыли, размер кредита, объем продаж (уменьшается или увеличивается по отношению к рынку в целом) и т.д.

2.Сила и слабость, возможности и угрозы для предприятия. Самый удобный и апробированный способ оценки стратегического положения компании — SWOT-анализ.

Сила — это то, в чем предприятие преуспело. Она может заключаться в навыках, опыте работы, ресурсах, достижениях (лучший товар, совершенная технология, лучшее обслуживание клиентов, узнаваемость товарной марки).

Слабость — это отсутствие чего-то важного в функционировании компании, того, что ей не удается в сравнении с другими. Когда сильные и слабые стороны выявлены, оба списка тщательно изучаются и оцениваются. С точки зрения формирования стратегии сильные стороны предприятия важны, поскольку они могут быть использованы как основа антикризисной стратегии. Если их недостаточно, менеджеры предприятия должны срочно создать базу, на которой эта стратегия основывается. В то же время успешная антикризисная стратегия направлена на устранение слабых сторон, которые способствовали развитию кризисной ситуации.

Рыночные возможности и угрозы также во многом определяют антикризисную стратегию предприятия. Для этого оцениваются все возможности отрасли, которые могут обеспечить потенциальную прибыльность предприятия, и угрозы, отрицательно воздействующие на предприятие. Возможности и угрозы не только влияют на состояние предприятия, но и указывают, какие стратегические изменения надо предпринять. Антикризисная стратегия должна учитывать перспективы, которые соответствуют имеющимся возможностям и обеспечивают защиту от угроз. Конкурентоспособность цен и издержек предприятия. Должно быть известно, как цены и затраты предприятия соотносятся с ценами и затратами конкурентов. В этом случае используется стратегический анализ издержек. Метод, которым осуществляется этот анализ, называется «цепочка ценностей».

«Цепочка ценностей» отражает процесс создания стоимости товара/услуги и включает в себя различные виды деятельности и прибыли Связи между этими видами деятельности могут стать важным источником преимуществ предприятия. Каждый вид деятельности в это я цепочке связан с затратами и, в свою очередь, с активами предприятия. Соотнося производственные издержки и активы с каждым отдельным видом деятельности в цепочке, можно оценить затраты по ним. Кроме того, на цены и издержки предприятия влияет деятельность поставщиков и конечных потребителей. Менеджеры должны хорошо понимать весь процесс создания стоимости, поэтому необходимо принимать во внимание цепочку ценностей поставщиков и конечных потребителей. Процесс определения издержек по каждому виду деятельности утомителен и сложен, но он дает возможность лучше понять структуру затрат предприятия. Кроме того, необходимо провести сравнительную оценку издержек предприятия и издержек его конкурентов по основным видам деятельности. Таким образом можно выявить наилучшую практику выполнения определенного вида деятельности, наиболее эффективный способ минимизации издержек и на основе полученного анализа приступить к повышению конкурентоспособности предприятия по издержкам.

4.Оценка прочности конкурентной позиции предприятия. Оценка конкурентоспособности предприятия по издержкам необходима, но недостаточна. Прочность позиции предприятия (насколько слаба или сильна) по отношению к основным конкурентам оценивается по таким важным показателям, как качество товара, финансовое положение, технологические возможности, продолжительность товарного цикла. Оценки показывают положение предприятия в сравнении с ]конкурентами, выявляя, таким образом, где позиция предприятия слаба и где сильна и по отношению к какому конкуренту.

5.Выявление проблем, вызвавших кризис на предприятии. Менеджеры изучают все результаты по состоянию предприятия на момент кризиса и определяют, на чем надо сосредоточить внимание.

Без четкой формулировки проблем, вызвавших кризис на предприятии, без их осознания нельзя приступить к разработке антикризисных мероприятий предприятия. Либо в стратегию вносятся небольшие изменения, либо стратегия полностью пересматривается и разрабатывается новая.

Пересмотр миссии и системы целей предприятия. Следующим, не менее важным этапом стратегического антикризисного планирования является корректировка миссии предприятия и системы целей.

Менеджер, координирующий политику предприятия, оказавшегося в кризисной ситуации, должен сконцентрировать всю информацию, полученную во время проведения стратегического анализа. Он должен оценить, сможет ли предприятие в рамках своей прежней миссии выйти из кризиса и достичь конкурентных преимуществ. При необходимости надо скорректировать миссию. Умело сформулированная миссия, которая доступна для понимания и в которую верят, способна стать весомым стимулом для изменений в стратегии. Она может включать следующее:

1.Провозглашение убеждений и ценностей.

2.Виды продукции или услуги, которые предприятие будет продаваться(или потребности клиентов, которые предприятие станет удовлетворять).

3.Рынки, на которых будет работать предприятие:

•способы выхода на рынок;

•технологии, которые будет использовать предприятие;

•политика роста и финансирования.

Четко сформулированная миссия вдохновляет и побуждает к действию, дает возможность сотрудникам предприятия проявлять инициативу, формирует главные предпосылки успеха деятельности предприятия при различных воздействиях на нее со стороны внешней и внутренней среды.

Затем идет процесс корректировки системы целей (желаемых результатов, которые способствуют выходу из экономического кризиса). Менеджер сравнивает желаемые результаты и результаты исследований факторов внешней и внутренней среды, которые ограничивают достижение желаемых результатов, и вносит изменения в систему целей.

Каждое предприятие имеет определенную систему целей. Они возникают как отражение целей различных групп:

•собственников предприятия;

•сотрудников предприятия;

•покупателей;

•деловых партнеров,

•общества в целом является основой должностных инструкций, описания- сферы обязанностей и полномочий.

Формирование путей и проектов решения проблем — важнейший этап выявления и формирования инновационного потенциала предприятия.

Данный этап заметно отличается от других тем, что он должен быть ориентирован на генерацию максимально возможного количества идей, является наиболее творческим и чувствительным к помехам. Он должен проходить в раскрепощенной обстановке и требует несколько непривычного для практиков взгляда на привычные вещи. В частности, на этот период нужно совершенно забыть о текучке, о требовании реализуемости идей, иначе это сильно ограничит их перечень и может привести к потерям эффективности развития. Над созданием соответствующей обстановки обычно работают психологи.

Существуют различные подходы и технологии генерации идей по решению проблем. В условиях экспресс-анализа наиболее приемлемым в коллективной работе с участниками представляется сочетание технологии «мозгового штурма» и морфологического анализа, проводимого консультантами.

Участников сначала знакомят с правилами, а потом определяется регламент «мозгового штурма», излагаются примеры и подходы, ycиливающие мотивацию на поиск идей.

Важнейшие и несколько необычные правила, которые должны быть обязательно пояснены:

•чем больше идей, тем лучше конечный результат;

•нет плохих идей, любые идеи поощряются, особенно нестандартные;

•если идея вас заинтересовала, быстро развивайте ее лучшие стороны, как если бы это была ваша идея;

•запрещается оценка и критика идей;

•запрещается какая-либо персональная критика авторов идей, поощряется ободряющая их поддержка;

•обязательно все идеи фиксируются и т.п.

При таких правилах часто возникает угроза уйти в сторону и оторваться от реальности. Поэтому целесообразно использовать схему пульсирующего процесса: через 20—30 минут интенсивной генерации идей устраивается 10— 15-минутное обсуждение, классификация и уточнение, фокусировка, направление дальнейшего углубленного поиска. Такие сужения и расширения тематики целесообразно повторить еще 2—3 раза (по 15—20 минут) Далее все проекты сводятся в единое множество проектов, и делается оценка каждого из них по единой методике.

В конце этого этапа появляется стратегически важный результат — уточненная оценка потенциальных возможностей предприятия, которые и конкретизируются в форме перечня (поля) возможных проектов.

Задача этапа выделения приоритетных направлений деятельности состоит в том, чтобы, используя сформулированные на предшествующих этапах пути решения проблем и оценки имеющегося потенциала, выделить из них сравнительно небольшую часть наиболее важных проектов, дающую основной вклад в достижение целей.

На фазе диагностики основной целью является предварительная оценка и выделение наиболее важных (приоритетных) направлений для дополнительной более тщательной проработки. Поэтому используются упрощенные подходы, основанные на качественных экспертных оценках и некоторых несложных формализованных процедурах.

Наиболее простым способом является отнесение каждого направ-ления к первой, второй и т.д. группе по важности. Затем рассматривается наиболее приоритетная группа проектов.

Другой вариант процедуры — оценка важности каждого из направлений, например, по пятибалльной или десятибалльной шкале, с по следующим ранжированием их по мере убывания балла и выделением В начале списка группы наиболее приоритетных.

Основные задачи этапа формирования команд, проработки и за-щиты первоочередных проектов: продемонстрировать возможности эффективной работы в команде; провести предварительную проработку первоочередных проектов и отобрать часть из них для дальнейшей доработки и реализации.

Первоочередные проекты выбираются из числа приоритетных и прорабатываются в течение 1,5—2 дней с участием консультантов. Результаты предоставляются в письменном виде, на их изложение отводится 15—20 минут, обсуждаются всеми, оцениваются комиссией, в которую входят руководство организации и консультанты.

На заключительном этапе формулировки стратегии и тактики развития, с учетом проработки проектов, снова обсуждаются и фиксируются цели и стратегия развития, необходимые изменения в организации, уточняется программа развития, намечаются первоочередные шаг.

 

 Основные направления изменений в антикризисном управлении

Еще 30 лет назад в практике управления предприятиями отсутствовали ли стратегические принципы, только на стыке I960—1970-х гг. появляются новые методы управления и вместе с ними термин «стратегическое управление». Оно включает в себя три основные компоненты:

•стратегический анализ (анализ внешней среды, анализ ожиданий акционеров, анализ потенциальных возможностей фирмы);

•стратегический выбор наиболее оптимальной стратегии;

•реализацию стратегии (разработка календарного плана, реорганизация организационной структуры, создание специальной системы-управления изменениями).

В соответствии с новой стратегией пересматриваются производственные программы, маркетинговая концепция, все в большей степени предприятие нацеливается на укрепление позиций на уже существующих сегментах рынка и завоевание новых, обновляется номенклатура выпускаемой продукции. Все это находит отражение и разрабатываемой концепции финансового, производственного и кадрового оздоровления, и в соответствии с ней разрабатываются финансовая, маркетинговая, техническая и инвестиционная программы, которые позволяют найти путь к финансовому благополучия предприятия.

Другим аспектом антикризисного управления является выработка долгосрочной стратегии развития предприятия.  На жизнедеятельность предприятий как в переходный период к рынку, так и в стабильных рыночных условиях хозяйствования существенное влияние оказывает фактор неопределенности. Опыт отечественных и зарубежных предприятий, эффективно функционирующих в условиях рыночном экономики, показывает, что острота проблемы снижается, если обеспечивается равновесие между стратегической и текущей ориентацией деятельности предприятия.

Таким образом, здесь возникает необходимость пересмотра организационной структуры. Структура предприятия во многом определяет его способность реагировать на изменения внешней среды, В случае, если предприятие имеет слишком жесткую организационную структуру, она может стать преградой на пути гибкого приспособления к новым реальным условиям, тормозить процесс инноваций и препятствовать творческому подходу к решению новых проблем и задач. В основном менеджеры стремятся избежать структурных изменений, которые обычно сопровождаются неразберихой, недовольством. Со стороны персонала. В результате реорганизация откладывается на максимально длительный период. Если все-таки необходим пересмотр организационной структуры, то делать это следует предельно оперативно.

Неотъемлемой частью организационной структуры является организационная культура — это дух, ценности, принципы организации, объединяющие ее работников, обеспечивающие единство образа действий сотрудников и принимающие на себя часть контролирующих и стимулирующих функций. Из этого следует, что необходимо сохранить и преумножить сложившиеся ценности организации, так как они часто являются движущей силой на пути вывода предприятия из кризиса. Особенно когда работники получают несвоевременно либо очень низкую заработную плату и надеются, что это временно, если параллельно занимаются поиском более надежного рабочего места и т.д.

С первых же шагов работы над антикризисной программой обычно становится ясно, что одной из основных причин тяжелого финансового положения предприятий является чаще всего отсутствие системы финансового планирования или ее неэффективность.

Первоочередными проблемами, требующими неотложных мер, оказываются проблемы тяжелого финансового состояния.

Программа мероприятий финансового оздоровления может включать следующие разделы:

•прогнозирование, оперативный учет и контроль за движением денежных средств;

•снижение кредиторской задолженности;

•снижение дебиторской задолженности;

•устранение убытков;

•сокращение остатков готовой продукции;

•переход к налоговому планированию;

•выработка политики работы с банками и другими финансовыми

учреждениями;

•выход на рынок ценных бумаг.

Как правило, на большинстве крупных российских предприятий имеется только бухгалтерия, которая работает с ретроспективой и ориентирована в первую очередь на удовлетворение требований налоговой инспекции. В связи с этим выбирается и соответствующий вариант бухгалтерской учетной политики, что приводит к необходимости постановки внутренней учетной политики, согласующей бухгалтерский и управленческий учет. Во многих случаях предприятию целесообразно применить наступательную тактику для максимального использования имеющихся ресурсов и резервов, что потребует значительных финансовых затрат которые неосуществимы без привлечения инвестиций.

В антикризисных программах целесообразен раздел по маркетингу, формируемый на основе изучения рынка, анализа динамики спроса и конъюнктуры в тех секторах рынка, где фирма способна предложить свой товар. Вместе с тем важны меры, касающиеся изменения объемов производства, ценообразования, повышения эффективности функционирования предприятия, развития рекламного дела, оказания сервисных услуг заказчикам и потребителям.

Некоторое время назад на многих предприятиях можно было наблюдать спад производства и рост объема готовой продукции на складах, это происходило из-за того, что крупнооптовые покупатели оказывались неплатежеспособными. Причиной этого явления стала несостоятельность маркетинговых служб. Следовательно, изменение маркетинговой стратегии, так же как и создание службы маркетинга, является важным звеном на пути вывода предприятия из банкротства.

Выделим типичные для маркетингового цикла четыре стадии:

•анализ и оценка рыночных и маркетинговых возможностей opганизации;

•отбор целевых рынков;

•разработка комплекса маркетинга;

•разработка и реализация маркетинговых программ.

Маркетинговые программы включают мероприятия, которые следует выполнить предприятию для стабилизации ситуации на рынке и по выходу из кризиса неплатежеспособности (неуправляемости, не конкурентоспособности).

Для организации среднего размера, по опыту зарубежных исследователей, характерна стратегия рыночных ниш, или патентная, предполагающая тщательный выбор сегмента рынка и способа поведения, имеющего значение для данного сегмента. Используется так же инновационное поведение. Стратегия выбора сегмента рынка, применяемая в данных условиях, обусловливает необходимость все стороннего исследования потребности, установления тесных связей с потребителями. Стратегия интенсивного маркетинга осуществляется для формирования спроса и стимулирования сбыта посредством таких средств, как высокие цены и большие затраты на рекламу, что бы создать благоприятное отношение к продукции потенциальных потребителей. Для крупных фирм характерна стратегия широкого проникновения на новые рынки при высоких затратах на формирование спроса и стимулирование сбыта. Приоритетным для крупных предприятий России выступает формирование стратегии фирменного товара, что предполагает обеспечение высокого качества товара, устойчивый уровень цен, возможность повсеместно приобрести товар, даже при рачительном удалении от центров продаж, предварительную договоренность о покупке. Понятие «фирменный товар» также связывается с его надежностью в использовании, вариантностью предлагаемых услуг, простотой способов доставки. Таким образом, стратегия дает основание для использования конкурентных маркетинговых инструментов, средств и методов обеспечения условий в целях достижения объемов продаж и доли рынка в соответствии с целевыми ориентирами организации.

Суть маркетинговой деятельности заключается в формировании реальной величины спроса, в воздействии на потребителя для побуждения его к приобретению товара, в разработке реальных программ действий организации на конкретном рынке.

Главный принцип маркетинга — ориентация на потребителя и его потребности, их формирование и максимальное удовлетворение. Основная цель маркетинга — определить величину спроса на конкретный товар, выраженную в показателях объема продаж и его роли на рынке, и средствами маркетинга содействовать его достижению.

Маркетинговые программы в антикризисном управлении (см. табл. 6.1) включают мероприятия, которые следует выполнить организации для стабилизации ситуации на рынке и по выходу из кризиса неплатежеспособности. Приоритетными в антикризисном маркетинге являются стратегии продвижения товаров на новые рынки, упрочнение положения на старых рынках, диверсификации.

На стадии выведения товара на рынок предприятие имеет небольшое количество покупателей, реклама направлена на сообщение о преимуществах товара для потенциальных покупателей, затраты на маркетинг высокие. На каждой стадии жизненного цикла товара изменения средств маркетинга имеют особый характер, что и принимается во внимание при формировании антикризисной программы. При устойчивой рыночной ситуации стратегии, выделяемые по приоритетам средств маркетинга, могут выполнять и роль самостоятельной стратегии. Например, стратегия повышения цен или стратегия фирменного товара Особенности спроса дают основание для Направления антикризисных маркетинговых решений

Виды маркетинговой деятельности

Виды решений

1. Анализ и оценка рыночных и маркетинговых возможностей организации 2. Отбор целевых рынков 3. Разработка комплекса маркетинга 4. Разработка и реализация маркетинговых программ

Оценка и ранжирование факторов маркетинговой среды, тормозящих функционирование организации, их нейтрализация Экспертная оценка риска работы на конкретных рынках, определение границы риска и условий неопределенности Оценка возможных преимуществ организации в функционировании на реальных рынках Оценка спроса и вероятности освоения рынка Формирование потребности в продукте на новых сегментах рынка Оценка негативных и позитивных факторов, влияющих на формирование целевых сегментов и условия их освоения Выбор критериев инновационных решений по профилирующей продукции Выбор методов оценки уровня цен Выбор средств и методов управления процессом выведения товаров на рынки и их продвижение к потребителю Выбор средств и методов управления сбытом продукции Выбор средств и методов предоставления фирменных услуг (сервиса) Оценка эффективности коммуникаций, средств и методов рекламной кампании Обоснование антикризисных программ организации, стратегических и тактических планов, бизнес-плана

Стимулирующая стратегия спроса используется для привлечения потребителей к покупке товара (услуги), когда интерес к предлагаемому товару снижается. Креативная стратегия используется, когда потенциальные потребности следует преобразовать в реальный спрос; поддерживающая стратегия — в условиях устойчивых рынков для поддержания спроса и доли рынка.

Мероприятия по преодолению кризисного состояния предприятия

К числу важнейших мер по антикризисному управлению предприяти¬ем принято относить:

1)экспресс-диагностику финансовой состоятельности по основным параметрам деятельности;

2)детализированный анализ финансовой состоятельности и финансовой устойчивости;

3)выбор и обоснование стратегий развития;

4)параметризацию реорганизационных политик антикризиса;

5)прогнозирование финансовых результатов и направление их использования;

6)формирование эффективных текущих политик управления производственно-хозяйственной и финансовой деятельностью;

7) оптимизацию управленческих решений.

По своему экономическому смыслу первый комплекс задач имеет оперативный и профилактический характер.

Второй комплекс задач состоит в осуществлении обстоятельного ретроспективного анализа хозяйственной деятельности предприятия. Построение временных рядов за достаточно продолжительный период позволяет установить экономические тенденции, закономерности хозяйственного развития, выявить факторы, которые оказывали в прошлом и могут оказывать в будущем существенное влияние на деятельность данного предприятия. Особое внимание обращается на анализ хозяйственной деятельности за текущий период.

Отдельно следует сказать об анализе ликвидности баланса, на основе которого можно вынести обоснованное суждение о возможностях и целесообразности санации предприятия (финансового оздоровления) за счет, например, средств государственного бюджетного или внебюджетного финансирования.

Третий комплекс задач связывают с реализацией главной цели предприятия. В зависимости от цели и сроков ее реализации выбирается соответствующая стратегия деятельности предприятия, на основе которой определяются направления политик текущей деятельности.

Четвертый комплекс задач исследует и оценивает наиболее реальные возможности предприятия по выходу из пред- или кризисного состояния с установлением таких минимально допустимых (пороговых) значений показателей деятельности, достижение или превышение которых будет означать финансовую состоятельность. Для предприятий финансово-устойчивых, т.е. с уже достигнутым уровнем финансовой состоятельности, выбор тех или иных текущих политик будет определяться возможностями и допустимыми условиями инвестиций.

Пятый комплекс задач — прогнозирование финансовых результатов и направлений их использования — позволяет соотнести сформированные стратегии и реорганизационные политики предприятия с принятыми целями его деятельности.

Шестой комплекс задач включает достаточно широкий круг задач финансового и производственного менеджмента, сводящихся к управлению текущими активами и текущими пассивами предприятия.

Седьмой комплекс задач также информационно взаимоувязан с результатами решения предшествующих комплексов. Специфичность антикризисного менеджмента предъявляет здесь свои особые требования к оптимизации управленческих решений. При этом принципиальной отличительной особенностью постановок его оптимизационных задач будет учет факторов риска и неопределенности деятельности в обосновании возможности практической реализации выбранных эффективных стратегий и политик предприятия.

Сложность реализации функций антикризисного менеджмента усугубляется динамичностью рыночных ситуаций и других факторов рыночной среды. В этих условиях особое значение приобретает оперативный (ситуационный) анализ показателей деятельности, в частности, установление неплатежеспособности предприятия. Для того чтобы выработать правильные решения по выходу предприятия из кризисного состояния, необходимо проведение углубленного финансового анализа. При этом должны учитываться отраслевые и региональные особенности.

Вначале проводится предварительный экспресс-анализ, чтобы обнаружить «болевые точки» деятельности предприятия и наметить направления для углубленного анализа. При чтении баланса, т.е. при предварительном общем ознакомлении с его содержанием, выясняют характер изменения за отчетный период сумм по отдельным статьям и разделам.

При этом необходимо иметь в виду, что на показатели, относящиеся к началу и концу отчетного периода, оказывают влияние инфляционные процессы. В условиях России необходимо применять корректирующие коэффициенты, учитывающие темпы инфляции. по крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении;

2) о наличии определенных недостатков в работе предприятия.

Отметим, что резкие колебания статей дебиторской задолженности служат тревожным симптомом. Значительное увеличение объемов средств на статьях может быть вызвано либо неосмотрительной кредитной политикой предприятия по отношению к покупателям, неразборчивым выбором партнеров, либо наступлением неплатежеспособности и даже банкротства некоторых потребителей (заказчиков), либо неумеренно высокими темпами наращивания объема продаж. Правда, и резкое сокращение дебиторской задолженности может быть следствием негативных моментов во взаимоотношениях с клиентами. Дебиторская задолженность может резко упасть по той причине, что предприятие вынуждено сократить продажи в кредит, а возможно, и потому, что потребители продукции стараются поскорее рассчитаться с долгами, чтобы в дальнейшем не иметь дела с этим предприятием.

За внешними изменениями статей дебиторской задолженности могут стоять многие причины: чрезмерная концентрация продаж по малому числу покупателей, банкротство отдельных потребителей, сокращение рынка, заставляющее предприятие идти на все большие уступки потребителям, и т.д. Какая-то часть дебиторской задолженности может обернуться недостачами, хищениями и потерями от порчи товарно-материальных ценностей.

Тревожным сигналом служит также и значительный рост кредиторской задолженности по статьям пассива «Расчеты с кредиторами»: За товары, работы и услуги, по выданным векселям, по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению и др. Более подробный анализ может выявить неблагоприятное изменение кредитной политики по отношению к предприятию со стороны отдельных кредиторов и поставщиков, обнаружить финансовые трудности, не позволившие предприятию своевременно рассчитаться с кредиторами и бюджетом, а также со своими работниками по зарплате, с акционерами — по дивидендам и т.д.

Ценную информацию о сдвигах в средствах предприятия за отчетный период можно получить, рассматривая структуру актива и пассива баланса. Для этого суммы итогов по разделам выражают в процентах к общему итогу баланса. Такой подход называют вертикальным анализом баланса. Далее сравнивают структуру баланса на начало и конец год

В бухгалтерской отчетности имеется ряд статей, непосредственно указывающих на неблагополучие финансового положения предприятия. Это так называемые «больные» статьи. Их можно подразделить на две группы, свидетельствующие Негативные моменты, которые могут выявиться при вертикальном анализе баланса, состоят в следующем: уменьшении доли основных средств и денежных средств и увеличении доли запасов; уменьшении доли источников собственных средств и увеличении доли заемных средств и кредиторской задолженности.

В мировой практике разработаны руководства, содержащие перечень критических показателей для оценки возможного банкротства предприятия. Эти показатели разбиты на две группы.

Первую группу составляют показатели, неблагоприятные текущие значения которых или складывающиеся тенденции свидетельствуют о возможных в обозримом будущем значительных финансовых затруднениях, в том числе и возможном банкротстве. К ним относятся:

•повторяющиеся существенные потери в основной производственной деятельности;

•превышение некоторого критического уровня просроченной кредиторской задолженности;

•чрезмерное использование краткосрочных заемных средств в качестве источников финансирования долгосрочных вложений;

•низкие значения коэффициентов ликвидности;

•нехватка оборотных средств (функционирующего капитала);

•увеличивающаяся до опасных пределов доля заемных средств в]

общей сумме источников средств;

•неправильная реинвестиционная политика;

•превышение размеров заемных средств над установленными лимитами;

•невыполнение обязательств перед кредиторами и акционерами (в отношении своевременности возврата ссуд, выплаты процентов и дивидендов);

•наличие просроченной дебиторской задолженности;

•наличие сверхнормативных производственных запасов и залежалых товаров;

•ухудшение отношений с учреждениями банковской системы;

•использование новых источников финансовых ресурсов на отнисительно невыгодных условиях;

•применение в производственном процессе переамортизированного оборудования;

•потенциальные потери долгосрочных контрактов;

•неблагоприятные изменения в портфеле заказов.

Во вторую группу входят показатели, неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать текущее финансовое стояние как критическое. Вместе с тем они указывают, что при определенных условиях или непринятии действенных мер ситуация может резко ухудшиться. К ним относятся:

•потери ключевых сотрудников аппарата управления;

•вынужденные остановки, а также нарушения ритмичности производственно-технологического процесса;

•чрезмерная зависимость предприятия от какого-то одного конкретного проекта, типа оборудования, вида актива;

•излишняя ставка на успешность и прибыльность нового проекта;

•участие предприятия в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом;

•потеря ключевых контрагентов;

•недооценка необходимости постоянного технического и технологического обновления предприятия;

•неэффективные долгосрочные соглашения;

•политический риск.

Не все описанные показатели могут быть рассчитаны непосредственно по данным бухгалтерской отчетности. Вместе с тем если в рамках предварительного анализа финансового состояния предприятия имеется возможность использовать дополнительную информацию по некоторым из перечисленных выше показателей, то надежность анализа и обоснованность выводов только повысятся.

Деятельность фирмы характеризуется множеством различных показателей. Для обеспечения различных целей анализа использование только показателей платежеспособности недостаточно. Требуется проведение более подробного, детализированного анализа с привлечением дополнительных показателей.

Показатели, необходимые для принятия решений по неплатежеспособным фирмам, выработке стратегий реорганизации или санации этих предприятий, и с целью антикризисного управления ими, с учетом целевой направленности можно условно представить пятью комплексными разделами (группами или блоками):.

1)рентабельность деятельности (эффективность управления);

2)платежеспособность и финансовая устойчивость (ликвидность);

3)деловая активность (оборачиваемость средств);

4)эффективность использования имущества (рыночная устойчивость);

5)инвестиционная привлекательность.

В условиях антикризисного положения предприятий-банкротов менеджеры высшего уровня берут на вооружение разные формы и методы выхода из кризиса.

Применяется так называемая защитная тактика, т.е. происходит резкое сокращение издержек производства путем сокращения внутрипроизводственных структур и их ликвидации, сокращения персонала, продажи технологического оборудования, внедрения новой технологии, введения маркетингового управления, поиска новых рынков сбыта.

Затем осуществляется замена действующих менеджеров преимущественно среднего уровня управления (линейные руководители). При подборе новых руководителей нужно соблюсти требования к тому, что новый руководитель должен иметь определенный опыт работы в качестве менеджера, обладать умением организовать управление, способностями преодолеть стресс, которому подвержен управленческий персонал предприятия-банкрота, и выработать концепцию выхода из кризиса.

Учитывая тот факт, что на предприятии-банкроте высокие издерж¬ки на производство, принимаются меры по их снижению за счет всех непроизводительных и малопродуктивных затрат путем устранения излишних устаревших производственных мощностей, сокращения выпуска некачественной продукции, не пользующейся спросом у потребителей, рационального использования рабочего времени, снижения текучести кадров, сокращения управленческих расходов, разработки и внедрения новой структуры управления предприятием.

Перечисленные шаги оздоровления экономики предприятия в условиях антикризисного управления, безусловно, могут принести положительные результаты, но только на непродолжительное время, так как они пока носят спорадический характер и не рассчитаны на длительную перспективу. Для того чтобы в условиях антикризисного управления действительно выйти из кризиса, нужно научное обоснова¬ние реального положения для конкретного предприятия-банкрота.

В этих целях необходимо провести глубокий анализ всех сторон деятельности предприятия, что является основой разработки комплексной стратегической программы оздоровления его экономического положения (стабилизации).

В настоящее время нет недостатка в различного рода методиках экономического анализа вообще и анализа антикризисного положения в частности.

Объектом анализа и исследований в условиях антикризисного управления является:

•сама система антикризисного управления;

•финансовое состояние предприятия и денежных расчетов•состояние бухгалтерской отчетности;

•оптимальность структуры имущества предприятия и источники его образования;

•анализ уровня рентабельности и оборачиваемости оборотных средств;

•состояние ликвидности.

С учетом результатов системного анализа производственно-экономической деятельности предприятия-банкрота разрабатывается комплекс мероприятий по выходу из кризиса.

Одним из стратегических направлений выхода из кризиса является финансовая реструктуризация. Основные направления финансовой реструктуризации должны предусматривать вполне определенные цели, в частности, поддержание жизнеспособности предприятия па ближайшую перспективу за счет увеличения наличных средств и объема продаж.

Финансовая реструктуризация нацелена на решение следующих проблем:

•устранение неликвидности предприятия;

•совершенствование структуры капитала; создание предпосылок для рекапитализации.

Практическое разрешение перечисленных выше проблем финансовой реструктуризации происходит путем:

•ликвидации нерентабельных и неплатежеспособных структур внутри предприятия;

•массовой скупки акций данного предприятия при наличии денежных средств;

•привлечения форм заемных средств на развитие предприятия;

•сокращения непроизводственных издержек производства;

•списания активов с баланса предприятия;

•совершенствования механизма управления и повышения конкурентоспособности;

•совершенствования системы мотивации;

•ужесточения контроля за расходованием денежных средств;

•интеграции капитала за счет слияния с другими фирмами;

•введения маркетингового управления;

привлечения инвестиций

 

Человеческий фактор антикризисного управления

Стратегические цели управления персоналом на этапе внешнего управления имуществом должника состоят в следующем:

•сохранение оставшейся части квалифицированного персонала и особенно той его части, которая адаптировалась к работе в новых условиях;

•формирование системы управления персоналом, с одной стороны, учитывающей требования рыночной экономики, а с другой — отражающей текущие возможности конкретного предприятия.

Стратегические цели предприятия по направлениям деятельности:

1. Цели производственного характера:

•удовлетворение в условиях нестабильной загрузки и ограниченных возможностей перспективного планирования потребностей предприятия в трудовых ресурсах. На фирмах зарубежных стран загрузка заводов может колебаться по месяцам, кварталам на 30—40%. В этой ситуации возможны два типа контрактов:

а) контракты постоянные с теми, кто имеет высокую квалификацию и работает на предприятии 10—15 лет, Независимо от загрузки предприятия их труд оплачивается высоко и регулярно;

б)контракты на время роста производственных мощностей предприятия с временными работниками;

•реорганизация службы административно-управленческого аппарата (АУП);

'•разработка и внедрение подсистемы контроля за деятельностью административно-управленческого персонала;

•ускоренное обучение менеджеров новым методам работы с персоналом.

2. Цели экономического характера:

•обеспечение хотя бы минимальной экономической заинтересованности в выходе предприятия из кризиса наиболее ценного (элитного) персонала предприятия, например главного бухгалтера, начальника отдела маркетинга и др.;

•рациональная минимизация затрат на содержание АУП в рамках выделенных лимитов;

•разработка механизма оплаты и социальной поддержки части увольняемого персонала предприятия с учетом действующего трудового законодательства страны.

3.Цели социально-психологического характера:

•ослабление уровня социальной напряженности в коллективе путем встречи с рабочими, АУП для освещения фактического положения дел на предприятии, ближайших перспектив его производственно-хозяйственной деятельности;

•обеспечение ускоренной психологической адаптации к работе в новых условиях принятых на предприятие специалистов;

•создание условий для постепенного перехода от идеологии коллективного самоуправления к идеологии «социального партнерства». Планирование потребности в трудовых ресурсах на кризисном предприятии, как правило, направлено на сокращение численности промышленно-производственного персонала.

Однако две должности не могут оставаться вакантными на кризисном предприятии — это руководитель и главный бухгалтер. Руководитель должен в кратчайший срок и с минимальными затратами подобрать главного бухгалтера.

Если кризисное предприятие не имеет возможности принять на работу опытного и высококвалифицированного бухгалтера, то возможны следующие варианты:

•взять на работу молодого неопытного бухгалтера, например выпускника экономического вуза или бухгалтерских подкурсов. Имея способности и желание самостоятельно повышать свою квалификацию, получая консультации у опытного бухгалтера, он наработает достаточный опыт в течение года;

•взять на работу высококвалифицированного, а следовательно, высокооплачиваемого бухгалтера на неполный рабочий день (половину или даже четверть ставки). За два часа в день квалифицированный бухгалтер окажет предприятию помощи больше, нежели новичок за целый день.

Часто между руководителем и его ближайшим помощником в лице главного бухгалтера возникают конфликты. Достаточно часто руководитель склонен требовать от своего главного бухгалтера неукоснительного выполнения всех распоряжений; самостоятельного поиска источников финансирования; обязательного присутствия на рабочем месте; изыскания способов минимизации налогов; самостоятельности и «пробивных» качеств для поиска денег; безропотной исполнительности при выполнении любых распоряжений руководства; скрупулезности и педантизма при соблюдении законодательства; интуиции, воображения и аналитических способностей при прогнозировании возможных измене¬ний «правил игры» и поиска путей минимизации налогов,

Сочетание этих качеств в одном человеке практически невозможно, и поэтому между «главбухом» и подобным руководителем возможен конфликт. Необходимо всегда помнить, что опытный квалифицированный главный бухгалтер отличается развитым чувством собственного достоинства и часто готов пойти на нижеоплачиваемую, но более интересную работу в организацию с благоприятным психологическим климатом и прозрачными финансовыми потоками.

Сокращение персонала на кризисном предприятии должно идти по принципу «добровольности», чтобы избежать выплаты увольняемым работникам так называемых выходных пособий, т.е. дополнительных финансовых затрат, связанных с реализацией социальных гарантий сокращенному персоналу.

Главное направление такого «добровольного» сокращения — это использование механизма неполной занятости работника: сокращенный рабочий день или сокращенная рабочая неделя, неоплачиваемый административный отпуск или частично оплачиваемый с учетом уровня квалификации конкретного работника.

Дополнительным организационным мероприятием по реализа¬ции плановых сокращений численности промышленно-производственного персонала или повышения эффективности работы специалиста, профессионального менеджера (руководителя) предприятия является механизм индивидуальной контрактации. На кризисном предприятии часто необходима компания по переконтрактации персонала. В течение трех месяцев должны быть заново заключены контракты, учитывающие специфику кризисного момента на предприятии.

Основные требования, предъявляемые к контракту в условиях кризисного предприятия, следующие:

1. Исключение из практики долгосрочных контрактов.

2.В первую очередь заключаются контракты с работниками высшей квалификации, которые не подлежат сокращению и переводу на неполную рабочую неделю ни при каких результатах деятельности предприятия (элитный персонал).

3.Затем заключаются контракты с работниками, не подлежащими сокращению при стабильном финансовом состоянии предприятия.

Срок действия контрактов по этим двум категориям работников не должен превышать 18 месяцев. Обычно заключаются контракты на 3—6 месяцев.

В индивидуальном контракте должны быть четко определены следующие возможности для работодателя:

" возможность использования механизма неполной загрузки рабочей недели• перевод работника на другое место работы, например из одного цеха в другой, по этой же специальности без согласия профсоюза;

•исключение из контракта любых дополнительных обязанностей со стороны администрации, прежде всего социальных льгот, кроме установленных действующим трудовым законодательством.

С элитными работниками могут заключаться дополнительные трудовые договоры на выполнение каких-либо дополнительных работ с целью обеспечения возможности дополнительной оплаты их труда как мотивации к продолжению работы на кризисном предприятии.

 

Персонал в системе антикризисного управления

Необходимое условие эффективности антикризисного управления предприятием — включение в этот процесс аспектов, связанных с персоналом.

Данный процесс может идти по следующим направлениям:

•учет проблем трудовых ресурсов {региона, например) и персонала при анализе деятельности предприятия и его внешней среды, в том числе при определении зон стратегических ресурсов;

•разработка на основе общей стратегии предприятия частной стратегии в области персонала;

••распределение персонала с учетом требований проблемно-ориентированных программ (ресурсное обеспечение реализации стратегий предприятия).

Стратегическая ориентация предприятия требует определенных условий и предпосылок в области культуры, структуры и поведения персонала. Традиционно сложившаяся на российских предприятиях структура персонала в значительной мере затрудняет внедрение антикризисной стратегии.

Например, подобная стратегия может вступать в противоречие со сложившимися на предприятии условиями оплаты и стимулирования персонала.

Сложная бюрократическая хозяйственная организация характеризуется устойчивыми внутренними иерархиями. В них технологическая взаимозависимость различных работ дополняется социальными зависимостями.

Поэтому в традиционных условиях, если намечено повысить заработную плату работникам одной ступени иерархии, то приходится решать вопросы изменения условий оплаты и на соседних ступенях.

В условиях нестабильной и неопределенной внешней среды сохранение подобного иерархического подхода представляет существенную внутреннюю опасность для деятельности предприятия.

Наконец, при антикризисной реструктуризации персонала важно учитывать как экономические, так и социальные аспекты деятельности предприятия. Экономические аспекты связаны с затратами на поиск, прием, обучение, увольнение кадров, а также с конкурентными издержками на выпуск продукции, финансовыми ограничениями и т.д.

Социальные аспекты обусловлены системой формальных и неформальных связей на предприятии, препятствующих увольнению и найму работников, даже если того требует экономическая ситуация.

Это означает, что вопрос переносится из плоскости контроля за распределением рабочих мест и трудовым процессом в область анализа трудовых отношений как сферы реализации социальных взаимодействий.

Следовательно, при выборе стратегии нельзя игнорировать роль социальных структур в данном процессе. Персонал непосредственно участвует в выработке и реализации стратегии предприятия. Стратегический успех предприятия с этих позиций объясняется различными возможностями персонала (по уровню интеллекта, упорства, энтузиазма и т.п.).

Ведущим фактором, формирующим однотипность социально-экономического поведения разных групп персонала, является стремление занять сходное положение в будущем обновленном предприятии, а не качественная общность прошлого или фактического положения.

Тем самым основные группы персонала предприятия в переходных экономических условиях можно выделить по совокупности главных тенденций в процессах трансформации персонала и его стратегического размежевания.

Существенное влияние на стратегическое управление предприятием оказывают реально складывающиеся социальные отношения.

Проблемы, обусловленные кризисными факторами, особенно ярко проявляются применительно к управленческим кадрам российских предприятий. Традиционно эти вопросы рассматриваются преимущественно в двух аспектах,

Первая группа задач связывается с освоением управленческими кадрами навыков работы в рыночных условиях. Долгое время их деятельность осуществлялась в затратном режиме при наличии доступа к ресурсам и при гарантированном госзаказом сбыте продукции (услуг). В рыночной же экономике необходимо думать об экономии ресурсов, снижении себестоимости, потребностях потребителей и т.п.

Вторая группа задач связывается с децентрализацией существующих предприятий. Естественно, при этом повышается уровень самостоятельности и ответственности подавляющего большинства управленческих кадров предприятия, что требует соответствующих реорганизационных мероприятий в области персонала.

Однако в условиях структурного кризиса для управленческих работников на первое место выдвигается задача овладения антикризисными методами управления.

Кризисные тенденции воспринимаются разными людьми совершенно по-разному (как по времени, так и по глубине восприятия). Как показывает мировой и отечественный опыт, существует проблема запаздывания восприятия кризиса в массовом сознании.

Данный момент может иметь негативные последствия. Вместо антикризисных целей и действий, связанных со стабилизацией приоритетных производств, в условиях «запаздывания» весьма популярной становится постановка нереальных задач.

Причем нередко грандиозность проектов прямо пропорциональна глубине спада: чем глубже спад, тем грандиознее проекты. В лучшем случае результатом решения таких задач явится имитация новых усло¬вий деятельности, в худшем — усугубление деструктивных процессов. Поэтому формирование ложного стереотипа мгновенного подъема на деле мешает реальному выживанию экономики.

В действительности кризисным условиям должно соответствовать антикризисное мышление. В самом общем виде под антикризисным мышлением можно понимать способность человека воспринимать и сознательно реализовывать на практике антикризисные стратегии деятельности.

Формирование у руководителей мышления такого типа позволяет адекватно и своевременно реагировать на кризисные тенденции и является важнейшим условием решения проблемы выживания предприятий.

В целом становление антикризисного мышления существенно сдерживается трудностями в восприятии управленцами кризисных тенденций, принятии антикризисной логики поведения предприятий и критериев, на которых основываются антикризисные решения. Для обеспечения эффективных антикризисных действий необходимо иметь ясное представление о вероятном будущем состоянии среды, в которой существует предприятие. Методы изучения и анализа внешней среды можно рассматривать как своеобразный фильтр, через который должна пройти внешняя информация, прежде чем по-; ступить на предприятие.

Если информация о внешней среде охватывается во всем ее многообразии, то полученное представление о ней будет соответствовать действительности. Если же слишком многое не отслеживается или отсеивается, то информация будет отражать действительность в искаженном и чрезмерно упрощенном виде.

Выбор метода изучения внешней среды предприятия представляет собой решение огромной важности. Ошибка может стать причиной стратегической близорукости и привести к отсроченным реакциям на внешние изменения в условиях деятельности предприятия.

Однако сложившиеся на предприятиях информационные системы и технологии работы с информацией слабо приспособлены к отслеживанию и прогнозированию кризисных тенденций, ибо изначально были ориентированы на стабильные внешние условия.

Большинство управленцев начинают эффективно работать при условии, если прогнозная информация согласуется с их прошлым опытом. Если же прогнозные данные существенно расходятся с их опытом или даже противоречат ему, управленцы обычно игнорируют их и считают необоснованными.

Последовательный ряд ранее достигнутых успехов приводит к формированию у управленцев стереотипных моделей принятия решений и действий. Эти стереотипы принимают в расчет в основном опыт прошлого и серьезно препятствуют пониманию новых реальностей, в которых оказались предприятия.

Чем значительнее предыдущие успехи, тем больше вероятность того, что работник будет упорно «цепляться» за свой прежний опыт, несмотря на поступление совершенно новой информации. На предприятиях это находит свое выражение в широко распространенном чисто производственном мышлении.

Вообще, опыт, являясь важным компонентом деятельности руко-водителя, сохраняет свою эффективность лишь в радикально однородных условиях.

Если же условия деятельности качественно изменяются, то модель успешности действий, принимающая в расчет лишь опыт прошлого, становится серьезным препятствием, мешающим приспособиться к новой реальности. Процессы антикризисного управления связаны с высоким уровнем неопределенности и незначительным контролем за ситуацией. В таких случаях интуиция ценится выше формальной логики и опыта, наряду с этим желательными становятся нестандартные и парадоксальные действия.

Своевременная реализация антикризисных мероприятий вносит существенные коррективы Б значимость деятельности различных подразделений. Так, при переходе от ориентации на производство к ориентации на сбыт главенствующее положение, которое ранее занимали производственные отделы, переходит к финансовой и маркетинговой деятельности.

Соответственно возникают угрозы статусу отдельных служб и руководителей. При этом руководители и отделы, положение которых может пострадать в результате воздействия кризисных факторов, стремятся преуменьшить или вовсе не признают влияние этих факторов на деятельность предприятия. Тем самым они пытаются сохранить свое высокое положение, которое завоевали в совершенно иных условиях.

Обычно такие работники являются представителями того типа мышления, который приносил успех в прошлом. Поэтому нередки случаи, когда они создают препятствия на пути антикризисного мышления, будучи в полной уверенности, что действуют на благо предприятия.

Следовательно, антикризисное мышление не будет способствовать реальному выживанию предприятия, если руководители, обладающие таким мышлением, не обретут достаточного влияния в масштабе всего предприятия.

Вместе с тем антикризисное мышление нельзя абсолютизировать. Оно эффективно лишь в кризисных условиях и слабо применимо в условиях стабильной или растущей экономики. Например, при стабилизации весьма эффективным может быть консервативный тип мышления, ориентированный на устойчивые и повторяющиеся управленческие ситуации.

В условиях же роста может доминировать производственное мышление, а при нарастании неопределенности — рыночный тип мышления, связанный с адекватной реакцией на изменения конъюнктуры.

Однако справедливо и обратное утверждение: мышление, эффективное при стабильной или растущей экономике, слабо применимо в условиях кризиса.

Разумеется, осознание необходимости пересмотра концепции и методов управления, исходя из российских реалий, не может прийти в одночасье. Вопрос в том, готовы ли руководители и специалисты к пересмотру стратегии деятельности предприятий, к выработке антикризисной стратегии выживания, к изменению самой психологии управления.

Важно осознать объективность кризисных тенденций, неизбежных на данном этапе функционирования российской экономики. Понимание происходящих событий и их динамики в ближайшей перспективе необходимо положить в основу разработки соответствующих упреждающих антикризисных мероприятий. Для этого следует активно формировать антикризисное мышление.

В целом при управлении персоналом "предприятия в кризисных условиях происходят следующие процессы:

1.Вопросы стратегии и контроля за ее внедрением остаются за корпоративным центром.

2.Разработка программ, а также внедрение конкретных мероприятий смещаются на уровень самостоятельных децентрализованных подразделений предприятия.

3.Интеграция всех стадий разработки и внедрения стратегии по персоналу происходит на уровне дуальных структур (но только в рамках конкретного предметно-ориентированного проекта).

Таким образом, организационные факторы эффективности персонала, во-первых, связаны с умеренной децентрализацией структуры управления, во-вторых, предполагают сбалансированное распределение функций управления персоналом на уровнях корпоративного центра, бизнес-единиц и дуальных структур.

Инерционность структуры предприятия создает опасность имитации прогрессивных организационных изменений при формальной трансформации ранее существовавших подразделений в новые с сохранением прежних методов работы.

Важным условием выхода из кризиса для предприятия также является реинжиниринг персонала. Реинжиниринг концентрируется на процессах, а не на организационных единицах. При этом изменения в составе подразделений для выполнения нового процесса напрямую вытекают из требований подвергшихся реинжинирингу процессов.

Реинжиниринг на российских предприятиях приобретает ярко выраженную антикризисную направленность. Он связан со значительными организационными изменениями и созданием коллектива работников нового типа, выполняющих по-новому сформулированные трудовые задания При реинжиниринге приходится существенно изменять процессы и, следовательно, выходить за рамки функционального принципа построения подразделений. Это сопровождается столь же радикальными переменами в построении и характере подразделений, осуществлявших прежние процессы.

Поэтому различают реинжиниринг в узком (перепроектирование процессов) и широком (полная реконфигурация организационной структуры) смыслах.

Реинжиниринг бывает успешным лишь в тесной связи с организационным развитием предприятия.

Организационные структуры устанавливают границы взаимодействий между подразделениями и определяют иерархический порядок принятия решений. Традиционно основной единицей организационной структуры предприятия является функциональное подразделение как совокупность работников, выполняющих одинаковую работу. Однако функциональные вертикальные структуры опираются на некоторые элементы процессов. В результате процесс разбивается на отдельные части, выполняемые в различных подразделениях. Он не является работой одного человека или одного функционального подразделения, а участвующие в процессе работник или подразделе¬ние несут ответственность за выполнение одной простой операции. Работа менеджеров в значительной степени состоит в контроле за исполнителями и в объединении отдельных работ в единый процесс.

В этом случае, во-первых, никто не отвечает за процесс в целом и его результаты. Во-вторых, такой процесс подвержен сбоям, так как многие работники вынуждены действовать независимо друг от друга. В-третьих, процесс, в котором задействованы работники различных подразделений, трудно сделать гибким.

Кроме того, работники не являются организационно и функционально интегрированными и разбросаны по различным подразделениям. Возникает проблема несогласованности и даже противоречивости целей различных исполнителей.

Эффективность на разных этапах процесса может оцениваться по совершенно разным показателям, противоречащим друг другу. В результате эффективность отдельных подразделений предприятия может достигаться в ущерб обшей эффективности.

Например, работники, участвующие в осуществлении одного процесса, могут иметь несовместимые цели. Один исполнитель может заботиться об оборачиваемости товарно-материальных запасов, а другой — о времени доставки товаров и т.

Однако функциональные вертикальные структуры опираются на некоторые элементы процессов. В результате процесс разбивается на отдельные части, выполняемые в различных подразделениях. Он не является работой одного человека или одного функционального подразделения, а участвующие в процессе работник или подразделение несут ответственность за выполнение одной простой операции. Работа менеджеров в значительной степени состоит в контроле за исполнителями и в объединении отдельных работ в единый процесс.

В этом случае, во-первых, никто не отвечает за процесс в целом и его результаты. Во-вторых, такой процесс подвержен сбоям, так как многие работники вынуждены действовать независимо друг от друга. В-третьих, процесс, в котором задействованы работники различных подразделений, трудно сделать гибким.

Кроме того, работники не являются организационно и функционально интегрированными и разбросаны по различным подразделениям. Возникает проблема несогласованности и даже противоречивости целей различных исполнителей.

Эффективность на разных этапах процесса может оцениваться по совершенно разным показателям, противоречащим друг другу. В результате эффективность отдельных подразделений предприятия может достигаться в ущерб обшей эффективности.

Например, работники, участвующие в осуществлении одного процесса, могут иметь несовместимые цели. Один исполнитель может заботиться об оборачиваемости товарно-материальных запасов, а другой — о времени доставки товаров и т.

Опыт проведения реинжиниринга позволяет выделить наиболее характерные изменения в организации управления предприятием. Основные из них связаны со следующими переходами.

Переход от функциональных подразделении к процессным командам

После реинжиниринга меняется организация работ. Работники выполняют свою работу в процессной команде, а не по отдельности, будучи разбросанными по разным подразделениям. Процессная команда — это группа исполнителей, совместно выполняющих конкретный процесс.

Таким образом, реинжиниринг вместо разделения работников по |подразделениям предполагает объединение их в команды. Процессные команды замещают старую структуру управления, состоящую из цехов и отделов.

В зависимости от выполняемых работ наиболее часто используются два типа процессных команд.

1.Команда объединяет совместно работающих людей с различными специальностями, выполняющих рутинную и повторяющуюся работу. В данном случае члены команды объединяются на длительное время.

2.Команда объединяет людей для решения нестандартной и, как правило, сложной задачи. Команды подобного типа создаются на время решения задачи и по завершении проекта расформировываются.

Причем один работник может быть одновременно членом нескольких команд, распределяя свое время между несколькими проектами.

Для формирования слаженной работоспособной команды ключевыми моментами являются:

•точное описание основных целей;

•тщательная разработка бюджета и строгое выполнение бюджетных ограничений;

•идентификация ключевых ролей и фиксация объективных требований к кандидатам;

•тщательный подбор и детальная проверка кандидатов;

•непрерывный мониторинг, умение выявлять и исправлять ошибки.

 

Переход от работы, ориентированной на простые задачи, к многомерной

Работники процессных команд не несут индивидуальной ответственности за выполнение отдельной задачи. Они разделяют общую ответственность с другими членами команды за выполнение всего процесса. Поэтому каждый участник команды должен иметь представление о всех этапах процесса. Более того, все, что делает отдельный работник, направлено на выполнение процесса в целом. Тем самым при реинжиниринге происходит эволюция трудовых заданий от узкоспециализированных и ориентированных на простые задачи к многомерным.

 

Переход от контроля над работниками к наделению их полномочиями

Команды, выполняющие ориентированные на процесс работы, являются саморегулируемыми. Они решают, как и когда должна быть выполнена работа в рамках согласованных сроков, намеченных пара¬метров производительности, стандартов качества и т.д.

Работа предприятия начинает организовываться вокруг процессов и осуществляющих их команд. Поэтому работники взаимодействуют со всеми, кто им нужен, а правом контроля наделены все, кто осуществляет конкретный процесс.

В целом реинжиниринг предполагает переход от вертикальных к горизонтальным структурам управления предприятием, от узкоспециализированных работников — к многофункциональным. Ведь работа выполняется командами сотрудников, действующих автономно и поддерживаемых немногочисленными менеджерами.

В результате после реинжиниринга значительно уменьшается количество уровней управления. Наряду с этим резко сокращается число менеджеров, которые несут ответственность за узкую функциональную область.

Ответственность перед высшим руководством несет руководитель процесса, а высшее руководство отвечает за координацию различных процессов.

Поскольку после реинжиниринга преобладают смешанные (централизованные/децентрализованные) процессы, то предприятия могут сочетать преимущества централизации и децентрализации.

Рассмотренные организационные результаты реинжиниринга имеют ключевое значение для внедрения системы антикризисного управления предприятием. Сейчас выживаемость отечественных предприятий и последующий переход к устойчивому развитию напрямую зависят от применения технологий антикризисного управления.

Направленность организационных мероприятий, при антикризисном управлении совпадает с динамикой изменений, происходящих при реинжиниринге.

В самом общем виде реинжиниринг:

•• способствует созданию сети связей для чрезвычайных условий (поскольку развивает горизонтальные управленческие связи создает организационные предпосылки для централизации информационных потоков (поскольку способствует получению систематизированной по конкретным процессам информации);

••содействует разделению функций высшего руководства и созданию сети оперативных групп (поскольку позволяет применить для этих целей технологию работы процессных команд);

••облегчает творческий подход, анализ ситуации и коллективную работу (поскольку на основе этих принципов меняется характер работы и роль работников при реинжиниринге);

•позволяет успешно совместить координацию стратегии из центра и децентрализованное исполнение решений (поскольку опирается на смешанные процессы и матричные структуры управления);

•обеспечивает организационные условия реструктуризации предприятия (поскольку увязывает изменения структуры управления с деятельностью процессных команд).

При этом:

•эффективная деятельность процессных команд может способствовать созданию новых структурных единиц;

•создание или объединение процессных команд может обусловить дробление или укрупнение предприятия;

•формирование процессных команд в новых видах деятельности обеспечивает переход к дивизиональной модели управления предприятием.

Тем самым реинжиниринг повышает готовность предприятия к переходу на антикризисные технологии управления, что особенно важно в кризисных российских условиях.

Одним из аспектов антикризисного управления предприятием является оценка эффективности подготовки кадров.

Балльная методика оценки эффективности работы. К настоящему времени сформировались три модификации балльной методики оценки эффективности работы персонала фирмы:

•оценка эффективности работы организации для предприятия (весь персонал),

•комплексная оценка управленческого труда для подразделений предприятия (управленческий персонал),

•оценка эффективности труда рабочих и служащих по коэффициенту трудового вклада.

Эффективность работы предприятия рассчитывается как отношение фактически достигнутых критериальных показателей к базисным значениям конечных результатов деятельности, взвешенных с помощью весовых коэффициентов и функций стимулирования относительно нормативного значения эффективности, равного 100 баллам.

Данное направление базируется на методах экономического анализа, экспертных оценках, балльном методе и теории классификации. Принципиальные положения оценки эффективности работы персонала предприятия заключаются в следующем.

1.Оценка осуществляется с помощью определенного перечня экономических, социальных и организационных показателей, отбираемых методами экспертных оценок и корреляционного анализа и характеризующих конечные результаты деятельности предприятия, трудовую и социальную деятельность персонала.

2.Вводится экономическое стимулирование достижения конечных результатов с наименьшими затратами ресурсов и высоким качеством продукции, труда и управления. Оно реализуется путем введения математических функций стимулирования, отражающих закономерности хозяйственной деятельности предприятия.

3.Соизмерение различных экономических и социальных показателей с учетом их важности осуществляется в комплексном показателе эффективности работы персонала с помощью весовых коэффициентов, определенных методом экспертных оценок и ранговой корреляции.

4.Комплексный показатель эффективности рассчитывается в виде суммы баллов с приведением к процентной шкале измерения (100 баллам). Этим обеспечивается сопоставимость количества и качества труда в производстве и управлении, а также различных подразделений предприятия.

Комплексный показатель рассчитывается путем суммирования частных показателей эффективности, отражающих конечные результаты производства, использование ресурсов, социальную деятельность и результативность персонала. Частные показатели определяются по результатам выполнения экономических и социальных показателей путем умножения процентов их выполнения на весовые коэффициенты. Весовой коэффициент показывает относительную важность экономического или социального показателя в общей совокупности показателей эффективности. Полученное значение в баллах отражает «вклад» конкретного частного показателя в эффективность работы персонала предприятия.

Разработка метода оценки эффективности работы состоит из сле-дующих этапов:

••определение номенклатуры экономических и социальных показателей, характеризующих эффективность работы персонала выбор математических функций экономического стимулирования частных показателей эффективности работы;

••определение весовых коэффициентов частных показателей эффективности работы (важности);

••обоснование способа расчета комплексного показателя эффективности работы персонала;

•проведение контрольных расчетов и внедрение методики в практику работы предприятия.

Номенклатура экономических и социальных показателей устанавливается на основе изучения нормативно-законодательных актов рыночной экономики, форм и инструкций по составлению статистической и оперативной отчетности, положений об организации соревнования. В процессе исследования номенклатура показателей уточняется и корректируется методом экспертных оценок при опре¬делении весовых коэффициентов частных показателей эффективно¬сти работы.

Численные значения экономических и социальных показателей определяются из плановых документов, форм статистической и оперативной отчетности и рассчитываются в виде процентного отношения фактического значения к базисному конечному результату:

где Xj — процентное отношение /-го частного показателя эффективности, %;

Р7-Ф — фактическое значение /-го экономического и социального показателя конечного результата за отчетный период, нат. ед.;

Рр — базисное значение 1-го показателя конечного результата (план, норматив, факт предыдущего года) за отчетный период, нат. ед.

Частные показатели эффективности характеризуют вклад того или иного показателя в общую эффективность работы. Расчет частных показателей осуществляется на основе скорректированных значений показателей и весовых коэффициентов по формуле:

где П, — значение /-го частного показателя эффективности работы

персонала, баллы;

У,- — уточненное значение показателя; В,- — весовой коэффициент /-го частного показателя, доли. Комплексный показатель эффективности работы персонала (П в баллах) является численным измерителем достигнутых конечных ре¬зультатов производства и управления. Данный показатель определяется как среднее арифметическое отношение суммы частных показа¬телей к сумме весовых коэффициентов:

где п — число частных показателей эффективности.

Оценка итогового значения комплексного показателя эффективности работы персонала зависит от его численного значения:

•если менее 95 баллов, то персонал работал неудовлетворительно;

•если находится в диапазоне от 95 до 100 баллов, то персонал работал удовлетворительно, но имеет резервы по производительности и

•качеству работы;

•если оказывается в диапазоне от 100 до 105 баллов и выполнены все частные показатели, то общая оценка работы персонала является хорошей;

•если более 105 баллов, то общая оценка работы персонала является отличной.

Практическая ценность данного показателя заключается в возможности оценки динамики функционирования персонала предприятия за различные периоды времени, объективного распределения фонда оплаты труда между подразделениями предприятия; планомерного воздействия на подразделения предприятия для обеспечения его оптимального функционирования.

Подводя итог, следует отметить, что оценка эффективности работы предприятия может быть произведена только по совокупным результатам экономического и социального развития, а одним из возможных способов соизмерения этих результатов может быть балльный метод.

Балльная оценка эффективности работы организации (БОЭРО). Метод БОЭРО основан на определении социально-экономических тенденций развития предприятия любой организационно-правовой формы, его результативности с точки зрения достижения производственных, экономических и социальных целей. В упрощенном виде — это расчет результативности персонала предприятия за конкретный период времени. В основе метода БОЭРО известные принципы: выполнение плана наименьшей ценой, достижение конечного результата, каждому по труду, стимулирование в зависимости от вклада, сопоставимость оценки.

Эффективность работы предприятия за конкретный период определяется численным значением комплексного показателя эффективности, характеризующего величину достигнутого результата относительно поставленных целей деятельности. Значение показателя БОЭРО базируется на достижении конечных результатов предприятия, эффективности использования ресурсов, обеспечении социального развития коллектива. Основы расчета эффективности работы с помощью балльного метода были рассмотрены выше,

БОЭРО позволяет оценить эффективность работы предприятия и организации, а также их структурных подразделений за квартал, год, пятилетие. С помощью БОЭРО можно подвести итоги соревнования и распределить доходы (чистую прибыль) между структурными подразделениями предприятия.

Модификации метода БОЭРО были сделаны для промышленных предприятий, строительно-монтажных организаций, коммерческих предприятий, жилищно-коммунальных предприятий, проектных организаций и учебных заведений. Отличия связаны с перечнем экономических и социальных показателей, весовыми коэффициентами и процедурой их расчета с использованием статистической и оперативной отчетности.

Теоретически существует «седловая точка», при которой число показателей и затраты на их разработку оптимальны. В зависимости от состава показателей и видов предприятий и организаций оптимум находится в диапазоне от 10 до 20 показателей.

Комплексная оценка управленческого труда (КОУТ). Проблема КОУТ всесторонне изучается многими исследователями. Известны ленинградские методики оценки качества труда специалистов и надежности управления, рижская методика определения уровня организации управленческого труда, львовская методика «Пульсар», при¬меняемая в НИИ и КБ; саратовская система бездефектного труда, применяемая в аппарате управления; нижегородские методики оцен¬ки управленческого труда (СУКРЭ, КОУТ), применяемые на пред¬приятиях, в организациях, НИИ и КБ и др. Таких методик известно более 15. Важное значение имеют построение методик на единых методологических принципах, увязка их между собой и практическое использование на различных предприятиях народного хозяйства.

КОУТ предназначена для определения вклада конкретного подраз-деления предприятия (цеха, участка, отдела, службы, бюро, группы лаборатории) в конечные результаты деятельности предприятия. Она позволяет объективно подводить итоги соревнования между подразделениями, организовать премирование работников по итогам хозяйственной деятельности с учетом их личного вклада, мобилизовать коллективы подразделений на выполнение плановых показателей, повышать трудовую и исполнительную дисциплину. КОУТ является детализацией и развитием БОЭРО применительно к подразделениям предприятия.

Основу КОУТ составляют экономические, социальные и организационные показатели, разделенные натри группы; основные, дополнительные и вспомогательные. Основные показатели отражают специфику работы конкретного структурного подразделения и организацию труда персонала и содержатся в статистической отчетности. В других подразделениях они, как правило, не дублируются.

Вспомогательные показатели характеризуют социальную эффективность персонала. Они содержатся в оперативной отчетности и одинаковы для всех подразделений.

Номенклатура показателей КОУТ определяется методами технико-экономического анализа, анкетирования, экспертных оценок, корреляционно-регрессивного анализа на основе последовательных логических итераций:

•определение наиболее важных показателей эффективности работы персонала путем опроса или анкетирования руководителей и специалистов предприятий, а также ученых-экономистов;

•построение матрицы распределения показателей между структурными подразделениями предприятия. Строками матрицы являются экономические и социальные показатели, а столбцами — структурные подразделения, включая руководство;

•определение весовых коэффициентов показателей КОУТ с использованием методов экспертных оценок и множественного корреляционно-регрессивного анализа. Весовые коэффициенты отражают важность того или иного показателя с точки зрения его «вклада» в комплексный показатель КОУТ;

•определение математической функции стимулирования для каждого частного показателя эффективности, чтобы обеспечивалось выполнение контрольных цифр годового плана предприятия, экономических нормативов и показателей социального развития коллектива.

Расчет показателей КОУТ ведется по методическим указаниям балльного метода. Работа отдела предприятия за отчетный период может быть проанализирована тремя способами на основе сопоставления расчетного значения КОУТ с нормативным, равным 100 баллам;

•путем сопоставления полученного значения КОУТ с показателями этого же структурного подразделения за другие сопоставимые периоды времени;

•путем сравнения расчетного значения эффективности работы с показателями КОУТ других структурных подразделений за тот же период времени.

Наличие показателей КОУТ по всем структурным подразделениям предприятия позволяет объективно подвести итоги соревнования и распределить премиальный фонд в соответствии с индивидуальным вкладом в конечные результаты производства. Премиальный фонд распределяется пропорционально численным значениям показателей КОУТ и основной заработной платы работников аппарата управления:

ХП,

Я 5Л

где Ф7— премиальный фонд, начисленный z-му структурному подразделению, руб.;

Ф — общий размер премиального фонда, начисленного аппарату управления, руб.;

3, — фонд основной заработной платы (сумма должностных окладов) работников ?-го подразделения, руб.; П — расчетное значение показателя КОУТ для z-ro подразделения, баллы;

W— число структурных подразделений в аппарате управления. Экономическая эффективность методики КОУТ объясняется двумя группами факторов: во-первых, за счет повышения экономичности работы аппарата управления вследствие сокращения потерь рабочего времени, роста исполнительской дисциплины, творческой активности работников, четкого распределения ответственности за порученную работу; во-вторых, за счет повышения эффективности работы производственного персонала, стимулирования его труда в зависимости от конечных результатов производства.

Оценка по коэффициенту трудового вклада (КТВ). КТВ является ко-личественным измерителем индивидуального трудового вклада (участия) работников в конечные результаты деятельности структурного подразделения предприятия. Понятия КТВ и КТУ идентичны, однако употребление КТВ на современном этапе является более правильным для работников ввиду их долевого вклада в конечные результаты производства.

Отличительными достоинствами КТВ являются:

•простота расчета индивидуального вклада на основе достижений и упущений в работе;

•дифференцированный подход к работникам с различной производительностью труда;

•гибкость механизма КТВ и возможность адаптации их к меняющимся условиям производства;

•предположение, что нормальный вклад трудолюбивого и исполнительного работника оценивается;

••определение стандартного диапазона изменении КТВ от 0,5 до 1,5 или от 0 до 2;

••разработка шкалы достижений, повышающих КТВ, и шкалы упущений, снижающих его;

•экспертная оценка индивидуального вклада и назначение КТВ представительной комиссией из числа членов правления, администрации, профкома;

•широкая гласность и доведение КТВ до всех членов трудового коллектива;

••распределение премиального фонда и дополнительной заработной платы по КТВ.

Рассмотрим методику оценки по КТВ как часть балльного метода оценки эффективности работы персонала. Остановимся на некоторых постулатах:

•КТВ рационально применять для распределения премиального фонда и дополнительной заработной платы (вознаграждения), поскольку основная заработная плата (тариф, оклад) зафиксированы в контракте или при найме на работу;

•КТВ используется для оценки индивидуального вклада отдельных рабочих и служащих, а эффективность работы подразделения рассчитывается по методике КОУТ;

•сумма вознаграждения за конечный результат определяется по результатам работы за месяц. При отсутствии упущений в работе вознаграждение выплачивается в полном объеме. Если в течение месяца были отмечены упущения, то размер вознаграждения уменьшается в соответствии с коэффициентом, определяемым с учетом данных табл. 6.2. где приведена шкала достижений и упущений в работе;

•в случае достижения высоких результатов и качества труда размер вознаграждения увеличивается пропорционально КТВ, определяемому руководителем подразделения с учетом фактических достижений по табл. 6.2;

• КТВ каждого работника рассчитывается в зависимости от вес( мости достижений (+) и упущений (—) по следующей формуле:

где Щ~ весомость/- го достижения или упущения в работе (/= 1,2...я]

п — число показателей в шкале, ед.

Размер премии каждого работника (3;л) рассчитывается по формуле:

где Ф^1 — общий размер средств, выделенных для премирования подразделения, млн руб.,

К, — коэффициент трудового вклада /-го работника; т — число штатных работников, человек.

Должностной оклад и вознаграждение выплачиваются работнику за добросовестное выполнение функций, зафиксированных в должностной инструкции и в контракте сотрудника, а премия — за индивидуальный вклад в конечные результаты.

КТВ является субъективной оценкой результата и сложности труда и применяется только тогда, когда другие методы нормирования и оплаты труда не позволяют определить вклад участников.

Распределение премии и вознаграждения внутри подразделения должно производиться строго по КТВ, в противном случае КТВ является просто формой морального воздействия на коллектив. Руководство также должно получать премию по КТВ.

Таким образом, БОЭРО позволяет оценить эффективность работы предприятия, а также его структурных подразделений за определенный период времени, КОУТ предназначена для определения вклада конкретного подразделения предприятия (цеха, участка, отдела, службы, бюро, группы, лаборатории) в конечные результаты деятельности предприятия. КТВ является количественным измерителем индивидуального трудового вклада (участия) работников в конечные peзультаты структурного подразделения предприятия.

Из рассмотренных положений, методов и методик следует, что практика (например, менеджера по персоналу) весьма полезной был бы методика, которая объединила бы все изложенное выше.

 

Шкала коэффициентов трудового вклада (КТВ)

 

Обобщенная методика оценки персонала фирмы. Вербальная постановка задачи. Существо методики проще и нагляднее рассмотреть на содержательном примере.

Генеральному директору фирмы необходимо выбрать руководителя для вновь открываемого филиала. Им принято решение осуществить выбор среди трех менеджеров. Сложность задачи состоит также и в том, что качества (группы качеств), по которым сравниваются претенденты, многочисленны, а кандидаты, уступая своим конкурентам по одним из них, превосходят их по другим качествам.

В этой связи генеральный директор признал целесообразным прибегнуть к математическим методам поддержки управленческого решения.

Рассмотрим методику решения задачи выбора на множестве вариантов по множеству показателей. 

Алгоритм решения данной задачи можно разделить на ряд этапов:

1) ранжирование качеств (табл. 6.3) по важности в соответствии с личными предпочтениями лица, принимающего решения (ЛПР).

Примечание: в последующем качества (группы качеств) из табл. 6.3 будут называться -показателями;

 Качества претендентов

Обладание достаточными знаниями и навыками в управлении фирмой и компетентность в вопросах технологии производства в той отрасли, к которой относится фирма

Способность к разумной инициативе, принятию обоснованных решений и прогнозу

Склонность к анализу результатов основной деятельности подчиненного коллектива и конкурентов

Требовательность к сотрудникам, знание их способностей и недостатков, умение использовать сильные стороны сотрудников и нейтрализовать негативные черты

Целеустремленность, уверенность в себе, умение выделять главное в многообразии задач; неформальный, творческий подход к делу, самообладание и способность работать в стрессовой ситуации

Знание законов и других директивных документов, относящихся к основной деятельности фирмы

Умение планировать свой труд и деятельность подчиненных, способность к адаптивному управлению

2) определение весового коэффициента каждого показателя;

3) ранжирование претендентов (вариантов) в соответствии с предпочтениями ЛПР по каждому показателю;

4) определение весовых коэффициентов вариантов (претендентов) по каждому показателю и нормирование полученных результатов;

5) расчет значений обобщенного показателя для каждого варианта

(претендента);

6)выявление по критерию максимального результата лучшего варианта (определение претендента с наибольшим значением обобщенного показателя).

 

Взаимодействие с профсоюзами в процессах антикризисного управления

Вклад человеческого фактора, в частности коллектива фирмы, в антикризисную политику предприятия может быть как позитивным, так и негативным.

Особенно актуально это положение для организаций, где есть профсоюзы и заключен коллективный договор между трудовым коллективом и администрацией. В этом случае все кадровые перемещения и увольнения, связанные с реструктуризацией персонала, изменения в заработной плате сотрудников и ряд других антикризисных мероприятий, как правило, должны быть согласованы с руководством профсоюзной организации и строго соответствовать Трудовому кодексу Российской Федерации.

В частности, в соответствии с Трудовым кодексом РФ работодатель при принятии локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права, учитывает мнение представительного органа работников.

Коллективным договором может быть предусмотрено принятие локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права, по согласованию с представительным органом работников (профсоюзным комитетом первичной профсоюзной организации).

Локальные нормативные акты, ухудшающие положение работников по сравнению с трудовым законодательством, коллективным договором либо принятые без учета (согласования) представительного органа работников, являются недействительными и не подлежат применению с момента их принятия.

В соответствии с Трудовым кодексом РФ учет мнения профсоюзного комитета первичной профсоюзной организации требуется относительно следующих решений:

•об отмене режима неполного рабочего времени;

•о привлечении работников к сверхурочным работам в случаях, не предусмотренных законодательством;

•при составлении графиков сменности;

•о разделении рабочего дня на части с тем, чтобы общая продолжительность рабочего времени не превышала установленной продолжительности ежедневной работы;

•о привлечении к работам в праздничные дни в случаях, не предусмотренных законодательством;

•об утверждении графика отпусков,

•о введении системы оплаты и стимулировании труда, в том числе о повышении оплаты за работу в ночное время, выходные и праздничные дни, сверхурочную работу;

•об утверждении формы расчетного листка;

•об установлении различных систем премирования, стимулирующих доплат и надбавок;

•об установлении конкретных размеров повышения оплаты труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда;

•об установлении конкретных размеров заработной платы в ночное время;

•о введении и применении систем нормирования труда;

•о принятии локальных нормативных актов, предусматривающих введение, замену и пересмотр норм труда;

••о введении мер, предотвращающих массовые увольнения работников;

•об утверждении правил внутреннего трудового распорядка организации;

•об определении форм профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников, утверждении перечней необходимых профессий и специальностей;

•об утверждении инструкций по охране труда для работников.  

По решению работодателя могут приниматься и другие локальные нормативные акты, например положение о комиссии по трудовым спорам и т.д.

Порядок учета мнения представительного органа работников (профсоюзного комитета первичной профсоюзной организации) при принятии локальных нормативных актов определен Трудовым кодексом РФ.

Работодатель перед принятием решения направляет проект локального нормативного акта, содержащего нормы трудового права, и обоснование по нему в профсоюзный комитет, представляющий интересы всех или большинства работников.

Профсоюзный комитет не позднее 5 рабочих дней с момента получения проекта локального нормативного акта направляет работодателю мотивированное мнение по проекту в письменной форме.

В случае, если мотивированное мнение профсоюзного комитета не содержит согласия с проектом локального нормативного акта либо содержит предложения по его совершенствованию, работодатель может согласиться с ним либо обязан в течение 3 дней после получения мотивированного мнения провести дополнительные консультации с профсоюзным комитетом.

При не достижении согласия, возникшие разногласия оформляются протоколом, после чего работодатель вправе принять локальный нормативный акт, который может быть обжалован первичной профсоюзной организацией в государственную инспекцию труда или в суд, а профсоюзный комитет имеет право начать процедуру коллективного трудового спора, в соответствии с Законом РФ «О порядке разрешения коллективных трудовых споров» и Трудовым кодексом РФ.

Государственная инспекция труда при получении жалобы обязана в течение месяца со дня получения жалобы провести проверку и в случае выявления нарушения выдать работодателю предписание об отмене указанного локального нормативного акта, обязательное для исполнения.

Как следует из вышеизложенного, только тесное и исключительно позитивное взаимодействие с профсоюзной организацией может обеспечить решение задач антикризисного управления фирмой.

 

Контрольные вопросы

1.В чем необходимость и каковы тенденции антикризисного управления?

2.Что представляет собой система антикризисного управления?

3.Какую роль в антикризисном управлении играет маркетинг?

4.Каковы особенности стратегии выхода организации из кризисного состояния?

5.Какова роль человеческого фактора в антикризисном управлении 

 

 

 

 

 

 

Литература

Нормативно-правовые акты по вопросам банкротства

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ.

Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ. Ч. 2 от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.

Кодекс Российской Федерации об. ааминистративных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ.

Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, утвержденные распоряжением ФСДН РФ от 8 октября 1999 г. № 33-р.

Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденные приказом ФСФО от 23 января 2001 г. № 16.

Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

Стандарты оценки, обязательные к применению субъектами оценочной деятельности,, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 6 июля 2001 г. №519.

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ.

Федеральный закон «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса» от 24 июня 1999 г. № 122-ФЗ.

Указ Президента РФ № 649 от 25.05.04 «О системе и структуре федеральной организации государственной власти».

Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ.

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ.