Финансовое планирование и бюджетирование на примере трубопрокатного завода. Вариант 7

Краткое описание

ОГЛАВЛЕНИЕ

1.Введение…3

2.Определение общей потребности в материалах. Составление бюджета закупок...5

3.Формирование бюджета трубопрокатного завода…15

4.Анализ планируемого финансового состояния трубопрокатного завода…63

5.Заключение…72

6.Список литературы…75

ВВЕДЕНИЕ

Целью выполнения данной работы является закрепление теоретических и практических знаний по дисциплине финансовое планирование и бюджетирование.

Курсовая работа посвящена финансовому планированию и бюджетированию на промышленном предприятии. 

Планирование – один из важнейших факторов функционирования и развития промышленных фирм в условиях рыночной экономики. Это существенный компонент менеджмента; это непрерывный процесс анализа и прогнозирования производственной деятельности любой фирмы. 

Это система пяти взаимообусловленных целей:

а) постановка целей;

б) оценка текущего состояния организации;

в) определение стратегии;

г) разработка текущего плана;

д) коррекция плана.

Именно умелое планирование гарантирует успех в бизнесе.

Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период; определении хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; выявлении материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.

Планирование как функция управления состоит в стремлении заблаговременно учесть все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятий, входящих в фирму. Планирование призвано обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями фирмы, включающими всю технологическую цепочку: научные исследования и разработки, производство и сбыт. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры.

Актуальность темы данной работы раскрывается во взаимосвязи и взаимозависимости трёх вопросов:

?Как составляется бюджет закупок.

?Как рассчитывается сводный бюджет промышленного предприятия.

?Каким образом делается анализ планируемого финансового состояния предприятия.

Главной целью курсовой работы является расчёт бюджета промышленного предприятия на примере трубопрокатного завода.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

?Определить значение таких основных понятий как Бюджетирование и сводный бюджет.

?Какова процедура последовательность составления сводного бюджета.

?Из каких основных частей состоит сводный бюджет промышленного предприятия. 

?Каким образом обеспечивается непрерывность бюджетного процесса.

?Какие необходимы условия для обеспечения эффективности бюджетного планирования на предприятии.

?Каким образом производится составление прогноза отчёта об изменении финансового состояния предприятия.

Объектом бюджетирования является предприятие, представляющее собой сложную экономическую систему, его обязательства и хозяйственные операции, которые осуществляет предприятие в процессе его деятельности. В качестве субъекта предполагается наличие специалиста – аналитика, который способен выявить отклонения.

Курсовая работа состоит из 3 частей (глав). В первой главе рассматриваются основные теоретические положения  по тому, каким образом составляется бюджет закупок и как определить общую потребность в материалах. Вторая глава посвящена формированию бюджета трубопрокатного завода. Здесь составляются операционный и финансовый бюджеты, производится расчёт, а также даётся характеристика деятельности рассматриваемого предприятия за планируемый бюджетный период. В третьей главе проводится анализ  планируемого финансового состояния на конец бюджетного (планового) периода и делаются выводы по эффективному управлению денежных средств и источников их образования

Расчётная часть. Формирование бюджета трубопрокатного завода. 

1. План продаж.
2. План отгрузки.
3. План производства и переходящих запасов готовой продукции.
4. Расчёт потребности в материалах на производственную программу.
5. План закупки сырья и материалов и их складирования.
6. 1. Смета прямых материальных затрат по цеху № 1.
6.2.  Смета прямых материальных затрат по цеху № 2.
7. Смета затрат по переделу.
8. Калькуляция цеховой себестоимости.
9. 1. Смета ОХР и КР. Распределение ОХР и КР пропорционально производству.
9.2.  Смета ОХР и КР. Распределение ОХР и КР пропорционально отгрузки.
10. Расчёт полной себестоимости продукции по предприятию.
11. План реализации продукции «по оплате».
12. Расчёт полной  себестоимости продукции «по оплате» в бюджетном периоде.
13. Бюджет доходов и расходов.
14. План прибыли и убытков.
15. План  расчёта с бюджетом по  НДС.
16. Расчеты с контрагентами.
17. Бюджет движения денежных средств.
18. Бюджет по балансовому листу.
Аналитическая часть. Анализ планируемого финансового состояния трубопрокатного завода.

ФОРМИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА ТРУБОПРОКАТНОГО ЗАВОДА

Промышленное предприятие – трубопрокатный завод – состоит из двух цехов, каждый из которых производит один вид продукции (в цехе 1 производят трубу 1 из заготовки углеродистой, а в цехе 2 – трубу 2 из штрипса листового).

 Исходные данные для решения задачи представлены в таблице 2.1.

 Табл. 2.1.

 2.1. Формирование операционного бюджета

2.1.1.План продаж

План продаж формируется в натуральных и стоимостных выражениях в разрезе отдельных видов продукции: труба 1 и труба 2.

  Табл. 2.2.План продаж