План.
Введение…3
1. Теоретическая часть.
1.1.Финансовый план как часть бизнес-плана…5
1.2.Виды и содержание финансового плана...8
1.3.Методика расчёта финансовых показателей и планирования финансов...15
2. Расчётная часть: Формирование финансового плана предприятия. (приложение 1).
Заключение…36
Список использованной литературы…40
Введение
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.
Финансовое планирование на предприятии (или внутрифирменное финансовое планирование) позволяет:
•наиболее полно отражать и наиболее эффективно обеспечивать осуществление всех форм финансовых отношений предприятия в процессе его предстоящего развития;
•координировать усилия всех служб и подразделений предприятия, направленные на обеспечение эффективного его развития и повышение его рыночной стоимости;
•трансформировать стратегические цели развития предприятия в систему конкретных плановых заданий, предусматриваемых к реализации в соответствующем плановом периоде;
•создавать необходимую нормативную базу внутреннего контроля всех основных аспектов финансовой деятельности предприятия;
•создавать необходимую информационную базу для всех субъектов финансовых отношений, обеспечивающих внешнее финансирование предприятия.
Осуществляемое на предприятии финансовое планирование призвано обеспечить решение следующих основных задач:
1.Обеспечить четкую направленность всех плановых показателей на реализацию стратегических целей развития предприятия в соответствующем периоде.
2.Обеспечить реализацию выявленных в процессе финансового анализа резервов повышения эффективности использования ресурсного потенциала предприятия и роста его рыночной стоимости.
3.Определить потребность в необходимом объеме финансовых ресурсов, требуемых для предстоящего развития предприятия, и оптимизировать источники их формирования.
4.Определить направления наиболее эффективного использования финансовых ресурсов в предстоящем периоде и оптимизировать их распределение по критерию максимизации рыночной стоимости предприятия.
5.Оптимизировать внутренние пропорции формирования активов, капитала и денежных потоков предприятия с целью обеспечения его финансовой устойчивости и платежеспособности в процессе предстоящего развития.
Исходя из вышеизложенного можно утверждать, что тема курсовой работы ''Финансовое планирование субъекта хозяйствования'' является актуальной.
Цель курсовой работы – рассмотреть финансовое планирование субъекта хозяйствования.
В связи с актуальностью темы поставим задачи:
1.Рассмотреть финансовый план как часть бизнес-плана.
2.Рассмотреть виды планов и показать их содержание.
3.Определить методику расчёта финансовых показателей и планирования финансов.
4.Выполнить расчётную часть работы.
2. Расчётная часть: Формирование финансового плана предприятия (приложение 1)
Условие:
Расчет финансовых показателей производится на квартал.
Для этого предварительно рассчитываются следующие показатели:
-плановая сумма амортизационных отчислений;
-сумма отчислений в ремонтный фонд;
-плановая сумма прибыли;
-суммы необходимого объема прироста оборотных средств;
-сумма прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.
При разработке финансового плана следует иметь в виду, что налог на добавленную стоимость и акцизы в финансовом плане не отражаются, т.к. они взимаются до образования прибыли.
1. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений.
Данные для расчета:
Всего основных фондов на балансе предприятия имелось на сумму 86 300,0 тыс. руб.
Предполагается, что среднегодовая стоимость введенных в плановом году основных фондов составит 2160,0 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость выбывших основных фондов составит 860,0 тыс. руб.
Расчетная годовая сумма амортизационных отчислений по основным фондам предприятия - 8304,0 тыс. руб.
В составе основных фондов предприятие имеет специализированные металлорежущие станки с металлическим инструментом класса Н, балансовой стоимостью 8171,0 тыс. руб. В I квартале предприятие планирует приобрести еще один такой же станок стоимостью 248,6 тыс. руб. Затраты на транспортировку составили 30,0 тыс. руб. Стоимость монтажных работ 70,0 тыс. руб. В I квартале предприятие также планирует списать один металлорежущий станок класса Н балансовой стоимостью 276,6 тыс.руб. Норма амортизации по данной группе основных фондов 6,7%, поправочный коэффициент 1,3.
Заполните табл. 1, рассчитайте:
-балансовую стоимость приобретенного оборудования;
-среднегодовую стоимость введенных основных фондов;
-среднегодовую стоимость выбывших основных фондов;
-среднюю стоимость всех (в том числе этого вида) основных фондов предприятия в плановом году;
-плановую сумму амортизационных отчислений на планируемый квартал.
2. Расчет суммы отчислений в ремонтный фонд на плановый квартал. Данные для расчета: норматив отчислений в ремонтный фонд - 2,0% от среднегодовой стоимости основных фондов.
3. Расчет плановой суммы прибыли. Данные для расчета:
-выручка от реализации продукции на квартал - 37294 тыс.руб.;
-НДС (16,67%)
-себестоимость продукции - 241 20 тыс.руб.;
- прибыль от реализации продукции -
4. Расчет необходимого прироста оборотных средств в плановом квартале. Данные для расчета:
Расход сырья и материалов на квартал - 19800 тыс.руб
Норма запаса - 28 дней
Определить:
однодневный расход материалов тыс.руб
а) потребность в оборотных средствах по
производственным запасам тыс.руб.
Выпуск продукции по себестоимости на квартал - 24120 тыс.руб.
Норма незавершенного производства. – 3 дня
Норма оборотных средств по готовой продукций. – 2 дня
Определить:
- однодневный выпуск продукции по себестоимости - тыс.руб.
б) потребность в оборотных средствах
по незавершенному производству - тыс.руб.
в) потребность в оборотных средствах по
готовой продукции - тыс.руб.
Однодневный оборот товаров по покупным ценам - 41 тыс.руб.
Норма запасов товаров - 2 дня
Определить:
г) потребность в оборотных средствах по запасам товаров
Однодневный товарооборот - 50 тыс.руб.
норма запаса денежных средств - 1 день
Определить:
д) потребность в денежных средствах - тыс.руб.
Кроме того, для рассматриваемого субъекта хозяйствования потребность в прочих оборотных средствах следующая:
МБП - 2400,0 тыс.руб., тара- 16,0 тыс.руб., расходы будущих периодов-20,0 тыс.руб.
Определить:
- общую потребность (или общий норматив по ним)
в оборотных средствах на конец планового квартала - тыс.руб.
- необходимый прирост оборотных средств
(если их величина на начало планового
квартала равнялась 7662,0 тыс.руб.) - тыс.руб.
5. Расчет суммы необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.
Данные для расчета:
плановый фонд оплаты труда на квартал - 11400 тыс.руб.
заработная плата выплачивается работником 4-го числа каждого месяца;
начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам (страховым тарифам взносов) в процентах к заработной плате (в фонд социального страхования - 5,4%, в пенсионный фонд - 28%, в фонд занятости населения - 2%, на обязательное медицинское страхование - 3,6%, транспортный налог -1 %, итого 40%).
Определить:
- величину минимальной задолженности работникам по заработной плате;
- сумму начислений на заработную плату;
- сумму кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия на конец планового периода;
- прирост суммы этой кредиторской задолженности, если на начало планового периода она составляет 380,0 тыс.руб.
Кроме рассчитанных данных при формировании финансового плана предприятия определяются направления и объем использования прибыли, находящейся в его распоряжении (чистой прибыли предприятия). Данные для расчета:
налог на прибыль - 35%;
целевой сбор на содержание правоохранительных органов - 1% от фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из установленной минимальной суммы заработной платы и среднесписочной численности работников;
среднесписочная численность работников на плановый период -125 человек;
ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы - 1,5% от объема выручки за минусом НДС;
ставка налога на имущество - 2,0% в год (среднегодовая стоимость имущества, облагаемого налогом, - 96000 тыс.руб.).
Определить:
-сумму чистой прибыли предприятия;
-направления использования чистой прибыли.
-Составить финансовый план предприятия на квартал (табл.2).
Таблица 1
Расчет суммы амортизационных отчислений на плановый год
№ п/п |
Основные фонды и нематериальные активы |
Балансо- вая стоимость на начало года, тыс.руб. |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов, тыс.руб. |
Среднегодо- вая стоимость выбывающих основных фондов, тыс.руб. |
Средняя стоимость основных фондов в плановом году, тыс.руб. |
Норма амортизации. % |
Поправоч- ный коэффициент |
Сумма аммортизацион-ных отчислений |
1
114
115
116
|
Металлорежущие специализированные станки с металлическим инструментом класса Н и т.д..
Итого основные фонды
Нематериальны активы
Общая сумма аммортизационных отчислений |
|
|
|
|
|
|
|
Сумма амортизационных отчислений на квартал |
Таблица 2
Финансовый план предприятия
Доходы и поступления средств |
Расходы и отчисления средств |
||
Показатели |
тыс.руб. |
Показатели |
тыс.руб. |
Прибыль Амортизационные отчисления
Отчисления в ремонтный фонд Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта
Итого: |
|
Налог на прибыль Целевой сбор на содержание правоохранительных органов
Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы Налог на имущество
Ремонтный фонд Резервный фонд Фонд потребления Фонд накопления – всего в том числе: от прибыли за счёт амортизационных отчислений за счёт кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта
Итого:
|
|
Не нашли готовую?