Анализ финансового состояния предприятия "Джессика"

Краткое описание

ПЛАН

Введение.

1. Теоретическая часть.
1.1. Анализ финансового состояния: цель, задачи, методы.
1.2. Предварительная оценка финансового состояния.
2.   Практическая часть.
2.1.    Предварительная оценка финансового состояния ЗАО «Джессика».
2.2.    Анализ имущества ЗАО «Джессика»..
2.3.    Анализ платежеспособности ЗАО «Джессика».
2.4.    Анализ структуры капитала ЗАО «Джессика».
2.5.    Финансовая устойчивость ЗАО «Джессика».
Заключение.
Список использованной литературы.

Заключение

Предварительный сравнительный анализ аналитического баланса хозяйствующего субъекта дал следующие результаты.

Актив: валюта баланса увеличилась на 80806 тыс.руб. Это изменение произошло за счет значительно возросшей величины оборотных активов предприятия. Величина внеоборотных активов в отчетном периоде также прибавила к своей величине - на 45867 тыс.руб. и на конец периода составила 98907 тыс.руб. это произошло за счет повышения балансовой стоимости зданий, машин и оборудования (их приобретения), а также стоимости нематериальных активов (патентов, товарных знаков), закупки нового программного обеспечения.

Основная пропорция Внеоборотные активы/Капитал и резервы в отчетном периоде соблюдался, собственный капитал предприятия на 41618 тыс.руб. больше внеоборотных активов. Можно сделать вывод о больших накоплениях собственного оборотного капитала для формирования основных производственных фондов предприятия и долгосрочных финансовых вложений.

Оборотные активы предприятия уменьшились, и здесь сыграли свою роль негативные и позитивные факторы. С 10414 тыс.руб. до нуля снизились остатки по готовой продукции на складах предприятия. Это может свидетельствовать о восстановлении ритмичности отгрузки и реализации готовой продукции, отсутствии сверхплановых партий товара на складах, повышении эффективности использования складских помещений.

В отчетном периоде снизились объемы незавершенного производства (на 2989 тыс.руб.), а также стоимость сырья и материалов (на 717 тыс.руб.), что для предприятие является благоприятным фактором. Это, во-первых, улучшение использования производственных мощностей, во-вторых, вовлечение в оборот ранее неиспользуемых материалов, «размораживание» средств, находившихся ранее в виде запасов.

Долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует, а краткосрочная (перед поставщиками и заказчиками) за отчетный период выросла — на 35592 тыс.руб. или 5,1 раза, что для предприятия играет негативную роль, отвлекая оборотные средства из производственного цикла, и нарушая расчетно-платежную дисциплину.

Краткосрочные финансовые вложения увеличились на 1025 тыс.руб. и на конец отчетного периода составили 1525 тыс.руб., что обеспечивает предприятие  дополнительными источниками финансирования  производственной деятельности.

За отчетный период произошло увеличение денежной наличности на 9452 тыс.руб. Это предоставляет возможность предприятию в срок расплачиваться по имеющимся краткосрочным обязательствам, не привлекая «длинные» и «короткие» деньги банков для текущего финансирования своей деятельности.

Пассив: в отчетном периоде на увеличение валюты баланса повлияли следующие изменения. Величина собственного капитала предприятия резко увеличилась - на 69831 тыс.руб., что позволяет полностью покрыть имеющийся внеоборотный капитал и обеспечить предприятие собственными оборотными средствами.

Кредиторская задолженность хозяйствующего субъекта имеет тенденцию к росту, который на конец отчетного периода составил + 17612 тыс.руб. или 86,14%. Внешние долги предприятия, в частности перед поставщиками и подрядчиками, снизились на 6468 тыс.руб. или 91,16%. Руководящий состав хозяйствующего субъекта методично погашает задолженность по выставленным к оплате векселям.

Однако перед остальными контрагентами (внебюджетными фондами, федеральными и региональными бюджетами) долг продолжает расти, на конец периода его общая величина выросла более чем в 3,2 раза. Выросли внутренние долги предприятия - перед рабочими и служащими по заработной плате - на 3385 тыс.руб. или 75,22%.

Задержка выплат государству влечет за собой накапливание штрафов и пеней, которые либо предприятие погасит добровольно, либо эти суммы будут сняты с его расчетного счета в принудительном порядке. Также налоговые органы будут вправе приостановить все расчетные операции по его открытым расчетным счетам.

Предварительно, по состоянию баланса предприятия, можно сказать о нормальном размещении средств: нет недостатка в собственном оборотном капитале, формирование внеоборотных средств полностью покрывается средствами собственного капитала.

Имеющиеся недостатки в своей работе руководство предприятия может ликвидировать, не прилагая чрезмерных усилий. Имеющиеся недочеты не являются серьезными и не подрывают платежеспособность и финансовую устойчивость ЗАО «Джессика».

Список литературы - 18 источников